कुछ साल विदेश में काम: क्या आप अब भी कनाडा के कर निवासी हैं?

2 या 3 साल विदेश में काम: क्या आप अब भी कनाडा के कर निवासी हैं?

आम तौर पर हाँ। अनुपस्थिति की कोई भी अवधि अपने आप कनाडा का निवास खत्म नहीं करती। CRA उन संबंधों को देखती है जो आपने कनाडा में रखे हैं, और अदालतों ने आम तौर पर अस्थायी अनुपस्थिति को, "लंबे समय तक भी", निवासी न रहने के लिए काफ़ी नहीं माना है (Folio S5-F1-C1, ¶1.16)। अगर आपके जाते समय आपकी वापसी पहले से तय थी, जैसे कनाडा में काम फिर शुरू करने का अनुबंध, तो CRA आपके रखे हुए संबंधों को ज़्यादा वज़न देती है (¶1.17)। अगर आप कोई संबंध नहीं रखते, तो अकेले लौटने की योजना काफ़ी नहीं है (¶1.16)। CRA कनाडा के बाहर अस्थायी रूप से काम करने को ऐसा मामला बताती है जिसमें आप तथ्यात्मक निवासी हो सकते हैं, अगर आप आवासीय संबंध रखते हैं। कनाडा में 183 दिन का नियम उल्टी दिशा में काम करता है: जो आगंतुक किसी साल यहाँ 183 दिन या उससे ज़्यादा रहता है, उसे यह माना गया निवासी बनाता है (s. 250(1)(a))। विदेश में 183 दिन बिताने से आप अपने आप अनिवासी नहीं बन जाते। अगर आपको संघीय या प्रांतीय सरकार, कनाडाई सशस्त्र बल या किसी निर्धारित कनाडाई सहायता कार्यक्रम ने विदेश में तैनात किया है, तो आप जो भी संबंध रखें, माने गए निवासी हो सकते हैं; देखें कनाडा के माने गए निवासी।

तैनाती तब आसान नहीं रहती जब:

• दूसरा देश भी आपको अपना निवासी मानकर कर लगाता है, और कनाडा की उस देश से कर संधि है (नीचे संधि वाला खंड देखें);
• आपके पास लाभ वाले निवेश, स्टॉक अवॉर्ड या किराये पर दिया घर है;
• आपको विदेशी नियोक्ता वेतन देता है (कोई कनाडाई कर नहीं कटता), या कनाडाई और विदेशी दोनों देते हैं।

नियुक्ति पत्र या अनुबंध, कनाडा में नौकरी वापस मिलने का कोई वादा, अपने घर की योजना, और आपके जीवनसाथी व बच्चे कहाँ रहेंगे, यह सब इकट्ठा करें। संबंधों की पूरी कसौटी कनाडा में कर निवास में है।

जाने से पहले कौन-से चुनाव जवाब बदलते हैं?

आपका घर, आपका परिवार और लौटने के लिए नौकरी सबसे ज़्यादा वज़न रखते हैं। CRA कनाडा में आवास, जीवनसाथी या कॉमन-लॉ पार्टनर और आश्रितों को ऐसे संबंध मानती है जो लगभग हमेशा अहम होते हैं (फ़ोलियो का ¶1.11)।

कार, फ़र्नीचर, बैंक खाते, प्रांतीय स्वास्थ्य कवरेज और सदस्यताएँ जैसे गौण संबंध मिलकर गिने जाते हैं। अगर आपका परिवार पीछे रहता है, तो देखें आपके विदेश में काम करते समय परिवार कनाडा में रहे।

विदेश में काम करने वाले कनाडाई: आप क्या फ़ाइल करते हैं, और दोहरा कर कैसे बचता है?

तथ्यात्मक निवासी के रूप में आप पर ऐसे कर लगता है जैसे आपने कनाडा कभी छोड़ा ही नहीं। आप हर साल सामान्य रिटर्न भरते हैं, अपनी वैश्विक आय बताते हैं, और संघीय कर के साथ उस प्रांत का कर चुकाते हैं जहाँ आपके संबंध हैं, जो आम तौर पर वही प्रांत होता है जहाँ आप जाने से पहले रहते थे (CRA)। यह कौन-सा प्रांत है, इसके लिए देखें कर के लिए निवास का प्रांत। अगर आपके संबंध Quebec में हैं, तो आपको अलग Quebec रिटर्न भी भरना पड़ सकता है (CRA)।

विदेशी कर क्रेडिट उस वेतन पर संघीय और प्रांतीय कर घटा सकता है जिस पर आप पहले ही विदेशी कर चुका चुके हैं; आप संघीय क्रेडिट के लिए Form T2209 और प्रांतीय या प्रादेशिक क्रेडिट के लिए Form T2036 पर दावा करते हैं (Quebec का अपना है) (CRA)। यह आम तौर पर कनाडा में कमाई आय पर कर नहीं घटाता। क्रेडिट सीमित है, इसलिए कनाडा की दर से ऊँची दर पर विदेश में चुकाया कर पूरा वापस न भी मिले। गणना कनाडाई रिटर्न पर विदेशी आय में है।

अगर आपका कनाडाई नियोक्ता आपको वेतन देता रहता है, तो वह कनाडाई कर काटता रहता है जबकि दूसरा देश भी अपना कर काट सकता है; यह दोहराव आपके रिटर्न पर वापस आता है, या आप Form T1213 पर CRA से कनाडाई विथहोल्डिंग घटाने को कह सकते हैं। अगर विदेशी नियोक्ता आपको वेतन देता है, तो कोई कनाडाई कर नहीं कटता। क्रेडिट के बाद बचा कोई भी कनाडाई कर आपके रिटर्न के साथ देय है, और CRA आपसे किस्तें चुकाने को कह सकती है; देखें CRA की किस्त याद दिलाने वाले संदेश।

आपका विदेशी वेतन खाता विदेशी संपत्ति गिना जाता है। अगर साल में किसी भी समय आपकी विदेशी संपत्ति की कुल लागत $100,000 से ज़्यादा थी, तो आप Form T1135 भी फ़ाइल करते हैं; देखें Form T1135 पर कौन-सी होल्डिंग गिनी जाती हैं।

अगर आप कनाडा चाइल्ड बेनिफ़िट के पात्र हैं, तो यह आपके विदेश में रहते हुए भी जारी रहता है, बशर्ते आप और आपके जीवनसाथी या पार्टनर हर साल रिटर्न भरें; अनिवासी जीवनसाथी या पार्टनर Form CTB9 फ़ाइल करता है (CRA)।

क्या विदेशी रोज़गार कर क्रेडिट अब भी है?

व्यवहार में नहीं। Income Tax Act की section 122.3 का विदेशी रोज़गार कर क्रेडिट अब भी कानून में दर्ज है, पर 2016 से हर साल के लिए उसका निर्धारित प्रतिशत 0% है, इसलिए वह कर में कुछ भी कमी नहीं करता (s. 122.3(1.02))। विदेशी वेतन की राहत अब केवल विदेशी कर क्रेडिट से मिलती है।

क्या विदेश में तैनाती के दौरान आप CPP देते रहते हैं?

आम तौर पर हाँ, अगर आप कनाडा के निवासी बने रहते हैं और आपका कनाडाई नियोक्ता आपको वेतन देता है: कनाडा के बाहर का काम तब पेंशन योग्य होता है जब कर्मचारी कनाडा का निवासी हो और कनाडा में नियोक्ता के प्रतिष्ठान से वेतन पाए (CPP Regulations, s. 16(1)(b))। कवरेज का प्रमाणपत्र दूसरा आधा हिस्सा जोड़ता है: वह दिखाता है कि आप कनाडाई नियमों के अधीन बने रहते हैं और मेज़बान देश की सामाजिक सुरक्षा प्रणाली में अंशदान से मुक्त हैं, लेकिन केवल उस देश के लिए जिसका कनाडा के साथ सामाजिक सुरक्षा समझौता है (CRA)।

• आवेदन कौन करता है: नियोक्ता, उस कर्मचारी के लिए जिसे अस्थायी रूप से विदेश भेजा गया है और जिसके कनाडाई नौकरी पर लौटने की उम्मीद है। स्थायी तबादला पात्र नहीं है (CRA)।
• कितने समय तक: हर समझौता अपनी सीमा तय करता है। कनाडा-अमेरिका समझौते में यह 60 महीने है।
• विस्तार: प्रमाणपत्र की अवधि खत्म होने से पहले माँगें; समझौते की सीमा से आगे जाने के लिए दोनों देशों की सहमति चाहिए।
• पेरोल: कनाडाई नियोक्ता तैनाती के पूरे वेतन पर CPP काटता और जमा करता रहता है।

प्रमाणपत्र के बिना, या ऐसे देश में जिसके साथ समझौता नहीं है, आपके कनाडाई वेतन पर CPP चलता रहता है और मेज़बान देश भी अपने अंशदान ले सकता है। जाने से पहले अपने नियोक्ता से पूछ लें कि पेरोल तैनाती को कैसे सँभालेगा।

अगर दूसरा देश भी आपको अपना निवासी मानता है तो क्या होगा?

तब कर संधि आपको कनाडा का माना गया अनिवासी बना सकती है, दो साल की तैनाती में भी। अगर संधि के टाई-ब्रेकर नियम आपको केवल दूसरे देश का निवासी ठहराते हैं, तो section 250(5) आपको कनाडा में निवासी नहीं मानती (Income Tax Act)। CRA कहती है कि तब आप सभी उद्देश्यों के लिए अनिवासी हैं, और उसी तारीख से कनाडा छोड़ने के नियम लागू होते हैं (फ़ोलियो का ¶1.37-1.38)।

इसका मतलब प्रस्थान कर है: आपको ज़्यादातर संपत्ति उचित बाज़ार मूल्य पर बेचने वाला माना जाता है। कनाडा की अचल संपत्ति, कनाडा में स्थायी प्रतिष्ठान के ज़रिए चलाए व्यवसाय की संपत्ति, और RRSP तथा TFSA जैसी पंजीकृत योजनाएँ और पेंशन बाहर रहती हैं; वह संपत्ति भी बाहर रहती है जो आपके पास आख़िरी बार निवासी बनते समय पहले से थी, अगर आप कनाडा में पिछले 120 महीनों में 60 महीने से अधिक नहीं निवासी रहे (s. 128.1(4)(b))। अगर आपकी संपत्ति का कुल मूल्य $25,000 से ज़्यादा था, तो आपको उस साल की फ़ाइलिंग की देय तारीख तक Form T1161 भी फ़ाइल करना होगा, भले ही आपको कुछ देना न हो; देर से फ़ाइल करने पर रोज़ $25 लगता है, $100 से $2,500 तक (CRA); क्या गिना जाता है, यह संपत्तियों की सूची वाला फ़ॉर्म समझाता है।

आप प्रस्थान के वर्ष के अगले वर्ष की 30 अप्रैल तक Form T1244 पर चुनाव करके वह कर बिक्री तक बिना ब्याज के टाल सकते हैं; जमानत तभी ज़रूरी है जब टाला गया संघीय कर $16,500 से ज़्यादा हो (s. 220(4.5); CRA)। अगर आप वही संपत्ति रखते हुए लौटते हैं, तो आप लौटने के साल की फ़ाइलिंग की देय तारीख तक लाभ घटाने या खत्म करने का चुनाव कर सकते हैं (s. 128.1(6))। दोनों के लिए देखें प्रस्थान कर चुकाने के बाद कनाडा लौटना।

ज़्यादातर संधियाँ पहले देखती हैं कि आपका स्थायी घर कहाँ है, फिर यह कि आपके व्यक्तिगत और आर्थिक संबंध कहाँ ज़्यादा करीबी हैं (¶1.46-1.50)। नतीजा उस संधि के शब्दों और आपके तथ्यों पर निर्भर है। Finance Canada की सूची में देखें कि उस देश के साथ कनाडा की संधि है या नहीं। अमेरिका की तैनाती के लिए देखें अमेरिका में काम करने वाला कनाडाई कर्मचारी और संधि का टाई-ब्रेकर। प्रस्थान कर खुद कनाडा छोड़ना में है।

क्या आप अब भी अपना TFSA और RRSP इस्तेमाल कर सकते हैं?

हाँ, जब तक आप निवासी हैं। निवासी को हर साल नई TFSA गुंजाइश मिलती रहती है (सालाना सीमा $7,000 है)। नई गुंजाइश न मिलने का नियम और अंशदान पर 1% मासिक कर तभी लागू होते हैं जब आप अनिवासी बन जाएँ (CRA)।

RRSP की गुंजाइश भी बनती रहती है: कनाडा के निवासी रहते हुए कमाई गई रोज़गार आय अर्जित आय गिनी जाती है, चाहे काम कहीं भी किया गया हो (s. 146(1))। दूसरा देश दोनों में से किसी खाते को कर-संरक्षित न माने; अंशदान से पहले उसके नियम जाँच लें।

अगर आप इसके बजाय अपने संबंध तोड़ दें तो?

तब आप अनिवासी बन जाते हैं, आम तौर पर इनमें से सबसे बाद वाली तारीख से: जिस दिन आप जाते हैं, जिस दिन आपका जीवनसाथी या पार्टनर और आश्रित जाते हैं, या जिस दिन आप नए देश के निवासी बनते हैं (CRA)। आप उस तारीख तक की वैश्विक आय बताते हैं, प्रस्थान कर चुकाते हैं, और उसके बाद कनाडा केवल आपकी कनाडा-स्रोत आय पर कर लगाता है। कनाडा चाइल्ड बेनिफ़िट आम तौर पर बंद हो जाता है, और आप TFSA रख सकते हैं पर उसमें अंशदान नहीं कर सकते।

संबंध तोड़ना ऐसा चुनाव है जिसकी कीमत दोनों छोरों पर है। देखें कनाडा छोड़ना और, घर लौटने के लिए, सालों विदेश में रहने के बाद कनाडा लौटना। अगर आप जाने से पहले CRA की राय चाहते हैं, तो देखें CRA से अपना निवास तय करवाना। अगर आप अनिवासी बनने के बाद भी कनाडाई नियोक्ता के लिए काम करते रहेंगे, तो देखें विदेश से कनाडाई नियोक्ता के लिए काम करना।

आपकी स्थिति का समर्थन कौन-से रिकॉर्ड करते हैं?

वे दस्तावेज़ रखें जो दिखाएँ कि आपका इरादा क्या था और आपने क्या रखा। CRA और दूसरा देश, दोनों माँग सकते हैं।

उदाहरण

सभी आँकड़े कनाडाई डॉलर में हैं और केवल समझाने के लिए हैं।

तीन साल के लिए संधि वाले देश में तैनाती

एक इंजीनियर को Calgary का उसका नियोक्ता तीन साल के लिए ऐसे देश में तैनात करता है जिसके साथ कनाडा की कर संधि और सामाजिक सुरक्षा समझौता है, और उसकी नौकरी उसके लिए सुरक्षित रखी जाती है। वह अविवाहित है और अपना कॉन्डो एक असंबंधित किरायेदार को किराये पर देती है। दूसरा देश उस पर निवासी के रूप में कर लगाता है। अगर उसकी संधि का टाई-ब्रेकर उसे वहाँ का निवासी बनाता है, तो वह कनाडा की माने गई अनिवासी बन जाती है। तब उसके C$80,000 के गैर-पंजीकृत निवेश खाते की, जिसकी लागत C$60,000 है, कनाडाई रिटर्न पर उस साल C$20,000 का माना गया लाभ दिखेगा। उसका कॉन्डो कनाडा की अचल संपत्ति है, और उसके RRSP व TFSA पंजीकृत योजनाएँ हैं, इसलिए इनमें से कोई उस माने गए निपटान का हिस्सा नहीं है। उसके बाद उसके कॉन्डो का किराया अनिवासी की कनाडाई किराये की आय है, जिसके अपने विथहोल्डिंग और फ़ाइलिंग नियम हैं; देखें अनिवासी मकान मालिक। अगर वह खाता रखते हुए लौटती है और तब उसका मूल्य कम से कम C$20,000 है, तो वह लौटने के साल की फ़ाइलिंग की देय तारीख तक C$20,000 का लाभ खत्म करने का चुनाव कर सकती है।

संधि रहित देश में दो साल का अनुबंध

एक नर्स ऐसे देश में दो साल का अनुबंध लेती है जिसके साथ कनाडा की कोई कर संधि नहीं है। वह मुलाक़ातों के लिए Halifax में अपना सुसज्जित अपार्टमेंट रखती है और लौटने की योजना बनाती है। वह संभवतः तथ्यात्मक निवासी बनी रहती है।

• वर्ष 1: वह अपना C$100,000 का वेतन Nova Scotia के कर के साथ अपने कनाडाई रिटर्न पर बताती है, और चुकाए विदेशी आयकर के लिए Form T2209 और T2036 पर विदेशी कर क्रेडिट का दावा करती है। उसे उस साल की TFSA गुंजाइश भी मिलती है।
• वर्ष 2: वही, साथ में वर्ष 1 के वेतन पर आधारित RRSP गुंजाइश।

36 महीने के लिए अमेरिकी कार्यालय में भेजा गया

एक कनाडाई नियोक्ता एक प्रबंधक को 36 महीने के लिए अपने अमेरिकी कार्यालय भेजता है। नियोक्ता कवरेज का प्रमाणपत्र ले लेता है, इसलिए वह अपने C$120,000 के वेतन पर सालाना अधिकतम सीमा तक CPP देता रहता है और उस पर अमेरिकी सामाजिक सुरक्षा नहीं लगती। उसका आयकर निवास और अमेरिकी फ़ाइलिंग अलग सवाल हैं।

आपके मामले में फ़र्क है?

• दूसरा देश आपको निवासी मानकर कर लगाता है और उसकी कनाडा के साथ संधि है: उस संधि का टाई-ब्रेकर आपको प्रस्थान कर के साथ माना गया अनिवासी बना सकता है; संधि को Finance Canada की सूची में जाँचें और व्यक्तिगत कर में मदद लें।
• आपके पास स्टॉक अवॉर्ड या बड़े लाभ वाले निवेश हैं: संधि से अनिवासी में बदलाव प्रस्थान कर शुरू कर सकता है; देखें स्टॉक ऑप्शन और RSU पर प्रस्थान कर और कनाडा छोड़ते समय आपका निवेश खाता, और व्यक्तिगत कर में मदद लें।
• आप दूर रहते हुए अपना कनाडाई घर किराये पर देते हैं: आप किराया रिपोर्ट करते हैं, और घर को किराये की संपत्ति बनाना बाज़ार मूल्य पर बिक्री माना जाता है, जब तक आप दूसरा चुनाव न करें; नियोक्ता की तैनाती उस अवधि को बढ़ा सकती है जिसमें वह आपका मुख्य निवास बना रहे। देखें घर को किराये की संपत्ति बनाना और व्यक्तिगत कर में मदद लें।
• आपके जीवनसाथी या बच्चे कनाडा में रहते हैं: देखें आपके विदेश में काम करते समय परिवार कनाडा में रहे।
• आपके विदेशी खाते $100,000 पार कर गए और आपने Form T1135 कभी फ़ाइल नहीं किया: देखें Form T1135 पर कौन-सी होल्डिंग गिनी जाती हैं और व्यक्तिगत कर में मदद लें।
• आपके पास कनाडाई कंपनी है और आप उसे विदेश से चलाएँगे: कंपनी का प्रबंधन कहाँ से होता है, यह उसके निवास को प्रभावित कर सकता है; देखें स्वामी के विदेश जाने के बाद कंपनी का निवास और कंपनी कर में मदद लें।
• आपको अमेरिका में तैनात किया गया है: देखें अमेरिका में काम करने वाला कनाडाई कर्मचारी और संधि का टाई-ब्रेकर, और सीमा-पार कर में मदद लें।
• तैनाती के बाद आप घर लौट रहे हैं: देखें सालों विदेश में रहने के बाद कनाडा लौटना।