CPP und OAS in der US-Steuererklärung: Wie viel ist steuerpflichtig?

Sind CPP und OAS in den USA steuerpflichtig?

Ja, in den USA und nur dort. Article XVIII(5) des Steuerabkommens zwischen Kanada und den USA bestimmt, dass Leistungen nach Kanadas Sozialversicherungsrecht, die an eine in den USA ansässige Person gezahlt werden, nur in den USA steuerpflichtig sind; die USA besteuern sie, als wären sie US-Social-Security. IRS Publication 915 wendet diese Regel an: Kanadische Leistungen gehören in Zeile 1 des Social-Security-Arbeitsblatts.

Was einen Fall nicht einfach macht: ein Umzug mitten im Jahr (zwei Länder besteuern verschiedene Monate), kanadische Steuer, die nach dem Umzug einbehalten wurde, eine Nachzahlung für frühere Jahre, ein RRSP, RRIF oder eine Betriebsrente im selben Jahr (andere Regeln) oder eine Erklärung für den Bundesstaat.

Das sollten Sie bereithalten: jede NR4-Bescheinigung des Jahres, jede SSA-1099 für US-Leistungen, Schreiben von Service Canada zu Nachzahlungen oder Änderungen, Ihr Umzugsdatum und Ihre übrigen Einkünfte des Jahres.

Warum wurde nach meinem Umzug Steuer auf mein CPP oder OAS einbehalten, und wie behebe ich das?

Der Satz von Service Canada für eine in den USA ansässige Person beträgt 0 %; Steuer, die nach Ihrem Umzug einbehalten wurde, muss also erklärt werden. Prüfen Sie zuerst, auf welcher Bescheinigung sie steht: Steuer für Nichtansässige steht auf einer NR4; Steuer, die einbehalten wurde, als lebten Sie noch in Kanada, steht auf einer kanadischen Leistungsbescheinigung und wird in Ihrer kanadischen Erklärung für das Jahr des Wegzugs behandelt. Kanadas Standardsatz für Nichtansässige beträgt 25 %, sofern ein Abkommen ihn nicht senkt; eine in einem Abkommensland ansässige Person muss die Senkung nicht beantragen (Service Canada).

1. Wenden Sie sich an die Stelle, die die Leistung zahlt, und bestätigen Sie Ihre US-Adresse und Ihr Wohnsitzland, damit künftige Zahlungen zum Abkommenssatz erfolgen. Bei Steuerfragen verweist Service Canada Sie an die CRA (Service Canada).
2. Prüfen Sie die Bescheinigung auf die einbehaltene Steuer. Steuer für Nichtansässige auf einer NR4-Bescheinigung, die höher war als nach dem Abkommen zulässig, fordern Sie mit Form NR7-R zurück. Der CRA muss der Antrag innerhalb von zwei Jahren nach Ende des Kalenderjahres vorliegen, in dem die Steuer an die CRA abgeführt wurde (CRA).
3. Wurde die Steuer einbehalten, als Sie noch als in Kanada ansässig galten, oder betrifft sie Monate vor dem Umzug, fragen Sie die CRA, welcher Weg gilt; sie kann in Ihre kanadische Erklärung für das Jahr des Wegzugs gehören.

Kanadische Steuer über dem nach dem Abkommen Zulässigen ist in der Regel keine US-Anrechnung ausländischer Steuern; holen Sie sie von Kanada zurück (welche kanadische Steuer Sie in einer US-Erklärung geltend machen können). Was jedes Feld einer NR4 bedeutet, steht im Ratgeber zur NR4-Bescheinigung.

Reiche ich die OAS Return of Income aus den USA ein?

Nein, für jedes Jahr, in dem Sie die drei Bedingungen der CRA erfüllen: Sie lebten am Jahresende in einem gelisteten Land (die USA sind gelistet), Sie erhielten in dem Jahr OAS, und Sie planen nicht, vor dem 1. Juli des zweiten Jahres nach diesem Steuerjahr in ein Land zu ziehen, das nicht auf der Liste steht (CRA). Recovery Tax und Erklärungen nach Section 217 für Personen in anderen Ländern behandelt der Ratgeber zur Erklärung für Nichtansässige bei Renten- und RRSP-Einkünften.

Wie besteuert der IRS CPP, QPP und OAS?

Wie US-Social-Security. Addieren Sie die Hälfte aller Leistungen, kanadischer und US-amerikanischer zusammen, zu Ihren übrigen Einkünften, einschließlich steuerfreier Zinsen. Liegt diese Summe über Ihrem Grundbetrag, ist ein Teil der Leistungen steuerpflichtig (Publication 915).

Unterhalb der oberen Grenze können in der Regel bis zu 50 % der Leistungen steuerpflichtig sein. Diese Beträge stehen im Gesetz und nicht in Inflationstabellen, sie ändern sich daher nicht von Jahr zu Jahr. Eine gemeinsame Erklärung fasst die Einkünfte und Leistungen beider Ehepartner zusammen.

Zwei Fallen: kanadische Leistungen als voll steuerpflichtige ausländische Rente zu behandeln, und sie wegzulassen, weil keine SSA-1099 gekommen ist.

Auf kanadische Leistungen wird nichts für den IRS einbehalten: Kanada behält 0 % ein, und der Einbehalt mit Form W-4V gilt für US-Leistungen. Erhöht der steuerpflichtige Teil Ihre Steuer, müssen Sie möglicherweise mehr Einbehalt auf andere Einkünfte beantragen oder während des Jahres Vorauszahlungen (Estimated Tax) leisten (Publication 915).

Wo stehen CPP oder OAS in Form 1040, wenn ich keine SSA-1099 habe?

In denselben Zeilen wie US-Social-Security. Tragen Sie die Summe aller Leistungen in US-Dollar in Zeile 1 des Arbeitsblatts ein, die Summe in Zeile 6a und den steuerpflichtigen Teil aus dem Arbeitsblatt in Zeile 6b. Wenn Sie getrennt veranlagt werden und das ganze Jahr von Ihrem Ehepartner getrennt lebten, kreuzen Sie das Kästchen in Zeile 6d an (Anleitung zu Form 1040; Publication 915). Ihre NR4-Bescheinigungen sind der Nachweis dessen, was Kanada gezahlt hat; bewahren Sie sie bei Ihrer Erklärung auf.

Haben Sie in eine Traditionelle IRA eingezahlt und waren Sie oder Ihr Ehepartner über den Arbeitgeber oder eine selbstständige Tätigkeit in einem Altersvorsorgeplan abgesichert, verweist die Anleitung zu Form 1040 Sie stattdessen auf die Arbeitsblätter von Publication 590-A.

Mit welchem Wechselkurs rechne ich die Leistung in US-Dollar um?

Der IRS kennt keinen amtlichen Kurs. Er sagt, Einkünfte seien zu dem Kurs umzurechnen, der bei Erhalt galt, und akzeptiert jeden veröffentlichten Kurs, der einheitlich angewendet wird (IRS; IRS-Jahreskurse). Bei gleichen Monatszahlungen ist sein Jahresdurchschnittskurs die einfache Wahl: Teilen Sie die Summe in kanadischen Dollar durch den Kurs des Jahres, das Sie melden (1,398 für das jüngste Jahr in der Tabelle). Verwenden Sie jedes Jahr dieselbe Methode.

Werden Invaliditäts- und Hinterbliebenenleistungen des CPP oder QPP gleich behandelt?

Ja, in der Regel. Publication 915 sagt, dass Social-Security-Leistungen monatliche Renten-, Hinterbliebenen- und Invaliditätsleistungen umfassen, und das Abkommen stellt kanadische Leistungen gleich. Eine Ausnahme des Abkommens: Eine Art kanadischer Leistung, die Kanada bei Zahlung an eigene Ansässige nicht besteuert, ist von der US-Steuer befreit (Article XVIII(5)(b)). Wissen Sie nicht, wie Kanada eine Leistung besteuert, holen Sie sich Hilfe bei grenzüberschreitenden Steuern, bevor Sie sie weglassen.

Eine Kinderleistung ist Einkommen des Kindes, auch wenn sie an Sie gezahlt wird. Lassen Sie sie in Ihrem Arbeitsblatt weg; Publication 915 erklärt, wie Sie prüfen, ob etwas davon beim Kind steuerpflichtig ist.

Eine CPP-Nachzahlung deckt frühere Jahre ab: Kann ich die Wahl für Einmalzahlungen nutzen?

Möglicherweise. Eine Nachzahlung wird im Jahr des Erhalts besteuert, aber Publication 915 erlaubt Ihnen, den Teil, der zu einem früheren Jahr gehört, mit den Einkünften dieses Jahres neu zu berechnen, wenn das den steuerpflichtigen Betrag senkt; dazu kreuzen Sie das Kästchen in Zeile 6c an. Publication 915 behandelt kanadische Leistungen wie US-Social-Security, sagt aber nicht, ob die Wahl für eine kanadische Nachzahlung gilt, und die Arbeitsblätter sind auf Form SSA-1099 ausgerichtet. Lassen Sie das klären, bevor Sie sich darauf verlassen, und bewahren Sie das Schreiben des Zahlers auf, das zeigt, welche Monate die Zahlung abdeckt.

Besteuert mein Bundesstaat CPP und OAS?

Prüfen Sie Ihren Bundesstaat. Das Abkommen betrifft die bundesstaatliche Einkommensteuer nach dem Internal Revenue Code (Article II), nicht die Steuern der Bundesstaaten. Die Befreiung eines Bundesstaates für Social Security kann nur auf US-Leistungen zugeschnitten sein; lesen Sie daher die Anleitung Ihres Bundesstaates oder fragen Sie dessen Steuerbehörde, ob kanadische Leistungen darunter fallen. Bundesstaaten ohne Einkommensteuer für Privatpersonen besteuern diese Leistungen nicht; lesen Sie in welchen US-Bundesstaat Sie aus Kanada ziehen sollten.

Wie unterscheidet sich das von meinem RRSP, RRIF oder meiner Betriebsrente?

Das sind nach dem Abkommen Renten, und Publication 597 sagt, dass Renten keine Social-Security-Leistungen umfassen (IRS). Kanada darf laufende Rentenzahlungen an eine in den USA ansässige Person mit bis zu 15 % besteuern, die USA besteuern sie als Renteneinkünfte, und eine Anrechnung ausländischer Steuern kann die kanadische Steuer verrechnen. Lesen Sie RRSP und TFSA nach dem Wegzug aus Kanada und ausländische Einkünfte in einer US-Erklärung.

Beispiel

Diese Beispiele dienen der Veranschaulichung und verwenden runde Zahlen. Die Beträge stehen in der genannten Währung.

Ein Rentnerehepaar in Arizona

Jeder Ehepartner erhält CPP von C$12.000 und OAS von C$9.000 im Jahr, zusammen C$42.000. Kanada behält nichts ein. Bei einem veranschaulichenden Kurs von 1,40 kanadischen Dollar je US-Dollar sind das US$30.000. Mit US$20.000 US-Social-Security betragen die Leistungen insgesamt US$50.000 (Zeile 6a). Die Hälfte sind US$25.000; mit US$15.000 anderer Einkünfte beträgt die Summe US$40.000, das sind US$8.000 über dem Grundbetrag für die gemeinsame Veranlagung. Die Hälfte davon, US$4.000, kommt in Zeile 6b, weil die Summe unter der oberen Grenze für die gemeinsame Veranlagung bleibt. Es ist keine OAS Return of Income fällig. Ob die Befreiung von Arizona für Social Security auch den kanadischen Teil erfasst, ist eine Frage des Bundesstaates (siehe den Abschnitt zum Bundesstaat oben).

Eine Witwe in Florida

Sie erhält eine CPP-Hinterbliebenenleistung von C$6.000 und ihre eigene US-Social-Security. Beides kommt in ein Arbeitsblatt, in US-Dollar. Ihre NR4 ist ihr Nachweis des kanadischen Betrags. Sie reicht keine OAS Return of Income ein.

Ein Umzug im Juni in den Bundesstaat Washington

Ein Mann erhält OAS von C$700 im Monat und zieht am 15. Juni um. Zahlungen, die er vor dem Umzug erhalten hat, kommen in seine kanadische Erklärung für das Jahr des Wegzugs. Zahlungen, nachdem er in den USA ansässig wird, kommen über das Arbeitsblatt in seine US-Erklärung, und Service Canada sollte seine US-Adresse haben, damit spätere Zahlungen zum Abkommenssatz erfolgen. Welche US-Erklärung eine nur zeitweise ansässige Person einreicht und wann das US-Jahr beginnt, steht in Dual-Status-Erklärung im Jahr des Umzugs in die USA.

Anders in Ihrem Fall?

• Sie sind in diesem Jahr umgezogen, oder Kanada hat nach Ihrem Umzug Steuer einbehalten: Zwei Länder teilen sich das Jahr; lesen Sie Dual-Status-Erklärung im Jahr des Umzugs und holen Sie sich Hilfe bei grenzüberschreitenden Steuern.
• Sie beziehen auch Geld aus einem RRSP, RRIF oder einer kanadischen Betriebsrente: Es gelten andere Regeln des Abkommens; lesen Sie RRSP und TFSA nach dem Wegzug aus Kanada und holen Sie sich Hilfe bei grenzüberschreitenden Steuern.
• Sie haben kanadische Leistungen in früheren US-Erklärungen weggelassen: Die Korrektur erfordert geänderte Erklärungen; holen Sie sich Hilfe bei grenzüberschreitenden Steuern.
• Ihr Bundesstaat erhebt Einkommensteuer, und Sie sind unsicher, ob kanadische Leistungen unter seine Social-Security-Befreiung fallen: Holen Sie sich Hilfe bei grenzüberschreitenden Steuern.
• Sie leben in Kanada und erhalten US-Social-Security: Lesen Sie Amerikaner, die in Kanada leben.
• Sie brauchen US- und kanadische Versicherungszeiten zusammen, um Ansprüche zu erreichen: Lesen Sie die Seite von Service Canada zum Sozialversicherungsabkommen zwischen Kanada und den USA und Totalization und Selbstständigensteuer.
• Sie leben in einem anderen Land als den USA: Lesen Sie Erklärungen für Nichtansässige bei Renten- und RRSP-Einkünften und Ruhestand im Ausland nach dem Wegzug aus Kanada.
• Sie haben weitere ausländische Renten: Lesen Sie ausländische Einkünfte in einer US-Erklärung.