امریکی گوشوارے پر CPP اور OAS: کتنا حصہ قابل ٹیکس ہے

کیا امریکہ میں CPP اور OAS قابل ٹیکس ہیں؟

جی ہاں، امریکہ میں اور صرف وہیں۔ کینیڈا اور امریکہ کے ٹیکس معاہدے کا آرٹیکل ⁦XVIII(5)⁩ کہتا ہے کہ کینیڈا کی سوشل سیکیورٹی قانون سازی کے تحت امریکی مقیم کو ادا ہونے والے فوائد پر ٹیکس صرف امریکہ میں لگتا ہے، اور امریکہ ان پر ایسے ٹیکس لگاتا ہے جیسے وہ امریکی سوشل سیکیورٹی ہوں۔ IRS Publication 915 یہ قاعدہ لاگو کرتا ہے: کینیڈین فوائد سوشل سیکیورٹی ورک شیٹ کی لائن 1 پر جاتے ہیں۔

معاملہ سادہ نہیں رہتا جب: سال کے بیچ میں منتقلی ہو (مختلف مہینوں پر دو ملک ٹیکس لگائیں)، منتقلی کے بعد کینیڈین ٹیکس کٹے، پچھلے سالوں کی بقایا ادائیگی آئے، اسی سال RRSP، RRIF یا ورک پلیس پنشن ہو (قواعد مختلف ہیں)، یا ریاستی گوشوارہ ہو۔

کیا جمع رکھنا ہے: سال کی ہر ⁦NR4⁩ سلپ، امریکی فوائد کی کوئی بھی ⁦SSA-1099⁩، بقایا ادائیگیوں یا تبدیلیوں کے Service Canada کے خطوط، آپ کی منتقلی کی تاریخ، اور سال کی آپ کی دوسری آمدنی۔

منتقلی کے بعد میری CPP یا OAS سے ٹیکس کیوں کٹا، اور اسے کیسے ٹھیک کروں؟

امریکی مقیم کے لیے Service Canada کی شرح ⁦0%⁩ ہے، اس لیے منتقلی کے بعد کٹنے والے ٹیکس کی وضاحت ضروری ہے۔ پہلے دیکھیں کہ وہ کس سلپ پر ہے: غیر مقیم ٹیکس ⁦NR4⁩ پر آتا ہے؛ جو ٹیکس ایسے کٹا جیسے آپ ابھی کینیڈا میں مقیم ہوں، وہ کینیڈین فوائد کی سلپ پر آتا ہے اور آپ کے جانے کے سال کے کینیڈین گوشوارے میں سنبھالا جاتا ہے۔ کینیڈا کی ڈیفالٹ غیر مقیم شرح ⁦25%⁩ ہے جب تک معاہدہ اسے کم نہ کرے، اور معاہدے والے ملک کے مقیم کو کمی کی درخواست دینے کی ضرورت نہیں (Service Canada)۔

1. فوائد ادا کرنے والے دفتر سے رابطہ کر کے اپنا امریکی پتہ اور رہائش کا ملک تصدیق کروائیں، تاکہ آئندہ ادائیگیاں معاہدے کی شرح پر ہوں۔ ٹیکس کے سوالات کے لیے Service Canada آپ کو CRA کے پاس بھیجتا ہے (Service Canada)۔
2. سلپ پر کاٹے گئے ٹیکس کو چیک کریں۔ ⁦NR4⁩ سلپ پر غیر مقیم ٹیکس جو معاہدے کی اجازت سے زیادہ ہو، Form NR7-R کے ذریعے واپس مانگا جاتا ہے۔ CRA کو یہ اس کیلنڈر سال کے ختم ہونے کے دو سال کے اندر ملنا ضروری ہے جس میں ٹیکس CRA کو بھیجا گیا (CRA)۔
3. اگر ٹیکس اس وقت کٹا جب آپ کو ابھی کینیڈین مقیم مانا جا رہا تھا، یا وہ منتقلی سے پہلے کے مہینوں کا ہے، تو CRA سے پوچھیں کہ کون سا راستہ لاگو ہے؛ ہو سکتا ہے وہ آپ کے جانے کے سال کے کینیڈین گوشوارے میں شامل ہو۔

معاہدے کی اجازت سے زیادہ کینیڈین ٹیکس عموماً امریکی غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ نہیں بنتا؛ اسے کینیڈا سے واپس لیں (امریکی گوشوارے میں آپ کون سا کینیڈین ٹیکس دعویٰ کر سکتے ہیں)۔ ہر ⁦NR4⁩ باکس کا کیا مطلب ہے، اس کے لیے ⁦NR4⁩ سلپ کا رہنما مضمون دیکھیں۔

کیا امریکہ سے OAS Return of Income جمع کراتا ہوں؟

نہیں، ہر اس سال کے لیے جس میں آپ CRA کی تین شرائط پوری کریں: سال کے اختتام پر آپ فہرست میں شامل کسی ملک میں رہتے تھے (امریکہ فہرست میں ہے)، اس سال آپ کو OAS ملی، اور آپ اس ٹیکس سال کے بعد دوسرے سال کی 1 جولائی سے پہلے کسی ایسے ملک جانے کا ارادہ نہیں رکھتے جو فہرست میں نہیں (CRA)۔ دوسرے ممالک میں رہنے والوں کے لیے recovery tax اور Section 217 کے گوشوارے غیر مقیم پنشن اور RRSP گوشوارے کے رہنما مضمون میں ہیں۔

IRS CPP، QPP اور OAS پر ٹیکس کیسے لگاتا ہے؟

ایسے جیسے وہ امریکی سوشل سیکیورٹی ہوں۔ تمام فوائد کا نصف، کینیڈین اور امریکی ملا کر، اپنی دوسری آمدنی میں جمع کریں، بشمول ٹیکس سے مستثنیٰ سود۔ اگر یہ کل آپ کی بنیادی رقم سے اوپر ہو تو فوائد کا ایک حصہ قابل ٹیکس ہے (Publication 915)۔

بالائی حد سے نیچے عموماً فوائد کا ⁦50%⁩ تک قابل ٹیکس ہو سکتا ہے۔ یہ رقوم قانون سے آتی ہیں، مہنگائی کے جدولوں سے نہیں، اس لیے سال بہ سال نہیں بدلتیں۔ مشترکہ گوشوارہ دونوں شریک حیات کی آمدنی اور فوائد کو جوڑتا ہے۔

دو غلطیاں: کینیڈین فوائد کو مکمل قابل ٹیکس غیر ملکی پنشن سمجھنا، اور ⁦SSA-1099⁩ نہ آنے کی وجہ سے انہیں چھوڑ دینا۔

کینیڈین فوائد پر IRS کے لیے کچھ نہیں کاٹا جاتا: کینیڈا ⁦0%⁩ لیتا ہے، اور Form W-4V ودہولڈنگ امریکی فوائد کے لیے ہے۔ اگر قابل ٹیکس حصہ آپ کا ٹیکس بڑھائے تو آپ کو دوسری آمدنی سے زیادہ ودہولڈنگ کی درخواست کرنی پڑ سکتی ہے یا سال کے دوران تخمینی ٹیکس ادا کرنا پڑ سکتا ہے (Publication 915)۔

⁦SSA-1099⁩ کے بغیر CPP یا OAS Form 1040 میں کہاں جاتی ہے؟

انہی لائنوں پر جہاں امریکی سوشل سیکیورٹی جاتی ہے۔ تمام فوائد کی امریکی ڈالر میں کل رقم ورک شیٹ کی لائن 1 پر، کل رقم لائن 6a پر، اور ورک شیٹ سے قابل ٹیکس حصہ لائن 6b پر لکھیں۔ اگر آپ الگ سے شادی شدہ جمع کرانے والے ہیں اور سارا سال شریک حیات سے الگ رہے، تو لائن 6d کا خانہ نشان زد کریں (Form 1040 کی ہدایات؛ Publication 915)۔ آپ کی ⁦NR4⁩ سلپس اس بات کا ریکارڈ ہیں کہ کینیڈا نے کیا ادا کیا؛ انہیں اپنے گوشوارے کے ساتھ رکھیں۔

اگر آپ نے روایتی IRA میں رقم جمع کرائی اور آپ یا آپ کے شریک حیات کو کام پر یا خود روزگاری کے ذریعے ریٹائرمنٹ پلان کی کوریج تھی، تو Form 1040 کی ہدایات آپ کو اس کے بجائے Publication 590-A کی ورک شیٹس پر بھیجتی ہیں۔

کون سی شرح تبادلہ فوائد کو امریکی ڈالر میں بدلتی ہے؟

IRS کی کوئی سرکاری شرح نہیں ہے۔ وہ کہتا ہے کہ آمدنی کو اس شرح پر تبدیل کریں جو اس کے وصول ہونے کے وقت رائج تھی، اور کوئی بھی شائع شدہ شرح جو مسلسل استعمال ہو قبول کرتا ہے (IRS؛ IRS کی سالانہ شرحیں)۔ برابر ماہانہ ادائیگیوں کے لیے اس کی سالانہ اوسط شرح سادہ انتخاب ہے: کینیڈین ڈالر کی کل رقم کو اس سال کی شرح سے تقسیم کریں جس کی آپ رپورٹ کر رہے ہیں (جدول کے تازہ ترین سال کے لیے 1.398)۔ ہر سال یہی طریقہ استعمال کریں۔

کیا CPP یا QPP کے معذوری اور پسماندگان کے فوائد کے ساتھ بھی یہی سلوک ہے؟

جی ہاں، بطور قاعدہ۔ Publication 915 کہتا ہے کہ سوشل سیکیورٹی فوائد میں ماہانہ ریٹائرمنٹ، پسماندگان اور معذوری کے فوائد شامل ہیں، اور معاہدہ کینیڈین فوائد کو اسی بنیاد پر رکھتا ہے۔ معاہدے کا ایک استثنا: کینیڈا کا وہ قسم کا فائدہ جس پر کینیڈا اپنے مقیم افراد کو ادا کرتے وقت ٹیکس نہیں لگاتا، امریکی ٹیکس سے مستثنیٰ ہے (آرٹیکل ⁦XVIII(5)(b)⁩)۔ اگر آپ کو یقین نہ ہو کہ کینیڈا کسی فائدے پر کیسے ٹیکس لگاتا ہے، تو اسے چھوڑنے سے پہلے سرحد پار ٹیکس میں مدد لیں۔

بچوں کا فائدہ بچے کی آمدنی ہے، چاہے وہ آپ کو ادا ہو۔ اسے اپنی ورک شیٹ سے باہر رکھیں؛ Publication 915 بتاتا ہے کہ یہ کیسے چیک کریں کہ اس کا کچھ حصہ بچے کے لیے قابل ٹیکس ہے یا نہیں۔

CPP کی بقایا ادائیگی پچھلے سالوں کی ہے: کیا میں یکمشت انتخاب استعمال کر سکتا ہوں؟

ممکنہ طور پر۔ بقایا ادائیگی پر اس سال ٹیکس لگتا ہے جس میں آپ اسے وصول کریں، لیکن Publication 915 آپ کو لائن 6c کا خانہ نشان زد کر کے اس حصے کا حساب، جو پچھلے سال کا ہے، اس سال کی آمدنی کے ساتھ دوبارہ نکالنے دیتا ہے، اگر اس سے قابل ٹیکس رقم کم ہو۔ Publication 915 کینیڈین فوائد کو امریکی سوشل سیکیورٹی کی طرح مانتا ہے لیکن یہ نہیں بتاتا کہ آیا یہ انتخاب کینیڈین بقایا ادائیگی پر لاگو ہوتا ہے، اور اس کی ورک شیٹس Form SSA-1099 کے گرد لکھی گئی ہیں۔ اس پر انحصار سے پہلے تصدیق کریں، اور ادا کرنے والے کا وہ خط رکھیں جو دکھائے کہ ادائیگی کن مہینوں کی ہے۔

کیا میری ریاست CPP اور OAS پر ٹیکس لگاتی ہے؟

اپنی ریاست دیکھیں۔ معاہدہ Internal Revenue Code کے تحت لگنے والے وفاقی انکم ٹیکس کا احاطہ کرتا ہے (آرٹیکل II)، ریاستی ٹیکس کا نہیں۔ سوشل سیکیورٹی کے لیے ریاست کا اپنا استثنا صرف امریکی فوائد کے لیے لکھا ہو سکتا ہے، اس لیے اپنی ریاست کی ہدایات پڑھیں یا اس کے ٹیکس محکمے سے پوچھیں کہ کیا کینیڈین فوائد اہل ہیں۔ جن ریاستوں میں ذاتی انکم ٹیکس نہیں، وہ ان فوائد پر ٹیکس نہیں لگاتیں؛ کینیڈا سے آ کر کون سی امریکی ریاست چنیں دیکھیں۔

یہ میرے RRSP، RRIF یا ورک پلیس پنشن سے کیسے مختلف ہے؟

وہ معاہدے کے تحت پنشنیں ہیں، اور Publication 597 کہتا ہے کہ پنشنوں میں سوشل سیکیورٹی فوائد شامل نہیں (IRS)۔ کینیڈا امریکی مقیم کو وقفے وقفے کی پنشن ادائیگیوں پر ⁦15%⁩ تک ٹیکس لگا سکتا ہے، امریکہ انہیں پنشن آمدنی کے طور پر ٹیکس کرتا ہے، اور غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ کینیڈین ٹیکس کے مقابل لگ سکتا ہے۔ کینیڈا چھوڑنے کے بعد RRSP اور TFSA اور امریکی گوشوارے پر غیر ملکی آمدنی دیکھیں۔

مثال

یہ مثالیں فرضی ہیں، گول اعداد کے ساتھ۔ رقوم بتائی گئی کرنسی میں ہیں۔

ایریزونا میں ایک ریٹائر جوڑا

ہر شریک حیات کو سالانہ ⁦C$12,000⁩ CPP اور ⁦C$9,000⁩ OAS ملتی ہے، دونوں مل کر ⁦C$42,000⁩۔ کینیڈا کچھ نہیں کاٹتا۔ فرضی 1.40 کینیڈین ڈالر فی امریکی ڈالر پر یہ ⁦US$30,000⁩ ہے۔ ⁦US$20,000⁩ کی امریکی سوشل سیکیورٹی کے ساتھ کل فوائد ⁦US$50,000⁩ ہیں (لائن 6a)۔ نصف ⁦US$25,000⁩ ہے؛ ⁦US$15,000⁩ کی دوسری آمدنی کے ساتھ کل ⁦US$40,000⁩ ہوتا ہے، جو مشترکہ بنیادی رقم سے ⁦US$8,000⁩ اوپر ہے۔ اس کا نصف، ⁦US$4,000⁩، لائن 6b پر جاتا ہے، کیونکہ کل مشترکہ بالائی حد سے نیچے رہتا ہے۔ OAS Return of Income واجب نہیں۔ ایریزونا کا سوشل سیکیورٹی استثنا کینیڈین حصے تک پہنچتا ہے یا نہیں، یہ ریاستی سوال ہے (اوپر ریاست والا حصہ دیکھیں)۔

فلوریڈا میں ایک بیوہ

انہیں ⁦C$6,000⁩ کا CPP پسماندگان فائدہ اور اپنی امریکی سوشل سیکیورٹی ملتی ہے۔ دونوں ایک ورک شیٹ پر، امریکی ڈالر میں جاتے ہیں۔ ان کی ⁦NR4⁩ کینیڈین رقم کا ان کا ریکارڈ ہے۔ وہ OAS Return of Income جمع نہیں کراتیں۔

جون میں واشنگٹن ریاست منتقلی

ایک شخص کو ماہانہ ⁦C$700⁩ OAS ملتی ہے اور وہ 15 جون کو منتقل ہوتا ہے۔ منتقلی سے پہلے جو ادائیگیاں اسے ملیں وہ اس کے جانے کے سال کے کینیڈین گوشوارے میں جاتی ہیں۔ امریکی مقیم بننے کے بعد کی ادائیگیاں اس کے امریکی گوشوارے میں ورک شیٹ کے ذریعے جاتی ہیں، اور Service Canada کے پاس اس کا امریکی پتہ ہونا چاہیے تاکہ بعد کی ادائیگیاں معاہدے کی شرح پر ہوں۔ جزوی سال کا مقیم کون سا امریکی گوشوارہ جمع کراتا ہے، اور امریکی سال کب شروع ہوتا ہے، یہ امریکہ منتقلی کے سال میں دوہری حیثیت کا گوشوارہ میں ہے۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ اس سال منتقل ہوئے، یا منتقلی کے بعد کینیڈا نے ٹیکس کاٹا: سال دو ممالک میں بٹا ہے؛ منتقلی کے سال میں دوہری حیثیت کا گوشوارہ دیکھیں اور سرحد پار ٹیکس میں مدد لیں۔
• آپ RRSP، RRIF یا کینیڈین ورک پلیس پنشن بھی نکالتے ہیں: معاہدے کے مختلف قواعد لاگو ہوتے ہیں؛ کینیڈا چھوڑنے کے بعد RRSP اور TFSA دیکھیں اور سرحد پار ٹیکس میں مدد لیں۔
• آپ نے پچھلے امریکی گوشواروں میں کینیڈین فوائد چھوڑ دیے: درستی میں ترمیم شدہ گوشوارے شامل ہیں؛ سرحد پار ٹیکس میں مدد لیں۔
• آپ کی ریاست آمدنی پر ٹیکس لگاتی ہے اور آپ کو یقین نہیں کہ کینیڈین فوائد اس کے سوشل سیکیورٹی استثنا کے اہل ہیں: سرحد پار ٹیکس میں مدد لیں۔
• آپ کینیڈا میں رہتے ہیں اور امریکی سوشل سیکیورٹی وصول کرتے ہیں: کینیڈا میں رہنے والے امریکی دیکھیں۔
• اہل ہونے کے لیے آپ کو امریکی اور کینیڈین کریڈٹس ملانے ہیں: Service Canada کا کینیڈا اور امریکہ سوشل سیکیورٹی معاہدے کا صفحہ اور totalization اور خود روزگار ٹیکس دیکھیں۔
• آپ امریکہ کے علاوہ کسی اور ملک میں رہتے ہیں: پنشن اور RRSP آمدنی کے غیر مقیم گوشوارے اور کینیڈا سے بیرون ملک ریٹائرمنٹ دیکھیں۔
• آپ کے پاس دوسری غیر ملکی پنشنیں ہیں: امریکی گوشوارے پر غیر ملکی آمدنی دیکھیں۔