यह किसके लिए है
- कनाडा छोड़ने वाले व्यक्ति जिनके पास गैर-पंजीकृत निवेश, विदेशी संपत्ति या निजी शेयर हैं
- कनाडा छोड़ने वाले लोग जो प्रस्थान वर्ष का रिटर्न भरने से पहले माने गए निपटान पर कर का अनुमान लगाना चाहते हैं
यहाँ शामिल नहीं
- Form T1243, T1161 या T1244 को लाइन-दर-लाइन भरना
- निजी कंपनी के शेयर, स्टॉक ऑप्शन, RSU या क्रिप्टो का मूल्यांकन
- प्रस्थान वर्ष के रिटर्न पर क्रेडिट और आय का बँटवारा
कनाडा में प्रस्थान कर की गणना कैसे होती है?
प्रस्थान कर एक काल्पनिक बिक्री पर लगा सामान्य आयकर है। आपके अनिवासी बनने से ठीक पहले, धारा 128.1(4) आपको अपनी अधिकांश संपत्ति को उचित बाज़ार मूल्य पर बेचने वाला और उसी मूल्य पर वापस खरीदने वाला मानती है। लाभ पूँजीगत लाभ होता है, और उसका 50% कर योग्य है (धारा 38)।
चरण, होल्डिंग-दर-होल्डिंग:
- सूची बनाएँ माने गए निपटान में आने वाली हर संपत्ति की (अगला भाग देखें)।
- मूल्य लगाएँ हर एक का, आपके कनाडा छोड़ने की तारीख के उचित बाज़ार मूल्य पर।
- घटाएँ उसका समायोजित लागत आधार (ACB), दोनों कनाडाई डॉलर में।
- आपस में घटाएँ लाभ और हानि को।
- कर योग्य हिस्सा लें: शुद्ध लाभ का 50%, पिछले वर्षों से आगे ले जाई गई पूँजीगत हानि घटाकर।
- जोड़ें इसे उस वर्ष के उतने हिस्से की आय में जब आप निवासी थे, और कुल पर संघीय और प्रांतीय कर निकालें।
प्रस्थान कर का मतलब है माने गए लाभ सहित आपका कर और उसके बिना आपका कर, इन दोनों का अंतर। कनाडाई डॉलर में सूचीबद्ध शेयरों के एक खाते के लिए यह काम आसान है। यह तब आसान नहीं रहता जब विदेश की अचल संपत्ति, निजी कंपनी के शेयर, स्टॉक ऑप्शन, कई मुद्राओं में खरीदी होल्डिंग हों, या लाभ इतना बड़ा हो कि आप भुगतान टालना चाहें।
जुटाएँ: हर होल्डिंग का आपके प्रस्थान की तारीख का मूल्य दिखाने वाले ब्रोकर विवरण, लागत दिखाने वाले खरीद रिकॉर्ड या वर्षांत विवरण, आपकी आखिरी निर्धारण सूचना (Notice of Assessment) (इसमें आगे ले जाई गई पूँजीगत हानि दिखती है), प्रस्थान की तारीख तक की आपकी आय, और विदेश की अचल संपत्ति के लिए खरीद का अनुबंध और प्रस्थान की तारीख का मूल्यांकन।
कौन-सी संपत्ति गिनी जाती है, और कौन-सी बाहर रहती है?
माने गए निपटान में लगभग वह सब आता है जो आपके पास है, सिवाय उन चीज़ों के जिन्हें कानून बाहर रखता है। CRA की सूची और Form T1243 में ये बाहर रखी गई चीज़ें दी हैं:
| संपत्ति | क्या गणना में आती है? |
|---|---|
| गैर-पंजीकृत खाते में शेयर, ETF, म्यूचुअल फ़ंड और बॉन्ड (कनाडाई या विदेशी) | हाँ |
| विदेश की अचल संपत्ति, जैसे विदेश में कोई कॉन्डो | हाँ |
| निजी कंपनी के शेयर | हाँ |
| कनाडा की अचल संपत्ति, आपके घर सहित | नहीं (बेचने पर कनाडा उस पर लाभ का कर तब भी लगा सकता है, चाहे आप अनिवासी हों) |
| कनाडा में स्थायी प्रतिष्ठान (permanent establishment) के ज़रिए इस्तेमाल की जा रही व्यावसायिक संपत्ति | नहीं |
| RRSP, RRIF, TFSA, RESP, पेंशन योजनाएँ और दूसरी बाहर रखी गई योजनाएँ | नहीं |
| न इस्तेमाल किए गए कर्मचारी स्टॉक ऑप्शन (ऑप्शन से पहले ही मिल चुके शेयर शामिल हैं) | नहीं |
| जो संपत्ति आपके पास तब थी जब आप आखिरी बार निवासी बने, या उसके बाद विरासत में मिली, यदि आप पिछले 120 महीनों में 60 महीने से अधिक नहीं निवासी रहे (पिछले दस में से लगभग पाँच साल) | नहीं |
कनाडाई डॉलर में नकदी पर कोई लाभ नहीं होता, इसलिए वह कुछ नहीं जोड़ती। विदेशी मुद्रा की नकदी भी बेची हुई मानी जाती है, पर केवल वर्ष का आपका शुद्ध मुद्रा-लाभ गिना जाता है, $200 से ऊपर वाला हिस्सा (धारा 39(1.1))। आप Form T2061A पर कनाडा की अचल संपत्ति या व्यावसायिक संपत्ति को शामिल करने का चुनाव कर सकते हैं, पर इस चुनाव से केवल यह होता है कि उस संपत्ति की हानि प्रस्थान के दूसरे लाभों को घटा सकती है (धारा 128.1(4)(d)); T1243 मार्गदर्शिका देखें। ब्रोकरेज खाते का क्या करें, इसके लिए कनाडा छोड़ते समय निवेश खाते देखें।
हर होल्डिंग के लिए कौन-सा मूल्य इस्तेमाल करूँ?
वह उचित बाज़ार मूल्य इस्तेमाल करें जो आपके निवासी न रहने से ठीक पहले का हो, यानी व्यवहार में आपके कनाडा छोड़ने की तारीख का मूल्य। वर्ष के अंत का मूल्य नहीं, और वह भाव नहीं जिस पर आप बाद में बेचें। धारा 128.1(4)(b) समय तय करती है; T1243 का कॉलम 5 "fair market value on the date you emigrated" माँगता है।
सूचीबद्ध शेयरों और फ़ंड के लिए उस तारीख का समापन भाव, जो ब्रोकर विवरण या ट्रेड की पुष्टि में दिखता है, सामान्य सबूत है। उसकी एक प्रति रखें। विदेश की अचल संपत्ति या निजी शेयरों का कोई बाज़ार भाव नहीं होता, इसलिए आपको ऐसा मूल्यांकन चाहिए जिसका आप बचाव कर सकें; निजी कंपनी के शेयरों पर प्रस्थान कर देखें। प्रस्थान की तारीख खुद इस बात का निर्णय है कि आपके संबंध कब खत्म हुए; यह कैसे तय होती है, यह कनाडा छोड़ना में है।
समायोजित लागत आधार कैसे निकालूँ, अमेरिकी डॉलर की खरीद सहित?
समायोजित लागत आधार वह है जो आपने चुकाया, कमीशन सहित, और पुनर्निवेश किए गए वितरण और पूँजी की वापसी जैसी घटनाओं के लिए समायोजित। एक ही सिक्योरिटी की कई खरीद के लिए सभी यूनिट की औसत लागत इस्तेमाल करें (Guide T4037)।
विदेशी मुद्रा की राशियाँ अलग-अलग बदली जाती हैं। धारा 261(2)(b) के अनुसार हर राशि को उस दिन की स्पॉट दर पर बदलना ज़रूरी है जिस दिन वह बनी। इसलिए:
- लागत: हर खरीद को उसकी खरीद की तारीख की विनिमय दर पर।
- मूल्य: प्रस्थान की तारीख के मूल्य को प्रस्थान की तारीख की विनिमय दर पर।
अमेरिकी डॉलर की लागत को कनाडाई डॉलर के मूल्य से कभी न घटाएँ, और दोनों को एक ही दर पर कभी न बदलें। मुद्रा की चाल लाभ या हानि का हिस्सा है। विदेशी मुद्रा में लंबा खरीद इतिहास वह जगह है जहाँ गलतियाँ सबसे ज़्यादा होती हैं।
लाभ कर में कैसे बदलता है?
कर योग्य आधा हिस्सा उस वर्ष के उस हिस्से की आपकी दूसरी आय में जुड़ता है जब आप निवासी थे, और कुल पर क्रमिक संघीय और प्रांतीय दरें लगती हैं। इसीलिए प्रस्थान कर की कोई तय दर नहीं है: वही लाभ उस व्यक्ति को ज़्यादा महँगा पड़ता है जिसका उस वर्ष ऊँचा वेतन है, उसकी तुलना में जिसकी दूसरी आय कम है।
- संघीय कर संघीय कर स्लैब इस्तेमाल करता है; सबसे ऊँची संघीय दर 33% है, $258,482 से ऊपर की आय पर।
- प्रांतीय कर उस प्रांत या क्षेत्र के स्लैब इस्तेमाल करता है जहाँ आप अपने प्रस्थान की तारीख को रहते थे, जिसका पैकेज आप भरते हैं (CRA)। क्यूबेक के निवासी Revenu Québec के पास भी फ़ाइल करते हैं।
अनुमान लगाने के लिए पहले लाभ के बिना अपनी आय पर कर निकालें, फिर लाभ के साथ, और अंतर लें। प्रस्थान वर्ष के रिटर्न पर क्रेडिट आंशिक रूप से आनुपातिक होते हैं; आंशिक-वर्ष रिटर्न देखें।
क्या हानि लाभ को घटाती है, और आगे ले जाई गई हानि का क्या?
हाँ। जिन होल्डिंग का मूल्य लागत से नीचे गिर गया, उनकी हानि बाकी पर लाभ को घटाती है, इसलिए T1243 हर होल्डिंग को उसके अपने लाभ या हानि के साथ दिखाता है, किसी भी पोर्टफ़ोलियो के पूरे ब्योरे सहित, और कुल राशियाँ Schedule 3 पर जाती हैं (Form T1243)।
पिछले वर्षों की शुद्ध पूँजीगत हानि भी काटी जा सकती है, पर केवल उस वर्ष के कर योग्य पूँजीगत लाभ तक (धारा 111(1.1))। शेष राशि के लिए अपनी निर्धारण सूचना देखें। प्रस्थान वर्ष की शुद्ध हानि को पिछले तीन कर वर्ष पीछे ले जाया जा सकता है। दूसरी अनुपयोगी हानि और क्रेडिट का क्या होता है, यह कनाडा छोड़ते समय अनुपयोगी क्रेडिट और हानि में है।
क्या प्रस्थान कर कैलकुलेटर है?
कैलकुलेटर केवल अनुमान दे सकता है, क्योंकि उत्तर उन जानकारियों पर निर्भर है जो कोई सामान्य टूल नहीं जान सकता: हर होल्डिंग की कनाडाई डॉलर में लागत और प्रस्थान का मूल्य, प्रस्थान की तारीख तक की आपकी दूसरी आय, आपका प्रांत, आनुपातिक क्रेडिट और आगे ले जाई गई हानि। ऊपर के छह चरण, आपके अपने आँकड़ों के साथ, किसी एक प्रतिशत से बेहतर अनुमान देते हैं। रिटर्न तैयार करने वाले को फिर भी हर मूल्य और लागत को रिकॉर्ड से मिलाना होगा।
प्रस्थान कर कब देय है, और क्या किस्त के नियम लागू होते हैं?
कर प्रस्थान वर्ष के शेष के साथ देय है, अगले वर्ष की 30 अप्रैल तक (CRA)। जो शेष तब तक नहीं चुकाया गया, उस पर ब्याज लगता है।
प्रस्थान का लाभ किस्त पर ब्याज नहीं बनाता। धारा 128.1(5) किस्त का ब्याज ऐसे निकालती है जैसे माना गया निपटान हुआ ही न हो। आपकी दूसरी आय पर फिर भी किस्तें लग सकती हैं; कर किस्त अनुस्मारक देखें।
यदि आप अभी भुगतान नहीं कर सकते या नहीं करना चाहते, तो आप Form T1244 पर प्रस्थान के वर्ष के अगले वर्ष की 30 अप्रैल तक चुनाव कर सकते हैं कि भुगतान बिक्री तक टाला जाए। माने गए लाभों पर संघीय कर $16,500 से ऊपर जाने पर जमानत ज़रूरी है (क्यूबेक के पूर्व निवासियों के लिए $13,777.50); प्रस्थान कर टालना देखें। यदि आपकी रिपोर्ट करने योग्य संपत्ति का मूल्य $25,000 से ज़्यादा है, तो आप Form T1161 भी भरते हैं; संपत्ति सूची फ़ॉर्म देखें।
यदि मेरा नया देश बाद में उसी लाभ पर कर लगाए, तो क्या कनाडा क्रेडिट देता है?
कभी-कभी। जब आप बाद में अनिवासी के रूप में बेचते हैं और आपका नया देश उस लाभ पर कर लगाता है जो आपके कनाडा में रहते हुए बना था, तो धारा 126(2.21) आपको उस विदेशी कर को अपने प्रस्थान वर्ष के कनाडाई कर के विरुद्ध माँगने देती है। सीमाएँ:
- विदेश की अचल संपत्ति: कर उस देश को चुकाया गया हो जहाँ संपत्ति है, या ऐसे संधि वाले देश को जहाँ आप बेचते समय रहते हैं।
- दूसरी संपत्ति: कर ऐसे देश को चुकाया गया हो जिसकी कनाडा के साथ कर संधि है और जहाँ आप बेचते समय रहते हैं।
- क्रेडिट उस संपत्ति की माने गए निपटान से बने कनाडा के प्रस्थान वर्ष के कर से ज़्यादा नहीं हो सकता।
- विदेशी कर उसी लाभ पर कनाडा के कर के लिए उस देश के दिए किसी भी क्रेडिट को घटाकर गिना जाता है (धारा 126(2.23))।
इसे माँगने का मतलब है प्रस्थान वर्ष का रिटर्न संशोधित करना: धारा 152(6) के अनुसार बिक्री वाले वर्ष के आपके रिटर्न की फ़ाइलिंग की देय तारीख तक CRA का निर्धारित संशोधन फ़ॉर्म चाहिए। वह तारीख चूक गई तो क्रेडिट अपने आप नहीं मिलता। अमेरिका जाने के अपने संधि विकल्प हैं; अमेरिका जाते समय प्रस्थान कर टालना देखें। यदि कनाडा छोड़ने के बाद शेयर गिरे, तो कनाडा छोड़ने के बाद गिरे शेयर देखें।
उदाहरण
ये उदाहरण कनाडाई डॉलर में और गोल, उदाहरण के लिए बनाए आँकड़ों से हैं। इनमें कर की दरें उदाहरण के लिए मानी गई हैं, प्रकाशित दरें नहीं।
ETF खाता, 30 जून को जाने वाला Ontario का निवासी
- प्रस्थान की तारीख पर ETF खाते का मूल्य C$300,000; ACB C$180,000।
- लाभ: C$300,000 − C$180,000 = C$120,000।
- कर योग्य आधा हिस्सा: C$60,000।
- 30 जून तक वेतन: C$70,000। रिटर्न पर आय: C$70,000 + C$60,000 = C$130,000।
प्रस्थान कर का मतलब है C$130,000 पर संघीय और Ontario का कर, घटा C$70,000 पर वही कर। C$60,000 का हिस्सा वेतन से ऊँचे स्लैब में आता है। यदि उस हिस्से पर संयुक्त दर औसतन मानी गई 35% रहे (उदाहरण के लिए, Ontario की प्रकाशित दरें नहीं), तो प्रस्थान कर लगभग C$21,000 होगा, जो अगले वर्ष की 30 अप्रैल तक देय है, जब तक भुगतान टाला न जाए।
अमेरिकी स्टॉक और एक घाटे वाले निवेश वाला मिश्रित खाता
- अमेरिकी स्टॉक US$50,000 में खरीदा गया जब US$1 = C$1.25: ACB C$62,500।
- प्रस्थान की तारीख पर मूल्य US$80,000, जब US$1 = C$1.38: C$110,400।
- लाभ: C$110,400 − C$62,500 = C$47,900। इसमें से C$6,500 अकेले विनिमय दर से आता है।
- एक कनाडाई फ़ंड में C$10,000 की हानि है।
- शुद्ध लाभ: C$37,900। कर योग्य आधा हिस्सा: C$18,950, पिछले वर्षों से आगे ले जाई गई किसी भी हानि से पहले।
दोनों राशियों को C$1.38 पर बदलने से केवल C$41,400 का लाभ दिखता और वह कम रिपोर्ट होता।
शून्य लागत वाले निजी शेयर
- निजी कंपनी के शेयर, जिनका मूल्य C$400,000 आँका गया; ACB शून्य।
- लाभ C$400,000; कर योग्य आधा हिस्सा C$200,000।
यदि शेयर आजीवन पूँजीगत लाभ छूट के लिए पात्र हैं, तो लाभ का कुछ या पूरा हिस्सा सुरक्षित हो सकता है; निजी कंपनी के शेयरों पर प्रस्थान कर में परीक्षण समझाया गया है। इसके बिना, उस आय पर संघीय कर जमानत की सीमा से कहीं ऊपर होगा। यदि वह व्यक्ति शेयर बिकने तक भुगतान टालना चुनता है, तो वह T1244 भरता है और CRA के पास जमानत रखता है; प्रस्थान कर टालना देखें।
आपके मामले में अलग है?
- आपके पास निजी कंपनी के शेयर हैं या मूल्यांकन चाहिए: निजी कंपनी के शेयरों पर प्रस्थान कर देखें और व्यक्तिगत कर सहायता लें।
- कनाडा के बाहर आपके पास घर या कॉन्डो है: उसे प्रस्थान की तारीख का मूल्यांकन चाहिए, और उसकी लागत और मूल्य अलग-अलग दरों पर कनाडाई डॉलर में बदले जाते हैं; व्यक्तिगत कर सहायता लें।
- आप कनाडा छोड़ चुके हैं और माना गया निपटान कभी रिपोर्ट नहीं किया: CRA को बताए बिना कनाडा छोड़ना देखें और व्यक्तिगत कर सहायता लें।
- आपके पास स्टॉक ऑप्शन या RSU हैं: स्टॉक ऑप्शन और RSU पर प्रस्थान कर देखें।
- आपके पास क्रिप्टो है: क्रिप्टो पर प्रस्थान कर देखें।
- आपकी होल्डिंग कई मुद्राओं में या कई वर्षों में खरीदी गई थीं: कनाडाई डॉलर में लागत फिर से बनाना सबसे कठिन हिस्सा है; व्यक्तिगत कर सहायता रिटर्न संभाल सकती है।
- कर इतना बड़ा है कि जमानत चाहिए, या आप भुगतान टालना चाहते हैं: प्रस्थान कर टालना देखें और व्यक्तिगत कर सहायता लें।
- कनाडा छोड़ने के बाद आपके शेयर गिर गए: कनाडा छोड़ने के बाद गिरे शेयर देखें।
- आप जानना चाहते हैं कि रिटर्न का खर्च कितना होगा: प्रस्थान कर रिटर्न का खर्च देखें।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| कर योग्य पूँजीगत लाभ के समावेश की सामान्य दर Income Tax Act section 38(a) के तहत सामान्य नियम; अपवाद लागू होते हैं | 50% | Justice Laws: Income Tax Act, धारा 38 जाँचा गया |
| आव्रजन के समय स्वामित्व वाली संपत्ति के लिए कनाडा छोड़ने का अपवाद उस व्यक्ति के लिए जो संपत्ति का मालिक था जब वह आखिरी बार कनाडा का निवासी बना | पिछले 120 महीनों में 60 महीने से अधिक नहीं | Justice Laws (कनाडा के कानून): Income Tax Act, section 128.1(4)(b)(iv) जाँचा गया |
| व्यक्ति के लिए वार्षिक शुद्ध विदेशी-मुद्रा लाभ या हानि, जिसे अनदेखा किया जाता है ट्रस्ट के अलावा कोई व्यक्ति; उपधारा 39(1.1) के तहत विदेशी मुद्रा के निपटान से होने वाले शुद्ध लाभ या हानि पर लागू | $200 | Justice Laws: Income Tax Act, धारा 39 जाँचा गया |
| संघीय व्यक्तिगत आयकर की सर्वोच्च दर शीर्ष संघीय स्लैब की सीमा से ऊपर की कर योग्य आय पर लागू; प्रांतीय या क्षेत्रीय कर अलग से जुड़ता है | 33% कर वर्ष 2026 | CRA: व्यक्तियों के लिए कनाडा की आयकर दरें - मौजूदा और पिछले वर्ष जाँचा गया |
| संघीय सर्वोच्च व्यक्तिगत कर ब्रैकेट की सीमा इस राशि से ऊपर की कर योग्य आय पर संघीय सर्वोच्च कर स्लैब लागू होता है | $258,482 कर वर्ष 2026 | CRA: चालू वर्ष की कर दरें और आय स्लैब (2026) जाँचा गया |
| शुद्ध पूँजीगत हानि को पीछे ले जाने की अवधि शुद्ध पूँजीगत हानि को इन वर्षों के कर योग्य पूँजीगत लाभ से घटाया जा सकता है (Form T1A पर अनुरोध करें) या अनिश्चित काल तक आगे ले जाया जा सकता है | पिछले तीन कर वर्ष | CRA: पूँजीगत हानि जाँचा गया |
| कनाडा में व्यक्तिगत रिटर्न फ़ाइल करने और बकाया चुकाने की सामान्य तिथि कर वर्ष के बाद की सामान्य तिथि; सप्ताहांत या मान्य अवकाश पर अगला कार्य दिवस लागू हो सकता है, और कुछ रिटर्न की फ़ाइलिंग तिथि अलग होती है | 30 अप्रैल | CRA: देय तिथियाँ और भुगतान तिथियाँ जाँचा गया |
| प्रस्थान कर के भुगतान को स्थगित करने के विकल्प की अंतिम तिथि व्यक्ति Form T1244 फ़ाइल करता है; धारा 220(4.5) प्रवास वर्ष की देय शेष राशि का दिन तय करती है | प्रस्थान के वर्ष के अगले वर्ष की 30 अप्रैल | CRA: प्रवासियों के लिए संपत्ति का निपटान जाँचा गया |
| संघीय प्रस्थान कर स्थगन के लिए प्रतिभूति की सीमा कल्पित निपटान की आय पर संघीय कर इस राशि से अधिक हो तो सुरक्षा जमा ज़रूरी है; CRA की प्रकाशित नवीनतम राशि 2025 के रिटर्न की है | $16,500 कर वर्ष 2025 | CRA: Dispositions of property for emigrants of Canada जाँचा गया |
| क्यूबेक के पूर्व निवासियों के लिए संघीय प्रस्थान कर स्थगन की प्रतिभूति सीमा क्यूबेक के पूर्व निवासियों के लिए, कल्पित निपटान की आय पर संघीय कर इस राशि से अधिक हो तो सुरक्षा जमा ज़रूरी है; CRA की प्रकाशित नवीनतम राशि 2025 के रिटर्न की है | $13,777.50 कर वर्ष 2025 | CRA: Dispositions of property for emigrants of Canada जाँचा गया |
| Form T1161 के लिए उचित बाज़ार मूल्य की सीमा प्रस्थान के समय स्वामित्व वाली रिपोर्ट योग्य संपत्ति का कुल उचित बाज़ार मूल्य; इस राशि से ऊपर होने पर फ़ॉर्म ज़रूरी है | $25,000 | CRA: Dispositions of property for emigrants of Canada जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- CRA: Dispositions of property for emigrants of Canada
- CRA: Form T1243, कनाडा छोड़ने वाले व्यक्ति की संपत्ति का माना गया निपटान (Deemed Disposition of Property by an Emigrant of Canada)
- CRA: Leaving Canada (emigrants)
- CRA: Guide T4037, Capital Gains
- Justice Laws: Income Tax Act, धारा 128.1
- Justice Laws: Income Tax Act, धारा 38
- Justice Laws: Income Tax Act, धारा 111
- Justice Laws: Income Tax Act, धारा 126
- Justice Laws: Income Tax Act, धारा 39
- Justice Laws: Income Tax Act, धारा 152
- Justice Laws: Income Tax Act, धारा 261
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें
यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
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