कनाडाई के स्वामित्व वाली अमेरिकी LLC: दोहरे कर का जाल सुधारना

क्या कनाडा के निवासी के लिए अमेरिकी LLC कर की गलती है?

सिर्फ़ तब, जब दोनों देशों का नज़रिया आपको पैसे का नुकसान कराए। जब तक वह कुछ और न चुने, अमेरिका एकल-स्वामी LLC को उपेक्षित मानता है और आपसे निजी तौर पर, Form 1040-NR पर, अमेरिकी व्यापार या व्यवसाय से प्रभावी रूप से जुड़े मुनाफ़े पर कर लेता है, जैसे अमेरिका में आपके किए काम से (Form 8832 के निर्देश; Publication 519)। कनाडा उसी LLC को कंपनी मानता है, उसके अमेरिकी व्यवहार से अलग (IC71-17R6, ¶88)।

यह बेमेल तीन तरह से पैसे का नुकसान कराता है:

• अमेरिकी कर कनाडाई कर की भरपाई नहीं कर सकता। कनाडा मुनाफ़े पर हर साल, जैसे वह कमाया जाए, विदेशी उपार्जित संपत्ति आय (FAPI) के रूप में आप पर कर लगा सकता है, जब आप सेवाएँ खुद देते हैं (धारा 95(2)(b)); LLC के कनाडा में निवासी होने या वहाँ व्यवसाय करने पर LLC पर खुद कर लगा सकता है; या पैसा निकलने पर लाभांश पर कर लगा सकता है, अक्सर अमेरिकी कर से अलग साल में। कनाडा की FAPI राहत कंपनी द्वारा चुकाए कर को गिनती है, और उपेक्षित LLC के साथ कर आप चुकाते हैं, कंपनी नहीं (धारा 95(1), "foreign accrual tax")। आपके अपने अमेरिकी कर पर विदेशी कर क्रेडिट मदद कर सकता है, लेकिन FAPI के रूप में कनाडा के कर वाली आय पर यह कैसे लागू होता है, यह तय नहीं है (धारा 126)।
• संधि मदद नहीं कर सकती। अनुच्छेद IV(7)(a) के तहत, ऐसी अमेरिकी संस्था की अमेरिकी-स्रोत आय, जिसे कनाडा कंपनी मानता है, उसके कनाडाई स्वामियों द्वारा प्राप्त हुई नहीं मानी जाती, भले ही अमेरिका संस्था को पारदर्शी माने (Technical Explanation, अनुच्छेद IV)।
• दो तरह की फ़ाइलिंग। किसी भी साल में, जब रिपोर्ट योग्य लेन-देन हो, केवल सूचना के लिए (pro forma) Form 1120 के साथ Form 5472, हर चूक पर US$25,000 जुर्माने के साथ (Form 5472 के निर्देश), और आपके वर्ष-अंत के बाद 10 महीने के भीतर Form T1134 (धारा 233.4(4))।

अमेरिकी पक्ष पर, अगर आप सारा काम कनाडा में करते हैं और अमेरिका में कोई व्यापार या व्यवसाय नहीं है, तो LLC की लागत फ़ाइलिंग से ज़्यादा कम ही होती है: जब काम विदेश में हो तो सेवा आय आम तौर पर अमेरिका के लिए विदेशी स्रोत की होती है (Publication 519)। कनाडा का मामला अलग है। जिस LLC का स्वामी उसका काम यहाँ करता है, वह कनाडा में व्यवसाय कर सकती है, और जो यहाँ से चलाई जाए वह यहाँ की निवासी हो सकती है; दोनों हालात में वह T2 फ़ाइल करती है (धारा 150(1)(a))। जिस LLC ने कुछ नहीं चुना उसे संधि की सुरक्षा नहीं मिलती, इसलिए कनाडा यहाँ चलाए व्यवसाय के पूरे मुनाफ़े पर कर लगा सकता है, स्थायी प्रतिष्ठान की सीमा के बिना, और अगर वह यहाँ की निवासी नहीं है तो 25% का शाखा कर (branch tax) भी (धारा 2(3); धारा 219; IC71-17R6, ¶89)। कनाडा के बाहर बनी होने के कारण वह कनाडाई-नियंत्रित निजी कंपनी नहीं हो सकती, इसलिए उसे लघु व्यवसाय कटौती नहीं मिलती (धारा 89(1); धारा 125)। छोटी, निष्क्रिय LLC को T1134 सारांश पर सिर्फ़ एक लाइन चाहिए, पूरा पूरक नहीं (CRA)। जाँचें कनाडाई स्वामी की अमेरिकी LLC: क्या फ़ाइल करें में हैं।

मामला तब आसान नहीं होता जब आप पहले से Form 1040-NR पर अमेरिकी कर भरते हों या LLC से पैसा निकालते हों, LLC कनाडा से चलाई जाती हो (वह कनाडा की निवासी कंपनी हो सकती है), फ़ाइलिंग छूटी हों, कोई कनाडाई कंपनी उसकी स्वामी हो, या सुधार ऐसा चुनाव हो जो 60 महीने के लिए बँध जाता है।

जुटाएँ: गठन के कागज़ और संचालन समझौता, EIN पत्र, फ़ाइल किया हर Form 5472, pro forma Form 1120 और Form 1040-NR, T1134 की प्रतियाँ और आपके T1 रिटर्न, LLC का बहीखाता और बैंक विवरण, लागत के साथ उसकी संपत्तियों और कर्ज़ों की सूची, उसके ग्राहक अनुबंध, इस बात का नोट कि उसके फ़ैसले कहाँ और किसके द्वारा लिए जाते हैं, अमेरिका में काम किए दिनों का लॉग, और अगले दो सालों की आपकी योजनाएँ।

चारों विकल्पों की तुलना कैसे होती है?

चुनाव और रूपांतरण अमेरिकी कर का एक ही नतीजा देते हैं; रूपांतरण कंपनी को राज्य के कानून के तहत भी कंपनी बना देता है। कनाडाई कंपनी में जाने पर, जब कोई अमेरिकी स्थायी प्रतिष्ठान न हो, मुनाफ़ा अमेरिकी संघीय कर से मुक्त रह सकता है। LLC रखने से बदलने की लागत बचती है पर बेमेल बना रहता है।

कौन से संकेत कहते हैं कि अभी सुधारें?

इनमें से कोई भी एक ढाँचे की समीक्षा का कारण है। किसी के न होने पर LLC की लागत ज़्यादातर उसकी सालाना फ़ाइलिंग हो सकती है।

• आप हर साल Form 1040-NR पर अमेरिकी कर भरते हैं। वह कर आपका है, कंपनी का नहीं, इसलिए वह उसी साल उसी मुनाफ़े पर कनाडाई कर घटा नहीं सकता।
• आप वितरण लेते हैं। कनाडा विदेशी सहयोगी कंपनी से आनुपातिक भुगतान को लाभांश मानता है, चाहे अमेरिका उसे उपेक्षित करे (धारा 90(2))। एक कटौती का मकसद यह है कि FAPI के रूप में पहले कर लग चुके मुनाफ़े पर दोबारा कर न लगे (धारा 91(5)); यह दूसरे साल में चुकाए अमेरिकी कर को ठीक नहीं करती।
• कोई ग्राहक LLC को दिए भुगतान से कर काटता है। अमेरिकी ग्राहक अमेरिका में आपकी दी सेवाओं के भुगतान से, और रॉयल्टी और अन्य निष्क्रिय अमेरिकी आय से, 30% काटता है, जब तक आप Form 8233 पर संधि की छूट का दावा न करें (Form W-8ECI ऐसे भुगतान को कवर नहीं करता) (Publication 519; Form W-8ECI के निर्देश)। LLC के ज़रिए कमाई आय के लिए संधि आम तौर पर दोनों में से किसी को नहीं घटाती (Technical Explanation, अनुच्छेद IV(7)(a))। चुनाव के बाद कंपनी अमेरिकी कंपनी होती है और ग्राहकों को इसकी जगह Form W-9 देती है (Form W-9)। कनाडा में किए काम के लिए यहाँ की निवासी न होने वाली LLC को भुगतान करने वाला कनाडाई ग्राहक 15% काटता है, जब तक CRA उसे माफ़ न करे (Regulation 105; कनाडा में सेवाओं पर विथहोल्डिंग)।
• आप LLC को कनाडा से चलाते हैं या उसका काम यहाँ करते हैं। कंपनी आम तौर पर वहाँ की निवासी होती है जहाँ उसका केंद्रीय प्रबंधन और नियंत्रण चलता है (CRA), और जिसका काम यहाँ होता है वह यहाँ व्यवसाय कर सकती है; दोनों LLC को कनाडा के T2 पर ला सकते हैं (धारा 150(1)(a))।
• दूसरे स्वामी, निवेशक या बिक्री की योजना है। दूसरा स्वामी LLC को अमेरिकी कर के लिए डिफ़ॉल्ट रूप से साझेदारी बना देता है (Form 8832 के निर्देश); बिक्री के लिए देखें कनाडा से अमेरिकी व्यवसाय बेचना।

सुधार 1: क्या LLC को Form 8832 पर कंपनी के रूप में कर लगवाने का चुनाव करना चाहिए?

चुनाव LLC को कर के लिए अमेरिकी C corporation बना देता है, इसलिए दोनों देश कंपनी देखते हैं। यह मुख्य रूप से तब ठीक बैठता है जब LLC के असली अमेरिकी संचालन या अमेरिका में कर लगा मुनाफ़ा हो; अमेरिका में कोई व्यापार या व्यवसाय न हो, तो यह उस मुनाफ़े पर कंपनी कर डाल सकता है जिस पर पहले अमेरिका कर नहीं लेता था। यह आपकी दी सेवाओं की आय पर कनाडाई कर खत्म नहीं करता, इसलिए फ़ाइल करने से पहले दोनों देशों के कर की तुलना करें।

• अमेरिका। कंपनी पूरा Form 1120 फ़ाइल करती है और अपनी सारी कर योग्य आय पर 21% भरती है; सिर्फ़ विदेशी कंपनी अमेरिका से जुड़ी आय तक सीमित है (26 U.S.C. 11)। वह आपके साथ रिपोर्ट योग्य लेन-देन के लिए Form 5472 फिर भी फ़ाइल करती है (Form 5472 के निर्देश)।
• संधि। अमेरिका में कर योग्य कंपनी संधि के तहत अमेरिकी निवासी हो सकती है; जो LLC खुद अमेरिका में कर योग्य नहीं है वह नहीं हो सकती (Technical Explanation, अनुच्छेद IV)। आपको उसके भुगतान संधि के तहत लाभांश बन जाते हैं, जो बिना चुनाव वाली LLC के नहीं होते: आपके लिए अमेरिकी कर की सीमा 15% है, या मतदान वाले शेयरों का कम से कम 10% रखने वाली कंपनी के लिए 5% (संधि, अनुच्छेद X(2); Technical Explanation, अनुच्छेद X)।
• कनाडा। T1134 की रिपोर्टिंग जारी रहती है, या शुरू होती है अगर LLC कनाडा की निवासी थी, जहाँ चुनाव प्रस्थान कर भी ला सकता है (देखें "बदलाव के क्षण में हर सुधार की लागत क्या है?")। आपकी दी सेवाओं की आय अब भी FAPI है, लेकिन कंपनी जो अमेरिकी कर भरती है वह अब foreign accrual tax में गिना जाता है। आप उस कर का 1.9 गुना घटाते हैं, इसलिए अमेरिकी कंपनी-दरों पर वह FAPI के सिर्फ़ एक हिस्से की भरपाई करता है (धारा 91(4); धारा 95(1), "relevant tax factor")।
• फ़ाइलिंग और समय। आप स्वामी के रूप में Form 8832 पर दस्तख़त करके उसे IRS में फ़ाइल करते हैं; एक प्रति चुनाव के साल के लिए कंपनी के Form 1120 के साथ भी जाती है (Form 1120 के निर्देश)। प्रभावी तारीख फ़ाइल करने से 75 दिन से पहले की और 12 महीने से बाद की नहीं हो सकती (Form 8832 के निर्देश)। बदलाव उस दिन की शुरुआत में लागू होता है, इसलिए कर वर्ष के पहले दिन की तारीख साल को बँटने से बचाती है (26 CFR 301.7701-3(g)(3))। अगर तारीख साल के बीच में पड़े, तो पहला Form 1120 कम अवधि का रिटर्न है, जो उस अवधि के खत्म होने के बाद 4वें महीने के 15वें दिन तक देय है (Form 1120 के निर्देश)।
• बँध जाना। बदलाव के बाद LLC आम तौर पर 60 महीने तक चुनाव से फिर नहीं बदल सकती (Form 8832 के निर्देश)।

चुनाव के बाद की सालाना फ़ाइलिंग के लिए देखें अमेरिकी कंपनी का कनाडाई स्वामी। अगर चुनाव देर से हुआ या कभी पूरा नहीं हुआ, तो देखें LLC के कर चुनाव में देरी की राहत।

सुधार 2: राज्य के कानून की कंपनी में रूपांतरण या विलय कब चुनाव से बेहतर है?

आगे के अमेरिकी कर के लिए, राज्य-कानून की कंपनी चुनाव जैसा ही नतीजा देती है: Form 1120 फ़ाइल करने वाली C corporation। राज्य की अतिरिक्त फ़ाइलिंग मुख्य रूप से तब मायने रखती है जब आप चाहते हों कि कंपनी राज्य के कानून के तहत भी कंपनी हो, जैसे स्टॉक जारी करने के लिए। अगर निवेशक Delaware की कंपनी चाहते हैं, तो देखें स्टार्टअप को Delaware की कंपनी में ले जाना।

• चुनाव से वापसी का रास्ता नहीं। जो संस्था ऐसे कानून के तहत बनी हो जो उसे निगमित कहता है, वह अमेरिकी कर के लिए कंपनी है और कोई और वर्गीकरण नहीं चुन सकती (26 CFR 301.7701-2(b)(1); 26 CFR 301.7701-3(a))।
• बदलाव के समय अमेरिका। नियम सिर्फ़ चुनाव के लिए माने गए चरण बताते हैं (26 CFR 301.7701-3(g))। फ़ाइल करने से पहले रूपांतरण को नियंत्रित कंपनी को हस्तांतरण के नियमों के तहत जाँचें (26 U.S.C. 351)।
• बदलाव के समय कनाडा। कोई आधिकारिक कनाडाई स्रोत राज्य-कानून के रूपांतरण का नतीजा तय नहीं करता। अगर कनाडा आपके LLC शेयरों को रद्द या बदला हुआ देखता है, तो वह निपटान है, और कोई भी लाभ कर योग्य हो सकता है (धारा 248(1), "disposition")। LLC का नई अमेरिकी कंपनी में विलय इसके बजाय कनाडा के विदेशी विलय नियम में बैठ सकता है, जो आपकी लागत नए शेयरों में ले जाता है जब, अन्य शर्तों के साथ, आपको सिर्फ़ शेयर मिलें और हर कंपनी ठीक पहले कनाडा के बाहर की निवासी रही हो (धारा 87(4), (8) और (8.1))। कोई खास राज्य-विलय इसमें बैठता है या नहीं, इसकी समीक्षा चाहिए।
• राज्य के चरण। हर राज्य अपनी रूपांतरण या विलय की फ़ाइलिंग और शुल्क तय करता है।

सुधार 3: व्यवसाय को कनाडाई कंपनी में कब जाना चाहिए?

जब आप काम कनाडा में करते हैं और अमेरिका में कोई कार्यालय, कर्मचारी या एजेंट नहीं है, तो कनाडाई कंपनी का व्यावसायिक मुनाफ़ा आम तौर पर अमेरिका में तभी कर योग्य है जब वह अमेरिकी स्थायी प्रतिष्ठान से जुड़ा हो (संधि, अनुच्छेद VII(1))। ऐसे में LLC अमेरिकी कर का फ़ायदा जोड़े बिना फ़ाइलिंग जोड़ सकती है। संधि सिर्फ़ अमेरिकी संघीय आयकर को कवर करती है, इसलिए राज्य अपने नियम लगाता है (संधि, अनुच्छेद II(2)(b))।

अमेरिकी व्यापार या व्यवसाय में लगी कनाडाई कंपनी जो संधि की छूट का दावा करती है, फिर भी Form 8833 के साथ Form 1120-F फ़ाइल करती है (IRS)। अमेरिकी स्थायी प्रतिष्ठान क्या बनाता है, और फ़ाइलिंग का ब्योरा, कनाडाई कंपनी का अमेरिकी कर रिटर्न में है। कनाडाई पक्ष के लिए देखें अमेरिकी ग्राहकों के साथ अनुबंध के लिए कंपनी बनाना।

इस क्रम में:

1. कनाडा में कंपनी बनाएँ और कंपनी का बिज़नेस नंबर लें।
2. नया काम कंपनी के नाम पर साइन करें और अमेरिकी ग्राहकों को उसका Form W-8BEN-E दें।
3. LLC को अपने खुले चालान पूरे करके वसूलने दें। अगर अनुबंध, सॉफ़्टवेयर या ग्राहक सूचियाँ ले जानी हों, तो उन्हें बाज़ार मूल्य पर आँकें: दोनों कंपनियाँ arm's length पर व्यवहार नहीं करतीं, इसलिए कनाडा के ट्रांसफ़र-प्राइसिंग नियम लागू होते हैं (धारा 247(2))।
4. LLC का जो भी कर बकाया हो उसे चुकाएँ, फिर उसका बचा नकद निकालें, राज्य के शुल्क निपटाएँ और राज्य में विघटन फ़ाइल करें। अगर उस पर कनाडाई कर बकाया था, तो आप उसके लिए ज़िम्मेदार हो सकते हैं, जितना आपको मिला उस तक, और CRA किसी भी समय आपका निर्धारण कर सकती है (धारा 160)।
5. LLC का अंतिम pro forma Form 1120 Form 5472 के साथ फ़ाइल करें, जो विघटन के भुगतान और वितरण दर्ज करता है (Form 5472 के निर्देश)। कनाडा में, उसका अंतिम T2 फ़ाइल करें अगर वह फ़ाइल करती है, और आखिरी साल का Form T1134 जिसमें वह आपकी विदेशी सहयोगी कंपनी थी (धारा 233.4)। बंद करने के बाकी चरणों के लिए देखें विदेश से अनुपयोगी LLC बंद करना।

बदलाव के क्षण में हर सुधार की लागत क्या है?

चुनाव की अमेरिकी लागत तय है और, अगर LLC कनाडा की निवासी थी, तो संभावित कनाडाई प्रस्थान कर। रूपांतरण या विलय के लिए अमेरिकी नियमों में माने गए चरण नहीं हैं और कोई आधिकारिक कनाडाई जवाब नहीं (देखें सुधार 2)। कनाडाई कंपनी में जाने की लागत बंद करने की फ़ाइलिंग है, और बंद होने पर आपके LLC शेयर रद्द होना कनाडाई कर के लिए निपटान है (धारा 248(1), "disposition")।

चुनाव का अमेरिकी पक्ष। आपको चुनाव लागू होने से ठीक पहले वाले दिन के अंत से ठीक पहले, LLC की सारी संपत्ति और देयताएँ नई कंपनी को उसके स्टॉक के बदले देने वाला माना जाता है (26 CFR 301.7701-3(g)(1)(iv), (g)(3))। जब कंपनी पर ठीक बाद आपका नियंत्रण हो, तो सिर्फ़ स्टॉक के बदले हस्तांतरित संपत्ति पर कोई लाभ या हानि नहीं मानी जाती (26 U.S.C. 351), लेकिन संपत्तियों के कर-आधार से ऊपर की देयताएँ लाभ बना सकती हैं (26 U.S.C. 357(c))।

चुनाव का कनाडाई पक्ष। कनाडा की निवासी न होने वाली LLC के लिए, चुनाव अमेरिकी नज़रिया बदलता है, कनाडा का नहीं, जो पहले से कंपनी देखता है (IC71-17R6, ¶88)। कनाडा में निवासी LLC अलग है: अमेरिका में कर योग्य होने पर संधि उसे सिर्फ़ अमेरिका की निवासी बना सकती है, जहाँ वह बनी थी, और तब कनाडा उसे अनिवासी मानता है (संधि, अनुच्छेद IV(3); धारा 250(5); CRA)। जो कंपनी कनाडा की निवासी नहीं रहती, उसे अपनी संपत्ति का निपटान करने वाला माना जाता है और उस पर प्रस्थान कर बन सकता है (धारा 128.1(4); धारा 219.1)। Form 8832 फ़ाइल करने से पहले निवास जाँच लें।

जो साल पहले फ़ाइल हो चुके या छूट गए, उनका क्या?

सुधार आगे के लिए काम करता है; वह बीते सालों को ठीक नहीं करता। चुनाव ज़्यादा से ज़्यादा 75 दिन पीछे जाता है। सरल देर की राहत 3 वर्ष और 75 दिन तक पीछे जाती है, पर तभी जब कंपनी के दर्जे से असंगत कोई रिटर्न फ़ाइल न हुआ हो, इसलिए उपेक्षित LLC के रूप में पहले फ़ाइल हुए साल इसे रोक सकते हैं, और तब निजी पत्र-निर्णय (private letter ruling) का रास्ता बचता है (Form 8832 के निर्देश; LLC के कर चुनाव में देरी की राहत)। छूटे सालों को अलग राह पर पूरा करें: छूटा Form 5472, छूटा T1134 और छूटा Form 1040-NR। सुधार और छूट पूरी करना, दोनों एक ही बहीखाते और बैंक रिकॉर्ड इस्तेमाल करते हैं।

उदाहरण

सिर्फ़ समझाने के लिए, अमेरिकी डॉलर में; कोई कर नहीं निकाला गया है।

Toronto की डेवलपर, अमेरिका में एक डेस्क के साथ

Toronto की एक डेवलपर के पास एकल-सदस्य Wyoming LLC है जो अमेरिकी ग्राहकों से US$120,000 का मुनाफ़ा कमाती है, और वह साल के कुछ हिस्से में अमेरिका के साझा कार्यालय से काम करती है। मान लें कि LLC कनाडा की निवासी नहीं है।

• पहले। LLC Form 5472 के साथ pro forma Form 1120 फ़ाइल करती है। अमेरिकी कार्यालय का काम अमेरिकी व्यापार या व्यवसाय है, इसलिए वह Form 1040-NR फ़ाइल करती है और अमेरिकी कर खुद भरती है। कनाडा संभवतः मुनाफ़े पर उससे FAPI के रूप में कर लेता है क्योंकि सेवाएँ वह खुद देती है, और उसका निजी अमेरिकी कर कंपनी द्वारा चुकाया कर नहीं है, इसलिए वह उसका FAPI उस तरह नहीं घटाता जैसे कंपनी का कर घटाता; उसके अपने रिटर्न पर विदेशी कर क्रेडिट इसे कवर करता है या नहीं, यह तय नहीं है। वह US$80,000 निकालती है, जो कनाडा के लिए विदेशी लाभांश है, FAPI के रूप में पहले कर लगे मुनाफ़े की राहत के साथ।
• बदलाव। वह 1 जनवरी से प्रभावी कंपनी का दर्जा चुनती है। 31 दिसंबर के अंत से ठीक पहले, उसे LLC की संपत्ति नई कंपनी को उसके स्टॉक के बदले देने वाला माना जाता है।
• बाद में। कंपनी Form 1120 और Form 5472 फ़ाइल करती है और अमेरिकी कंपनी कर भरती है। उस कर का 1.9 गुना उसके FAPI से घटाया जाता है, इसलिए FAPI का कुछ हिस्सा कनाडा में फिर भी कर योग्य रहता है। US$80,000 के लाभांश पर अमेरिकी विथहोल्डिंग 15% तक सीमित होती है, जिसका दावा वह कनाडा में विदेशी कर क्रेडिट के रूप में कर सकती है, उसकी सीमाओं के भीतर।

अगर LLC कनाडा की निवासी हो क्योंकि वह उसे Toronto से चलाती है, तो चुनाव कनाडा के कंपनी-प्रस्थान नियम ला सकता है; फ़ाइल करने से पहले यह जाँचें। दोनों सूरतों में, Toronto में उसका काम यह मतलब रख सकता है कि LLC कनाडा में व्यवसाय करती है और T2 फ़ाइल करती है।

Vancouver की सलाहकार, अमेरिका में कोई मौजूदगी नहीं

Vancouver की एक सलाहकार LLC के ज़रिए अमेरिकी ग्राहकों के लिए सारा काम घर से करती है, बिना अमेरिकी कार्यालय, कर्मचारियों या अमेरिका में काम के दिनों के।

• पहले। कोई अमेरिकी व्यापार या व्यवसाय नहीं, इसलिए कोई अमेरिकी आयकर नहीं; लेन-देन वाले सालों में LLC Form 5472 के साथ pro forma Form 1120 फ़ाइल करती है। क्योंकि वह सारा काम Vancouver में करती है, LLC संभवतः कनाडा में व्यवसाय करती है और T2 फ़ाइल करती है। वह हर फ़ैसला यहीं लेती है, इसलिए हो सकता है वह कनाडा की निवासी भी हो; अगर नहीं, तो वह T1134 भी फ़ाइल करती है।
• बदलाव। वह British Columbia में कंपनी बनाती है और 1 मार्च से कंपनी के ज़रिए नए अनुबंध साइन करती है। LLC अपनी आखिरी परियोजना का चालान अप्रैल में देती है, उसे बाकी US$15,000 चुकाती है और जून में भंग हो जाती है।
• बाद में। LLC अपना अंतिम pro forma Form 1120 Form 5472 के साथ फ़ाइल करती है, जो वितरण और विघटन दर्ज करता है, और अपना अंतिम T2; वह अंतिम T1134 फ़ाइल करती है अगर LLC कनाडा की निवासी नहीं थी। कंपनी ग्राहकों को Form W-8BEN-E देती है; अमेरिकी स्थायी प्रतिष्ठान न होने से उसका मुनाफ़ा आम तौर पर अमेरिकी संघीय कर से मुक्त है।

Calgary की होल्डिंग कंपनी स्वामी के रूप में

एक दंपति की Alberta की होल्डिंग कंपनी पूरी अमेरिकी LLC की स्वामी है। LLC के ज़रिए कमाई आय पर लाभ रोकने वाला संधि नियम उसी तरह लागू होता है; होल्डिंग कंपनी की सालाना फ़ाइलिंग अगर कनाडाई कंपनी LLC की स्वामी हो तो? में हैं। वही चुनाव एक विकल्प है, और फ़ाइल करने से पहले निवास की वही जाँच। उसके बाद, होल्डिंग कंपनी को लाभांश, जो सारे मतदान वाले शेयर रखती है, 5% तक सीमित अमेरिकी विथहोल्डिंग के लिए पात्र हो सकता है।

आपके मामले में अलग है?

• आप LLC के मुनाफ़े पर पहले से अमेरिकी कर भरते हैं, वितरण लेते हैं, या Form 5472 या T1134 में पीछे हैं: सुधार और छूट पूरी करने के लिए एक ही योजना चाहिए। सीमा-पार कर में सहायता लें।
• LLC कनाडा से चलती है या आप उसका काम यहाँ करते हैं: वह कनाडा की निवासी हो सकती है या यहाँ व्यवसाय कर सकती है, जिससे सालाना फ़ाइलिंग और चुनाव की लागत बदलती है। सीमा-पार कर में सहायता लें।
• आपने अभी कुछ नहीं बनाया: ढाँचों की तुलना करें कनाडा के निवासी के रूप में अमेरिकी व्यवसाय शुरू करना में।
• आप इसकी जगह नई अमेरिकी कंपनी चाहते हैं: देखें कनाडा से अमेरिकी कंपनी बनाना।
• आपके बहीखाते को दोनों देशों के नज़रिए पूरे करने होंगे: देखें कनाडाई की अमेरिकी LLC का बहीखाता।
• आप तय कर रहे हैं कि पैसा कैसे निकालें: देखें अमेरिकी कंपनी से खुद को भुगतान।
• LLC पहले ही कंपनी का दर्जा चुन चुकी है, या आपको पक्का नहीं: IRS आपकी LLC को कैसे वर्गीकृत करता है में उसका IRS रिकॉर्ड जाँचें; अगर वह पूरा Form 1120 फ़ाइल करती है, तो देखें अमेरिकी कंपनी का कनाडाई स्वामी।
• आप LLC के स्वामी जीवनसाथी या किसी और के साथ हैं: अमेरिकी कर के लिए वह डिफ़ॉल्ट रूप से साझेदारी है। देखें अमेरिकी LLC में कनाडाई साझेदार।
• आप कनाडा और अमेरिका, दोनों के बाहर रहते हैं: देखें कंपनी के रूप में कर लगी विदेशी-स्वामित्व वाली LLC।
• आप अमेरिकी नागरिक या ग्रीन कार्ड धारक हैं: अमेरिकी पक्ष पूरी तरह बदल जाता है। देखें कनाडा में रहने वाले अमेरिकी।
• आप कनाडा और अमेरिका के बीच जा रहे हैं, या कनाडा आने से पहले LLC बनाई थी: देखें कंपनी के साथ सीमा पार जाना।