यह किसके लिए है
- अमेरिका के बाहर रहने वाले लोग, जिनके पास अमेरिकी LLC, अमेरिकी साझेदारी में हिस्सा, या अमेरिकी कंपनी है
- विदेशी स्वामी, जो तय कर रहे हैं कि ITIN के लिए आवेदन करें या नहीं और Form W-7 कैसे भेजें
यहाँ शामिल नहीं
- कनाडा के निवासी, जो कनाडा से आवेदन कर रहे हैं
- कंपनी का EIN पाना
- Form 1040-NR तैयार करना, या यह तय करना कि कारोबारी आय पर अमेरिका में कर बनता है या नहीं
- जीवनसाथी या आश्रितों के ITIN
ITIN, EIN और SSN: यह नंबर किसका है?
EIN और ITIN अलग-अलग नंबर हैं। कंपनी का EIN कंपनी की पहचान है; आपका ITIN आपकी पहचान है। अमेरिकी LLC या कंपनी का स्वामी होना अपने आप में ITIN की माँग नहीं करता: आपको वह तब चाहिए जब आपके नाम पर अमेरिकी रिटर्न भरना हो या अमेरिकी कर संख्या देनी हो, ज़्यादातर Form 1040-NR के लिए।
ITIN उस व्यक्ति के लिए है जिसका अमेरिकी संघीय कर प्रयोजन है पर जो सामाजिक सुरक्षा संख्या (SSN) नहीं पा सकता। SSN अमेरिकी नागरिकों और स्थायी निवास या अमेरिका में काम के लिए प्रवेश पाए लोगों के लिए है। किसी व्यक्ति के पास SSN होता है या ITIN, दोनों कभी नहीं (IRS: ITIN; Form W-7 के निर्देश)।
| नंबर | किसकी पहचान | किसने जारी किया, किस फ़ॉर्म पर | विदेशी स्वामी को यह कहाँ दिखता है |
|---|---|---|---|
| EIN | LLC, साझेदारी या कंपनी | IRS, Form SS-4 | कंपनी के रिटर्न, Form 5472, बैंक और भुगतान करने वालों के फ़ॉर्म |
| ITIN | ऐसा व्यक्ति जो SSN के लिए पात्र नहीं | IRS, Form W-7 | स्वामी का अपना Form 1040-NR; Form W-8ECI; अमेरिकी नंबर ज़रूरी होने पर Form W-8BEN या Form 8805 |
| SSN | अमेरिकी नागरिक, स्थायी निवासी या अमेरिका में काम के लिए अधिकृत व्यक्ति | Social Security Administration, Form SS-5 | जिसके पास है, वह ITIN की जगह इसे इस्तेमाल करता है |
कंपनी का EIN आपके निजी रिटर्न पर आपके अपने नंबर की जगह कभी नहीं लेता (IRS: Form SS-4 के निर्देश; Form 1040-NR के निर्देश)।
मामला तब सरल नहीं रहता जब आपका पहला Form 1040-NR देय हो और आपके पास ITIN न हो, किसी साझेदारी ने आपके लिए कर काटा हो, आप अमेरिकी अचल संपत्ति बेच रहे हों, आप संधि की छूट का दावा कर रहे हों, पहले का Form W-7 अस्वीकार हुआ हो, या पिछले साल कभी फ़ाइल न हुए हों। इनमें से हर स्थिति ITIN को किसी रिटर्न या समय-सीमा से जोड़ देती है।
आवेदन से पहले ये इकट्ठा करें:
- वैध पासपोर्ट, मूल रूप में या जारी करने वाली एजेंसी की प्रमाणित प्रति के रूप में।
- वह रिटर्न जिसे इस नंबर की ज़रूरत है, या अपवाद के दस्तावेज़ (साझेदारी का समझौता, Form 8288-A, बिक्री का अनुबंध)।
- कोई पुराना ITIN या IRS नंबर, और उसका नोटिस (CP565)।
- आपके देश का दिया कर पहचान नंबर।
- आपका अमेरिकी वीज़ा और अमेरिका में प्रवेश की तारीख, अगर आप वहाँ रहे हों।
क्या मैं ITIN के बिना कंपनी का EIN ले सकता हूँ?
हाँ। अगर कंपनी के ज़िम्मेदार व्यक्ति के पास SSN या ITIN नहीं है और वह दोनों में से कोई नहीं पा सकता, तो Form SS-4 की line 7b पर "foreign" या N/A लिखा जाता है (IRS: Form SS-4 के निर्देश)। ITIN के लिए संघीय कर प्रयोजन चाहिए, आमतौर पर फ़ाइल करने को रिटर्न, इसलिए जिस स्वामी के पास अभी फ़ाइल करने को कुछ नहीं, वह आमतौर पर उसे नहीं पा सकता (IRS: ITIN)।
अगर आपके पास पहले से ITIN है, तो उसे line 7b पर लिखें। इससे अपने आप ऑनलाइन EIN आवेदन नहीं खुल जाता: उस रास्ते के लिए अमेरिका में कानूनी निवास, मुख्य कारोबार की जगह या मुख्य कार्यालय भी चाहिए। विदेश से चलने वाली कंपनी के लिए उपलब्ध रास्तों के लिए देखें बिना SSN के EIN, और राज्य के चरणों के लिए अनिवासी के रूप में अमेरिकी LLC बनाना।
विदेशी स्वामी को निजी तौर पर ITIN कब चाहिए?
आमतौर पर तब, जब आपके नाम पर अमेरिकी रिटर्न भरना हो: अमेरिकी कारोबारी आय के लिए Form 1040-NR, किसी साझेदारी या खरीदार द्वारा आपके लिए काटे गए कर का दावा करने के लिए, या अमेरिकी संपत्ति बेचने के बाद। IRS का नियम है संघीय कर प्रयोजन और SSN का न होना: आपको अमेरिकी रिटर्न भरना होता है, आप रिफ़ंड माँगने या आय बताने के लिए भरते हैं, या किसी और संघीय कर कारण से आपको अमेरिकी नंबर देना होता है। सिर्फ़ ITIN पाने के लिए खाली रिटर्न भरना काम नहीं करता: सारी प्रविष्टियाँ शून्य वाला रिटर्न आमतौर पर कोई संघीय कर प्रयोजन नहीं दिखाता (IRS: ITIN)।
| आपकी स्थिति | ITIN चाहिए? | क्यों |
|---|---|---|
| आपकी एकल-सदस्य LLC अमेरिकी व्यापार या व्यवसाय से प्रभावी रूप से जुड़ी आय कमाती है | आमतौर पर हाँ | आप Form 1040-NR भरते हैं, जो आपका SSN या ITIN माँगता है, और अमेरिकी भुगतान करने वालों को आपका दिया Form W-8ECI तभी वैध है जब उसमें आपका अपना अमेरिकी कर नंबर हो (Form 1040-NR के निर्देश; Form W-8ECI के निर्देश) |
| आप कई सदस्यों वाली LLC के सदस्य हैं, जिस पर साझेदारी की तरह कर लगता है और जो अमेरिका में कारोबार करती है | आमतौर पर हाँ | ऐसी साझेदारी के साझेदार को अमेरिकी रिटर्न भरना होता है, और साझेदारी को Form 8805 पर आपका अमेरिकी नंबर चाहिए (Form W-8BEN के निर्देश; Publication 515) |
| आप अमेरिकी व्यापार या व्यवसाय में लगे हैं और संधि मुनाफ़े को छूट देती है | हाँ | संधि आय को छूट दे तब भी Form 1040-NR ज़रूरी है (Form 1040-NR के निर्देश) |
| आप अमेरिकी अचल संपत्ति बेचते हैं और खरीदार विथहोल्डिंग करता है | आमतौर पर | लाभ पर ऐसे कर लगता है जैसे आप अमेरिकी व्यापार या व्यवसाय में हों, इसलिए आप Form 1040-NR भरते हैं और वहाँ Form 8288-A का क्रेडिट माँगते हैं (Form 1040-NR के निर्देश)। IRS मुहर लगा Form 8288-A आपको तभी भेजता है जब उसके पास आपका अमेरिकी नंबर हो (Form 8288 के निर्देश); Exception 4 बिक्री के समय आवेदन करने देता है (Form W-7 के निर्देश) |
| आप C corporation के स्वामी हैं, या ऐसी LLC के जिस पर C corporation की तरह कर लगता है, जो अपना Form 1120 खुद भरती है और आपको कुछ नहीं देती | आमतौर पर नहीं | कंपनी अपने EIN से फ़ाइल करती है; Form 5472 संदर्भ ID इस्तेमाल कर सकता है। जाँचें कि और कुछ आपको रिटर्न भरने को बाध्य नहीं करता |
| आपकी एकल-सदस्य LLC की अमेरिकी व्यापार या व्यवसाय की कोई आय नहीं | आमतौर पर नहीं | LLC का Form 5472 संदर्भ ID इस्तेमाल कर सकता है; जाँचें कि और कुछ आपको रिटर्न भरने को बाध्य नहीं करता |
अगर आपको कभी SSN जारी हुआ हो, जैसे अमेरिका में पिछली पढ़ाई या काम के दौरान, तो उसे हर अमेरिकी रिटर्न पर इस्तेमाल करें; IRS आपको ITIN जारी नहीं करेगा। अगर SSN आपके ITIN के बाद मिले, तो ITIN का इस्तेमाल बंद करें और IRS को लिखें ताकि वह आपके रिकॉर्ड SSN पर ले जाए (IRS: ITIN)। अगर आपके पास काम के लिए वैध अमेरिकी वीज़ा है, तो पहले SSN के लिए आवेदन करें: आप Form W-7 सिर्फ़ Social Security Administration के अस्वीकृति पत्र के साथ भर सकते हैं (Form W-7 के निर्देश)। कारोबारी आय पर अमेरिका में कर बनता है या नहीं, यह इस तालिका का ज़्यादातर हिस्सा तय करता है: देखें विदेशी स्वामियों पर अमेरिकी कर कब बनता है। रिटर्न भरने की बात कारोबारी आय के लिए अनिवासी रिटर्न में है।
क्या Form 5472 के लिए मेरा ITIN चाहिए?
नहीं। 25% वाले हर विदेशी शेयरधारक के लिए Form 5472 अमेरिकी पहचान संख्या "अगर कोई हो" माँगता है, और संदर्भ ID संख्या तभी ज़रूरी है जब कोई अमेरिकी नंबर न दिया गया हो (IRS: Form 5472 के निर्देश)।
संदर्भ ID कंपनी खुद बनाती है, IRS को आवेदन किए बिना। उसमें सिर्फ़ अक्षर और अंक हों, कोई खाली जगह या विशेष चिह्न नहीं, अधिकतम 50 अक्षर, और एक ही स्वामी के लिए हर साल वही ID इस्तेमाल होनी चाहिए। विदेशी स्वामित्व की एकल-सदस्य LLC स्वामी की विदेशी कर पहचान संख्या भी लिखती है, अगर कोई हो। फ़ाइल करने की ज़िम्मेदारी विदेशी स्वामित्व वाली एकल-सदस्य LLC की फ़ाइलिंग में है।
क्या कंपनी के विदेशी स्वामी को लाभांश के लिए ITIN चाहिए?
आमतौर पर नहीं। विदेशी शेयरधारक को लाभांश देते समय अमेरिकी कंपनी भुगतान के समय सकल राशि में से 30%, या संधि की कम दर, काटती है (IRS: FDAP आय; Publication 515)। कंपनी कर काटने के लिए ज़िम्मेदार पक्ष (withholding agent) है और जो कर वह नहीं काटती उसकी देनदार है; अगर वह नहीं काटती और आप नहीं चुकाते, तो ब्याज और जुर्माने के साथ दोनों पर कर बकाया होता है (Publication 515)।
संधि की दर का दावा करने के लिए Form W-8BEN को आमतौर पर line 5 पर ITIN चाहिए या line 6a पर आपके निवास देश का दिया कर नंबर। उस दावे के लिए विदेशी नंबर काफ़ी है (Form W-8BEN के निर्देश)। अगर आपके देश ने आपको कर नंबर नहीं दिया, तो संधि के दावे के लिए ITIN चाहिए, और आप रिटर्न के बिना आवेदन कर सकते हैं: Form W-7 पर boxes a और h पर निशान लगाएँ, box h के पास निर्देशों के प्रारूप में अपवाद लिखें, जैसे "Exception 1d-Dividend Income", उसके नीचे की जगहों में संधि वाला देश और article संख्या लिखें, और कंपनी का हस्ताक्षरित पत्र, उसके letterhead पर, संलग्न करें जो कहे कि इस साल आपको वितरण देने के लिए ITIN चाहिए (Form W-7 के निर्देश)। जो अनिवासी अमेरिकी व्यापार या व्यवसाय में नहीं लगा, और जिसका सारा बकाया कर कट चुका है, उसे आमतौर पर कोई Form 1040-NR नहीं भरना होता (Form 1040-NR के निर्देश)।
जब आप ज़्यादा कटे कर को वापस पाने या कम कटे कर को चुकाने के लिए फ़ाइल करते हैं, तब आपको ITIN चाहिए। पैसा निकालने के तरीकों की तुलना विदेशी स्वामी के रूप में खुद को भुगतान में है।
Form W-7 से ITIN के लिए आवेदन कैसे करूँ?
Form W-7 को अपने पहले संघीय रिटर्न के आगे संलग्न करें, अपना पासपोर्ट या उसकी प्रमाणित प्रति जोड़ें, और पैकेज को Austin में IRS को डाक से, अमेरिका या विदेश के किसी स्वीकृति एजेंट के ज़रिए, या अमेरिका में IRS के Taxpayer Assistance Center को भेजें (IRS: आवेदन कैसे करें)। रिटर्न की देय तारीख या उससे पहले आवेदन करें; अमेरिकी वेतन के बिना स्वामी के लिए, कैलेंडर वर्ष का Form 1040-NR 15 जून को देय है (Form 1040-NR के निर्देश)। पिछले साल के रिटर्न या अपवाद के लिए आप कभी भी आवेदन कर सकते हैं (IRS: ITIN)।
- कारण का बॉक्स चिह्नित करें। Form 1040-NR भरने वाला स्वामी box b, "Nonresident alien filing a U.S. federal tax return" चिह्नित करता है। अपवाद इस्तेमाल करने वाला स्वामी box h चिह्नित करता है और अपवाद लिखता है, जैसे "Exception 1a-Partnership Income" (Form W-7 के निर्देश)।
- Lines 3 और 6 भरें। box b के साथ, line 3 पर अमेरिका के बाहर आपका पूरा घर का पता होना चाहिए, कंपनी का अमेरिकी पता नहीं। Line 6b पर अपने देश का कर नंबर लिखें। Line 6d पर पहचान दस्तावेज़ का वर्णन करें और अमेरिका में प्रवेश की तारीख लिखें, या "Never entered the United States"। Lines 6e और 6f पर कोई पुराना ITIN या IRS नंबर दें।
- रिटर्न तैयार करें। अपने लिए SSN की जगह खाली छोड़ें। IRS ITIN लिखता है और रिटर्न आगे भेजता है। रिटर्न कागज़ पर जाता है: ITIN इस्तेमाल करने वाला रिटर्न उसी कैलेंडर वर्ष में e-file नहीं हो सकता जिसमें ITIN जारी हुआ। अगर कई साल फ़ाइल नहीं हुए, तो उन सभी रिटर्न को एक ही Form W-7 के साथ संलग्न करें।
- पहचान के दस्तावेज़ जोड़ें। मूल वैध पासपोर्ट, या जारी करने वाली एजेंसी की प्रमाणित प्रति, अकेले पहचान और विदेशी स्थिति साबित करती है। उसके बिना, निर्देशों की सूची से कम से कम दो दस्तावेज़ भेजें, जिनमें कम से कम एक पर आपकी फ़ोटो हो। प्रमाणित प्रति जारी करने वाली एजेंसी से उसकी आधिकारिक मुहर के साथ आती है, या विदेश में अमेरिकी दूतावास या वाणिज्य दूतावास से जो प्रमाणन देता हो। साधारण या notarized फ़ोटोकॉपी काफ़ी नहीं, सीमित सैन्य मामलों को छोड़कर।
- एक रास्ते से भेजें।
| रास्ता | कहाँ | आपके पासपोर्ट का क्या होता है | लागत |
|---|---|---|---|
| IRS, Austin Service Center, ITIN Operation, P.O. Box 149342, Austin, TX 78714-9342 को डाक | कहीं से भी | IRS को डाक से जाता है, जो कहता है कि वह 60 दिन में लौटा देता है; जल्दी चाहिए तो व्यक्तिगत रूप से आवेदन करें | डाक खर्च |
| प्रमाणन स्वीकृति एजेंट (Certifying Acceptance Agent) | अमेरिका और विदेश | मुलाकात के समय जाँचकर लौटा दिया जाता है | शुल्क एजेंट तय करता है |
| स्वीकृति एजेंट (Acceptance Agent) | अमेरिका और विदेश | मूल या प्रमाणित प्रति IRS को आगे भेजी जाती है | शुल्क एजेंट तय करता है |
| ITIN सेवाओं वाला IRS Taxpayer Assistance Center | सिर्फ़ अमेरिका, अपॉइंटमेंट पर | मुलाकात के समय जाँचकर लौटा दिया जाता है | निःशुल्क |
IRS देश के अनुसार मान्यता प्राप्त एजेंटों की सूची अपने स्वीकृति एजेंट पृष्ठ पर देता है।
W-7 के कौन-से अपवाद विदेशी स्वामी को रिटर्न के बिना आवेदन करने देते हैं?
चालू कंपनी के ज़्यादातर स्वामी अपवाद इस्तेमाल नहीं कर सकते: अगर आपको संघीय रिटर्न भरना है, तो आप उसी रिटर्न के साथ आवेदन करते हैं, और आप Exception 1 के पात्र नहीं हैं। दो अपवाद ऐसे स्वामी पर फ़िट हो सकते हैं जिसे कोई रिटर्न नहीं भरना: Exception 1, तीसरे पक्ष की विथहोल्डिंग या संधि के लाभ वाली निष्क्रिय आय के लिए, जैसे अमेरिका में निवेश करने वाली साझेदारी में हिस्सा, और Exception 4, खरीदार की विथहोल्डिंग वाली अमेरिकी अचल संपत्ति की बिक्री के लिए। विथहोल्डिंग या सूचना रिपोर्टिंग चालू कर वर्ष में होनी चाहिए, और प्रमाण रिटर्न की जगह Form W-7 के साथ जाता है (Form W-7 के निर्देश)।
| अपवाद | कब फ़िट होता है | Form W-7 के साथ संलग्न करें |
|---|---|---|
| 1(a), साझेदारी की आय | आप अमेरिका में निवेश करने वाली अमेरिकी या विदेशी साझेदारी में साझेदार हैं, जिसकी संपत्तियाँ ऐसी आय देती हैं जो सूचना रिपोर्टिंग और विथहोल्डिंग के अधीन है, और आपके पास भरने को कोई अमेरिकी रिटर्न नहीं | साझेदारी या LLC समझौते का वह हिस्सा जो साझेदारी का EIN और आपको साझेदार के रूप में दिखाता है |
| 4, अमेरिकी अचल संपत्ति की बिक्री | आप किसी विदेशी व्यक्ति द्वारा अमेरिकी अचल संपत्ति हित की ऐसी बिक्री के पक्षकार हैं जो खरीदार की विथहोल्डिंग के अधीन है, या आपके पास गैर-मान्यता का नोटिस है | पूरा भरा Form 8288, 8288-A या 8288-B, साथ में बिक्री का अनुबंध, settlement statement या closing disclosure |
अमेरिका में कारोबार करने वाली चालू LLC के सदस्य को फ़ाइल करना ही पड़ता है, इसलिए पक्का रास्ता Form 1040-NR के साथ Form W-7 है। उस सदस्य के लिए IRS के निर्देश एकसमान नहीं हैं: वे फ़ाइल करने को बाध्य किसी भी व्यक्ति को Exception 1 से रोकते हैं, फिर भी Schedule K-1 और Form 8805 को Exception 1 के सूचना रिटर्न के रूप में सूचीबद्ध करते हैं और 1(a) के दस्तावेज़ को ऐसे समझौते के रूप में बताते हैं जो दिखाए कि आप अमेरिका में कारोबार करने वाली साझेदारी में साझेदार हैं। अगर साझेदारी आपका पहला रिटर्न देय होने से पहले आपका अमेरिकी नंबर माँगती है, जैसा IRS साझेदारियों को करने को कहता है, तो Exception 1(a) वह रास्ता है जो निर्देश बताते हैं; स्वीकार करना है या नहीं, यह IRS तय करता है (Form W-7 के निर्देश; Form 8804 और 8805 के निर्देश)।
ITIN में कितना समय लगता है, और ITIN आने से पहले कर देय हो तो क्या करें?
IRS के जवाब के लिए 7 हफ़्ते मानें, या 15 जनवरी से 30 अप्रैल के बीच या विदेश से आवेदन करने पर 9 से 11 हफ़्ते (IRS: आवेदन कैसे करें)। नोटिस CP565 ITIN देता है; CP566 और जानकारी माँगता है; CP567 आवेदन अस्वीकार करता है, जिसे फिर से भेजना पड़ता है।
चुकाने या विस्तार लेने के लिए ITIN की ज़रूरत नहीं। Form 1040-ES (NR) के वाउचर और Form 4868 पर जहाँ SSN या ITIN माँगा गया हो वहाँ "ITIN TO BE REQUESTED" लिखें, और दोनों में से किसी के साथ Form W-7 संलग्न न करें। विस्तार फ़ाइल करने की तारीख बढ़ाता है, भुगतान की नहीं। ITIN खुद तभी जारी होता है जब आप रिटर्न Form W-7 के साथ फ़ाइल करते हैं (IRS: ITIN; Form W-7 के निर्देश)।
क्या ITIN की अवधि खत्म होती है?
हाँ। जो ITIN लगातार 3 कर वर्ष तक किसी अमेरिकी संघीय कर रिटर्न पर कम से कम एक बार इस्तेमाल नहीं हुआ, उसकी अवधि तीसरे साल की 31 दिसंबर को खत्म हो जाती है (Form W-7 के निर्देश)। 2013 से पहले जारी हुआ जो ITIN कभी नवीनीकृत नहीं हुआ, उसकी अवधि भी खत्म हो चुकी है, चाहे आपने उसे कितनी भी बार इस्तेमाल किया हो। उसे नवीनीकृत करने के लिए अपने अगले रिटर्न के साथ नवीनीकरण का Form W-7 भेजें, line 6f पर पुराना नंबर लिखकर।
जो ITIN सिर्फ़ दूसरों के फ़ाइल किए सूचना रिटर्न पर दिखता है, जैसे भुगतान करने वाले का Form 1042-S, उसे तब तक नवीनीकरण नहीं चाहिए जब तक आप दोबारा रिटर्न न भरें। खत्म हो चुके ITIN से फ़ाइल करने पर रिटर्न में देरी हो सकती है।
क्या ITIN मुझे अमेरिका में काम करने या बैंक खाता खोलने देता है?
नहीं। ITIN सिर्फ़ संघीय कर प्रयोजनों के लिए है: वह काम करने की अनुमति नहीं देता, आप्रवासन स्थिति नहीं बदलता, Social Security के लाभ नहीं देता, और संघीय कर प्रणाली के बाहर पहचान के रूप में काम नहीं करता (IRS: ITIN)। बैंक इसे स्वीकार करता है या नहीं, यह बैंक का अपना नियम है; देखें अमेरिकी व्यावसायिक पते और बैंक खाते।
उदाहरण
ये उदाहरण केवल समझाने के लिए हैं; आँकड़े अमेरिकी डॉलर में हैं।
India की संस्थापक, एकल-सदस्य LLC के साथ
उसकी LLC का एक अमेरिकी कर्मचारी है जो अमेरिकी ग्राहकों की सेवा करता है, और उसकी $150,000 की आय अमेरिकी व्यापार या व्यवसाय से प्रभावी रूप से जुड़ी है। उसे Form 1040-NR भरना होगा। वह कागज़ के रिटर्न के साथ Form W-7 (box b) और अपने पासपोर्ट की प्रमाणित प्रति संलग्न करती है और उसे विदेश के स्वीकृति एजेंट के ज़रिए भेजती है। LLC अपनी Form 5472 फ़ाइलिंग के लिए अपना EIN इस्तेमाल करती रहती है। ITIN आने से पहले, वह "ITIN TO BE REQUESTED" लिखे Form 1040-ES (NR) पर अनुमानित कर चुकाती है।
Germany का संस्थापक, Delaware C corporation के साथ
वह ऐसी कंपनी के 100% का स्वामी है जो Form 1120 भरती है और उसे कुछ नहीं देती, और उसकी कोई और अमेरिकी आय नहीं। उसके पास भरने को कोई अमेरिकी रिटर्न नहीं, इसलिए उसे ITIN नहीं चाहिए; अगर कंपनी उसके साथ किसी लेन-देन, जैसे ऋण, के लिए Form 5472 फ़ाइल करती है, तो फ़ॉर्म कंपनी का तय किया संदर्भ ID दिखाता है। अगर कंपनी बाद में $50,000 का लाभांश देती है, तो वह 30% ($15,000) काटती है, जब तक वह line 6a पर अपना German कर नंबर इस्तेमाल करके Form W-8BEN पर कम संधि दर का दावा न करे।
Brazil की साझेदार, साझेदारी की विथहोल्डिंग के साथ
वह दो सदस्यों वाली LLC के आधे की स्वामी है, जिस पर साझेदारी की तरह कर लगता है और जो अमेरिका में कारोबार करती है। LLC उसके लिए section 1446 के तहत $8,000 काटती है और Form 8805 पर उसकी रिपोर्ट करती है। उस क्रेडिट का दावा करने के लिए वह Form W-7 संलग्न करके Form 1040-NR भरती है, और Form 8805 पीछे लगाती है। क्योंकि उसे रिटर्न भरना ही है, वह Exception 1 के बजाय उसके साथ आवेदन करती है, जो पक्का रास्ता है। उस विथहोल्डिंग का रिफ़ंड 6 महीने तक ले सकता है।
आपके मामले में फ़र्क है?
- आप कनाडा में रहते हैं: संधि के रिफ़ंड, अमेरिकी किराये और कनाडा में एजेंटों के लिए देखें कनाडाई लोगों के लिए ITIN मार्गदर्शिका।
- कंपनी का अभी EIN नहीं है: देखें बिना SSN के EIN।
- आपका पहला Form 1040-NR देय है और आपके पास ITIN नहीं, भले ही संधि मुनाफ़े को छूट देती हो: रिटर्न और Form W-7 साथ जाते हैं, कागज़ पर; देखें कारोबारी आय के लिए अनिवासी रिटर्न और पाएँ सीमा-पार कर में मदद।
- किसी साझेदारी ने K-1 या Form 8805 पर आपके लिए कर काटा: देखें विदेशी साझेदारों की विथहोल्डिंग और दावा फ़ाइल करने के लिए पाएँ सीमा-पार कर में मदद।
- आप अमेरिकी संपत्ति बेच रहे हैं: बंद करने से पहले देखें अनिवासी मकान मालिक और पाएँ सीमा-पार कर में मदद।
- आपका W-7 अस्वीकार हुआ (CP567) या पिछले साल कभी फ़ाइल नहीं हुए: देखें छूटी विदेशी-स्वामी फ़ाइलिंग और जुर्माने और पाएँ सीमा-पार कर में मदद।
- आपको पक्का नहीं कि कारोबारी आय पर अमेरिका में कर बनता है या नहीं: देखें विदेशी स्वामियों पर अमेरिकी कर कब बनता है।
- भुगतान करने वाला W-9 या W-8BEN माँगता है: देखें विदेशी स्वामित्व वाली LLC भुगतान करने वालों को कौन-सा कर फ़ॉर्म देती है।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| विदेशी स्वामित्व जो अमेरिकी कंपनी को Form 5472 रिपोर्टिंग कंपनी बनाता है कर वर्ष में किसी भी समय एक विदेशी व्यक्ति द्वारा प्रत्यक्ष या अप्रत्यक्ष रूप से रखा गया मतदान या मूल्य का कम से कम इतना हिस्सा। एक विदेशी व्यक्ति के पूर्ण स्वामित्व वाली एकल-सदस्य LLC को ऐसी कंपनी माना जाता है। | 25% | IRS: Form 5472 के निर्देश जाँचा गया |
| विदेशी व्यक्तियों को चुकाई अमेरिकी-स्रोत FDAP आय पर विथहोल्डिंग दर अमेरिकी व्यापार या व्यवसाय से प्रभावी रूप से जुड़ी न होने वाली अमेरिकी-स्रोत FDAP आय की सकल राशि पर लागू; संधि इसे घटा सकती है। यह अमेरिका में की गई सेवाओं के लिए अनिवासी स्वतंत्र ठेकेदारों को भुगतान की दर भी है। | 30% | IRS: निश्चित, निर्धारण योग्य, वार्षिक या आवधिक (FDAP) आय जाँचा गया |
| कैलेंडर वर्ष में Form 1040-NR की अंतिम तिथि, जब वेतन पर विथहोल्डिंग न हुई हो कर वर्ष के बाद, लागू विस्तार या सप्ताहांत और अवकाश के समायोजन से पहले | 15 जून | IRS: Publication 519, कब और कहाँ फ़ाइल करें जाँचा गया |
| Form W-7 के साथ डाक से भेजे मूल दस्तावेज़ IRS कितने समय में लौटाता है Form W-7 की line 2 के डाक पते पर लौटाया जाता है; तब तक न मिले तो IRS को कॉल करें | 60 दिन | IRS: Instructions for Form W-7 जाँचा गया |
| ITIN आवेदन पर IRS के जवाब के लिए रखा जाने वाला समय IRS आवेदकों से कहता है कि peak सीजन के बाहर आवेदन की स्थिति की सूचना के लिए इतना समय दें | 7 हफ़्ते | IRS: How to apply for an ITIN जाँचा गया |
| कर सीज़न में या विदेश से आवेदन करने पर ITIN की प्रोसेसिंग का समय कर सीज़न 15 जनवरी से 30 अप्रैल है; विदेश से आवेदनों पर भी यही अवधि लागू होती है | 9 से 11 हफ़्ते | IRS: How to apply for an ITIN जाँचा गया |
| वह निष्क्रियता अवधि जिसके बाद ITIN समाप्त हो जाता है जिस ITIN को इस अवधि के लिए अमेरिकी संघीय रिटर्न में शामिल नहीं किया गया, वह तीसरे साल की 31 दिसंबर को समाप्त हो जाता है | लगातार 3 कर वर्ष | IRS: How to renew an ITIN जाँचा गया |
| Form 1042-S पर काटे गए कर का दावा करने पर Form 1040-NR के रिफ़ंड की प्रोसेसिंग का समय Form 1042-S, Form 8805 या Form 8288-A पर काटे और रिपोर्ट किए गए कर के रिफ़ंड के लिए IRS का प्रोसेसिंग अनुमान; यह फ़ाइलिंग की अंतिम तिथि नहीं है। 2025 के निर्देशों में बताया गया | 6 महीने तक | IRS: Form 1040-NR के निर्देश जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- IRS: व्यक्तिगत करदाता पहचान संख्या (ITIN)
- IRS: How to apply for an ITIN
- IRS: Form W-7 के निर्देश (दिसंबर 2024)
- IRS: ITIN स्वीकृति एजेंट
- IRS: Form SS-4 के निर्देश (दिसंबर 2025)
- IRS: Form 5472 के निर्देश (दिसंबर 2024)
- IRS: Form 1040-NR के निर्देश
- IRS: Form W-8BEN के निर्देश (अक्टूबर 2021)
- IRS: Publication 515
- IRS: Form 8288 के निर्देश (जनवरी 2026)
- IRS: निश्चित, निर्धारण योग्य, वार्षिक या आवधिक (FDAP) आय
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें
यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
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