पति-पत्नी महीनों के अंतर से कनाडा छोड़ें: हर किसी की प्रस्थान तारीख

जीवनसाथी पहले कनाडा छोड़े: आप दोनों अनिवासी कब बनते हैं?

पहले जाने वाला जीवनसाथी आम तौर पर तब तक कनाडा का निवासी रहता है जब तक दूसरा जीवनसाथी और सभी आश्रित नहीं चले जाते। CRA आम तौर पर अनिवासी तारीख इनमें से सबसे बाद की मानता है: आपके जाने का दिन, आपके जीवनसाथी या कॉमन-लॉ पार्टनर और आश्रितों के जाने का दिन, और नए देश में आपके निवासी बनने का दिन (CRA: Leaving Canada; Folio S5-F1-C1, paragraph 1.22)। इसलिए जो जोड़ा महीनों के अंतर से जाता है, उसकी तारीख अक्सर एक ही निकलती है: वह दिन जब दूसरा जीवनसाथी जाता है।

अपवाद: जो जीवनसाथी कनाडा आने से पहले जिस देश में रहता था वहाँ फिर से निवास बसाने लौट रहा है, वह आम तौर पर जाने के दिन से अनिवासी बन जाता है, चाहे दूसरा जीवनसाथी घर बेचने या बच्चों का स्कूल वर्ष पूरा कराने के लिए पीछे रुके (Folio S5-F1-C1, paragraph 1.23)। सामान्य नियम और CRA किस सबूत की अपेक्षा करता है, यह कनाडा का अनिवासी बनने की तारीख में है।

मामला आसान नहीं रहता जब:

• आप दोनों जाने से पहले या जाने के दौरान अलग हो जाएँ। रिश्ता टूटने के कारण अलग रह रहा जीवनसाथी आम तौर पर कोई महत्वपूर्ण संबंध नहीं माना जाता (Folio S5-F1-C1, paragraph 1.13)।
• नया देश पहले जीवनसाथी को भी अपना निवासी मानता हो। तब कर संधि का tie-breaker उस जीवनसाथी को उसी बिंदु से सभी उद्देश्यों के लिए कनाडा का अनिवासी ठहरा सकता है, चाहे "सबसे बाद वाली तारीख" का नियम कुछ भी कहे (Folio S5-F1-C1, paragraphs 1.37 and 1.38)।
• आपके पास संयुक्त निवेश या घर हो।
• दूसरे जीवनसाथी का जाना बार-बार आगे खिसकता रहे। देरी का हर महीना पहले जीवनसाथी को कनाडा का निवासी बनाए रख सकता है, जिस पर विदेश में कमाए वेतन पर कर लगता है।

हर जीवनसाथी के लिए ये जमा करें: फ़्लाइट की तारीख, हर बच्चे के जाने की तारीख, विदेश में नया घर उपलब्ध होने की तारीख, विदेश में नौकरी या निवास परमिट की शुरुआत की तारीख, कनाडाई घर के क्लोज़िंग या लीज़ शुरू होने की तारीख, और हर संभावित प्रस्थान तारीख पर हर संयुक्त खाते का मूल्य।

क्या हर जीवनसाथी की प्रस्थान तारीख अलग हो सकती है, और इसे कौन तय करता है?

हाँ। निवास हर व्यक्ति के अपने तथ्यों का सवाल है, इसलिए हर जीवनसाथी की अपनी प्रस्थान तारीख होती है, और वे अलग हो सकती हैं। इसे कोई भी जीवनसाथी खुद नहीं चुनता। निवास के नियम हर जीवनसाथी के अपने तथ्यों से इसे तय करते हैं। आप दोनों अपनी-अपनी तारीख अपने रिटर्न में बताते हैं, और CRA उसकी समीक्षा कर सकता है और असहमत हो सकता है।

जहाँ तथ्य अस्पष्ट हों, हर जीवनसाथी Form NR73 भरकर CRA से अपनी स्थिति पर उसकी राय माँग सकता है (CRA: Form NR73; CRA: अपनी निवास स्थिति तय करना)।

दो आंशिक-वर्ष रिटर्न: हर जीवनसाथी क्या रिपोर्ट करता है, और किन महीनों के लिए?

हर जीवनसाथी प्रस्थान वर्ष का अपना रिटर्न भरता है, जो उसकी अपनी तारीख पर बँटा होता है। उस तारीख से पहले हर कोई कनाडाई डॉलर में वैश्विक आय रिपोर्ट करता है; उसके बाद केवल कुछ कनाडाई-स्रोत की आय, जैसे कनाडाई रोज़गार आय। कनाडा की दूसरी आय, जैसे लाभांश और पेंशन भुगतान, पर स्रोत पर ही विथहोल्डिंग से कर लगता है, और arm's length वाले कनाडाई भुगतानकर्ता से मिले ब्याज पर आम तौर पर कर नहीं लगता (CRA: Leaving Canada; Income Tax Act, धारा 212)।

"सबसे बाद वाली तारीख" के नियम के तहत, जो जीवनसाथी वसंत में विदेश में नौकरी शुरू करता है पर गर्मियों में परिवार के जाने तक निवासी रहता है, वह उन महीनों का विदेशी वेतन निवासी-अवधि की आय के रूप में रिपोर्ट करता है। नया देश भी उसी वेतन पर कर लगा सकता है, इसलिए आम तौर पर विदेशी कर क्रेडिट का दावा बनता है। हर रिटर्न पर कौन-से क्रेडिट पूरे या अनुपात में मिलते हैं, यह जाने के वर्ष का आंशिक-वर्ष निवासी रिटर्न में है। हर जीवनसाथी रिटर्न में दूसरे की आय और स्थिति कैसे दिखाता है, यह कनाडाई रिटर्न पर अनिवासी जीवनसाथी में है।

संयुक्त निवेश पर प्रस्थान कर: किसका हिस्सा, और किस तारीख पर?

हर जीवनसाथी को अपनी प्रस्थान तारीख से ठीक पहले संयुक्त निवेशों के अपने हिस्से को उचित बाज़ार मूल्य पर बेचा हुआ माना जाता है (Income Tax Act, धारा 128.1)। अगर आपकी तारीखें अलग हैं, तो एक ही खाते का मूल्य दो बार निकाला जाता है, हर हिस्से के लिए एक बार, और दोनों लाभ अलग होते हैं।

• हर जीवनसाथी अपने हिस्से की माना गई बिक्री अपने रिटर्न में रिपोर्ट करता है, और अगर उसकी संपत्ति का कुल मूल्य $25,000 से ज़्यादा था, तो अपनी संपत्ति Form T1161 पर सूचीबद्ध करता है। इस कुल में नकद, RRSP और TFSA जैसी पंजीकृत योजनाएँ, और $10,000 प्रति वस्तु से कम मूल्य की निजी वस्तुएँ शामिल नहीं होतीं, पर कनाडाई घर गिना जाता है (CRA: प्रवासियों के लिए संपत्ति का निपटान; CRA: Leaving Canada)। ये फ़ॉर्म संपत्ति सूची फ़ॉर्म में समझाए गए हैं।
• हर जीवनसाथी Form T1244 पर चुनाव कर सकता है कि अपने माने गए लाभ का कर संपत्ति के वास्तव में बिकने तक टाले, प्रस्थान वर्ष के बाद की 30 अप्रैल की बकाया-भुगतान तारीख तक। CRA सुरक्षा तभी माँगता है जब उन लाभों पर उस जीवनसाथी का संघीय कर $16,500 से ज़्यादा हो (Income Tax Act, धारा 220; CRA: प्रवासियों के लिए संपत्ति का निपटान)।
• कनाडाई अचल संपत्ति माने गए निपटान से बाहर है, इसलिए पारिवारिक घर पर प्रस्थान के समय कर नहीं लगता (धारा 128.1)।
• जो जीवनसाथी कनाडा छोड़ने से पहले के 10 वर्षों में 60 महीने या उससे कम निवासी रहा, उस पर उस संपत्ति की माना गई बिक्री नहीं लगती जो उसके पास तब थी जब वह आखिरी बार निवासी बना, या जो उसे बाद में विरासत में मिली। हर जीवनसाथी अपने महीने गिनता है (धारा 128.1)।
• संयुक्त नाम से यह तय नहीं होता कि लाभ किसका है। अगर एक जीवनसाथी ने उस संपत्ति का पैसा दिया जो दूसरे के नाम (अकेले या संयुक्त) है, तो दूसरे जीवनसाथी के हिस्से का लाभ पैसा देने वाले जीवनसाथी पर कर योग्य हो सकता है, पर केवल उन बिक्रियों पर जो पैसा देने वाले के कनाडा का निवासी रहते हुए हों और जब आप अब भी जोड़ा हों। यह नियम प्रस्थान पर माने गए निपटान को छोड़ देता है, जब तक आप दोनों उस पर इसे लागू करने का चुनाव न करें, और वह संयुक्त चुनाव उस वर्ष के आपके रिटर्न पर जाता है जिसमें संपत्ति बाद में वास्तव में बिकती है (Income Tax Act, section 74.2)। अगर आप में से एक ने खातों में पैसा लगाया है, तो कोई भी रिटर्न भरने से पहले इसकी समीक्षा करा लें।

हर जीवनसाथी की तारीख पर हर खाते के मूल्य दिखाने वाले स्टेटमेंट और हर होल्डिंग का लागत आधार सहेजकर रखें।

पारिवारिक घर बेचना जबकि एक जीवनसाथी अब भी कनाडा में है: अनिवासी के रूप में कौन बेचता है?

घर प्रस्थान की माना गई बिक्री से बाहर है, पर बाद की बिक्री में हर स्वामी का हिस्सा उन नियमों से कर योग्य होता है जो बिक्री की तारीख पर उस स्वामी पर लागू हों। जो जीवनसाथी अब भी निवासी है वह निवासी के रूप में बेचता है। जो जीवनसाथी क्लोज़िंग की तारीख पर पहले से अनिवासी है, वह अपना हिस्सा अनिवासी के रूप में बेचता है, जिसके अपने सूचना और विथहोल्डिंग के कदम हैं। जब तक CRA क्लीयरेंस प्रमाणपत्र जारी न करे, खरीदार उस हिस्से की कीमत के 25% के लिए ज़िम्मेदार होता है और आम तौर पर उसे रोक लेता है (Income Tax Act, धारा 116); देखें अनिवासियों द्वारा कनाडाई संपत्ति की बिक्री।

चूँकि पहला जीवनसाथी आम तौर पर परिवार के जाने तक निवासी रहता है, घर बिकते समय वह अक्सर अब भी निवासी होता है। जो जीवनसाथी कनाडा से पहले रहे देश लौटा है, वह आम तौर पर क्लोज़िंग पर पहले से अनिवासी होता है। जाने से पहले बेचना है या नहीं, और मुख्य निवास की छूट अब भी लाभ का कितना हिस्सा कवर करती है, यह कनाडा छोड़ते समय घर रखें या बेचें और कनाडा छोड़ने के बाद अपना घर बेचना में है।

क्या एक जीवनसाथी के पहले जाने पर चाइल्ड बेनिफ़िट या GST/HST क्रेडिट बंद हो जाता है?

Canada child benefit तब तक जारी रह सकता है जब तक उसे पाने वाला माता-पिता, जो मुख्य रूप से बच्चों की देखभाल करता है, कनाडा का निवासी है। वह माता-पिता अनिवासी बनते ही यह आम तौर पर बंद हो जाता है (CRA: Canada child benefit, before you apply; CRA: Leaving Canada)।

• अगर पहले गया जीवनसाथी साल के कुछ हिस्से में अनिवासी है जबकि लाभ पाने वाला माता-पिता रुका हुआ है, तो पाने वाला माता-पिता उन महीनों के लिए, जब वह जीवनसाथी अनिवासी था, कनाडा के भीतर और बाहर की सभी स्रोतों की उसकी आय के साथ Form CTB9 भरता है। वह आय उस वर्ष की पारिवारिक शुद्ध आय में गिनी जाती है, जो अगले जुलाई से दिए जाने वाले लाभ को तय करती है (CRA: T4114; Form CTB9)।
• चूँकि पहला जीवनसाथी आम तौर पर परिवार के जाने तक निवासी रहता है, उन महीनों के लिए CTB9 की ज़रूरत नहीं पड़ती, पर विदेशी वेतन फिर भी पारिवारिक आय में गिना जाता है।
• अगर लाभ पाने वाला माता-पिता पहले चला जाता है और बच्चे दूसरे माता-पिता के साथ रहते हैं, तो चले गए माता-पिता को भुगतान बंद हो जाते हैं; अब बच्चों की देखभाल कर रहा माता-पिता अपने नाम से आवेदन करता है (CRA: T4114)।
• अगर लाभ पाने वाला माता-पिता बच्चों के साथ पहले चला जाता है, तो पीछे रुका जीवनसाथी लाभ अपने हाथ में नहीं ले सकता, क्योंकि पाने वाले को बच्चे के साथ रहना होता है। यह तब तक जारी रह सकता है जब तक विदेश गया माता-पिता कनाडा का निवासी है, और वह अनिवासी बनते ही बंद हो जाता है (Income Tax Act, धारा 122.6)।
• GST/HST क्रेडिट का नाम अब Canada Groceries and Essentials Benefit है। पाने वाले को भुगतान से पहले के महीने में और भुगतान वाले महीने की शुरुआत में निवासी होना चाहिए (CRA: Who is eligible)। जोड़े में से केवल एक को यह मिलता है, इसलिए अगर पाने वाला पहले चला जाता है, तो रुका हुआ जीवनसाथी, अगर वह अब भी निवासी है, इसे पा सकता है; CRA को बताएँ कि आप में से कौन गया है (Income Tax Act, section 122.5)।

भुगतान बंद कराना और देर से आए भुगतान लौटाना कनाडा छोड़ने के बाद लाभ में समझाया गया है।

हर जीवनसाथी CRA और भुगतानकर्ताओं को क्या बताता है, और कब

हर जीवनसाथी CRA को अपनी प्रस्थान तारीख बताता है, और हर कोई अपने कनाडाई भुगतानकर्ताओं और वित्तीय संस्थानों को अपनी तारीख से बताता है कि वह अब निवासी नहीं है (CRA: Leaving Canada)। एक जीवनसाथी की सूचना दूसरे की स्थिति नहीं बदलती।

चाइल्ड बेनिफ़िट में बदलाव का समय अलग है: CRA को पात्रता समाप्त होने वाले महीने के अगले महीने के अंत से पहले बताएँ। संयुक्त खाते पर, संस्था को हर धारक की स्थिति बदलने के साथ बताएँ। कैसे और कहाँ सूचित करें, यह CRA को बताना कि आप कनाडा छोड़ रहे हैं में है।

अगर एक जीवनसाथी कभी नहीं आता तो क्या?

अगर एक जीवनसाथी कनाडा में रहता है, तो जो जीवनसाथी गया उसके पास आम तौर पर महत्वपूर्ण आवासीय संबंध बना रहता है (कनाडा में छूटा जीवनसाथी, बच्चे या घर, वे संबंध जिन्हें CRA सबसे ज़्यादा तौलता है), और जब तक यह रहता है वह कनाडा का निवासी बना रह सकता है, जिस पर वैश्विक आय पर कर लगता है (Folio S5-F1-C1, paragraph 1.13; CRA: Factual residents temporarily outside Canada)। जवाब बदल जाता है अगर रिश्ता टूट जाए और आप अलग रहने लगें, अगर संधि का tie-breaker अनुपस्थित जीवनसाथी को विदेश में रखे, या पुराने गृह देश वाले मामले में। जो परिवार कनाडा में रहता है, उसकी फ़ाइलिंग और चाइल्ड बेनिफ़िट परिवार कनाडा में रहता है जबकि आप विदेश में काम करते हैं में है।

उदाहरण

ये उदाहरण समझाने के लिए हैं और कनाडाई डॉलर में हैं।

पहले विदेश में नौकरी, स्कूल के बाद परिवार आता है

Toronto का एक जोड़ा नए देश जाता है। पति वहाँ 1 मार्च को नौकरी शुरू करता है; पत्नी और बच्चे 30 जून को जाते हैं। पति की प्रस्थान तारीख आम तौर पर 30 जून है, 1 मार्च नहीं। मार्च से जून का उसका C$40,000 का विदेशी वेतन निवासी-अवधि की आय के रूप में उसके रिटर्न में जाता है, और वह जाँचता है कि नया देश उस पर जो कर लेता है उसके लिए विदेशी कर क्रेडिट लागू होता है या नहीं। दोनों रिटर्न में 30 जून दिखता है।

पुराने गृह देश लौटना

United Kingdom से आया एक जोड़ा लौट रहा है। पति 1 फ़रवरी को जाता है; पत्नी घर की बिक्री के क्लोज़ होने तक, 28 मई तक, रुकती है और 31 मई को जाती है। चूँकि पति उस जगह निवास फिर से बसा रहा है जहाँ वह कनाडा से पहले रहता था, वह आम तौर पर 1 फ़रवरी से अनिवासी है। पत्नी 31 मई से अनिवासी है। पति घर में अपना आधा हिस्सा अनिवासी के रूप में बेचता है; पत्नी अपना हिस्सा निवासी के रूप में बेचती है, अपने जाने से तीन दिन पहले।

उनका संयुक्त ब्रोकरेज खाता

उसी जोड़े का एक संयुक्त ब्रोकरेज खाता है जिसकी लागत C$120,000 है (हर एक के C$60,000)। उसका मूल्य 1 फ़रवरी को C$200,000 और 31 मई को C$210,000 है। उन्होंने इसे कनाडा में खोला था, इसलिए कनाडा लाई गई संपत्ति के लिए छोटे प्रवास का अपवाद लागू नहीं होता।

दोनों अपना-अपना लाभ अपने रिटर्न में रिपोर्ट करते हैं। अगर उनमें से एक ने पूरे खाते में पैसा लगाया है, तो attribution नियम और बाद के संयुक्त चुनाव की समीक्षा चाहिए होगी।

आपके लिए अलग?

• आपके पास संयुक्त निवेश या घर है और आपकी तारीखें अलग हैं: हर हिस्से का अपना मूल्य और रिपोर्टिंग चाहिए; कोई भी रिटर्न भरने से पहले व्यक्तिगत कर सहायता लें।
• आप में से एक ने ज़्यादातर संयुक्त संपत्ति का पैसा दिया: प्रस्थान पर और बाद की बिक्री पर लाभ किसका है, यह इस पर निर्भर करता है कि पैसा किसने लगाया और संयुक्त चुनाव पर; कोई भी रिटर्न भरने से पहले व्यक्तिगत कर सहायता लें।
• घर आपकी दोनों तारीखों के बीच बिकता है: बिक्री एक निवासी और एक अनिवासी विक्रेता में बँटती है; देखें अनिवासियों द्वारा कनाडाई संपत्ति की बिक्री और व्यक्तिगत कर सहायता लें।
• नया देश भी कहता है कि आप उसके निवासी हैं: देखें दोहरे निवासियों के लिए संधि का tie-breaker और व्यक्तिगत कर सहायता लें।
• आपको अपनी तारीख पर यकीन नहीं है: शुरुआत कनाडा का अनिवासी बनने की तारीख से करें।
• आपके पास शेयर, क्रिप्टो या स्टॉक ऑप्शन हैं: देखें प्रस्थान कर की गणना का उदाहरण।
• एक जीवनसाथी सालों तक रुकता है: देखें परिवार कनाडा में रहता है जबकि आप विदेश में काम करते हैं।