CPP và OAS trên tờ khai thuế Hoa Kỳ: phần nào chịu thuế

CPP và OAS có chịu thuế tại Hoa Kỳ không?

Có, chỉ tại Hoa Kỳ. Article XVIII(5) của hiệp định thuế Canada–Hoa Kỳ quy định các khoản trợ cấp theo luật an sinh xã hội của Canada trả cho người cư trú tại Hoa Kỳ chỉ chịu thuế tại Hoa Kỳ, và Hoa Kỳ đánh thuế chúng như An sinh Xã hội Hoa Kỳ. IRS Publication 915 áp dụng quy tắc đó: các khoản trợ cấp của Canada được ghi vào line 1 của bảng tính An sinh Xã hội.

Điều khiến trường hợp không còn đơn giản: chuyển đi giữa năm (hai nước đánh thuế các tháng khác nhau), thuế Canada bị khấu trừ sau khi chuyển đi, khoản trả bù cho các năm trước, có RRSP, RRIF hoặc lương hưu nơi làm việc trong cùng năm (quy tắc khác), hoặc tờ khai tiểu bang.

Cần chuẩn bị: mọi chứng từ NR4 của năm, SSA-1099 cho các khoản An sinh Xã hội Hoa Kỳ (nếu có), thư của Service Canada về khoản trả bù hoặc thay đổi, ngày chuyển đi, và thu nhập khác của bạn trong năm.

Tại sao thuế bị khấu trừ từ CPP hoặc OAS của tôi sau khi chuyển đi, và sửa thế nào?

Mức khấu trừ của Service Canada đối với người cư trú tại Hoa Kỳ là 0%, nên thuế bị lấy sau khi bạn chuyển đi cần được giải thích. Trước hết hãy xem chứng từ nào ghi khoản này: thuế dành cho người không cư trú xuất hiện trên NR4; thuế bị lấy như thể bạn vẫn sống tại Canada xuất hiện trên chứng từ trợ cấp của Canada và được xử lý trên tờ khai Canada của năm bạn rời đi. Mức mặc định của Canada đối với người không cư trú là 25%, trừ khi hiệp định thuế giảm xuống, và người cư trú tại nước có hiệp định không cần yêu cầu giảm (Service Canada).

1. Hãy liên hệ cơ quan chi trả trợ cấp để xác nhận địa chỉ tại Hoa Kỳ và quốc gia cư trú của bạn, để các khoản trả sau này được khấu trừ theo thuế suất hiệp định. Với câu hỏi về thuế, Service Canada hướng bạn đến CRA (Service Canada).
2. Hãy kiểm tra chứng từ để xem thuế đã khấu trừ. Thuế dành cho người không cư trú trên chứng từ NR4 cao hơn mức hiệp định cho phép được xin hoàn lại bằng Form NR7-R. CRA phải nhận được biểu mẫu trong vòng hai năm kể từ cuối năm dương lịch mà khoản thuế được nộp cho CRA (CRA).
3. Nếu thuế bị lấy khi bạn vẫn được coi là người cư trú Canada, hoặc liên quan đến các tháng trước khi chuyển đi, hãy hỏi CRA cách xử lý nào áp dụng; khoản đó có thể thuộc tờ khai Canada của năm bạn rời đi.

Thuế Canada vượt mức hiệp định cho phép nói chung không phải là tín thuế nước ngoài của Hoa Kỳ; hãy lấy lại từ Canada (thuế Canada nào bạn có thể xin tín thuế trên tờ khai Hoa Kỳ). Về ý nghĩa của từng ô trên NR4, xem hướng dẫn chứng từ NR4.

Tôi có phải nộp OAS Return of Income khi ở Hoa Kỳ không?

Không, với mọi năm bạn đáp ứng ba điều kiện của CRA: vào cuối năm bạn sống ở một quốc gia trong danh sách (Hoa Kỳ có trong danh sách), bạn nhận OAS trong năm đó, và bạn không có kế hoạch chuyển đến một quốc gia không có trong danh sách trước ngày 1 tháng 7 của năm thứ hai sau năm thuế đó (CRA). Thuế thu hồi (recovery tax) và tờ khai theo Section 217 cho người sống ở các quốc gia khác được nói đến trong hướng dẫn tờ khai lương hưu và RRSP của người không cư trú.

IRS đánh thuế CPP, QPP và OAS như thế nào?

Như An sinh Xã hội Hoa Kỳ. Hãy cộng một nửa toàn bộ trợ cấp, của Canada và Hoa Kỳ cộng lại, vào thu nhập khác của bạn, kể cả lãi miễn thuế. Nếu tổng này cao hơn mức cơ sở (base amount) của bạn, một phần trợ cấp chịu thuế (Publication 915).

Dưới mức ngưỡng trên, nói chung tối đa 50% số trợ cấp có thể chịu thuế. Các mức này do luật quy định, không theo bảng điều chỉnh lạm phát, nên không thay đổi theo năm. Tờ khai chung gộp thu nhập và trợ cấp của cả hai vợ chồng.

Hai cái bẫy: coi trợ cấp Canada là lương hưu nước ngoài chịu thuế toàn bộ, và bỏ chúng ra vì không nhận được SSA-1099.

IRS không khấu trừ gì trên trợ cấp Canada: Canada lấy 0%, còn khấu trừ theo Form W-4V dành cho trợ cấp Hoa Kỳ. Nếu phần chịu thuế làm tăng thuế của bạn, bạn có thể cần yêu cầu khấu trừ thêm từ thu nhập khác hoặc nộp thuế tạm tính trong năm (Publication 915).

CPP hoặc OAS khai ở đâu trên Form 1040 khi không có SSA-1099?

Ở cùng các dòng với An sinh Xã hội Hoa Kỳ. Hãy ghi tổng số trợ cấp bằng đô la Hoa Kỳ vào line 1 của bảng tính, tổng vào line 6a và phần chịu thuế từ bảng tính vào line 6b. Nếu bạn là vợ chồng khai riêng và sống riêng với vợ/chồng suốt năm, hãy đánh dấu ô ở line 6d (hướng dẫn Form 1040; Publication 915). Các chứng từ NR4 là hồ sơ về số tiền Canada đã trả; hãy giữ chúng cùng tờ khai.

Nếu bạn đã đóng vào IRA truyền thống và bạn hoặc vợ/chồng được bao phủ bởi kế hoạch hưu trí tại nơi làm việc hoặc qua tự kinh doanh, hướng dẫn Form 1040 chuyển bạn sang các bảng tính của Publication 590-A.

Dùng tỷ giá nào để đổi trợ cấp sang đô la Hoa Kỳ?

IRS không có tỷ giá chính thức. IRS nêu rằng thu nhập được quy đổi theo tỷ giá hiện hành khi bạn nhận, và chấp nhận mọi tỷ giá được công bố miễn là dùng nhất quán (IRS; tỷ giá hằng năm của IRS). Với các khoản trả hằng tháng bằng nhau, tỷ giá trung bình hằng năm của IRS là lựa chọn đơn giản: chia tổng số đô la Canada cho tỷ giá của năm bạn khai (1,398 cho năm gần nhất trong bảng). Hãy dùng cùng một phương pháp mỗi năm.

Trợ cấp tàn tật và tuất của CPP hoặc QPP có được xử lý giống nhau không?

Có, theo nguyên tắc chung. Publication 915 nêu rằng trợ cấp an sinh xã hội gồm trợ cấp hưu trí, tuất và tàn tật hằng tháng, và hiệp định thuế đặt trợ cấp của Canada ngang hàng với các khoản này. Một ngoại lệ theo hiệp định: loại trợ cấp Canada mà Canada không đánh thuế khi trả cho người cư trú của chính mình thì được miễn thuế Hoa Kỳ (Article XVIII(5)(b)). Nếu bạn không chắc Canada đánh thuế một khoản trợ cấp ra sao, hãy nhờ hỗ trợ thuế xuyên biên giới trước khi bỏ khoản đó ra khỏi tờ khai.

Trợ cấp cho con là thu nhập của đứa trẻ, kể cả khi được trả cho bạn. Đừng đưa vào bảng tính của bạn; Publication 915 giải thích cách kiểm tra xem có phần nào chịu thuế đối với đứa trẻ hay không.

Khoản trả bù CPP cho các năm trước: tôi có thể dùng lựa chọn khoản trả một lần không?

Có thể. Khoản trả bù bị đánh thuế vào năm bạn nhận, nhưng Publication 915 cho phép bạn tính lại phần thuộc năm trước theo thu nhập của năm đó, nếu cách này làm giảm số thuế phải trả, bằng cách đánh dấu ô ở line 6c. Publication 915 coi trợ cấp Canada như An sinh Xã hội Hoa Kỳ nhưng không nói lựa chọn này có bao gồm khoản trả bù của Canada hay không, và các bảng tính của ấn phẩm được viết xoay quanh Form SSA-1099. Hãy xác nhận trước khi dựa vào lựa chọn này, và giữ thư của bên chi trả cho biết khoản trả bù cho những tháng nào.

Tiểu bang của tôi có đánh thuế CPP và OAS không?

Hãy kiểm tra tiểu bang của bạn. Hiệp định thuế áp dụng cho thuế thu nhập liên bang theo Internal Revenue Code (Article II), không áp dụng cho thuế tiểu bang. Khoản loại trừ An sinh Xã hội của một tiểu bang có thể chỉ được viết cho trợ cấp Hoa Kỳ, nên hãy đọc hướng dẫn của tiểu bang hoặc hỏi cơ quan thuế tiểu bang xem trợ cấp Canada có đủ điều kiện không. Các tiểu bang không có thuế thu nhập cá nhân thì không đánh thuế các khoản này; xem nên chuyển đến tiểu bang nào của Hoa Kỳ khi rời Canada.

Điều này khác gì với RRSP, RRIF hoặc lương hưu nơi làm việc của tôi?

Các khoản đó là lương hưu theo hiệp định thuế, và Publication 597 nêu rằng lương hưu không bao gồm trợ cấp an sinh xã hội (IRS). Canada có thể đánh thuế các khoản lương hưu định kỳ trả cho người cư trú tại Hoa Kỳ ở mức tối đa 15%, Hoa Kỳ đánh thuế chúng như thu nhập lương hưu, và tín thuế nước ngoài có thể bù trừ thuế Canada. Xem RRSP và TFSA sau khi rời Canada và thu nhập nước ngoài trên tờ khai Hoa Kỳ.

Ví dụ

Các ví dụ này chỉ để minh họa, dùng số tròn. Số tiền tính bằng loại tiền ghi kèm.

Cặp vợ chồng đã nghỉ hưu ở Arizona

Mỗi người nhận CPP C$12.000 và OAS C$9.000 mỗi năm, cả hai là C$42.000. Canada không khấu trừ gì. Với tỷ giá minh họa 1,40 đô la Canada mỗi đô la Hoa Kỳ, đó là US$30.000. Cộng US$20.000 An sinh Xã hội Hoa Kỳ, tổng trợ cấp là US$50.000 (line 6a). Một nửa là US$25.000; cộng US$15.000 thu nhập khác, tổng là US$40.000, cao hơn mức cơ sở của tờ khai chung US$8.000. Một nửa số đó, US$4.000, được ghi vào line 6b, vì tổng vẫn dưới ngưỡng trên của tờ khai chung. Không phải nộp OAS Return of Income. Việc khoản loại trừ An sinh Xã hội của Arizona có áp dụng cho phần của Canada hay không là câu hỏi cấp tiểu bang (xem phần tiểu bang ở trên).

Góa phụ ở Florida

Bà nhận trợ cấp tuất CPP C$6.000 và An sinh Xã hội Hoa Kỳ của chính bà. Cả hai được đưa vào một bảng tính, bằng đô la Hoa Kỳ. NR4 là hồ sơ về số tiền của Canada. Bà không nộp OAS Return of Income.

Chuyển đến Washington State vào tháng 6

Một người đàn ông nhận OAS C$700 mỗi tháng và chuyển đi vào ngày 15 tháng 6. Các khoản ông nhận trước khi chuyển đi được khai trên tờ khai Canada của năm ông rời đi. Các khoản sau khi ông trở thành người cư trú tại Hoa Kỳ được khai trên tờ khai Hoa Kỳ qua bảng tính, và Service Canada cần có địa chỉ Hoa Kỳ của ông để các khoản trả sau đó theo thuế suất hiệp định. Người cư trú một phần năm nộp tờ khai Hoa Kỳ nào, và năm Hoa Kỳ bắt đầu khi nào, có trong tờ khai dual-status trong năm chuyển đến Hoa Kỳ.

Trường hợp của bạn có khác không?

• Bạn chuyển đi trong năm nay, hoặc Canada khấu trừ thuế sau khi bạn chuyển đi: hai nước chia nhau năm này; xem tờ khai dual-status trong năm chuyển đi và nhờ hỗ trợ thuế xuyên biên giới.
• Bạn cũng rút RRSP, RRIF hoặc lương hưu nơi làm việc của Canada: áp dụng quy tắc hiệp định khác; xem RRSP và TFSA sau khi rời Canada và nhờ hỗ trợ thuế xuyên biên giới.
• Bạn đã bỏ trợ cấp Canada ra khỏi các tờ khai Hoa Kỳ năm trước: cách sửa cần tờ khai điều chỉnh; hãy nhờ hỗ trợ thuế xuyên biên giới.
• Tiểu bang của bạn đánh thuế thu nhập và bạn không chắc trợ cấp Canada đủ điều kiện hưởng khoản loại trừ An sinh Xã hội của tiểu bang: hãy nhờ hỗ trợ thuế xuyên biên giới.
• Bạn sống tại Canada và nhận An sinh Xã hội Hoa Kỳ: xem người Mỹ sống tại Canada.
• Bạn cần cộng thời gian đóng của Hoa Kỳ và Canada để đủ điều kiện: xem trang hiệp định an sinh xã hội Canada–Hoa Kỳ của Service Canada và totalization và thuế tự kinh doanh.
• Bạn sống ở một quốc gia không phải Hoa Kỳ: xem tờ khai của người không cư trú cho thu nhập lương hưu và RRSP và nghỉ hưu ở nước ngoài khi rời Canada.
• Bạn có các lương hưu nước ngoài khác: xem thu nhập nước ngoài trên tờ khai Hoa Kỳ.