यह किसके लिए है
- US के रेस्टोरेंट, कैफ़े और बार जो POS से बिक्री कर वसूलते हैं
- वे स्वामी जिनका बिक्री कर ऑटो-पे सेवा, बहीखाता विशेषज्ञ या वे खुद फ़ाइल और जमा करते हैं
यहाँ शामिल नहीं
- POS की रोज़ की बिक्री, टिप और कार्ड शुल्क को बहीखाते में दर्ज करना
- खाता-बही में बिक्री कर देय खाता
- देय तारीखें, छूटे रिटर्न और राज्य के ऑडिट
- California, Pennsylvania और Texas के उदाहरणों के अलावा अन्य राज्य: अपने राज्य के नियम खुद जाँचें
POS, ऑटो-पे से कटी रकम, रिटर्न और बहीखाते का मिलान कैसे करें?
एक ही अवधि और एक ही स्थान के चार रिकॉर्ड इस क्रम में मिलाएँ: POS की बिक्री और कर रिपोर्ट, फ़ाइल हुआ रिटर्न, बैंक से कटी रकम, फिर बहीखाता। हर कड़ी में सिर्फ़ कुछ जाने-पहचाने अंतर होने चाहिए, बाकी रकम बराबर होनी चाहिए। अगर कोई अंतर इस सूची में नहीं है, तो उसके पीछे की कर लगी लाइनें खोजें। रकम मिलाने के लिए देय रकम को न बदलें।
अगर ऑटो-पे सेवा आपके POS डेटा से रिटर्न फ़ाइल करती है, तो रिटर्न आमतौर पर POS रिपोर्ट के बराबर ही होगा। इसलिए यह मिलान ज़्यादा कुछ साबित नहीं करता, क्योंकि आइटम की गलत सेटिंग या गलत दर दोनों में पहुँच जाती है। POS को अपने राज्य के नियमों से परखें।
| तुलना करें | इनमें अंतर के सिवा ये बराबर होने चाहिए |
|---|---|
| POS रिपोर्ट से रिटर्न: कर योग्य बिक्री और कर | आइटम की कर सेटिंग, सेवा शुल्क, डिस्काउंट, कॉम्प (मुफ़्त परोसी गई चीज़ें), गिफ़्ट कार्ड, राउंडिंग, स्थानीय दरें |
| रिटर्न से कटी रकम: देय रकम | समय पर फ़ाइलिंग का डिस्काउंट, पहले किए गए अग्रिम भुगतान, क्रेडिट, जुर्माना या ब्याज, और सेवा का अपना कोई शुल्क |
| कटी रकम से बहीखाता: बिक्री कर देय खाता | अवधि के अंत का समय-अंतर; देखें रिटर्न से न मिलने वाला देय खाता |
Form 1099-K कार्ड और पेमेंट ऐप की महीने-वार कुल रकम बताता है, शुल्क, रिफ़ंड और डिस्काउंट घटाने से पहले, यानी पूरी लेन-देन राशि के रूप में। इसलिए वह कर योग्य बिक्री का आँकड़ा नहीं है। अगर यह नहीं मिलता, तो देखें बिक्री और पेआउट का मिलान।
बिक्री कर राज्य और स्थानीय कर है, इसलिए एक ही POS सेटअप एक राज्य में सही और दूसरे में गलत हो सकता है। इस पृष्ठ में California, Pennsylvania और Texas उदाहरण के तौर पर लिए गए हैं। किसी और राज्य के लिए उसके राजस्व विभाग की रेस्टोरेंट मार्गदर्शिका खोजें और यही सवाल पूछें। कोई सेटिंग बदलने से पहले अपने राज्य का नियम पक्का कर लें।
मामला सरल नहीं है अगर दो या ज़्यादा अवधियों में कटी रकम, POS का कुल और रिटर्न राउंडिंग से ज़्यादा अलग हैं, कई स्थान, डिलीवरी या ऑनलाइन-ऑर्डर प्लेटफ़ॉर्म या अनिवार्य सेवा शुल्क हैं, या राज्य का नोटिस आया है। POS की बिक्री और कर के सार, भुगतान की पुष्टि के साथ हर फ़ाइल हुआ रिटर्न, बैंक विवरण, प्लेटफ़ॉर्म के विवरण और राज्य के नोटिस इकट्ठा करें। अगर कोई सेवा आपके लिए फ़ाइल करती है, तो उससे हर फ़ाइल हुए रिटर्न और भुगतान की पुष्टि की प्रति माँगें, और जहाँ राज्य का ऑनलाइन खाता है वहाँ उससे मिलान करें।
मेरे वसूले बिक्री कर को कौन-सी POS रिपोर्ट दिखाती है?
रिटर्न की ठीक उसी अवधि की POS बिक्री और कर रिपोर्ट निकालें, जिसमें पहला और आखिरी दिन और स्थान वही हों। रिपोर्ट के नाम POS के हिसाब से अलग होते हैं (sales summary, tax report), और नीचे की सभी लाइनें देखने के लिए आपको दो रिपोर्ट लगानी पड़ सकती हैं।
Pennsylvania का नियम कहता है कि हर दुकान के रिकॉर्ड में हर दिन और हर रिपोर्टिंग अवधि की सकल बिक्री दिखनी चाहिए, जो कर योग्य और कर-मुक्त बिक्री में बँटी हो, साथ में वसूला गया कर। कुल बिक्री नकद और क्रेडिट में भी बाँटी जानी चाहिए। विभाग की रेस्टोरेंट मार्गदर्शिका जोड़ती है कि कर को कुल बिक्री से अलग दिखाना होगा।
| रिपोर्ट में दिखनी चाहिए यह लाइन | रिटर्न को इसकी ज़रूरत क्यों है |
|---|---|
| सकल बिक्री | शुरुआती बिंदु; California चाहता है कि सभी बिक्री की सकल प्राप्तियों का रिकॉर्ड हो, उन बिक्री का भी जिन्हें आप छूट प्राप्त मानते हैं |
| डिस्काउंट, कूपन, कॉम्प, वॉइड, रिफ़ंड | कर वास्तव में मिली रकम पर लगता है |
| अनिवार्य सेवा शुल्क | कुछ राज्यों में कर योग्य, कुछ में नहीं |
| कर-मुक्त बिक्री | वे आइटम जिन्हें राज्य छूट देता है |
| कर योग्य बिक्री | वह रकम जिस पर दर लगती है |
| वसूला गया कर, दर या स्थान के अनुसार | रिटर्न से मिलाने वाला आँकड़ा |
| टिप, कार्ड और नकद | ग्राहकों के भुगतान का हिस्सा, आमतौर पर कर योग्य बिक्री नहीं |
| ग्राहकों ने कैसे भुगतान किया: नकद, कार्ड, गिफ़्ट कार्ड, डिलीवरी प्लेटफ़ॉर्म | रिपोर्ट को बैंक और प्लेटफ़ॉर्म की जमा रकम से जोड़ती है |
फ़ाइलिंग के दिन क्या मैं पूरी सकल बिक्री जोड़कर उसमें से कर का प्रतिशत घटा दूँ?
नहीं। उस अवधि की POS कर योग्य बिक्री लाइन से शुरू करें, फिर उस लाइन को अपने राज्य के नियमों से परखें, क्योंकि वह उतनी ही सही है जितनी आइटम की सेटिंग। सकल बिक्री में से प्रतिशत घटाना कई कारणों से गलत होता है।
- आँकड़े में कर पहले से शामिल हो सकता है। तब कर योग्य बिक्री कुल रकम को (1 + दर) से भाग देने पर मिलती है, कुल रकम में से दर घटाने पर नहीं। पक्का करें कि कर सच में शामिल है: Texas में कर अलग से दिखाना ज़रूरी है, जब तक कोई साइन और लिखित बयान कुछ और न कहे, और California पेय की कीमत को कर सहित मानता है, अगर सूचना लगी हो।
- सकल बिक्री में ऐसी चीज़ें होती हैं जो कर योग्य बिक्री नहीं हैं, जैसे वैकल्पिक टिप, छूट प्राप्त आइटम और गिफ़्ट कार्ड की बिक्री।
- सकल बिक्री में वह सेवा शुल्क छूट सकता है जिस पर राज्य कर लगाता है।
- डिस्काउंट और कॉम्प कर लगने वाली रकम को बदल देते हैं।
- स्थान के अनुसार दरें अलग होती हैं।
California की विक्रेता परमिट मार्गदर्शिका क्रम दिखाती है: रिकॉर्ड सभी बिक्री की सकल प्राप्तियों से शुरू होते हैं, फिर रिटर्न में दावा की गई हर कटौती का समर्थन करते हैं। ज़्यादातर राज्यों के रिटर्न यही क्रम मानते हैं, इसलिए अपने राज्य का फ़ॉर्म देखें: सकल बिक्री में से राज्य जिस पर कर नहीं लगाता उसे घटाएँ तो कर योग्य बिक्री मिलती है; कर = कर योग्य बिक्री गुणा संयुक्त दर (राज्य और स्थानीय)।
कौन-से आइटम कर योग्य बिक्री बदलते हैं: टिप, सेवा शुल्क, डिस्काउंट, कॉम्प, गिफ़्ट कार्ड?
पाँच आइटम ज़्यादातर अंतर पैदा करते हैं। राज्य इन्हें अलग-अलग तरह से देखते हैं।
| आइटम | California | Pennsylvania | Texas |
|---|---|---|---|
| वैकल्पिक टिप | कर नहीं लगता, अगर पूरी तरह वैकल्पिक हो और कर्मचारी रखें (Pub 22) | रसीद पर अलग दिखाई जाए तो कर नहीं लगता (विभाग) | स्वैच्छिक टिप पर कर नहीं (Comptroller) |
| अनिवार्य सेवा शुल्क या ऑटो-ग्रैच्युटी | कर योग्य | विभाग के रेस्टोरेंट पृष्ठ पर नहीं बताया गया; उसका FAQ विषय "Surcharges" देखें | 20% तक कर नहीं लगता, अगर बिल पर उसे टिप या ग्रैच्युटी लिखा गया हो और वह सिर्फ़ उन कर्मचारियों को दिया जाए जो नियमित रूप से यह सेवा देते हैं; इससे ऊपर की अनिवार्य ग्रैच्युटी कर योग्य है; mixed beverage FAQ यही नियम पूरे शुल्क पर लागू करता है, सिर्फ़ अतिरिक्त हिस्से पर नहीं |
| कूपन या डिस्काउंट | कर मिली हुई रकम पर लगता है; प्रमोटर से मिली प्रतिपूर्ति पर भी कर लगता है | अगर रजिस्टर की टेप पर आइटम और कूपन दोनों दर्ज हैं तो कूपन नई कीमत तय करता है; नहीं तो पूरी रकम पर कर देय है (विभाग) | अगर आपको प्रतिपूर्ति नहीं मिलती तो कूपन एक डिस्काउंट है; कर वसूली गई रकम पर लगता है |
| कॉम्प किया गया भोजन या पेय | रेस्टोरेंट खुद उपभोक्ता है; मुफ़्त दी गई शराब और कार्बोनेटेड सॉफ़्ट ड्रिंक जैसी चीज़ों की लागत पर कर देय है, जो उपयोग कर (use tax: कोई व्यवसाय अपने इस्तेमाल की चीज़ों पर जो कर देता है) के रूप में रिपोर्ट होता है | विभाग के रेस्टोरेंट पृष्ठ पर नहीं बताया गया; उसका FAQ विषय "Complimentary Food and Beverages" देखें | बिक्री के रूप में कर योग्य नहीं, पर मुफ़्त दी गई कर योग्य चीज़ों, जैसे सॉफ़्ट ड्रिंक, पर कर देय है |
| गिफ़्ट कार्ड | कार्ड बेचना कुल बिक्री में नहीं आता; बिक्री तब रिपोर्ट होती है जब कार्ड इस्तेमाल होता है | कार्ड पर कर नहीं; उससे खरीदे गए खाने पर कर देय है | कार्ड की बिक्री पर कर नहीं; भुनाए जाने पर भोजन पर कर निकाला जाता है |
California की प्रविष्टियाँ Publication 22 (टिप से कॉम्प तक) और Publication 73 (गिफ़्ट सर्टिफ़िकेट) से हैं। Texas की प्रविष्टियाँ Comptroller के रेस्टोरेंट प्रकाशन से हैं, जो पुराना है, इसलिए मौजूदा नियम पक्का कर लें।
टिप और सेवा शुल्क बहीखाते में कहाँ जाते हैं, इसके लिए देखें कार्ड टिप: राजस्व या देनदारी।
मेरे POS का वसूला कर कर योग्य बिक्री से निकले कर से अलग क्यों है?
POS का कर हर टिकट पर लगाए गए कर का जोड़ है। कर योग्य बिक्री पर निकाला कर पूरी अवधि के कुल पर एक दर लगाता है। जब कोई सेटिंग या धारणा गलत होती है तो दोनों अलग हो जाते हैं। कुछ भी बदलने से पहले कर लगी लाइनों की सूची बनाएँ।
| कारण | कैसे पता करें |
|---|---|
| कोई आइटम गलत तरीके से कर योग्य या कर-मुक्त सेट है। उदाहरण के लिए Pennsylvania शराब, कैंडी और बिना फ़्लेवर वाले बोतलबंद पानी को कर-मुक्त बताता है, सिवाय उस वाइन के जिसे Wine Expanded Permit धारक साथ ले जाने के लिए बेचता है। California शराब पर कर लगाता है लेकिन अलग कीमत पर साथ ले जाने के लिए बेचे गए ठंडे भोजन या गरम पेय पर नहीं, जिनकी छूट के समर्थन में अलग रिकॉर्ड चाहिए | उस अवधि का कर आइटम या श्रेणी के अनुसार निकालें और हर एक को राज्य की सूची से जाँचें |
| Philadelphia में शराब: बार और रेस्टोरेंट शहर का Liquor Tax भी वसूलते हैं, जिसकी दर 10% है, उन बिक्री को छोड़कर जिन पर राज्य का बिक्री कर लगता है। यह अगले महीने की 25 तारीख तक शहर को चुकाया जाता है और तिमाही में फ़ाइल होता है, राज्य के रिटर्न पर नहीं | POS की शराब वाली लाइनों का जोड़ निकालें और उसे शहर के Liquor Tax भुगतानों से मिलाएँ |
| Texas में mixed beverage permit धारक की परिसर में पीने के लिए बेची गई शराब: उस पर 8.25% कर लगता है और वह बिक्री कर रिटर्न में नहीं, अलग mixed beverage रिपोर्ट में दर्ज होता है। साथ ले जाने, पिकअप और डिलीवरी की शराब रिटर्न में ही रहती है (Comptroller) | परिसर के अंदर और बाहर की POS शराब वाली लाइनों का जोड़ निकालें और पहले वाले को mixed beverage बिक्री कर रिपोर्ट से मिलाएँ |
| POS की दर वह नहीं है जो उस पते की संयुक्त दर है | POS की दर को राज्य के दर-खोज टूल से मिलाएँ, जैसे Texas का rate locator; डिलीवरी ऑर्डर अलग से जाँचें |
| सेवा शुल्क या टिप पर राज्य के नियम से अलग तरह से कर लगा या नहीं लगा | सेवा शुल्क और टिप की लाइनें निकालें और ऊपर की तालिका से जाँचें |
| डिस्काउंट से पहले या बाद में कर लगाया गया | डिस्काउंट वाले टिकट पर लगे कर की तुलना मिली हुई रकम पर बने कर से करें |
| राउंडिंग। Pennsylvania हर बिक्री पर कर सेंट के लिए ब्रैकेट तालिका से निकालता है; California व्यवसाय को रिटर्न पूरे डॉलर में राउंड करने देता है; Texas हर बिक्री का कर तीसरे दशमलव पर सेंट तक राउंड करता है | हर टिकट पर कुछ सेंट, जो अवधि भर में जुड़ते जाते हैं, या पूरे डॉलर में राउंड किए रिटर्न पर एक डॉलर से कम का अंतर, राउंडिंग की ओर इशारा करते हैं |
| वॉइड और रिफ़ंड जो बिक्री से बाद की अवधि में आते हैं | रिपोर्ट की तारीख का आधार रिटर्न की अवधि से मिलाएँ |
ज़्यादा या कम कर गायब नहीं हो जाता। California में देय कर से ज़्यादा वसूला गया कर ग्राहक को लौटाना होगा या राज्य को चुकाकर रिटर्न में दिखाना होगा। Pennsylvania में नियम के अनुसार विक्रेता देय कर और वसूले गए कर में से जो ज़्यादा हो वह जमा करे, जब तक अधिक वसूली ग्राहक को लौटाई न गई हो, और जिस विक्रेता ने कम कर लिया उस पर सही रकम फिर भी देय है। इसलिए हर अंतर पर राज्य के नियम से फ़ैसला करें, फिर आगे के लिए POS सेटिंग ठीक करें। फ़ाइल हो चुके रिटर्न को अपने राज्य की संशोधित-रिटर्न प्रक्रिया से सुधारा जाता है, इसलिए फ़ाइल करने वाली सेवा को बताएँ; संशोधन कब करना है, इसके लिए देखें रिटर्न से न मिलने वाला देय खाता।
कौन-सी बैंक कटौती किस रिटर्न से मिलती है?
तारीख से नहीं, अवधि से मिलाएँ। देय तारीख के आसपास की कटौती (Pennsylvania और Texas में 20 तारीख, California में महीने का आखिरी दिन, California के अग्रिम भुगतान के लिए 24 तारीख) आमतौर पर पिछली खत्म हुई अवधि का भुगतान होती है, या चालू अवधि के लिए अग्रिम भुगतान। रिटर्न की अवधि तय करती है कि रकम किन बिक्री को कवर करती है; कटौती की तारीख सिर्फ़ बताती है कि सेवा ने कब भुगतान किया।
| राज्य | रिटर्न किसे कवर करता है | रिटर्न और भुगतान की देय तारीख | उसी रिटर्न में गिने जाने वाले पहले के भुगतान |
|---|---|---|---|
| California | परमिट पर तय अवधि: मासिक, तिमाही, तिमाही अग्रिम भुगतान, वित्तीय वार्षिक या वार्षिक | अवधि खत्म होने के बाद वाले महीने का आखिरी दिन | तिमाही अग्रिम भुगतान करने वाले फ़ाइलर, जिन्हें औसत कर योग्य बिक्री $17,000 प्रति माह पहुँचने पर लिखित सूचना मिलती है, पहले दो महीनों में से हर एक के कर का कम से कम 90% अगले महीने की 24 तारीख तक अग्रिम चुकाते हैं; अप्रैल से जून का अपना नियम है (धारा 6471, धारा 6472) |
| Pennsylvania | कर देनदारी के अनुसार तय महीना, तिमाही या छमाही | मासिक या तिमाही अवधि के बाद वाले महीने की 20 तारीख; अगर मासिक रिटर्न की तारीख सप्ताहांत या संघीय छुट्टी पर पड़े तो अगला कार्यदिवस; छमाही रिटर्न 20 अगस्त (जनवरी से जून) और 20 फ़रवरी (जुलाई से दिसंबर) को देय हैं | बड़े मासिक फ़ाइलर, जिनका कर प्रति तिमाही $25,000 से शुरू होता है, एक साल पहले के उसी महीने के कर का 50% उस महीने की 20 तारीख तक अग्रिम चुकाते हैं (निचला स्तर चालू महीने का वास्तविक कर इस्तेमाल कर सकता है); शेष अगले महीने रिटर्न के साथ देय है |
| Texas | Comptroller जैसा तय करे: महीना, तिमाही या साल | मासिक अवधि के बाद वाले महीने की 20 तारीख; तिमाही रिटर्न 20 अप्रैल, 20 जुलाई, 20 अक्टूबर और 20 जनवरी को; वार्षिक रिटर्न 20 जनवरी को | मासिक फ़ाइलर के लिए रिपोर्ट किए जा रहे महीने की 15 तारीख तक वैकल्पिक अग्रिम भुगतान (जनवरी का 15 जनवरी तक), या तिमाही के दूसरे महीने की 15 तारीख तक |
स्रोत: California Publication 73, Pennsylvania REV-717, Texas Comptroller और उसके अग्रिम भुगतान के जवाब। California व्यवसाय को देय तारीख तक किसी भी बैंकिंग दिन के लिए बैंक भुगतान तय करने की भी छूट देता है, इसलिए सेवा देय तारीख से पहले भी रकम काट सकती है। mixed beverage permit वाला Texas का रेस्टोरेंट दो अलग मासिक mixed beverage रिपोर्ट भी फ़ाइल करता है, इसलिए उन रिपोर्टों और उनके भुगतानों का भी मिलान करें।
हर रिटर्न के लिए उसे चुकाने वाली हर कटौती (अग्रिम भुगतान और शेष) जोड़ें और कुल की तुलना किसी भी डिस्काउंट के बाद की देय रकम से करें। फिर उलटी दिशा में जाँचें: हर कटौती के लिए फ़ाइल हुआ रिटर्न होना चाहिए, और हर रिटर्न के लिए एक कटौती। बिना भुगतान का रिटर्न, बिना रिटर्न का भुगतान, लौटी हुई या दोहरी कटौती, और गलत अवधि में लगा भुगतान, ये असंगति के आम कारण हैं। अगर कटौती में सेवा का अपना शुल्क शामिल है, तो वह खर्च है, कर नहीं।
क्या समय पर फ़ाइलिंग का डिस्काउंट मिलान की रकम बदल देता है?
जिस राज्य में डिस्काउंट मिलता है, वहाँ हाँ। POS का कर और रिटर्न का कर डिस्काउंट से पहले बराबर होते हैं। कटी हुई रकम रिटर्न के कर में से डिस्काउंट घटाने पर बनती है। वहाँ ठीक डिस्काउंट जितनी कम कटौती सामान्य बात है।
| राज्य | डिस्काउंट | शर्त |
|---|---|---|
| Pennsylvania | वसूले गए कर का 1%, अधिकतम $25 मासिक फ़ाइलर के लिए, $75 तिमाही या $150 छमाही | रिटर्न और भुगतान समय पर; देर से रिटर्न पर कोई डिस्काउंट नहीं |
| Texas | समय पर रिपोर्ट और चुकाए गए कर का 0.5%, साथ में अग्रिम भुगतान करने पर 1.25% | मासिक या तिमाही फ़ाइलर: अवधि के कर का कम से कम 90% या एक साल पहले की उसी अवधि का 100% अग्रिम चुकाएँ, फिर समय पर फ़ाइल करें और शेष चुकाएँ |
हर राज्य डिस्काउंट नहीं देता; California की विक्रेता परमिट पुस्तिका ऐसा कोई डिस्काउंट नहीं बताती। Texas में अग्रिम भुगतान करने वाले के लिए रिटर्न का अग्रिम भुगतान क्रेडिट चुकाई गई नकदी से बड़ा होता है, क्योंकि उसमें अग्रिम भुगतान का डिस्काउंट वापस जुड़ता है, और 0.5% का समय पर फ़ाइलिंग डिस्काउंट उस क्रेडिट के बाद बचे शेष पर ही लगता है (Form 01-922 instructions)। इसलिए अग्रिम भुगतान और शेष मिलकर देय कर में से दोनों डिस्काउंट घटाने के बराबर होते हैं। देर से फ़ाइल करना जुर्माने के साथ कटी रकम भी बदल सकता है। डिस्काउंट खाता-बही में कहाँ बैठता है, यह वसूला और चुकाया बिक्री कर में है।
डिलीवरी और ऑनलाइन-ऑर्डर की बिक्री रिटर्न में कैसे आती है?
यह इस पर निर्भर है कि भोजन कौन बेचता है, जिसे प्लेटफ़ॉर्म का समझौता और राज्य तय करते हैं। जब आप खुदरा विक्रेता हैं, तो प्लेटफ़ॉर्म का पेआउट कर योग्य बिक्री का आँकड़ा नहीं है, क्योंकि वह कमीशन घटाकर होता है।
- आपकी अपनी डिलीवरी, वेबसाइट या ड्राइवर: आप वसूलते और रिपोर्ट करते हैं। Pennsylvania भोजन और उससे जुड़े डिलीवरी और सेवा शुल्क पर कर लगाता है।
- आपके एजेंट के रूप में काम करने वाला प्लेटफ़ॉर्म: California में रेस्टोरेंट खुदरा विक्रेता है और पूरी बिक्री कीमत पर कर देता है, कमीशन की कोई कटौती नहीं। अगर समझौता प्लेटफ़ॉर्म को एजेंट नहीं बनाता, तो प्लेटफ़ॉर्म खुद एक खुदरा विक्रेता है जिसके पास अपना परमिट है, और रेस्टोरेंट को उससे resale certificate (प्लेटफ़ॉर्म का प्रमाण कि वह भोजन दोबारा बेचने के लिए खरीदता है) लेना होगा। डिलीवरी कंपनी marketplace facilitator माने जाने का चुनाव भी कर सकती है; जब तक उसका चुनाव लागू है, वही, रेस्टोरेंट नहीं, खुदरा विक्रेता है जो उन ऑर्डरों पर कर देता है जो वह संभालती है (Regulation 1684.5)। हर ऐप से पूछें कि उसने यह चुनाव किया है या नहीं।
- प्लेटफ़ॉर्म जो आपसे अनुबंध करता है और कर वसूलता है: Pennsylvania में प्लेटफ़ॉर्म भोजन और अपने शुल्कों पर कर वसूलता और जमा करता है। रेस्टोरेंट उसे की गई बिक्री को छूट प्राप्त पुनर्विक्रय मानता है, और प्लेटफ़ॉर्म आपसे जो कमीशन लेता है उस पर कर नहीं लगता। सबूत के तौर पर प्लेटफ़ॉर्म का blanket exemption certificate (विभाग Form REV-1220 का नाम लेता है) या अनुबंध की वह धारा रखें जिसमें लिखा हो कि वह कर वसूलता है। अनुबंध न हो तो प्लेटफ़ॉर्म भोजन का बिक्री कर आपको देता है, इसलिए वे ऑर्डर आपकी कर योग्य बिक्री में ही रहते हैं।
- Texas: Comptroller कहता है कि जो marketplace provider तीसरे पक्ष के विक्रेताओं की बिक्री या भुगतान प्रोसेस करता है, उसे उन बिक्री पर बिक्री कर वसूलना और जमा करना होगा। वह यह नहीं बताता कि रेस्टोरेंट के भोजन के लिए डिलीवरी ऐप ऐसा provider है या नहीं, इसलिए प्लेटफ़ॉर्म से पूछें कि उसने किन ऑर्डरों पर कर लिया।
हर प्लेटफ़ॉर्म का समझौता पढ़ें, ऑर्डरों को इस आधार पर बाँटें कि कर किसने वसूला, और हर विवरण की कर लाइन को POS से मिलाएँ। कमीशन, शुल्क और टिप घटाकर आई जमा रकम के लिए देखें प्रोसेसर की जमा रकम।
जब ऑटो-पे सेवा मेरे लिए फ़ाइल करती है, तो ज़िम्मेदार कौन है?
California, Pennsylvania और Texas में वह व्यवसाय जिसके पास बिक्री कर परमिट है। California कहता है कि विक्रेता सही रकम चुकाने के लिए ज़िम्मेदार है और लेखाकार को अपनी ऑनलाइन प्रोफ़ाइल से फ़ाइल करने देता है। Pennsylvania कहता है कि विक्रेता रिपोर्ट करने और जमा करने के लिए ज़िम्मेदार है, और उसका नियम वसूले गए कर को trust fund मानता है, यानी वह पैसा जो आप राज्य के लिए रखते हैं। Texas कहता है कि सही रकम वसूलने और चुकाने की ज़िम्मेदारी आपकी है।
व्यवसाय के पीछे के लोगों पर भी कर देय हो सकता है। एकल स्वामी पर सीधे देय होता है। California में व्यवसाय बंद होने के बाद, कोई अधिकारी, सदस्य, मैनेजर, साझेदार या उसके रिटर्न या भुगतान के लिए ज़िम्मेदार अन्य व्यक्ति, जब चूक जानबूझकर हुई हो, उन अवधियों के लिए जिनमें उसकी वह भूमिका थी, ग्राहकों से लिए गए अदा न किए गए कर के लिए देनदार हो सकता है। राज्य को अपना नोटिस व्यवसाय बंद होने की जानकारी मिलने के 3 वर्ष के भीतर या बंद होने के 8 वर्ष बाद, जो भी पहले हो, तामील करना होगा (धारा 6829)। मालिकों और अधिकारियों के लिए Pennsylvania और Texas के नियम जाँचें।
California, Pennsylvania या Texas के किसी भी स्रोत में यह नहीं कहा गया कि फ़ाइलिंग सेवा विक्रेता की ज़िम्मेदारी अपने ऊपर ले लेती है। Streamlined Sales Tax राज्य certified service provider को अलग तरह से देखते हैं; उसके लिए और यह जानने के लिए कि फ़ाइल किसे करना चाहिए, देखें बिक्री कर फ़ाइलिंग आउटसोर्स करना। सेवा अपनी गलतियों के लिए आपको क्या देती है, यह उसके साथ आपके समझौते पर निर्भर है। रिटर्न आपका है, इसलिए हर फ़ाइल हुए रिटर्न को POS रिपोर्ट से जाँचें।
POS रिपोर्ट कितने समय तक रखूँ, और राज्य उनमें क्या देखना चाहते हैं?
उन्हें उतने समय तक रखें जितना आपका राज्य तय करता है, और ऑडिट या विवाद खुला हो तो उससे भी ज़्यादा। Pennsylvania हर दुकान के रिकॉर्ड चालू साल और पिछले 3 कैलेंडर वर्ष तक चाहता है, कागज़ पर या इलेक्ट्रॉनिक (विभाग)। California कहता है कि बिक्री और उपयोग कर के रिकॉर्ड कम से कम 4 वर्ष रखें (Publication 73), और Texas कहता है कम से कम 4 वर्ष (Comptroller)।
California का रेस्टोरेंट प्रकाशन यह भी कहता है कि कॉम्प की गई चीज़ों का लिखित रिकॉर्ड रखें। POS रिपोर्ट जैसी छपी थीं वैसी ही रखें, क्योंकि सुधारी हुई प्रति यह नहीं दिखाती कि क्या रिपोर्ट हुआ था। संघीय नियम के लिए देखें व्यावसायिक रिकॉर्ड कितने समय रखें।
उदाहरण
ये उदाहरण केवल समझाने के लिए हैं। राशियाँ अमेरिकी डॉलर में हैं।
मार्च: एक कैफ़े जहाँ सब कुछ मिल जाता है
कैफ़े ऐसे राज्य में है जहाँ संयुक्त दर 7% है और Pennsylvania जैसा समय पर फ़ाइलिंग का डिस्काउंट है: कर का 1%, मासिक फ़ाइलर के लिए अधिकतम $25। मार्च की कर योग्य बिक्री $50,000 है, इसलिए कर $3,500 है। POS में कर सहित $53,500 वसूला दिखता है।
$53,500 में से 7% घटाने पर $49,755 बचता है, जो असली $50,000 से $245 कम है और लगभग $3,483 का कर देता है, $3,500 नहीं। 1.07 से भाग देने पर $50,000 मिलता है, और POS की कर योग्य बिक्री लाइन भी वही देती है।
रिटर्न में कर $3,500 दिखता है। डिस्काउंट $35 और $25 में से कम वाला है, यानी $25। ऑटो-पे 20 अप्रैल को $3,475 काटता है। POS का कर ($3,500) रिटर्न के कर ($3,500) के बराबर है, और कटी रकम ($3,475) रिटर्न में से $25 का डिस्काउंट घटाने के बराबर है।
अप्रैल: POS ने रिटर्न से $210 ज़्यादा वसूले
अप्रैल के रिटर्न में कर योग्य बिक्री $50,000 और कर $3,500 है। POS की कर रिपोर्ट $3,710 दिखाती है। कर लगी लाइनों की सूची बनाने पर $3,000 के अनिवार्य सेवा शुल्क मिलते हैं, जो $50,000 से बाहर थे और जिन पर POS ने 7% कर लगाया: $210।
अगर राज्य उस शुल्क पर कर लगाता है, तो रिटर्न $210 कम था और अवधि को सुधारना पड़ सकता है। अगर नहीं लगाता, तो POS की सेटिंग गलत है और $210 अधिक कर है जिसे राज्य के नियम से निपटाया जाएगा। दोनों ही हाल में जवाब कर लगी लाइनों में मिलता है, देय रकम बदलने से नहीं।
कमीशन रखने वाला डिलीवरी ऐप
एक रेस्टोरेंट डिलीवरी ऐप से $10,000 के ऑर्डर भेजता है और ऐप $2,000 कमीशन रखता है। अगर ऐप रेस्टोरेंट का एजेंट है, जैसा California तब मानता है जब समझौता एजेंसी स्थापित करता हो, तो रिटर्न पूरे $10,000 से शुरू होता है, ऐप के दिए $8,000 से नहीं, जब तक कि ऐप ने खुद खुदरा विक्रेता बनने का चुनाव न किया हो और कर खुद देता हो। Pennsylvania जैसे राज्य में, जहाँ ऐप अनुबंध के तहत कर वसूलता और जमा करता है, रेस्टोरेंट ऐप को की गई बिक्री को छूट प्राप्त पुनर्विक्रय मानता है।
आपके मामले में अलग है?
- दो या ज़्यादा अवधियों में कटी रकम, POS का कुल और फ़ाइल हुए रिटर्न राउंडिंग से ज़्यादा अलग हैं, आपके कई स्थान या डिलीवरी ऐप हैं, या राज्य का नोटिस आया है: हर अवधि के लिए कौन-सा आँकड़ा सही है, पुराने रिटर्न सुधारने हैं या नहीं, और POS की कर सेटिंग और ऑटो-पे आगे कैसे चलें, ये सब विवेक के फ़ैसले हैं। POS कर रिपोर्ट, रिटर्न, कटी रकम और प्लेटफ़ॉर्म के विवरण बहीखाता सेवा के पास लाएँ, और नोटिस आया हो तो देखें राज्य ऑडिट मार्गदर्शिका।
- आपका बहीखाता महीनों पीछे है, इसलिए रिटर्न से मिलाने को कुछ नहीं है: देखें पिछड़े बहीखाते को पूरा करना।
- बहीखाते का बिक्री कर देय खाता फ़ाइल हुए रिटर्न से नहीं मिलता: देखें रिटर्न से न मिलने वाला देय खाता।
- आपके रिटर्न छूट गए, अनुमानित बिल आया, या किसी स्वामी पर वसूले गए कर की निजी देनदारी हो सकती है: देखें बिक्री कर रिटर्न फ़ाइल करना।
- आपको दिन की POS बिक्री, टिप और कार्ड शुल्क दर्ज करने हैं: देखें POS की रोज़ की बिक्री दर्ज करना।
- आपकी ज़्यादातर बिक्री नकद है: देखें नकद व्यवसाय की बिक्री के रिकॉर्ड।
- टिप, टिप पूल या सेवा शुल्क आपस में उलझ गए हैं: देखें कार्ड टिप: राजस्व या देनदारी।
- आप खाने की लागत, श्रम और बिक्री एक ही विवरण में चाहते हैं: देखें रेस्टोरेंट का लाभ-हानि विवरण।
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| आँकड़ा | मान | स्रोत |
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| भोजन की कीमत के इस हिस्से तक Texas में अनिवार्य टिप पर कर नहीं लगता अनिवार्य टिप पर कोई कर नहीं, अगर वह इस हिस्से पर या उससे कम हो, बिल पर अलग से और साफ़ तौर पर टिप या gratuity के रूप में लिखी हो और केवल उन कर्मचारियों में बाँटी जाए जो नियमित रूप से वह सेवा देते हैं; इससे ऊपर की अनिवार्य टिप पर कर लगता है। Publication 94-117 यह नहीं बताती कि केवल अतिरिक्त हिस्से पर कर लगता है या नहीं; Comptroller की मिश्रित पेय (mixed beverage) FAQ, जो यही नियम लागू करती है, पूरे शुल्क पर कर लगाती है। यह Comptroller के एक पुराने रेस्तराँ प्रकाशन में बताया गया है; पुष्टि करें कि यह अब भी लागू है। | 20% | Texas Comptroller: Restaurants and the Texas Sales Tax (publication 94-117) जाँचा गया |
| Philadelphia शराब कर की दर लाइसेंसशुदा बार, रेस्तराँ, होटल, क्लब या केटरर द्वारा Philadelphia में बेचे गए मादक पेय की बिक्री कीमत का। अगले महीने की 25 तारीख तक शहर को चुकाया जाता है, तिमाही फ़ाइल किया जाता है, राज्य के बिक्री कर रिटर्न पर नहीं। Pennsylvania बिक्री कर के अधीन खुदरा बिक्री इससे छूट प्राप्त हैं। | 10% | City of Philadelphia: Liquor Tax जाँचा गया |
| Texas मिश्रित पेय बिक्री कर की दर मिश्रित पेय (mixed beverage) परमिट धारक द्वारा परिसर में पीने के लिए बेचे गए मादक पेय (और मिक्सर) पर ग्राहक द्वारा चुकाया जाता है, और अलग मिश्रित पेय बिक्री कर रिपोर्ट पर रिपोर्ट किया जाता है। टू-गो, पिकअप और डिलीवरी वाली शराब पर यह लागू नहीं होता और वह बिक्री कर रिटर्न पर जाती है। | 8.25% | Texas Comptroller: Mixed Beverage Taxes Frequently Asked Questions जाँचा गया |
| California में वह औसत मासिक कर योग्य बिक्री जिस पर तिमाही कर का अग्रिम भुगतान ज़रूरी है हर महीने औसतन इस राशि या उससे ज़्यादा की कर योग्य बिक्री। विभाग व्यवसाय को लिखित में सूचित करता है; लिखित अनुमति के बिना अग्रिम भुगतान न करें। | $17,000 | California CDTFA: Publication 73, Your California Seller's Permit (अक्टूबर 2026) जाँचा गया |
| California की तिमाही अग्रिम भुगतान: पहले दो महीनों में से हर महीने के कर का हिस्सा तिमाही के पहले दो मासिक अवधियों में से हर एक के लिए राज्य और स्थानीय कर का न्यूनतम अग्रिम भुगतान, जो हर अवधि के समाप्त होने के 24वें दिन तक देय है। अप्रैल से जून की तिमाही के दूसरे अग्रिम भुगतान का अपना नियम है। जो व्यवसाय एक साल पहले उसी तिमाही में चल रहा था, वह इसके बजाय उस तिमाही के रिपोर्ट किए गए कर-आधार का एक-तिहाई, मौजूदा दर पर, अग्रिम चुका सकता है। | 90% | California Revenue and Taxation Code 6471, Prepayment जाँचा गया |
| Pennsylvania में प्रति तिमाही वास्तविक कर देनदारी, जिस पर मासिक फ़ाइलर को अग्रिम भुगतान करना पड़ता है Accelerated Sales Tax स्तर 1 (इस राशि से लेकर $100,000 प्रति तिमाही से ठीक कम तक): पिछले कैलेंडर वर्ष के उसी महीने के कर का 50% पहले से जमा करें, या चालू महीने के वास्तविक कर का कम से कम 50%। स्तर 2 ($100,000 प्रति तिमाही से) में केवल पिछले कैलेंडर वर्ष का आधार लिया जाता है। अग्रिम भुगतान चालू महीने की 20 तारीख तक देय हैं; रिटर्न और बाकी कर अगले महीने की 20 तारीख तक देय हैं। | $25,000 | Pennsylvania Department of Revenue: Retailers' Information Guide (REV-717) जाँचा गया |
| Accelerated sales tax फ़ाइलर के लिए उसी महीने के कर का Pennsylvania अग्रिम भुगतान हिस्सा स्तर 1 इसे पिछले कैलेंडर वर्ष के उसी महीने या चालू महीने के वास्तविक कर से माप सकता है; स्तर 2 ($100,000 प्रति तिमाही से) इसे पिछले कैलेंडर वर्ष के उसी महीने से मापता है। | 50% | Pennsylvania Department of Revenue: Retailers' Information Guide (REV-717) जाँचा गया |
| Pennsylvania में समय पर फ़ाइल करने के डिस्काउंट की दर समय पर फ़ाइल और चुकाए गए बिक्री, उपयोग और होटल ठहराव कर रिटर्न पर वसूले गए कर का, फ़ाइलिंग की आवृत्ति की सीमा तक। देर से रिटर्न पर कोई डिस्काउंट नहीं। | 1% | Pennsylvania Department of Revenue: Retailers' Information Guide (REV-717) जाँचा गया |
| Pennsylvania में समय पर फ़ाइल करने के डिस्काउंट की ऊपरी सीमा, मासिक फ़ाइलर डिस्काउंट इस राशि या वसूले गए कर के 1% में से जो कम हो, उतना है। | $25 | Pennsylvania Department of Revenue: Retailers' Information Guide (REV-717) जाँचा गया |
| Pennsylvania में समय पर फ़ाइल करने के डिस्काउंट की ऊपरी सीमा, तिमाही फ़ाइलर डिस्काउंट इस राशि या वसूले गए कर के 1% में से जो कम हो, उतना है। | $75 | Pennsylvania Department of Revenue: Retailers' Information Guide (REV-717) जाँचा गया |
| Pennsylvania में समय पर फ़ाइल करने के डिस्काउंट की ऊपरी सीमा, छमाही फ़ाइलर डिस्काउंट इस राशि या वसूले गए कर के 1% में से जो कम हो, उतना है। | $150 | Pennsylvania Department of Revenue: Retailers' Information Guide (REV-717) जाँचा गया |
| Texas में समय पर फ़ाइल करने के डिस्काउंट की दर समय पर रिपोर्ट और जमा किए गए कर की राशि का, अनुमति प्राप्त बिक्री कर करदाताओं के लिए। | 0.5% | Texas Comptroller: Sales and Use Tax जाँचा गया |
| समय पर फ़ाइल करने के डिस्काउंट के अलावा, Texas में अग्रिम भुगतान डिस्काउंट की दर उन मासिक या त्रैमासिक फ़ाइलर के लिए उपलब्ध, जो पूरी अवधि का उचित अनुमान अग्रिम जमा करते हैं और बाकी राशि समय पर फ़ाइल करके चुकाते हैं। | 1.25% | Texas Comptroller: Sales and Use Tax Frequently Asked Questions जाँचा गया |
| अग्रिम भुगतान डिस्काउंट के लिए Texas का उचित अनुमान: चालू अवधि के कर का हिस्सा चालू अवधि की कुल देय कर राशि का कम से कम यह हिस्सा; या पिछले वर्ष का पैमाना। | 90% | Texas Comptroller: Sales and Use Tax Frequently Asked Questions जाँचा गया |
| अग्रिम भुगतान डिस्काउंट के लिए Texas का उचित अनुमान: एक साल पहले की उसी अवधि के कर का हिस्सा पिछले वर्ष की उसी रिपोर्टिंग अवधि के लिए देय और चुकाए गए कर का कम से कम यह हिस्सा; या चालू अवधि का पैमाना। | 100% | Texas Comptroller: Sales and Use Tax Frequently Asked Questions जाँचा गया |
| California में ज़िम्मेदार व्यक्ति को नोटिस: राज्य को व्यवसाय बंद होने का पता चलने के बाद के साल किसी अधिकारी, सदस्य, मैनेजर, साझेदार या अन्य ज़िम्मेदार व्यक्ति के विरुद्ध कमी निर्धारण का नोटिस (notice of deficiency determination) इस समय के भीतर तामील होना चाहिए: उस तिमाही के बाद वाले महीने के आख़िरी दिन से गिनकर, जिसमें विभाग को व्यवसाय के बंद होने, विघटन या छोड़े जाने का पता चलता है; या व्यवसाय के अंत से गिनी जाने वाली लंबी सीमा के भीतर, इनमें से जो पहले समाप्त हो। | 3 वर्ष | California Revenue and Taxation Code 6829, ज़िम्मेदार व्यक्तियों की निजी देनदारी जाँचा गया |
| California में ज़िम्मेदार व्यक्ति को नोटिस: व्यवसाय बंद होने के बाद के साल बाहरी सीमा, जो उस तिमाही के बाद वाले महीने के आख़िरी दिन से गिनी जाती है जिसमें संस्था का व्यवसाय समाप्त हुआ, भंग हुआ या छोड़ा गया; इसमें और जानकारी-आधारित सीमा में से जो पहले हो वह लागू होती है। | 8 वर्ष | California Revenue and Taxation Code 6829, ज़िम्मेदार व्यक्तियों की निजी देनदारी जाँचा गया |
| Pennsylvania रेस्तराँ बिक्री कर रिकॉर्ड: चालू वर्ष के अलावा रखे जाने वाले वर्ष हर स्टोर या आउटलेट के रखे गए रिकॉर्ड, कागज़ी या इलेक्ट्रॉनिक, चालू वर्ष और पिछले तीन कैलेंडर वर्षों के लिए। | पिछले 3 कैलेंडर वर्ष | Pennsylvania Department of Revenue: Restaurant Industry Guidance जाँचा गया |
| बिक्री और उपयोग कर के रिकॉर्ड रखने की California की न्यूनतम अवधि जब तक विभाग जल्दी नष्ट करने की अनुमति न दे; ऑडिट या विवाद के दौरान और लंबे समय तक रखें। | 4 वर्ष | California CDTFA: Publication 73, Your California Seller's Permit (अक्टूबर 2026) जाँचा गया |
| Texas में बिक्री और उपयोग कर के रिकॉर्ड रखने की न्यूनतम अवधि जब तक Comptroller लिखित में पहले नष्ट करने की अनुमति न दे; ऑडिट की गई अवधि के रिकॉर्ड ऑडिट पूरा होने तक रखें। | 4 वर्ष | Texas Comptroller: Keeping Records FAQ जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- California CDTFA: Publication 22, Dining and Beverage Industry (जनवरी 2025)
- California CDTFA: Publication 73, Your California Seller's Permit (अक्टूबर 2026)
- Pennsylvania Department of Revenue: Restaurant Industry Guidance
- Pennsylvania Department of Revenue: Retailers' Information Guide (REV-717)
- Pennsylvania Department of Revenue: Sales Tax Discount Q&A
- Pennsylvania Department of Revenue: Sales Tax in the Restaurant Industry
- Pennsylvania Department of Revenue: Third Party Delivery Businesses
- 61 Pa. Code § 34.2, Keeping of records
- Texas Comptroller: Sales and Use Tax
- Texas Comptroller: Sales and Use Tax Frequently Asked Questions
- Texas Comptroller: Restaurants and the Texas Sales Tax (publication 94-117)
- Texas Comptroller: Mixed Beverage Taxes Frequently Asked Questions
- Texas Comptroller: Marketplace Providers
- Texas Comptroller: Sales Tax Collection FAQ
- Texas Comptroller: Keeping Records FAQ
- Texas Comptroller: Form 01-922, Texas Sales and Use Tax Return (निर्देश)
- California Revenue and Taxation Code 6471, Prepayment
- California Revenue and Taxation Code 6472, Prepayment due dates
- California Revenue and Taxation Code 6829, ज़िम्मेदार व्यक्तियों की निजी देनदारी
- California Regulation 1684.5, Marketplace facilitators
- City of Philadelphia: Liquor Tax
- IRS: Instructions for Form 1099-K
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें
यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
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- : पहली बार प्रकाशित।