ABD Vergi Beyannamesinde CPP ve OAS: Ne Kadarı Vergilendirilir

CPP ve OAS ABD'de vergilendirilir mi?

Evet, yalnızca ABD'de. Kanada–ABD vergi anlaşması Madde XVIII(5), Kanada'nın sosyal güvenlik mevzuatı kapsamındaki yardımların ABD mukimine ödendiğinde yalnızca ABD'de vergilendirileceğini söyler ve ABD bunları ABD sosyal güvenliği gibi vergilendirir. IRS Publication 915 bu kuralı uygular: Kanada yardımları sosyal güvenlik çalışma sayfasının 1. satırına girer.

Durumu basit olmaktan çıkaranlar: yıl ortasında taşınma (iki ülke farklı ayları vergilendirir), taşındıktan sonra kesilen Kanada vergisi, önceki yılları kapsayan geriye dönük ödeme, aynı yıl RRSP, RRIF veya işyeri emeklilik planı (farklı kurallar) ya da eyalet beyannamesi.

Hazırlamanız gerekenler: yıla ait tüm NR4 belgeleri, ABD yardımları için varsa SSA-1099, geriye dönük ödemeler veya değişiklikler için Service Canada yazıları, taşınma tarihiniz ve yıl içindeki diğer geliriniz.

Taşındıktan sonra CPP veya OAS'mdan neden vergi kesildi ve nasıl düzeltirim?

Service Canada'nın ABD mukimi için oranı %0 olduğundan, taşındıktan sonra alınan verginin açıklanması gerekir. Önce hangi belgede göründüğüne bakın: mukim olmayan vergisi NR4'te görünür; hâlâ Kanada'da yaşıyormuşsunuz gibi alınan vergi Kanada yardım belgesinde görünür ve ayrıldığınız yıla ait Kanada beyannamenizde ele alınır. Kanada'nın mukim olmayanlar için varsayılan oranı, bir anlaşma düşürmedikçe %25'dir ve anlaşma ülkesi mukimi bu indirimi talep etmek zorunda değildir (Service Canada).

1. ABD adresinizi ve ikamet ettiğiniz ülkeyi doğrulamak için yardımı ödeyen kurumla iletişime geçin; böylece sonraki ödemeler anlaşma oranıyla yapılır. Vergi soruları için Service Canada sizi CRA'ya yönlendirir (Service Canada).
2. Belgedeki kesilen vergiyi kontrol edin. NR4 belgesinde anlaşmanın izin verdiğinden fazla görünen mukim olmayan vergisi, Form NR7-R ile geri talep edilir. Formun, verginin CRA'ya gönderildiği takvim yılının bitiminden itibaren iki yıl içinde CRA'ya ulaşması gerekir (CRA).
3. Vergi, hâlâ Kanada mukimi sayıldığınız sırada alındıysa veya taşınmadan önceki ayları kapsıyorsa hangi yolun geçerli olduğunu CRA'ya sorun; vergi, ayrıldığınız yıla ait Kanada beyannamenize ait olabilir.

Anlaşmanın izin verdiğinden fazla Kanada vergisi genellikle ABD yabancı vergi kredisi değildir; Kanada'dan geri alın (ABD beyannamesinde hangi Kanada vergisini talep edebilirsiniz). Her NR4 kutusunun anlamı için NR4 belgesi rehberine bakın.

OAS Gelir Beyanını ABD'den vermem gerekir mi?

Hayır; CRA'nın üç koşulunu karşıladığınız her yıl için: yıl sonunda listelenen bir ülkede yaşıyordunuz (ABD listededir), o yıl OAS aldınız ve o vergi yılından sonraki ikinci yılın 1 Temmuz'undan önce listede olmayan bir ülkeye taşınmayı planlamıyorsunuz (CRA). Başka ülkelerde yaşayanlar için geri alma vergisi ve 217. madde beyannameleri mukim olmayan emeklilik aylığı ve RRSP beyannamesi rehberinde ele alınır.

IRS, CPP, QPP ve OAS'yi nasıl vergilendirir?

ABD sosyal güvenliği gibi. Kanada ve ABD yardımlarının birlikte toplamının yarısını, vergiden muaf faiz dahil diğer gelirinize ekleyin. Bu toplam temel tutarınızı aşıyorsa yardımların bir kısmı vergilendirilir (Publication 915).

Üst sınırın altında, yardımların genellikle %50 kadarı vergilendirilebilir. Bu tutarlar enflasyon tablolarından değil, kanundan gelir; bu yüzden yıldan yıla değişmez. Ortak beyanname her iki eşin gelirini ve yardımlarını birleştirir.

İki tuzak: Kanada yardımlarını tamamen vergilendirilen yabancı bir emeklilik aylığı saymak ve SSA-1099 gelmediği için beyan dışı bırakmak.

Kanada yardımlarından IRS için hiçbir şey kesilmez: Kanada %0 keser, Form W-4V stopajı ise ABD yardımları içindir. Vergilendirilen kısım verginizi artırıyorsa diğer gelirinizden daha fazla stopaj yapılmasını istemeniz veya yıl içinde tahmini vergi ödemeniz gerekebilir (Publication 915).

SSA-1099 yoksa CPP veya OAS Form 1040'ta nereye girer?

ABD sosyal güvenliğiyle aynı satırlara. Tüm yardımların ABD doları cinsinden toplamını çalışma sayfasının 1. satırına, toplamı 6a satırına, çalışma sayfasındaki vergilendirilen kısmı ise 6b satırına yazın. Evli ayrı beyan veriyorsanız ve yıl boyunca eşinizden ayrı yaşadıysanız 6d satırındaki kutuyu işaretleyin (Form 1040 talimatları; Publication 915). NR4 belgeleriniz Kanada'nın ne ödediğinin kaydıdır; bunları beyannamenizle birlikte saklayın.

Geleneksel bir IRA'ya katkı yaptıysanız ve siz veya eşiniz işte ya da serbest meslek yoluyla bir emeklilik planı kapsamındaysanız, Form 1040 talimatları sizi bunun yerine Publication 590-A'nın çalışma sayfalarına yönlendirir.

Yardım hangi döviz kuruyla ABD dolarına çevrilir?

IRS'nin resmî bir kuru yoktur. Geliri aldığınız tarihte geçerli kurla çevirmenizi söyler ve tutarlı kullanılan her yayımlanmış kuru kabul eder (IRS; IRS yıllık kurları). Eşit aylık ödemeler için yıllık ortalama kur basit seçenektir: Kanada doları toplamını, beyan ettiğiniz yılın kuruna bölün (tablodaki en son yıl için 1,398). Her yıl aynı yöntemi kullanın.

CPP veya QPP engellilik ve hayatta kalan yardımları da aynı şekilde mi ele alınır?

Kural olarak evet. Publication 915, sosyal güvenlik yardımlarının aylık emeklilik, hayatta kalan ve engellilik yardımlarını içerdiğini söyler ve anlaşma Kanada yardımlarını aynı zemine koyar. Bir anlaşma istisnası: Kanada'nın kendi mukimlerine ödendiğinde vergilendirmediği bir Kanada yardımı türü ABD vergisinden muaftır (Madde XVIII(5)(b)). Kanada'nın bir yardımı nasıl vergilendirdiğinden emin değilseniz, beyan dışı bırakmadan önce sınır ötesi vergi desteği alın.

Çocuk yardımı, size ödense bile çocuğun gelirdir. Bunu çalışma sayfanıza yazmayın; Publication 915, bir kısmının çocuk için vergilendirilip vergilendirilmediğinin nasıl kontrol edileceğini açıklar.

CPP geriye dönük ödemesi önceki yılları kapsıyor: toplu ödeme seçimini kullanabilir miyim?

Muhtemelen. Geriye dönük ödeme aldığınız yılda vergilendirilir; ancak Publication 915, vergilendirilen tutarı düşürüyorsa, önceki bir yıla ait kısmı o yılın geliriyle yeniden hesaplamanıza 6c satırındaki kutuyu işaretleyerek izin verir. Publication 915, Kanada yardımlarını ABD sosyal güvenliği gibi ele alır ancak seçimin Kanada geriye dönük ödemesini kapsayıp kapsamadığını söylemez ve çalışma sayfaları Form SSA-1099 esas alınarak yazılmıştır. Güvenmeden önce teyit edin ve ödemeyi yapan kurumun, ödemenin hangi ayları kapsadığını gösteren yazısını saklayın.

Eyaletim CPP ve OAS'yi vergilendirir mi?

Eyaletinize bakın. Anlaşma, Internal Revenue Code'un getirdiği federal gelir vergisini (Madde II) kapsar, eyalet vergisini değil. Bir eyaletin sosyal güvenlik için kendi istisnası yalnızca ABD yardımlarına göre yazılmış olabilir; Kanada yardımlarının kapsama girip girmediğini öğrenmek için eyaletinizin talimatlarını okuyun veya eyalet vergi idaresine sorun. Bireysel gelir vergisi olmayan eyaletler bu yardımları vergilendirmez; bkz. Kanada'dan hangi ABD eyaletine taşınmalı.

Bu, RRSP, RRIF veya işyeri emeklilik planımdan nasıl farklıdır?

Bunlar anlaşma kapsamında emeklilik aylığıdır ve Publication 597, emeklilik aylıklarının sosyal güvenlik yardımlarını içermediğini söyler (IRS). Kanada, ABD mukimine yapılan periyodik emeklilik ödemelerini %15 oranına kadar vergilendirebilir, ABD bunları emeklilik geliri olarak vergilendirir ve yabancı vergi kredisi Kanada vergisini mahsup edebilir. Bkz. Kanada'dan ayrıldıktan sonra RRSP ve TFSA ve ABD beyannamesinde yabancı gelir.

Örnek

Bu örnekler açıklayıcıdır ve yuvarlak rakamlar kullanır. Tutarlar belirtilen para birimindedir.

Arizona'da emekli bir çift

Her eş yılda C$12.000 CPP ve C$9.000 OAS alır; birlikte C$42.000. Kanada hiçbir şey kesmez. ABD dolarına 1,40 Kanada doları gibi örnek bir kurla bu US$30.000'dır. US$20.000 ABD sosyal güvenliğiyle toplam yardımlar US$50.000 olur (6a satırı). Yarısı US$25.000'dır; US$15.000 diğer gelirle toplam US$40.000 olur ve bu, ortak temel tutarın US$8.000 üzerindedir. Bunun yarısı olan US$4.000, toplam ortak üst eşiğin altında kaldığı için 6b satırına girer. OAS Gelir Beyanı gerekmez. Arizona'nın sosyal güvenlik istisnasının Kanada kısmını da kapsayıp kapsamadığı bir eyalet sorusudur (yukarıdaki eyalet bölümüne bakın).

Florida'da bir dul

C$6.000 tutarında bir CPP hayatta kalan yardımı ve kendi ABD sosyal güvenliğini alır. İkisi de ABD doları cinsinden tek bir çalışma sayfasına girer. NR4 belgesi Kanada tutarının kaydıdır. OAS Gelir Beyanı vermez.

Haziran'da Washington Eyaleti'ne taşınma

Bir erkek ayda C$700 OAS alır ve 15 Haziran'da taşınır. Taşınmadan önce aldığı ödemeler, ayrıldığı yıla ait Kanada beyannamesine girer. ABD mukimi olduktan sonraki ödemeler çalışma sayfası aracılığıyla ABD beyannamesine girer ve Service Canada'nın ABD adresini bilmesi gerekir; böylece sonraki ödemeler anlaşma oranıyla yapılır. Yılın bir bölümünde mukim olan kişinin hangi ABD beyannamesini verdiği ve ABD yılının ne zaman başladığı ABD'ye taşındığınız yılda çift statülü beyanname rehberinde anlatılır.

Sizin durumunuz farklı mı?

• Bu yıl taşındınız veya Kanada taşındıktan sonra vergi kesti: yılı iki ülke paylaşır; bkz. taşındığınız yılda çift statülü beyanname ve sınır ötesi vergi desteği alın.
• Ayrıca RRSP, RRIF veya Kanada işyeri emeklilik planından çekim yapıyorsunuz: farklı anlaşma kuralları geçerlidir; bkz. Kanada'dan ayrıldıktan sonra RRSP ve TFSA ve sınır ötesi vergi desteği alın.
• Kanada yardımlarını geçmiş ABD beyannamelerinde beyan etmediniz: çözüm düzeltme beyannamelerini içerir; sınır ötesi vergi desteği alın.
• Eyaletiniz gelir vergisi alıyor ve Kanada yardımlarının sosyal güvenlik istisnasına uyup uymadığından emin değilsiniz: sınır ötesi vergi desteği alın.
• Kanada'da yaşıyorsunuz ve ABD sosyal güvenliği alıyorsunuz: bkz. Kanada'da yaşayan Amerikalılar.
• Hak kazanmak için ABD ve Kanada kredilerinin birleştirilmesi gerekiyor: bkz. Service Canada'nın Kanada–ABD sosyal güvenlik anlaşması sayfası ve totalizasyon ve serbest çalışma vergisi.
• ABD dışında bir ülkede yaşıyorsunuz: bkz. emeklilik aylığı ve RRSP geliri için mukim olmayan beyannameleri ve Kanada'dan yurt dışında emekli olma.
• Başka yabancı emeklilik aylıklarınız var: bkz. ABD beyannamesinde yabancı gelir.