यह किसके लिए है
- वे GST/HST पंजीकृत व्यवसाय जो बैंड, बैंड-अधिकृत संस्थाओं या Indian Act के तहत पंजीकृत ग्राहकों को सामान या सेवाएँ बेचते हैं
- स्टेटस वाले व्यक्तियों के व्यवसाय और ठेकेदार जो रिज़र्व पर काम करते हैं
यहाँ शामिल नहीं
- स्टेटस वाले व्यक्तियों, बैंड या उनके व्यवसायों का आयकर
- PST, QST और Ontario के पॉइंट-ऑफ़-सेल क्रेडिट के अलावा कोई भी प्रांतीय राहत
- स्वशासी और Yukon की फ़र्स्ट नेशंस के लिए विशेष नियम, और बैंड कानूनों के तहत लगने वाले कर
- गलत व्यवहार के साथ पहले ही फ़ाइल हो चुके रिटर्न में संशोधन
क्या मैं फ़र्स्ट नेशंस बैंड या इंडियन स्टेटस वाले ग्राहक से GST/HST लूँ?
अक्सर नहीं, पर तभी जब तीन बातें मेल खाएँ: खरीदार कौन है, सामान कहाँ जाता है या काम कहाँ होता है, और आपके पास कौन-सा सबूत है। यह राहत प्रशासनिक नीति है, जो Indian Act की धारा 87 का पालन करती है, और वह धारा रिज़र्व पर स्थित किसी इंडियन या बैंड की निजी संपत्ति को कर से छूट देती है (CRA bulletin B-039)। यह सामान्य छूट नहीं है: वही ग्राहक रिज़र्व के बाहर की खरीद पर, जिसे वह उठाकर ले जाए, GST/HST देता है। यहाँ "स्टेटस" का मतलब Indian Act के तहत पंजीकृत होना है, जो स्टेटस कार्ड से दिखता है। लोग इसे "कर-मुक्त" कहते हैं, पर यह राहत है, Excise Tax Act के तहत छूट प्राप्त आपूर्ति नहीं: बिक्री कर योग्य ही रहती है, इसीलिए वह पंजीकरण की सीमा में गिनी जाती है और आपके इनपुट कर क्रेडिट बने रहते हैं (छूट प्राप्त, शून्य-दर और दायरे से बाहर)।
- खरीदार: Indian Act के तहत पंजीकृत व्यक्ति, कोई इंडियन बैंड, या बैंड-अधिकृत संस्था (जैसे बैंड काउंसिल या बैंड की स्वामित्व वाली कंपनी)।
- जगह: रिज़र्व पर बेचा गया सामान, या आपके या आपके एजेंट द्वारा वहाँ पहुँचाया गया सामान; पूरी तरह रिज़र्व पर की गई सेवा (बैंड के लिए नीचे उनका अपना सेवा नियम है)।
- सबूत: खरीदार का स्टेटस नंबर या बैंड का प्रमाणपत्र, और सामान आप पहुँचाएँ तो डिलीवरी का सबूत।
मामला तब सरल नहीं रहता जब आप रिज़र्व पर और रिज़र्व के बाहर दोनों जगह बेचते हैं, ग्राहक सामान अपने वाहन में ले जाता है, बिक्री Ontario में है, बिक्री फ़ोन या ऑनलाइन है, खरीदार बैंड की स्वामित्व वाली कंपनी है, ग्राहक के पास कोई सबूत नहीं है, या CRA ने पिछली बिक्री के सबूत दिखाने को कहा है। यहाँ का नियम संघीय GST/HST का है; Ontario का क्रेडिट, PST और QST अलग हैं। खरीदार का स्टेटस रजिस्ट्री नंबर या बैंड का प्रमाणपत्र, अपने डिलीवरी रिकॉर्ड, और अपने चालान जमा करें, जो इस हिसाब से छाँटे हों कि सामान कहाँ गया या काम कहाँ हुआ।
राहत किसे मिलती है और किसे नहीं?
तीन तरह के खरीदार पात्र हैं: Indian Act के तहत पंजीकृत व्यक्ति, इंडियन बैंड, और बैंड-अधिकृत संस्था। इनुइट और Métis ग्राहक पात्र नहीं हैं (CRA)। यह मार्गदर्शिका Indian Act के तहत पंजीकृत व्यक्ति को "स्टेटस ग्राहक" कहती है।
| खरीदार | क्या पात्र है? | टिप्पणियाँ |
|---|---|---|
| Indian Act के तहत पंजीकृत व्यक्ति | हाँ | रिज़र्व पर रहना ज़रूरी नहीं है। स्टेटस कार्ड या Temporary Confirmation of Registration Document (TCRD) से स्टेटस साबित करता है। |
| इंडियन बैंड | हाँ | इसमें बैंड काउंसिल और ट्राइबल काउंसिल शामिल हैं। |
| बैंड-अधिकृत संस्था | हाँ, सीमाओं के साथ | कोई कंपनी, बोर्ड, काउंसिल, एसोसिएशन, सोसाइटी या दूसरा संगठन जो किसी बैंड, ट्राइबल काउंसिल या बैंडों के समूह के स्वामित्व या नियंत्रण में हो और रिज़र्व पर स्थित हो (वहाँ उसकी मौजूदगी हो)। बिना निगमन वाली संस्था के साथ सामान के मामले में बैंड जैसा व्यवहार होता है; निगमित संस्था सिर्फ़ बैंड प्रबंधन तक सीमित है, नीचे देखें। |
| इनुइट या Métis ग्राहक | नहीं | Métis या दूसरा एसोसिएशन या सदस्यता कार्ड पात्र नहीं है (RC4022)। |
| संयुक्त राज्य अमेरिका का इंडियन | नहीं | B-039 कहता है कि वे शामिल नहीं हैं। |
| रिज़र्व पर खरीदने वाला कोई और | नहीं | सामान्य GST/HST नियम लागू होते हैं। |
"बैंड प्रबंधन" का मतलब वे गतिविधियाँ या कार्यक्रम हैं जो वाणिज्यिक गतिविधियाँ नहीं हैं और जिनके लिए बैंड या संस्था इनपुट कर क्रेडिट का दावा कर सकती थी। फ़ैसला गतिविधि के नतीजे से होता है, उसके उद्देश्य से नहीं, इसलिए बैंड की स्वामित्व वाला वाणिज्यिक व्यवसाय आम तौर पर बैंड प्रबंधन के लिए नहीं खरीद रहा होता (B-039)।
सामान की बिक्री पर राहत कब मिलती है?
सामान पर राहत तब मिलती है जब पात्र खरीदार उसे रिज़र्व पर खरीदे, या कहीं और खरीदे और आप या आपका एजेंट उसे रिज़र्व पर पहुँचाए, और आपके पास सबूत हो। सामान तब कर योग्य है जब खरीदार उसे रिज़र्व के बाहर के विक्रेता से उठाकर ले जाए, या जब वह आयात हुआ हो (CRA; B-039)।
| स्थिति | GST/HST |
|---|---|
| रिज़र्व पर पात्र खरीदार को बेचा गया | नहीं लगाया जाता। निगमित बैंड-अधिकृत संस्था को राहत सिर्फ़ बैंड प्रबंधन के लिए खरीदे गए सामान पर मिलती है (B-039 के प्रमाणपत्र की भाषा में रिज़र्व पर अचल संपत्ति भी गिनाई गई है)। |
| रिज़र्व के बाहर बेचा गया; आप या आपका एजेंट (उदाहरण के लिए कोई सामान्य वाहक) रिज़र्व पर पहुँचाते हैं | नहीं लगाया जाता, डिलीवरी के सबूत के साथ। निगमित बैंड-अधिकृत संस्था के लिए भी यही सीमा है। |
| रिज़र्व के बाहर बेचा गया; खरीदार अपने वाहन से, या खरीदार के रखे वाहक से, सामान रिज़र्व तक ले जाता है | लगाया जाता है, जब तक आप रिमोट स्टोर (नीचे) के रूप में पात्र न हों। खरीदार के साथ अनुबंध वाला वाहक आपका एजेंट नहीं है। इस मामले के लिए Ontario में क्रेडिट है, नीचे देखें। |
| आयात किया गया सामान, भले ही फिर रिज़र्व पर पहुँचाया जाए | लगाया जाता है। Ontario में, Ontario की शर्तें पूरी होने पर Canada Border Services Agency प्रांतीय हिस्से का क्रेडिट दे सकती है (B-039)। |
| रिज़र्व पर गैर-स्टेटस खरीदार | लगाया जाता है। |
पात्र "रिमोट स्टोर" को सामान रिज़र्व पर पहुँचाना ज़रूरी नहीं है। उसे CRA Policy Statement P-246 के विकल्पों में से एक पूरा करना होगा, वही दस्तावेज़ रखने होंगे, और हर साल अपने कर सेवा कार्यालय को बताना होगा कि वह कैसे काम करता है (CRA)।
सेवा पर राहत कब मिलती है?
स्टेटस ग्राहक के लिए, संपत्ति पर की गई सेवा पर राहत तब मिलती है जब काम पूरी तरह रिज़र्व पर हो और संपत्ति उस समय वहीं हो। बाल कटवाने जैसी निजी सेवा के लिए यह भी ज़रूरी है कि सेवा के दौरान ग्राहक रिज़र्व पर हो (B-039)। सेवा पर तब भी राहत मिलती है जब बैंड या बैंड-अधिकृत संस्था उसे बैंड प्रबंधन या रिज़र्व पर अचल संपत्ति के लिए खरीदे (CRA)।
| खरीदार | सेवा | GST/HST |
|---|---|---|
| स्टेटस ग्राहक | संपत्ति पर काम, जो पूरी तरह रिज़र्व पर हो और संपत्ति उस समय वहीं हो | नहीं लगाया जाता |
| स्टेटस ग्राहक | निजी सेवा, जो पूरी तरह रिज़र्व पर दी जाए और ग्राहक वहाँ मौजूद हो | नहीं लगाया जाता |
| स्टेटस ग्राहक | आंशिक या पूरी तरह रिज़र्व के बाहर | लगाया जाता है, जब तक सेवा रिज़र्व पर अचल संपत्ति के हितों से जुड़ी न हो |
| स्टेटस ग्राहक | रिज़र्व पर अचल संपत्ति के हितों से जुड़ी रिज़र्व के बाहर की सेवा (उदाहरण के लिए, रिज़र्व की ज़मीन का पट्टा तैयार करने वाली रिज़र्व के बाहर की लॉ फ़र्म) | नहीं लगाया जाता |
| स्टेटस ग्राहक | रिज़र्व के बाहर की अचल संपत्ति से जुड़ी | लगाया जाता है |
| स्टेटस ग्राहक | परिवहन | तभी नहीं लगाया जाता जब शुरुआत और अंत दोनों रिज़र्व पर हों |
| बैंड या बैंड-अधिकृत संस्था | बैंड प्रबंधन या रिज़र्व पर अचल संपत्ति, रिज़र्व पर या उसके बाहर | नहीं लगाया जाता, सिवाय रिज़र्व के बाहर के परिवहन, अल्पकालिक आवास, भोजन और मनोरंजन के |
| बैंड या बैंड-अधिकृत संस्था | रिज़र्व के बाहर की अचल संपत्ति | लगाया जाता है |
| गैर-स्टेटस खरीदार | रिज़र्व पर की गई | लगाया जाता है |
मिले-जुले काम का CRA का उदाहरण, कंप्यूटर की मरम्मत जो रिज़र्व और रिज़र्व के बाहर की दुकान में बँटी हो, कर योग्य है। रिज़र्व के बाहर की यात्रा पर कर चुकाने वाला बैंड, जो बैंड प्रबंधन के लिए हो, उसे रिबेट से वापस पा सकता है (Form GST189, reason code 8)।
मैं कौन-सा सबूत रखूँ?
चालान पर खरीदार का स्टेटस नंबर दर्ज करें या बैंड का प्रमाणपत्र रखें, और जब आप डिलीवरी करें तो डिलीवरी का सबूत रखें। राहत इन दस्तावेज़ों पर निर्भर है, इसलिए इनके बिना की गई बिक्री पर कर का जोखिम रहता है। अगर बिक्री के समय खरीदार सबूत नहीं दिखा पाता, तो कर लगाएँ; पात्र खरीदार उसे बाद में वापस पा सकता है (नीचे गलती से कर लगाने वाला खंड देखें) (CRA; B-039)।
| खरीदार या बिक्री | क्या रखें |
|---|---|
| स्टेटस कार्ड | चालान या दूसरे बिक्री दस्तावेज़ पर मूल कार्ड से 10 अंकों का रजिस्ट्री नंबर, या बैंड का नाम और परिवार का नंबर। |
| TCRD | मूल दस्तावेज़ से पंजीकरण नंबर और समाप्ति की तारीख। बिक्री के समय दिखाई गई फ़ोटोकॉपी मान्य नहीं है। |
| बैंड या बैंड-अधिकृत संस्था | खरीदार का मूल प्रमाणपत्र जिसमें लिखा हो कि सामान या सेवा बैंड, बिना निगमन वाली संस्था, बैंड प्रबंधन या रिज़र्व पर अचल संपत्ति के लिए है। B-039 अधिकृत अधिकारी के हस्ताक्षर, तारीख और पद के साथ नमूना भाषा देता है। |
| रिज़र्व पर पहुँचाया गया सामान | रिज़र्व तक डिलीवरी का सबूत, जैसे वेबिल, डाक की रसीद या माल-भाड़े का बिल। डिलीवरी आपको या आपके एजेंट को करनी होगी। |
| फ़ोन, ऑनलाइन या दूसरी इलेक्ट्रॉनिक बिक्री | इसका दस्तावेज़ी सबूत कि बिक्री पर राहत है। कॉल के आपके नोट काफ़ी नहीं हैं। खरीदार स्टेटस कार्ड या TCRD की, या बैंड के प्रमाणपत्र की प्रति डाक या इलेक्ट्रॉनिक रूप से भेज सकता है। कार्ड या TCRD का ब्योरा उससे मेल खाना चाहिए जो खरीदार ने ऑर्डर करते समय दिया, जैसे नाम और पता; प्रति को ऑर्डर और भुगतान के रिकॉर्ड के साथ रखें (GI-127)। |
B-039 इन रिकॉर्ड को रखने की कोई अवधि नहीं बताता। सामान्य GST/HST नियम उस वर्ष के अंत से 6 वर्ष है जिससे रिकॉर्ड जुड़े हैं (CRA)।
Ontario में स्टेटस ग्राहक को रिज़र्व के बाहर की बिक्री पर मैं क्या लूँ?
Ontario में, जब कोई पात्र ग्राहक वैध कार्ड के साथ व्यक्तिगत रूप से रिज़र्व के बाहर पात्र सामान या सेवाएँ खरीदे, तो आप सिर्फ़ 5% का संघीय हिस्सा ले सकते हैं और 8% का प्रांतीय हिस्सा क्रेडिट कर सकते हैं (Ontario)। विक्रेता के लिए यह क्रेडिट वैकल्पिक है; जिस ग्राहक को यह नहीं दिया गया, वह प्रांतीय हिस्से का बाद में दावा कर सकता है। यह क्रेडिट Indian Act की राहत से अलग है, जो जहाँ लागू हो, जैसे रिज़र्व तक डिलीवरी में, पूरे HST से राहत दे सकती है।
- पात्र कौन: Ontario का निवासी कोई व्यक्ति, या Akwesasne रिज़र्व पर रहने वाला कनाडाई निवासी, जिसके पास Certificate of Indian Status कार्ड या TCRD हो; या Ontario के किसी रिज़र्व का बैंड या बैंड काउंसिल। खरीद व्यक्ति के एकमात्र निजी इस्तेमाल के लिए, या बैंड के एकमात्र इस्तेमाल के लिए होनी चाहिए।
- स्टेटस कार्ड: जाँचें कि फ़ोटो मेल खाती है। तारीख, ग्राहक का नाम, कार्ड नंबर, बैंड रजिस्ट्री नंबर और सामान का संक्षिप्त ब्योरा दर्ज करें, और ऑडिट के लिए रिकॉर्ड रखें। बैंड कार्ड और Métis कार्ड स्वीकार नहीं होते।
- TCRD: दस्तावेज़ पर लिखे नाम से मेल खाता सरकारी फ़ोटो पहचान-पत्र और Indian Registrar की उभरी हुई मुहर जाँचें। फ़ोटोकॉपी स्वीकार नहीं होती।
- क्या पात्र है: हर चीज़ को Ontario के पन्ने से मिलाकर देखें। जो खरीदारी पात्र नहीं है उनमें रेस्तराँ का खाना (टेक-आउट भोजन को छोड़कर), ईंधन, शराब, तंबाकू, अचल संपत्ति, होटल में ठहरना, पार्किंग, और वह सब शामिल है जिस पर खरीदार इनपुट कर क्रेडिट का दावा कर सकता है, जैसे व्यवसाय की खरीद।
आप ऑनलाइन क्रेडिट नहीं दे सकते, न ही किसी ऐसी बिक्री में जहाँ आप कार्ड की जाँच नहीं कर सकते। डाक या कूरियर से आयात किए सामान पर भी यही लागू होता है। पूरा HST लगाएँ। फिर ग्राहक कर चुकाने के 4 वर्ष के भीतर Ministry of Finance को आवेदन करता है, Receipt Listing फ़ॉर्म और मंत्रालय की माँगी रसीदों के साथ। जिस रसीद में सिर्फ़ GST दिखे वह पात्र नहीं है।
किसी फ़र्स्ट नेशंस संगठन या स्टेटस ग्राहक को बिक्री GST/HST रिटर्न की किस लाइन पर जाती है?
Ontario की पॉइंट-ऑफ़-सेल बिक्री के लिए पूरा HST रिपोर्ट करें, फिर क्रेडिट वापस लें। नियमित पद्धति में, CRA के रिटर्न निर्देश कहते हैं कि वसूला गया या वसूलने योग्य HST लाइन 103 पर पूरी 13% दर पर शामिल होना चाहिए, और पॉइंट-ऑफ़-सेल पर दिया गया क्रेडिट लाइन 111 पर जाता है। अगर आप कागज़ पर फ़ाइल करते हैं, तो reason code 23 के साथ Form GST189 भेजें और "Rebate claimed" खंड में वह रिपोर्टिंग अवधि लिखें जिसमें लाइन 111 पर क्रेडिट समायोजित किए गए। अगर आप इलेक्ट्रॉनिक रूप से फ़ाइल करते हैं, तो अपने रिटर्न के साथ रिबेट आवेदन भी इलेक्ट्रॉनिक रूप से फ़ाइल करें। ग्राहक को क्रेडिट देने के 4 वर्ष के भीतर आवेदन करें; देर से किए आवेदन पर क्रेडिट के बराबर जुर्माना लगता है (Credit for Provincial Relief (HST) Regulations, s. 4(2))। बिक्री खुद भी लाइन 101 के राजस्व का हिस्सा है।
जिस बिक्री पर कोई कर नहीं लगा, जैसे रिज़र्व तक डिलीवरी, वह लाइन 103 में कोई कर नहीं जोड़ती। उसका राजस्व लाइन 101 के कुल में आता है, जिसमें CRA के अनुसार "शून्य-दर और छूट प्राप्त आपूर्तियाँ" शामिल हैं। अगर आप लाइन 90 और 91 के साथ फ़ाइल करते हैं, तो निर्देश नहीं बताते कि राहत वाली बिक्री किसमें जाती है; CRA से पूछें। इन बिक्रियों को अपने रिकॉर्ड में डिलीवरी की जगह और सबूत के आधार पर पहचानने लायक रखें। Quick Method में, निर्देश कहते हैं कि Indian Act के तहत पंजीकृत व्यक्तियों को कुछ आपूर्तियाँ लाइन 101 से बाहर रखें; Quick Method मार्गदर्शिका देखें। रिटर्न के बाकी हिस्से के लिए GST/HST फ़ाइल करना और इनपुट कर क्रेडिट देखें।
क्या राहत वाली बिक्रियाँ पंजीकरण की सीमा में गिनी जाती हैं, और क्या मैं इनपुट कर क्रेडिट ले सकता हूँ?
हाँ। पात्र खरीदार को की गई जिन बिक्रियों पर राहत मिली, वे अब भी $30,000 की पंजीकरण सीमा में गिनी जाती हैं (सार्वजनिक सेवा संस्था की सीमा ज़्यादा है), और आप अपनी वाणिज्यिक गतिविधियों से जुड़ी खरीद पर चुकाए GST/HST के इनपुट कर क्रेडिट ले सकते हैं (CRA; B-039)। सीमा की जाँच कब होती है और पंजीकरण कैसे करें, इसके लिए GST/HST के लिए पंजीकरण कब करें देखें।
अगर मैंने ऐसा कर लगा दिया जो नहीं लगाना था, या ग्राहक के पास सबूत नहीं है, तो?
राहत वाली बिक्री पर लगाए गए कर को विक्रेता सुधार सकता है या खरीदार वापस पा सकता है। जिस बिक्री का आप समर्थन नहीं कर सकते, उस पर न लगाया गया कर विक्रेता पर आ सकता है।
- आपने कर लगाया और बिक्री पर राहत थी। अगर कर लगाया गया पर चुकाया नहीं गया, तो उसे लगाने के 2 वर्ष के भीतर समायोजित करें। अगर आपने उसे वसूल लिया, तो वसूलने के 2 वर्ष के भीतर लौटाएँ या क्रेडिट करें (Excise Tax Act s. 232)। क्रेडिट नोट जारी करें, जब तक खरीदार पहले नियमों के अनुरूप डेबिट नोट जारी न करे। CRA की रिबेट मार्गदर्शिका खरीदार को रिबेट के लिए आवेदन करने के बजाय आपूर्तिकर्ता से रिफ़ंड या क्रेडिट माँगने देती है (RC4033)। फ़ाइल हो चुके GST/HST रिटर्न को सुधारना और गलत दर पर कर लगाया देखें।
- खरीदार पहले ही चुका चुका है। पात्र खरीदार चुकाने के 2 वर्ष के भीतर Form GST189, reason code 1A पर सामान्य रिबेट का दावा कर सकता है (धारा 261; CRA)। अगर बिक्री पर Indian Act के तहत राहत थी (उदाहरण के लिए रिज़र्व तक डिलीवरी) पर पूरा HST लगा दिया गया, तो खरीदार इसे इसी CRA रिबेट से वापस पाता है। Ministry of Finance वाला रास्ता सिर्फ़ रिज़र्व के बाहर की खरीद के प्रांतीय हिस्से के लिए है, जिसे काउंटर पर क्रेडिट नहीं किया गया (Ontario वाला खंड देखें)।
- आपने कर नहीं लगाया और सबूत नहीं दिखा सकते। आपूर्तिकर्ता को कर योग्य आपूर्ति पर कर वसूलना होता है (धारा 221), और जो कर वसूलने योग्य बन गया, वह वसूला गया हो या नहीं, शुद्ध कर में गिना जाता है (धारा 225)। इसलिए कर आपको चुकाना पड़ सकता है; अगर आप कंपनी हैं और उसे जमा नहीं करती, तो निदेशक संयुक्त रूप से ज़िम्मेदार हो सकते हैं (धारा 323)। फ़ोन और ऑनलाइन बिक्री के लिए, B-039 खरीदार को बाद में स्टेटस कार्ड की प्रति या प्रमाणपत्र भेजने देता है। व्यक्तिगत बिक्री के लिए, CRA नहीं कहता कि बाद में जुटाया गया सबूत स्वीकार होगा या नहीं; उस पर भरोसा करने से पहले CRA से पूछें। इसे चुकाने और ग्राहक को बिल भेजने के लिए पंजीकृत थे पर GST/HST नहीं लगाया देखें।
GST/HST की समीक्षा और ऑडिट भी देखें।
मैं स्टेटस वाला स्वरोज़गार ठेकेदार हूँ और रिज़र्व पर काम करता हूँ: क्या मेरा अपना कर लगाना बदलता है?
नहीं। इंडियन स्टेटस होने से आपकी बिक्री या पंजीकरण को छूट नहीं मिलती; राहत उस पर लागू होती है जो स्टेटस खरीदार चुकाता है, उस पर नहीं जो स्टेटस-स्वामित्व वाला व्यवसाय वसूलता है। स्टेटस वाले व्यक्ति या बैंड के स्वामित्व वाले व्यवसाय को तब पंजीकरण करना होता है जब उसकी विश्वव्यापी कर योग्य बिक्री लगातार चार कैलेंडर तिमाहियों में या किसी एक तिमाही में $30,000 पार कर जाए, राहत वाली बिक्री गिनकर; सार्वजनिक सेवा संस्था की सीमा ज़्यादा है। पंजीकृत होने के बाद, वह बाकी हर व्यवसाय की तरह अपनी बिक्री पर कर वसूलता और जमा करता है, सिवाय राहत के पात्र स्टेटस ग्राहकों, बैंड और बैंड-अधिकृत संस्थाओं को की गई बिक्री के (B-039)।
जो ग्राहक Indian Act के तहत पंजीकृत नहीं है, वह काम रिज़र्व पर होने पर भी कर योग्य है। स्टेटस वाले इंडियनों की एकल स्वामित्व या साझेदारी को अपनी खरीद पर वही राहत मिलती है जो स्टेटस वाले व्यक्ति को (B-039)। B-039 कंपनी को अलग व्यक्ति मानता है जो आम तौर पर पात्र नहीं होगा, जब तक वह बैंड प्रबंधन के लिए खरीदने वाली बैंड-अधिकृत संस्था न हो; स्टेटस वाले व्यक्ति की कंपनी को राहत वाली मानने से पहले CRA से पूछें। व्यवसाय रिज़र्व के बाहर की पात्र व्यावसायिक खरीद पर चुकाया GST/HST इनपुट कर क्रेडिट से वापस पा सकता है। स्टेटस वाले व्यक्ति का आयकर अलग सवाल है और यहाँ शामिल नहीं है।
क्या PST और QST पर भी यही नियम लागू होते हैं?
GST/HST से राहत PST या QST को तय नहीं करती। उन करों के नियम हर प्रांत खुद तय करता है, और यह मार्गदर्शिका सिर्फ़ संघीय GST/HST और Ontario के HST क्रेडिट को कवर करती है। Ontario के अलावा HST वाले प्रांतों में, कर लगाने से पहले प्रांतीय हिस्से के लिए उस प्रांत का अपना नियम देखें। प्रांत के अनुसार PST के लिए प्रांतीय बिक्री कर देखें। क्यूबेक की बिक्री के लिए क्यूबेक में व्यवसाय करना देखें। हर प्रांत में चालान पर कौन-सा कर आता है, यह जानने के लिए प्रांत के अनुसार GST/HST, PST और QST लगाना देखें।
उदाहरण
ये उदाहरण सिर्फ़ समझाने के लिए हैं और कनाडाई डॉलर में हैं।
बैंड ऑफ़िस तक पहुँचाई गई सामग्री
Saskatoon का एक ठेकेदार रिज़र्व पर बैंड ऑफ़िस तक C$10,000 की सामग्री पहुँचाता है (या अपने रखे वाहक से पहुँचवाता है)। उसके पास बैंड का हस्ताक्षरित प्रमाणपत्र और डिलीवरी की रसीद है, और वह कोई GST नहीं लगाता। अगर इनमें से कोई दस्तावेज़ न हो, तो बिक्री पर 5% GST का जोखिम है, यानी C$500। Saskatchewan का प्रांतीय कर अलग सवाल है।
Ontario में एक उपकरण: दुकान में और ऑनलाइन
Sarnia का एक GST/HST पंजीकृत खुदरा विक्रेता, जो रिज़र्व के बाहर है और नियमित पद्धति इस्तेमाल करता है, Ontario के निवासी ग्राहक को, जो वैध स्टेटस कार्ड दिखाता है, निजी इस्तेमाल के लिए C$1,000 का उपकरण बेचता है। विक्रेता फ़ोटो जाँचता है, तारीख, नाम, कार्ड नंबर, बैंड रजिस्ट्री नंबर और सामान का ब्योरा दर्ज करता है, और वैकल्पिक Ontario क्रेडिट देते हुए 5% संघीय हिस्सा, C$50, लेता है। वह 8% प्रांतीय हिस्सा, C$80, क्रेडिट करता है। रिटर्न में लाइन 103 पर पूरा 13% HST, C$130, और लाइन 111 पर C$80 का क्रेडिट (reason code 23) दिखता है। C$1,000 लाइन 101 के राजस्व का हिस्सा है।
वही उपकरण (वही ग्राहक, वही निजी इस्तेमाल) ऑनलाइन ऑर्डर होकर रिज़र्व के बाहर भेजा जाए, तो कोई क्रेडिट नहीं मिलता, इसलिए विक्रेता पूरा 13%, C$130, लेता है, और ग्राहक Ministry of Finance से Ontario का C$80 वाला हिस्सा माँग सकता है। अगर विक्रेता इसके बजाय उसे रिज़र्व पर पहुँचाता है, तो डिलीवरी का नियम लागू हो सकता है: अगर ग्राहक Indian Act के तहत पंजीकृत है और ऊपर बताया सबूत फ़ाइल में है, तो बिक्री पर पूरे HST से राहत है।
रिज़र्व पर और दुकान में मरम्मत
एक मरम्मत व्यवसाय रिज़र्व पर स्टेटस ग्राहक के घर पर उसके उपकरण की मरम्मत करता है, चालान पर स्टेटस नंबर दर्ज करता है, और कोई GST नहीं लगाता। वही मरम्मत जब आंशिक रूप से उसकी रिज़र्व के बाहर की दुकान में हो, तो कर योग्य है, जैसा कि CRA के अपने कंप्यूटर मरम्मत के उदाहरण में है।
क्या आपकी स्थिति अलग है?
- आप नियमित रूप से बैंड या स्टेटस ग्राहकों को बेचते हैं, रिज़र्व पर और बाहर दोनों जगह डिलीवरी करते हैं, या CRA ने सबूत माँगा है: पिछली बिक्रियों में दस्तावेज़ों की कमी हो सकती है या उन्हें गलत तरीके से रिपोर्ट किया गया हो सकता है। पिछली बिक्रियों को डिलीवरी की जगह और सबूत के हिसाब से छाँटना, और राहत वाली बिक्री के लिए कर कोड तय करना, बहीखाता का काम है; GST/HST की समीक्षा और ऑडिट भी देखें।
- आपने उन बिक्रियों पर कर लगा दिया जिन पर राहत होनी चाहिए थी, या सबूत के बिना छोड़ दिया: फ़ाइल हो चुका रिटर्न सुधारना और गलत दर पर कर लगाया देखें, और प्रभावित बिक्रियाँ छाँटने के लिए बहीखाता सहायता लें।
- आप Quick Method इस्तेमाल करते हैं: Quick Method मार्गदर्शिका देखें।
- आपका व्यवसाय स्टेटस वाले व्यक्ति या बैंड का है, या स्टेटस वाले व्यक्ति की कंपनी है: GST/HST के लिए पंजीकरण कब करें देखें; कंपनी के मामले में राहत पर भरोसा करने से पहले बहीखाता सहायता और CRA से जाँच चाहिए।
- आपको अपने बहीखाते में राहत वाली बिक्री के लिए कर कोड चाहिए: छूट प्राप्त, शून्य-दर और दायरे से बाहर देखें।
- ग्राहक स्वशासी या Yukon की फ़र्स्ट नेशन में है, या रिज़र्व का अपना First Nations Goods and Services Tax है: CRA अलग नियम अपने First Nations पन्ने पर प्रकाशित करता है।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| GST/HST रिकॉर्ड रखने की सामान्य अवधि आमतौर पर जिस आखिरी कर वर्ष से रिकॉर्ड जुड़े हैं, उसके अंत से; दीर्घकालिक संपत्ति के रिकॉर्ड और अन्य अपवादों के लिए अधिक समय तक रखना ज़रूरी हो सकता है | 6 वर्ष | CRA: रखे जाने वाले GST/HST रिकॉर्ड जाँचा गया |
| GST दर Alberta, British Columbia, Manitoba, क्यूबेक, Saskatchewan और क्षेत्र; HST का संघीय हिस्सा भी | 5% | CRA: GST/HST कैलकुलेटर (और दरें) जाँचा गया |
| 13% HST का Ontario का प्रांतीय हिस्सा 5% संघीय हिस्सा और यह प्रांतीय हिस्सा मिलकर 13% HST बनाते हैं; प्रांतीय हिस्से का Ontario में इस्तेमाल होने वाली आयातित सेवाओं पर खुद आकलन किया जाता है (Excise Tax Act s. 218.1) | 8% | Ontario Ministry of Finance: HST Ontario First Nations rebate जाँचा गया |
| Ontario First Nations रिबेट: 8% प्रांतीय हिस्से के लिए आवेदन करने का समय उस तारीख से मापा जाता है जिस दिन कर चुकाया गया; पृष्ठ का आखिरी अपडेट 27 जुलाई 2026 को हुआ | 4 वर्ष | Ontario Ministry of Finance: HST Ontario First Nations rebate जाँचा गया |
| HST दर, ओंटारियो | 13% | CRA: GST/HST कैलकुलेटर (और दरें) जाँचा गया |
| Ontario First Nations पॉइंट-ऑफ़-सेल क्रेडिट: विक्रेता के आवेदन करने का समय (reason code 23) उस दिन से मापा जाता है जब विक्रेता ने राशि खरीदार को क्रेडिट की; बाद में आवेदन करने पर क्रेडिट के बराबर जुर्माना लगता है (Credit for Provincial Relief (HST) Regulations s. 4(2)) | 4 वर्ष | Justice Laws: Credit for Provincial Relief (HST) Regulations, धारा 4 जाँचा गया |
| GST/HST छोटे आपूर्तिकर्ता की सीमा सहयोगियों के साथ वैश्विक कर योग्य बिक्री, शून्य-दर वाली आपूर्तियों सहित, एक कैलेंडर तिमाही में या पिछली लगातार चार कैलेंडर तिमाहियों में; वित्तीय सेवाएँ, पूँजीगत संपत्ति और goodwill की बिक्री शामिल नहीं | $30,000 | CRA: GST/HST के लिए कब पंजीकरण कराएँ और वसूली शुरू करें जाँचा गया |
| अतिरिक्त GST/HST को समायोजित करने, लौटाने या क्रेडिट करने के लिए आपूर्तिकर्ता की समय-सीमा Excise Tax Act subsection 232(1) के तहत जिस दिन अधिक राशि वसूली गई या ली गई, उस दिन से मापा जाता है। | 2 वर्ष | Justice Laws (कनाडा के कानून): Excise Tax Act, section 232 जाँचा गया |
| ग़लती से चुकाए कर की रिबेट के लिए आवेदन की अवधि Excise Tax Act subsection 261(3) के तहत दावेदार ने जिस दिन राशि चुकाई या जमा की, उस दिन से मापा जाता है। | 2 वर्ष | Justice Laws (कनाडा के कानून): Excise Tax Act, section 261 जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- CRA: फ़र्स्ट नेशंस के लोग और GST/HST
- CRA: GST/HST Administrative Policy B-039, इंडियन व्यक्तियों पर GST/HST का लागू होना
- CRA: टेलीफ़ोन, इंटरनेट और दूसरे इलेक्ट्रॉनिक माध्यमों से कर-राहत वाली बिक्री के लिए दस्तावेज़ी सबूत (GI-127)
- CRA: GST/HST रिटर्न तैयार करने के निर्देश
- CRA: RC4022, GST/HST पंजीकृत व्यवसायों के लिए सामान्य जानकारी
- CRA: रखे जाने वाले GST/HST रिकॉर्ड
- Ontario Ministry of Finance: HST Ontario First Nations rebate
- Justice Laws: Indian Act, धारा 87
- Justice Laws: Excise Tax Act, धाराएँ 221, 225, 232 और 261
- Justice Laws: Excise Tax Act, धारा 323
- Justice Laws: Credit for Provincial Relief (HST) Regulations, धारा 4
- CRA: RC4033, GST/HST रिबेट के लिए सामान्य आवेदन
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यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
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