أرصدة Wise وStripe بعدة عملات في الدفاتر

هل الحساب المتعدد العملات حساب واحد في دفاتري أم حساب لكل عملة؟

حساب لكل عملة. الحساب المتعدد العملات هو حساب واحد لدى مزوّد الخدمة يضم رصيدًا منفصلًا لكل عملة، لذا تحتفظ الدفاتر بحساب لكل رصيد، بعملة ذلك الرصيد، ويُربط كل حساب بكشفه الخاص. أضف حساب تسوية واحدًا للدفعات التي غادرت المنصة ولم تصل إلى البنك بعد، واحتفظ بالمبيعات والرسوم وفروق الصرف في حساباتها الخاصة. تعني «العملة الأساسية» أدناه العملة التي تُمسك بها الدفاتر ويُعدّ بها الإقرار: عادةً الدولار الكندي للنشاط الكندي، والدولار الأمريكي للنشاط الأمريكي (أما الشركة الكندية التي تُبلغ بالدولار الأمريكي فانظر نهاية هذه الصفحة).

إذا كان برنامجك يربط كل حساب بعملة واحدة، فاحتفظ بحساب تسوية لكل عملة.

هناك شكلان يستخدمان الحسابات نفسها. الأول: يدفع معالج المدفوعات إلى حساب أموال متعدد العملات، وهو حساب مصرفي في دفاترك؛ وتحويل المال منه إلى بنكك الخاص تحويل داخلي لا دخل. والثاني: يدفع العملاء مباشرة إلى حساب الأموال: فلا توجد دفعة منصة، والمبلغ المدفوع هو البيع نفسه.

الحالة ليست بسيطة إذا كانت الأرصدة بثلاث عملات أو أكثر، أو أرصدة لا تتطابق أو أشهر لم تُسوَّ قط، أو ساعات من الإدخال اليدوي كل شهر، أو مزوّد في بلد غير بلد المالك، أو أموال نشاط تجاري تصل إلى حساب شخصي أو حساب في بلد الأصل، أو مالك شخص أمريكي أو مقيم في كندا لديه حسابات في الخارج (تقارير الحسابات الأجنبية، أدناه). وكل حالة منها تحتاج أكثر من مسك الدفاتر المعتاد.

اجمع أولًا: الكشف الشهري لكل رصيد عملة، وتقرير الدفعات من المزوّد، وتأكيدًا لكل تحويل بين العملات (المبلغ المرسل والمبلغ المستلم والرسوم)، والكشف المصرفي لكل إيداع، ومصدر أسعار الصرف التي ستستخدمها.

كيف أمنع احتساب دفعة قيد التحويل دخلًا مرتين؟

احتسب كل بيع مرة واحدة. إذا سجّلت المبيعات عند إصدار الفاتورة، فإن دفعة المنصة تسدد الفاتورة؛ وإذا سجّلتها عند القبض، فوصول الدفعة إلى رصيد المنصة هو البيع. ويحدد إقرارك الأساس: تفرض وكالة الإيرادات الكندية (CRA) أساس الاستحقاق، أي مسار الفاتورة، على معظم دخل العمل الحر (كندا؛ الخيار في الولايات المتحدة). وفي الحالتين تنقل دفعة المنصة والإيداع المصرفي المال بين حساباتك أنت. وتغيّر السعر بين الفاتورة والدفع ربح أو خسارة صرف، لا مبيعات إضافية. تعرض الخطوات مسار القبض؛ وفي البيع المفوتر تسدد الخطوة 1 الذمة المدينة.

1. البيع: الرصيد مدين بالمبلغ الكامل الذي دفعه العملاء؛ والمبيعات دائنة.
2. الرسوم: الرسوم مدينة؛ والرصيد دائن.
3. الدفعة تغادر المنصة: الدفعات قيد التحويل مدينة؛ والرصيد دائن.
4. الإيداع يصل إلى البنك: الحساب المصرفي مدين؛ والدفعات قيد التحويل دائنة.

يكون حساب التسوية صفرًا كلما وصلت كل الدفعات؛ والرصيد المتبقي في نهاية الشهر دفعة لا تزال قيد التحويل أو إيداع لم يصل أبدًا، فتابعه قبل إغلاق الشهر. وإذا كان الإيداع بعملة أخرى، فالخطوة 4 هي أيضًا تحويل بين العملات (أدناه).

ثلاثة أخطاء تسبب معظم الاحتساب المزدوج: تسجيل الإيداع الصافي على أنه مبيعات، مما يخفي إجمالي المبيعات والرسوم؛ وتسجيل دفعة المنصة على أنها بيع فوق البيع نفسه؛ وقبول إيداع الدفعة من خلاصة البنك على أنه بيع جديد بدل مطابقته بالدفعة قيد التحويل. وتجد مطابقة الإيداعات بتقارير المبيعات في تسوية المبيعات والدفعات.

كيف أسجّل دفعة تصل إلى رصيد بعملة أجنبية؟

سجّل ثلاثة مبالغ بعملة الدفعة نفسها: إجمالي المبيعات (ما دفعه العملاء) في المبيعات، ورسوم المنصة في الرسوم، والصافي، أي الإجمالي ناقص الرسوم، زيادةً في ذلك الرصيد. وقيّم بنود المبيعات والرسوم بالعملة الأساسية بسعر ذلك اليوم (القسم التالي).

المبيعات هي الرقم الإجمالي لا الصافي. في الولايات المتحدة يعرض النموذج ⁦1099-K⁩ المبلغ الإجمالي دون النظر إلى الرسوم أو المبالغ المستردة، لذا قد تتطابق الأرقام الإجمالية معه ولا تتطابق الإيداعات الصافية. ويحوّل النموذج المدفوعات بعملة أجنبية بسعر الصرف الفوري يوم المعاملة أو بطريقة ثابتة، فتوقع فرقًا صغيرًا في السعر. وتجد الرسوم والمبالغ المستردة والنزاعات والأرصدة السالبة ومطابقة ⁦1099-K⁩ في الدفعات والرسوم والأرصدة السالبة.

أي سعر صرف أستخدم في كندا وفي الولايات المتحدة؟

في كندا، استخدم سعر Bank of Canada ليوم نشوء المبلغ. وفي الولايات المتحدة، استخدم السعر السائد عند قبض البند أو دفعه أو استحقاقه؛ فلا يوجد سعر رسمي لدى IRS، وهي تقبل عمومًا أي سعر منشور يُستخدم باتساق. وفي البلدين، احتفظ بالمبلغ الأجنبي الأصلي بجانب المبلغ بالعملة الأساسية.

اكتب المصدر الذي تستخدمه لكل زوج عملات واستمر عليه من سنة إلى أخرى. يوضح تأكيد المزوّد ما أعاده التحويل، لذا سجّل المبلغ الذي وصل؛ وهذا منفصل عن السعر الذي تقيّم به بيعًا أو مصروفًا.

كيف أسجّل تحويل رصيد إلى رصيد آخر ورسوم التحويل؟

التحويل بين أرصدتك الخاصة ينقل المال ولا يكسبه. لكل رصيد قيمة دفترية: المبلغ بالعملة الأساسية الذي سُجّل به عند وصوله.

1. اقرأ التأكيد: المبلغ المرسل، المبلغ المستلم، الرسوم.
2. اجعل الرصيد المُرسِل دائنًا بالمبلغ المرسل، بقيمته الدفترية.
3. اجعل الرصيد المستقبِل مدينًا بما وصل إليه (المبلغ المستلم ناقص أي رسوم تُخصم منه)، مقيّمًا بالعملة الأساسية بسعر ذلك اليوم، واجعل الرسوم مدينة بتلك الرسوم.
4. الفرق بين إجمالي المدين وإجمالي الدائن هو ربح الصرف (دائن) أو الخسارة (مدين).

إذا كانت الرسوم مدمجة في السعر، فالمبلغ المستلم أقل ببساطة: سجّل ما وصل. وتترك الدفاتر الأمريكية الفجوة في ربح الصرف أو خسارته. أما الدفاتر الكندية فتضع الفجوة بين ما أرسلته وما وصل، بسعر Bank of Canada ليوم التحويل لكليهما، في حساب تكلفة التحويل، وأي باقٍ في ربح الصرف أو خسارته (التحويلات بين حسابات الدولار الكندي والأمريكي). وإذا كان الرصيد المُرسِل يضم مبالغ وصلت بأسعار مختلفة، فإن الربح يتوقف على أي منها يُعدّ خارجًا؛ فاتفق مع معدّ إقرارك على طريقة واحدة واستخدمها دائمًا.

يسري القيد نفسه عندما يحوّل المزوّد أو البنك نيابة عنك (دفعة مرسلة بعملة إلى حساب مصرفي بعملة أخرى) وعندما تسدد فاتورة من رصيد أجنبي: سجّل ما وصل، أو المصروف بسعر ذلك اليوم، وخفّض الرصيد أو الدفعات قيد التحويل بقيمته الدفترية، وضع الفرق في بند الصرف.

كيف أسوّي كل رصيد عملة مع كشفه الشهري؟

سوِّ كل رصيد بعملته أولًا، ثم انظر إلى القيم بالعملة الأساسية. الرصيد المطابق لكشفه بالجنيه الإسترليني صحيح حتى لو تغيّرت قيمته بالدولار. وتنصح IRS بـتسوية الحساب التجاري كل شهر حتى تعكس الدفاتر كل خصم وتظهر الأخطاء.

1. لكل رصيد: الرصيد الافتتاحي زائد الأموال الداخلة، ناقص الأموال الخارجة، يساوي الرصيد الختامي في الكشف بتلك العملة.
2. طابق كل دفعة في تقرير المنصة مع إيداع مصرفي. الدفعة التي لا إيداع لها بعد تبقى في حساب التسوية.
3. طابق كل تحويل بين العملات مع جانبيه: جانب خارج من رصيد، وجانب داخل إلى رصيد آخر.
4. بعد ذلك فقط افحص القيم بالعملة الأساسية. الفرق الذي نشأ لأن السعر تحرك هو إعادة تقييم، لا قيد ناقص.

إذا لم يتطابق رصيد، فالفجوة تدل على السبب:

إعادة التقييم في نهاية السنة مشروحة في ربح أو خسارة صرف العملات على حساب بالدولار الأمريكي (كندا) وحسابات العملات الأجنبية في الدفاتر الأمريكية (الولايات المتحدة).

أين تظهر أرباح الصرف وخسائره، ومتى يصبح الأمر مسألة ضريبية؟

في الدفاتر، في بند واحد لربح أو خسارة صرف العملات، منفصل عن المبيعات والرسوم. الفروق الصغيرة تُسجَّل في البند أيضًا، ويُعدّ الرقم الصافي الصغير طبيعيًا؛ أما الرقم الكبير أو المتزايد فيدل عادةً على خطأ في مصدر السعر أو في القيد، فابحث هناك قبل السؤال الضريبي. وأما للضريبة فلا تحدد التسمية المعاملة: لكل بلد قاعدته الخاصة للربح أو الخسارة المتحققة عند تحويل عملة أو إنفاقها.

• الولايات المتحدة: تنص المادة 988 على أن ربح العملة الأجنبية أو خسارتها في معاملة بموجب المادة 988 يُحسب على حدة، ويُعامل، ما لم تنص المادة على غير ذلك، دخلًا أو خسارة عاديين. والتصرف في عملة غير عملتك الوظيفية (وهي عمومًا الدولار، بحسب IRS) معاملة من هذا النوع، وتشمل تلك العملة وديعة تحت الطلب أو لأجل بتلك العملة في بنك أو مؤسسة مالية أخرى. لذا قد يولّد تحويل رصيد بعملة أجنبية أو إنفاقه ربحًا أو خسارة؛ وهل يُعدّ رصيد منصة معين وديعة كهذه سؤال لمعدّ إقرارك.
• كندا: تعامل المادة ⁦39(2)⁩ ربح العملة أو خسارتها على أنه رأسمالي فقط بقدر ما لا يُدرج في الدخل أو يُخصم منه بطريقة أخرى، لذا يتوقف الجانب الذي يقع فيه الربح على الوقائع. ويرد الإعفاء الفردي للأرباح الصغيرة ومسألة الشركات في التحويلات بين حسابات الدولار الكندي والأمريكي.

هل يستوجب رصيد خارج بلدي تقديم FBAR أو النموذج ⁦T1135⁩ (بيان التحقق من الدخل الأجنبي)؟

قد يستوجب. ما يحدد ذلك هو مكان الحساب لا عملة الرصيد. وبالنسبة إلى ⁦T1135⁩ يهم أيضًا هل الشركة التي تدين لك بالرصيد غير مقيمة، لأن دينًا على غير مقيم قد يُحتسب أينما كان المال. والرصيد بالدولار الأمريكي المحفوظ في كندا ليس أجنبيًا تلقائيًا لأغراض كندا، والرصيد باليورو المحفوظ في الولايات المتحدة ليس أجنبيًا تلقائيًا لأغراض الولايات المتحدة.

لا تذكر تعليمات FinCEN أي استثناء من FBAR لحساب يُستخدم للنشاط التجاري فقط، بينما يستثني النموذج ⁦T1135⁩ الممتلكات المستخدمة أو المحتفظ بها حصريًا في نشاط تجاري فعلي. والرصيد الذي يضم أيضًا أموالًا شخصية أو نقدًا استثماريًا قد لا يكون «حصريًا» للنشاط التجاري.

قد يحتاج الفرد الأمريكي، ومنه صاحب المنشأة الفردية، إلى تقديم النموذج 8938 أيضًا مع الإقرار الضريبي عندما تتجاوز أصوله المالية الأجنبية حدوده الخاصة الأعلى (مقارنة IRS؛ الإبلاغ عن الحسابات الأجنبية).

لا توجد صفحة رسمية تحدد أي المزوّدين يحتفظون بأرصدة في أي بلد، ولا هل رصيد المنصة حساب مالي: تحقق من كشف حسابك لمعرفة أي مؤسسة أو شركة تحتفظ بالرصيد وفي أي بلد. وتجد أي الحسابات تُحتسب، وقاعدة الملكية بأكثر من ⁦50%⁩ في الشركة، وطريقة قياس المبالغ والغرامات، في FBAR لحسابات الشركات في الخارج والإبلاغ عن الممتلكات والشركات التابعة في الخارج.

ما السجلات التي تربط الدفعة والتحويل والإيداع المصرفي؟

احتفظ بسلسلة واحدة لكل دفعة: سطر الدفعة في المنصة، وتأكيد التحويل بين العملات إن وُجد، والسطر المصرفي، تجمعها إشارة واحدة تُكتب في بيان كل قيد. وإضافة إلى الكشوف والتأكيدات المذكورة في الأعلى، احتفظ بما يلي:

• أسعار الصرف التي استخدمتها، مع مصدرها وتاريخها.
• إذا كان FBAR أو ⁦T1135⁩ قد ينطبق: أعلى رصيد في كل عملة خلال السنة (FBAR) وتكلفة الأموال المحتفظ بها بالدولار الكندي عند أعلى مستوى لها خلال السنة (⁦T1135⁩). وتُحفظ سجلات FBAR عمومًا لمدة 5 سنوات (IRS).

احتفظ بكل شيء مع القيود التي يدعمها؛ وتسمّي IRS إيصالات البيع والفواتير والإيصالات وقسائم الإيداع مستندات داعمة. واحفظ نسخًا بنفسك ولا تعتمد على موقع المزوّد: تقول CRA إن السجلات المحفوظة خارج كندا والتي يُدخل إليها إلكترونيًا من كندا لا تُعدّ محفوظة في كندا. ومدة الحفظ تختلف بين البلدين: انظر مدة حفظ سجلات النشاط التجاري (الولايات المتحدة) والدليل الكندي.

مثال

أسعار ومبالغ توضيحية؛ كل سيناريو يذكر عملاته. افترض عدم وجود ⁦GST/HST⁩ أو ضريبة مبيعات أو ضريبة قيمة مضافة، وأن كل عميل يدفع في اليوم الذي يُسجَّل فيه البيع.

عامل لحسابه الخاص في تورونتو: بيع ورسم وتحويل

يمسك عامل لحسابه الخاص دفاتره بالدولار الكندي. يدفع عميل 5,000 دولار أمريكي في يوم يساوي فيه 1 دولار أمريكي 1.34 دولار كندي. وتحتفظ المنصة بـ150 دولار أمريكي. لاحقًا يحوّل 4,000 دولار أمريكي حين يساوي 1 دولار أمريكي 1.35 دولار كندي، فيستلم 5,400 دولار كندي ناقص رسم قدره 20 دولارًا كنديًا. هذه الـ4,000 دولار أمريكي وصلت بسعر 1.34 دولار كندي، فكانت قيمتها الدفترية 5,360 دولار كندي.

المبيعات هي 5,000 دولار أمريكي بسعر اليوم، أي 6,700 دولار كندي، لا 5,380 دولار كندي التي وصلت إلى رصيد الدولار الكندي. ويحتفظ رصيد الدولار الأمريكي بـ850 دولار أمريكي.

LLC في أوستن تبيع لمشترين في المملكة المتحدة: رصيد بالجنيه الإسترليني

تمسك LLC في أوستن دفاترها بالدولار الأمريكي. يدفع عملاء من المملكة المتحدة 2,000 جنيه إسترليني إلى رصيد GBP حين يساوي 1 جنيه إسترليني 1.25 دولار أمريكي، فتكون المبيعات 2,500 دولار أمريكي (تُهمل الرسوم هنا). ويُظهر كشف GBP لنهاية الشهر 1,200 جنيه إسترليني لأن 800 جنيه إسترليني حُوّلت إلى دولارات بسعر 1 جنيه إسترليني = 1.28 دولار أمريكي، فنتج 1,024 دولار أمريكي. ويُظهر رصيد GBP في الدفاتر 1,200 جنيه إسترليني، وهو الرقم نفسه في الكشف، قبل تطبيق أي قيمة بالدولار. وكانت القيمة الدفترية للـ800 جنيه إسترليني 1,000 دولار أمريكي، فيترك التحويل ربح صرف قدره 24 دولارًا أمريكيًا، وتبقى قيمة الـ1,200 جنيه إسترليني المتبقية 1,500 دولار أمريكي.

شركة في فانكوفر: ⁦US$30,000⁩ في نهاية السنة

تمسك شركة في فانكوفر دفاترها بالدولار الكندي. في 31 ديسمبر تحتفظ بـ18,000 دولار أمريكي في رصيد USD لدى منصة، و12,000 دولار أمريكي لدى منصة أخرى. وتربط كل رصيد بكشفه بالدولار الأمريكي، وتسوّي الدفعات قيد التحويل، ثم فقط تقيّم الـ30,000 دولار أمريكي بسعر نهاية السنة. وبسعر توضيحي 1 دولار أمريكي = 1.36 دولار كندي يكون المبلغ 40,800 دولار كندي؛ وإذا كانت الأرصدة في الدفاتر بـ40,200 دولار كندي، فإن فرق الـ600 دولار كندي إعادة تقييم في بند الصرف لا قيد ناقص. وهو غير محقق؛ وهل يخضع للضريبة يتوقف على البند (أرباح صرف العملات في إقرار الشركة). وتتوقف الحاجة إلى تقرير عن ممتلكات أجنبية على مكان احتفاظ كل مزوّد بالحساب، وعلى ما إذا كانت الأرصدة محتفظًا بها حصريًا لنشاطها الفعلي، وعلى إجمالي تكلفة كل ممتلكات الشركة الأجنبية المحددة، لا هذه الأرصدة وحدها.

هل الأمر مختلف في حالتك؟

• الإدخال اليدوي يستغرق ساعات كل شهر، أو أرصدة بثلاث عملات أو أكثر لا تتطابق مع كشوفها: تحتاج الحسابات وقيود التسوية إلى إعداد مرة واحدة وفحص شهري. انظر مساعدة مسك الدفاتر.
• أشهر من نشاط العملات الأجنبية لم تُسوَّ قط: أعد البناء من الكشوف أولًا. انظر الدليلين الكندي والأمريكي، ثم مساعدة مسك الدفاتر.
• أنت شخص أمريكي، أو مقيم في كندا لديك حسابات في الخارج، أو تنتقل بين البلدين: قد يستحق FBAR أو النموذج 8938 أو ⁦T1135⁩ فوق الدفاتر، وينبغي أن تحتفظ الدفاتر بالأرقام التي تحتاجها هذه التقارير (أعلى رصيد، التكلفة). والانتقال يغيّر ما ينطبق: فالفرد الذي يصبح مقيمًا في كندا لأول مرة لا يقدّم ⁦T1135⁩ عن تلك السنة (CRA). انظر مساعدة مسك الدفاتر، ودليلي FBAR للشركات و⁦T1135⁩، وللـ FBAR نفسه مساعدة FBAR.
• تصل مدفوعات النشاط التجاري إلى حساب شخصي أو حساب في بلدك الأصلي، أو يتشارك المال الشخصي والتجاري رصيدًا واحدًا: يجب فصل حصة النشاط التجاري أولًا، وقد ينطبق تقرير عن حساب أجنبي. انظر دخل النشاط التجاري في حساب شخصي (الولايات المتحدة) ودخل الشركة في حساب شخصي (كندا) ومساعدة مسك الدفاتر.
• شركتك الكندية تمسك دفاترها بالدولار الأمريكي أو قد تختار ذلك، أو لا تعرف أي قاعدة سعر يتبعها إقرارك (الكندية أو الأمريكية أو كلتاهما): يمكن لشركة مقيمة في كندا أن تختار حساب ضريبتها بعملة مؤهلة مثل الدولار الأمريكي بالنموذج ⁦T1296⁩، يُقدَّم بحلول 60 يومًا بعد اليوم الأول من السنة الضريبية (قانون ضريبة الدخل، المادة 261). انظر المبيعات ودفعات المنصات بالدولار الأمريكي وحسابات العملات الأجنبية في الدفاتر الأمريكية، ثم مساعدة مسك الدفاتر.
• تختار العملة التي تُمسك بها الدفاتر، أو تفعّل تعدد العملات: انظر البرنامج والعملة الأساسية لنشاط في بلدين وتعدد العملات قبل أن تفعّله.