यह किसके लिए है
- अमेरिकी निवासी जिन्हें CPP, QPP या OAS के सेवानिवृत्ति, उत्तरजीवी या विकलांगता लाभ मिलते हैं
- वे लोग जो कनाडा से अमेरिका आए और अब कनाडाई लाभ पर्ची की जगह NR4 पर्चियाँ पाते हैं
यहाँ शामिल नहीं
- अमेरिका जाने के बाद RRSP, RRIF और वर्कप्लेस पेंशन की निकासी
- कनाडा में रहने वालों को मिलने वाली अमेरिकी सामाजिक सुरक्षा
- सामाजिक सुरक्षा समझौते के तहत क्रेडिट जोड़कर CPP या अमेरिकी लाभ के लिए पात्र बनना
क्या अमेरिका में CPP और OAS पर कर लगता है?
हाँ, और केवल अमेरिका में। कनाडा-अमेरिका कर संधि का Article XVIII(5) कहता है कि कनाडा के सामाजिक सुरक्षा कानून के तहत अमेरिकी निवासी को मिलने वाले लाभों पर केवल अमेरिका में कर लगता है, और अमेरिका उन पर ऐसे कर लगाता है जैसे वे अमेरिकी सामाजिक सुरक्षा हों। IRS Publication 915 यही नियम लागू करता है: कनाडाई लाभ सामाजिक सुरक्षा वर्कशीट की line 1 पर जाते हैं।
| सवाल | अमेरिकी निवासी को मिलने वाली CPP, QPP या OAS |
|---|---|
| कनाडा में कटने वाला कर | 0% (Service Canada) |
| कनाडाई रिटर्न या OAS Return of Income | आने के साल के बाद, अमेरिका में रहते हुए, आमतौर पर सिर्फ़ इन लाभों के लिए नहीं (शर्तें नीचे) |
| अमेरिकी व्यवहार | अमेरिकी सामाजिक सुरक्षा जैसा ही |
| अमेरिका में सबसे ज़्यादा कितना कर योग्य हो सकता है | लाभों का 85% |
| आपको मिलने वाली पर्ची | भुगतान करने वाले से NR4, SSA-1099 नहीं |
मामला सरल कब नहीं रहता: साल के बीच में जाना (दो देश अलग-अलग महीनों पर कर लगाते हैं), आने के बाद कनाडा में कर कटना, पिछले सालों का बकाया भुगतान, उसी साल RRSP, RRIF या वर्कप्लेस पेंशन (अलग नियम), या राज्य का रिटर्न।
क्या जमा करें: साल की हर NR4 पर्ची, अमेरिकी लाभों की कोई SSA-1099, बकाया भुगतान या बदलाव के Service Canada के पत्र, आपके आने की तारीख़, और साल की आपकी बाकी आय।
मेरे आने के बाद CPP या OAS से कर क्यों कटा, और इसे कैसे ठीक करूँ?
अमेरिकी निवासी के लिए Service Canada की दर 0% है, इसलिए आने के बाद कटे कर की वजह समझनी होगी। पहले देखें कि वह किस पर्ची पर दिख रहा है: अनिवासी कर NR4 पर दिखता है; जो कर ऐसे कटा जैसे आप अब भी कनाडा में रहते हों, वह कनाडाई लाभ की पर्ची पर दिखता है और जिस साल आपने कनाडा छोड़ा उसके कनाडाई रिटर्न में निपटाया जाता है। संधि दर घटाए तो भी कनाडा की डिफ़ॉल्ट अनिवासी दर 25% है, और संधि वाले देश के निवासी को कमी माँगनी नहीं पड़ती (Service Canada)।
- जो दफ़्तर लाभ का भुगतान करता है, उससे संपर्क करके अपना अमेरिकी पता और निवास का देश पक्का करें, ताकि आगे के भुगतान संधि दर पर हों। कर के सवालों के लिए Service Canada आपको CRA के पास भेजता है (Service Canada)।
- पर्ची पर कटा कर देखें। NR4 पर्ची पर जो अनिवासी कर संधि की अनुमति से ज़्यादा है, उसे Form NR7-R से वापस माँगा जाता है। CRA को यह उस कैलेंडर वर्ष के खत्म होने से दो साल के भीतर मिलना चाहिए जिसमें कर CRA को भेजा गया (CRA)।
- अगर कर तब काटा गया जब आपको अब भी कनाडा का निवासी माना जा रहा था, या वह आने से पहले के महीनों का है, तो CRA से पूछें कि कौन-सा रास्ता लागू होता है; वह जिस साल आपने कनाडा छोड़ा उसके कनाडाई रिटर्न में आ सकता है।
संधि की अनुमति से ऊपर का कनाडाई कर आमतौर पर अमेरिकी विदेशी कर क्रेडिट नहीं बनता; उसे कनाडा से वापस लें (पहले अमेरिकी रिटर्न में कौन-सा कनाडाई कर क्लेम हो सकता है)। NR4 के हर box का मतलब जानने के लिए NR4 पर्ची गाइड देखें।
क्या मैं अमेरिका से OAS Return of Income भरूँ?
नहीं, किसी भी ऐसे साल के लिए जब आप CRA की तीन शर्तें पूरी करते हों: साल के अंत में आप सूचीबद्ध देश में रहते थे (अमेरिका सूची में है), उस साल आपको OAS मिली, और उस कर वर्ष के बाद दूसरे साल की 1 जुलाई से पहले आप किसी ऐसे देश में जाने की योजना नहीं रखते जो सूची में नहीं है (CRA)। दूसरे देशों में रहने वालों के लिए recovery tax और Section 217 रिटर्न अनिवासी पेंशन और RRSP रिटर्न गाइड में हैं।
IRS CPP, QPP और OAS पर कर कैसे लगाता है?
अमेरिकी सामाजिक सुरक्षा की तरह। कनाडाई और अमेरिकी, सभी लाभों का आधा हिस्सा अपनी बाकी आय में जोड़ें, कर-मुक्त ब्याज सहित। अगर यह कुल आपकी आधार रकम से ऊपर है, तो लाभों का कुछ हिस्सा कर योग्य है (Publication 915)।
| फ़ाइलिंग स्थिति | आधार रकम | जहाँ 85% तक कर योग्य हो सकता है |
|---|---|---|
| Single, head of household, qualifying surviving spouse, या married filing separately जिसमें पूरे साल अलग रहे | US$25,000 | US$34,000 से ऊपर |
| Married filing jointly | US$32,000 | US$44,000 से ऊपर |
| Married filing separately और साल में किसी भी समय जीवनसाथी के साथ रहे | US$0 | हमेशा 85% तक |
ऊपरी रेखा के नीचे, आमतौर पर लाभों का 50% तक कर योग्य हो सकता है। ये रकमें कानून से तय हैं, महँगाई की तालिकाओं से नहीं, इसलिए साल-दर-साल नहीं बदलतीं। संयुक्त रिटर्न दोनों जीवनसाथियों की आय और लाभ को जोड़ता है।
दो जाल: कनाडाई लाभों को पूरी तरह कर योग्य विदेशी पेंशन मान लेना, और SSA-1099 न आने के कारण उन्हें छोड़ देना।
कनाडाई लाभों पर IRS के लिए कुछ नहीं कटता: कनाडा 0% लेता है, और Form W-4V की कटौती अमेरिकी लाभों के लिए है। अगर कर योग्य हिस्सा आपका कर बढ़ाता है, तो आपको बाकी आय से ज़्यादा कटौती माँगनी पड़ सकती है या साल के दौरान अनुमानित कर भरना पड़ सकता है (Publication 915)।
SSA-1099 न हो तो CPP या OAS Form 1040 पर कहाँ जाती है?
उन्हीं lines पर जहाँ अमेरिकी सामाजिक सुरक्षा जाती है। सभी लाभों का अमेरिकी डॉलर में कुल वर्कशीट की line 1 पर, कुल line 6a पर और वर्कशीट से निकला कर योग्य हिस्सा line 6b पर भरें। अगर आप married filing separately हैं और पूरे साल जीवनसाथी से अलग रहे, तो line 6d पर बॉक्स चुनें (Form 1040 के निर्देश; Publication 915)। आपकी NR4 पर्चियाँ इसका रिकॉर्ड हैं कि कनाडा ने क्या चुकाया; इन्हें अपने रिटर्न के साथ रखें।
अगर आपने पारंपरिक IRA में अंशदान किया और आप या आपके जीवनसाथी नौकरी या स्वरोज़गार के ज़रिए सेवानिवृत्ति योजना में शामिल थे, तो Form 1040 के निर्देश आपको Publication 590-A के वर्कशीट की ओर भेजते हैं।
लाभ को अमेरिकी डॉलर में बदलने के लिए कौन-सी विनिमय दर लें?
IRS की कोई आधिकारिक दर नहीं है। वह कहता है कि आय को उस दर पर बदलें जो उसे पाने के समय प्रचलित थी, और लगातार इस्तेमाल की गई कोई भी प्रकाशित दर स्वीकार करता है (IRS; IRS की सालाना दरें)। बराबर मासिक भुगतानों के लिए उसकी सालाना औसत दर सबसे सरल है: कनाडाई डॉलर के कुल को उस साल की दर से भाग दें जिसकी रिपोर्ट आप कर रहे हैं (तालिका के सबसे नए साल के लिए 1.398)। हर साल यही तरीका इस्तेमाल करें।
क्या CPP या QPP के विकलांगता और उत्तरजीवी लाभों पर भी यही नियम है?
हाँ, नियम के तौर पर। Publication 915 कहता है कि सामाजिक सुरक्षा लाभों में मासिक सेवानिवृत्ति, उत्तरजीवी और विकलांगता लाभ शामिल हैं, और संधि कनाडाई लाभों को उसी स्तर पर रखती है। संधि का एक अपवाद: कनाडा का जो लाभ-प्रकार कनाडा अपने निवासियों को देते समय कर-मुक्त रखता है, वह अमेरिकी कर से भी मुक्त है (Article XVIII(5)(b))। अगर आपको पक्का नहीं कि कनाडा किसी लाभ पर कैसे कर लगाता है, तो उसे छोड़ने से पहले सीमा-पार कर सहायता लें।
बच्चों का लाभ बच्चे की आय है, भले वह आपको दिया जाए। उसे अपने वर्कशीट से बाहर रखें; Publication 915 बताता है कि कैसे जाँचें कि उसका कोई हिस्सा बच्चे के लिए कर योग्य है या नहीं।
CPP का बकाया भुगतान पिछले सालों का है: क्या मैं lump-sum चुनाव इस्तेमाल कर सकता/सकती हूँ?
संभव है। बकाया भुगतान पर कर उसी साल लगता है जिसमें वह मिलता है, लेकिन Publication 915 आपको line 6c पर बॉक्स चुनकर, पिछले साल से जुड़े हिस्से को उस साल की आय के आधार पर दोबारा निकालने देता है, अगर इससे कर योग्य रकम घटती है। Publication 915 कनाडाई लाभों को अमेरिकी सामाजिक सुरक्षा की तरह मानता है, पर यह नहीं बताता कि चुनाव कनाडाई बकाया भुगतान पर लागू होता है या नहीं, और उसके वर्कशीट Form SSA-1099 को ध्यान में रखकर लिखे गए हैं। इस पर भरोसा करने से पहले पुष्टि कर लें, और भुगतानकर्ता का वह पत्र रखें जिसमें भुगतान के महीने लिखे हों।
क्या मेरा राज्य CPP और OAS पर कर लगाता है?
अपने राज्य को जाँचें। संधि Internal Revenue Code के तहत लगे संघीय आयकर को कवर करती है (Article II), राज्य कर को नहीं। सामाजिक सुरक्षा के लिए राज्य की अपनी छूट केवल अमेरिकी लाभों के लिए लिखी हो सकती है, इसलिए अपने राज्य के निर्देश पढ़ें या उसके कर विभाग से पूछें कि कनाडाई लाभ पात्र हैं या नहीं। जिन राज्यों में व्यक्तिगत आयकर नहीं है, वे इन लाभों पर कर नहीं लगाते; कनाडा से जाने के लिए कौन-सा अमेरिकी राज्य चुनें देखें।
यह मेरे RRSP, RRIF या वर्कप्लेस पेंशन से कैसे अलग है?
संधि के तहत वे पेंशन हैं, और Publication 597 कहता है कि पेंशन में सामाजिक सुरक्षा लाभ शामिल नहीं हैं (IRS)। कनाडा अमेरिकी निवासी को नियमित पेंशन भुगतानों पर 15% तक कर लगा सकता है, अमेरिका उन पर पेंशन आय के रूप में कर लगाता है, और विदेशी कर क्रेडिट कनाडाई कर को घटा सकता है। कनाडा छोड़ने के बाद RRSP और TFSA और अमेरिकी रिटर्न पर विदेशी आय देखें।
उदाहरण
ये उदाहरण गोल संख्याओं के साथ समझाने के लिए हैं। रकमें लिखी गई मुद्रा में हैं।
Arizona में सेवानिवृत्त जोड़ा
हर जीवनसाथी को सालाना C$12,000 की CPP और C$9,000 की OAS मिलती है, यानी साथ में C$42,000। कनाडा कुछ नहीं काटता। समझाने के लिए 1.40 कनाडाई डॉलर प्रति अमेरिकी डॉलर की दर पर यह US$30,000 होता है। US$20,000 की अमेरिकी सामाजिक सुरक्षा के साथ कुल लाभ US$50,000 है (line 6a)। इसका आधा US$25,000 है; US$15,000 की बाकी आय के साथ कुल US$40,000 होता है, जो संयुक्त आधार रकम से US$8,000 ऊपर है। उसका आधा, US$4,000, line 6b पर जाता है, क्योंकि कुल संयुक्त ऊपरी सीमा से नीचे रहता है। OAS Return of Income देय नहीं है। Arizona की सामाजिक सुरक्षा की छूट कनाडाई हिस्से तक पहुँचती है या नहीं, यह राज्य का सवाल है (ऊपर राज्य वाला भाग देखें)।
Florida में एक विधवा
उन्हें C$6,000 का CPP उत्तरजीवी लाभ और अपनी अमेरिकी सामाजिक सुरक्षा मिलती है। दोनों एक ही वर्कशीट पर अमेरिकी डॉलर में जाते हैं। उनकी NR4 कनाडाई रकम का रिकॉर्ड है। वे OAS Return of Income नहीं भरतीं।
जून में Washington State जाना
एक व्यक्ति को C$700 मासिक की OAS मिलती है और वह 15 जून को आता है। आने से पहले मिले भुगतान उस साल के कनाडाई रिटर्न में जाते हैं जिसमें उसने कनाडा छोड़ा। अमेरिकी निवासी बनने के बाद के भुगतान वर्कशीट के ज़रिए उसके अमेरिकी रिटर्न में जाते हैं, और Service Canada के पास उसका अमेरिकी पता होना चाहिए ताकि बाद के भुगतान संधि दर पर हों। आंशिक-वर्ष के निवासी कौन-सा अमेरिकी रिटर्न भरते हैं, और अमेरिकी साल कब शुरू होता है, यह अमेरिका आने के साल का dual-status रिटर्न में है।
आपके मामले में अलग?
- आप इस साल आए, या आने के बाद कनाडा ने कर काटा: साल दो देशों में बँटा है; आने के साल का dual-status रिटर्न देखें और सीमा-पार कर सहायता लें।
- आप RRSP, RRIF या कनाडाई वर्कप्लेस पेंशन भी निकालते हैं: अलग संधि नियम लागू होते हैं; कनाडा छोड़ने के बाद RRSP और TFSA देखें और सीमा-पार कर सहायता लें।
- आपने पुराने अमेरिकी रिटर्न में कनाडाई लाभ छोड़ दिए: सुधार में संशोधित रिटर्न शामिल हैं; सीमा-पार कर सहायता लें।
- आपका राज्य आय पर कर लगाता है और आपको पक्का नहीं कि कनाडाई लाभ उसकी सामाजिक सुरक्षा छूट के पात्र हैं: सीमा-पार कर सहायता लें।
- आप कनाडा में रहते हैं और अमेरिकी सामाजिक सुरक्षा पाते हैं: कनाडा में रहने वाले अमेरिकी देखें।
- पात्र बनने के लिए आपको अमेरिकी और कनाडाई क्रेडिट जोड़ने हैं: Service Canada का कनाडा-अमेरिका सामाजिक सुरक्षा समझौता पृष्ठ और टोटलाइज़ेशन और स्वरोज़गार कर देखें।
- आप अमेरिका के अलावा किसी और देश में रहते हैं: पेंशन और RRSP आय के लिए अनिवासी रिटर्न और कनाडा से विदेश में सेवानिवृत्ति देखें।
- आपके पास दूसरी विदेशी पेंशन भी हैं: अमेरिकी रिटर्न पर विदेशी आय देखें।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| अमेरिका के निवासी को दी जाने वाली OAS, CPP और QPP पेंशन पर कनाडा का अनिवासी कर Service Canada की संधि तालिका, अमेरिका की पंक्ति: OAS लाभ, CPP या QPP पेंशन, और CPP या QPP मृत्यु लाभ | 0% | Service Canada: कनाडा के बाहर रहते हुए पेंशन और लाभों पर कर जाँचा गया |
| social security लाभ का अधिकतम हिस्सा जो कभी भी कर योग्य हो सकता है ऊपरी सीमा से अधिक आय पर लागू होता है, या तब जब व्यक्ति married filing separately हो और वर्ष में किसी भी समय जीवनसाथी के साथ रहा हो | 85% | IRS: Publication 915 जाँचा गया |
| कनाडा में अनिवासी पर विथहोल्डिंग कर की डिफ़ॉल्ट दर कनाडा के स्रोत वाले निर्दिष्ट भुगतानों पर घरेलू दर; कर संधि इसे घटा सकती है | 25% | CRA: अनिवासी और आयकर जाँचा गया |
| social security की आधार राशि: single, head of household, qualifying surviving spouse, या married filing separately और पूरे वर्ष अलग रहा कानून में तय राशि (IRC धारा 86), महँगाई के साथ समायोजित नहीं | US$25,000 | IRS: Publication 915 जाँचा गया |
| लाभ के आधे हिस्से और अन्य आय का वह जोड़ जिससे ऊपर social security का 85% तक कर योग्य हो सकता है (married filing jointly नहीं) कानून में तय राशि (IRC धारा 86), महँगाई के साथ समायोजित नहीं | US$34,000 | IRS: Publication 915 जाँचा गया |
| social security की आधार राशि: married filing jointly कानून में तय राशि (IRC धारा 86), महँगाई के साथ समायोजित नहीं | US$32,000 | IRS: Publication 915 जाँचा गया |
| लाभ के आधे हिस्से और अन्य आय का वह जोड़ जिससे ऊपर social security का 85% तक कर योग्य हो सकता है (married filing jointly) कानून में तय राशि (IRC धारा 86), महँगाई के साथ समायोजित नहीं | US$44,000 | IRS: Publication 915 जाँचा गया |
| social security की आधार राशि: married filing separately और वर्ष में किसी भी समय जीवनसाथी के साथ रहा कानून में तय राशि (IRC धारा 86) | US$0 | IRS: Publication 915 जाँचा गया |
| ऊपरी सीमा से नीचे social security लाभ का अधिकतम हिस्सा जो कर योग्य हो सकता है इसमें वे कनाडाई लाभ शामिल हैं जिन्हें कनाडा–अमेरिका संधि के तहत अमेरिकी social security माना जाता है | 50% | IRS: Publication 915 जाँचा गया |
| कनाडा के लिए IRS की वार्षिक औसत विनिमय दर, तालिका का सबसे नया वर्ष 2025 के लिए प्रति अमेरिकी डॉलर कनाडाई डॉलर; कनाडाई डॉलर की राशि को इससे भाग दें। IRS के अनुसार कोई भी प्रकाशित दर चलेगी, बशर्ते उसे लगातार इस्तेमाल किया जाए। | 1.398 कर वर्ष 2025 | IRS: सालाना औसत मुद्रा विनिमय दरें जाँचा गया |
| आवधिक पेंशन भुगतानों पर स्रोत-देश के कर की Canada–US संधि सीमा अनुच्छेद XVIII(2)(a): दूसरे देश के निवासी लाभकारी स्वामी को योग्य आवधिक पेंशन भुगतान, सकल भुगतान के हिस्से के रूप में। | 15% | Department of Finance Canada (कनाडा का वित्त विभाग): कनाडा-अमेरिका कर संधि, Article XVIII(2)(a) जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- Finance Canada: कनाडा-अमेरिका कर संधि, समेकित पाठ (Articles II और XVIII)
- IRS: Publication 915, सामाजिक सुरक्षा और समकक्ष रेलरोड सेवानिवृत्ति लाभ
- IRS: Publication 597, अमेरिका-कनाडा आयकर संधि की जानकारी
- IRS: Form 1040 के निर्देश (lines 6a से 6c)
- Service Canada: कनाडा के बाहर रहते हुए पेंशन और लाभों पर कर
- CRA: Old Age Security Return of Income
- CRA: Part XIII कर की अधिक चुकाई रकम के रिफ़ंड का आवेदन
- Service Canada: कनाडा-अमेरिका सामाजिक सुरक्षा समझौता
- IRS: विदेशी मुद्रा और मुद्रा विनिमय दरें
- IRS: सालाना औसत मुद्रा विनिमय दरें
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें
यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
अंग्रेज़ी मूल में बदलाव
- : पहली बार प्रकाशित।