LLC के स्टार्टअप खर्च निजी कार्ड से चुकाए: बहीखाता और वापसी

LLC का बैंक खाता खुलने से पहले अपने कार्ड से चुकाए गए स्टार्टअप खर्च बहीखाते में कैसे दर्ज करूँ?

हर खर्च को LLC के बहीखाते में उसी तारीख पर दर्ज करें जिस दिन आपने भुगतान किया, उस खाते में जिसके लिए खर्च हुआ, और भुगतान करने वाले व्यक्ति को क्रेडिट करें। भुगतान बैंक खाते से नहीं हुआ, फिर भी व्यवसाय को वह चीज़ मिली जो खरीदी गई। Publication 583 के अनुसार व्यवसाय में चुकाए गए बिल, चालान और रसीदें वही हैं जो आपको अपने बहीखाते में दर्ज करनी होती हैं। LLC बनने से पहले चुकाए गए खर्च में एक कदम और है: नीचे स्थापना से पहले चुकाए खर्च वाला भाग देखें।

खर्च दर्ज करते समय क्रेडिट चुनें। स्वामी का योगदान पैसे को व्यवसाय में लगाता है; बाद में निकाला गया पैसा निकासी (draw) कहलाता है। स्वामी को देय बताता है कि LLC आपकी कर्ज़दार है और आपको पैसे लौटाएगी। कई सदस्यों वाली LLC में उस सदस्य को क्रेडिट करें जिसने भुगतान किया, सभी सदस्यों को एक साथ नहीं। देखें अपनी LLC में स्वामी का योगदान या ऋण।

बाद में खुद को पैसे लौटाना: एकल-सदस्य LLC में यह निकासी (draw) है, जिसकी कटौती नहीं होती। कई सदस्यों वाली LLC हर सदस्य को सीमाओं के भीतर प्रतिपूर्ति दे सकती है। दोनों नीचे समझाए गए हैं।

मामला आसान नहीं है यदि:

• एक से ज़्यादा सदस्यों ने भुगतान किया और वे अपना पैसा वापस चाहते हैं;
• खर्च में उपकरण या इन्वेंटरी शामिल है;
• व्यवसाय शुरू नहीं हुआ है, या आप नहीं बता सकते कि कब शुरू हुआ;
• LLC ने कंपनी के रूप में कर चुकाने का चुनाव किया है, या आपके भुगतान के बाद दूसरा सदस्य जुड़ा;
• एकल-सदस्य LLC के स्थापना खर्च कुल मिलाकर $5,000 से ज़्यादा हैं;
• आप अमेरिका से बाहर रहते हैं, या विदेशी खाते से या दूसरी मुद्रा में भुगतान किया;
• बहीखाता पहले से चल रहा है और ये खर्च छूट गए या सीधे खर्च में डाल दिए गए।

रसीदें और कार्ड विवरण, LLC बनने की तारीख, संचालन समझौता, व्यवसाय कब शुरू हुआ इसका नोट, और किसने क्या चुकाया इसकी सूची इकट्ठा करें।

कौन-से खर्च स्टार्टअप खर्च हैं, कौन-से संगठन खर्च, और कौन-से उपकरण या इन्वेंटरी?

खर्च पाँच समूहों में बँटते हैं, और पहले वर्ष में $5,000 की राशि सिर्फ़ दो समूहों को मिलती है: स्टार्टअप खर्च और संगठन खर्च। खर्च किस समूह में आता है, इसी से तय होता है कि उसकी वसूली कैसे और कब होगी।

एकल-सदस्य LLC में संगठन खर्च का समूह नहीं होता। Form 4562 के निर्देश संगठन खर्च केवल कंपनियों (धारा 248) और साझेदारियों (धारा 709) के लिए गिनाते हैं। उपेक्षित संस्था (disregarded entity) बनाने के लिए चुकाई गई राशियों को पूँजी में जोड़ना ज़रूरी है (26 CFR 1.263(a)-5(a)(6)), जब तक कि वे कुल मिलाकर $5,000 या उससे कम न हों (पैराग्राफ (d)(3))। जो खर्च इस नियम से बाहर रह जाते हैं, वे स्टार्टअप खर्च के समूह में जाते हैं और उसकी एक ही सीमा लागू होती है (धारा 195(c)(1))। इस कुल राशि से ऊपर कोई भी खर्च बाहर नहीं रहता, और नियम यह नहीं बताता कि पूँजी में जोड़े गए स्थापना खर्च की वसूली कैसे होगी। स्थापना खर्च को अलग खाते में रखें ताकि कर तैयारकर्ता यह लागू कर सके; नियम LLC या एकल स्वामी के स्टार्टअप खर्च में हैं।

LLC पंजीकरण शुल्क किस खाते में जाएगा: क्या डेबिट और क्या क्रेडिट करूँ?

संगठन खर्च (एकल-सदस्य LLC में स्थापना खर्च) के लिए संपत्ति खाता डेबिट करें और भुगतान करने वाले स्वामी को क्रेडिट करें। कर के लिए ये खर्च पूँजी में जोड़े जाते हैं, चुकाते समय कटौती नहीं मिलती, और कोई भी कटौती उस कर वर्ष से शुरू होती है जिसमें व्यवसाय शुरू होता है (Publication 583; धारा 195(a); धारा 709(a))। ऋणदाता या निवेशक के लिए रखे गए बहीखाते इन्हें चुकाते समय खर्च में डाल सकते हैं, पर कर रिटर्न फिर भी इन्हीं नियमों पर चलता है, इसलिए कर तैयारकर्ता से पूछें कि आपका बहीखाता किस आधार पर है।

स्टार्टअप खर्च इसी तरह "स्टार्टअप खर्च" खाते में जाते हैं। हर साल, पहले साल सहित, वही दर्ज करें जो रिटर्न में कटौती के रूप में लिया जाता है: परिशोधन खर्च डेबिट करें, लागत खाता (या संचित परिशोधन खाता) क्रेडिट करें।

इन खर्चों को सामान्य व्यावसायिक खर्च मानकर पूरा एक साथ न काटें। जब दो या ज़्यादा रिटर्न इसी तरीके से भरे जा चुके हों, तो उसे सुधारना लेखा पद्धति में बदलाव माना जाता है (26 CFR 1.195-1 और 26 CFR 1.709-1, दोनों में Example 3)। कटौती के नियम LLC या एकल स्वामी के स्टार्टअप खर्च में हैं।

एकल-सदस्य LLC: क्या मुझे खुद को पैसे लौटाने होंगे, और क्या वापसी पर कर लगता है?

नहीं। खुद को पैसे लौटाना बहीखाते का एक विकल्प है, और जब तक LLC उपेक्षित (disregarded) रहती है, यह अलग से कर योग्य घटना नहीं है। जिस एकल-सदस्य LLC ने कंपनी के रूप में कर का चुनाव नहीं किया, वह उपेक्षित मानी जाती है: IRS स्वामी और LLC को एक ही करदाता मानता है, और LLC की गतिविधि स्वामी के अपने रिटर्न में दिखाई जाती है, आमतौर पर Schedule C में (IRS)। इसलिए LLC के खाते से स्वामी के पास गया पैसा निकासी है, दो करदाताओं के बीच भुगतान नहीं।

इसे स्वामी की निकासी के रूप में दर्ज करें: स्वामी की निकासी डेबिट करें, बैंक क्रेडिट करें। यदि आपने पहले "स्वामी को देय" क्रेडिट किया था, तो उसी शेष को डेबिट करें। वापसी को पेरोल या खर्च खाते से न चलाएँ: एकल स्वामी निजी निकासी की कटौती नहीं ले सकता और वह अपने व्यवसाय का कर्मचारी नहीं होता (Publication 334)। खुद को पैसे लौटाने से इक्विटी खाते बदलते हैं, कटौती की राशि नहीं। देखें स्वामी की निकासी कैसे दर्ज करें।

कई सदस्यों वाली LLC: क्या LLC अपने बनने से पहले सदस्य के चुकाए खर्च की प्रतिपूर्ति कर सकती है?

हाँ। LLC यह दर्ज करती है कि वह हर सदस्य की कितनी देनदार है और रसीदों के आधार पर पैसे लौटाती है, पर एक कर नियम का ध्यान रखना होता है: छिपी हुई बिक्री (disguised sale) का नियम। दो या ज़्यादा सदस्यों वाली LLC संघीय कर के लिए साझेदारी मानी जाती है, जब तक वह कोई और चुनाव न करे (IRS)।

छिपी हुई बिक्री का नियम सदस्य को लौटाए गए पैसे को बिक्री की कीमत मान सकता है। जब कोई सदस्य साझेदारी को संपत्ति देता है और साझेदारी दो साल के भीतर, किसी भी क्रम में, उस सदस्य को पैसे देती है, तो जब तक तथ्य साफ़ तौर पर उलटा न दिखाएँ, इन लेन-देन को बिक्री माना जाता है (धारा 707(a)(2)(B); 26 CFR 1.707-3; Publication 541)। नियम की बिक्री-जाँच पैसे के अलावा किसी संपत्ति के हस्तांतरण से शुरू होती है (26 CFR 1.707-3(b)(1)), इसलिए जिस सदस्य ने केवल नकद शुल्क चुकाए, वह इस शुरुआती शर्त पर शायद खरा न उतरे। यह तब मायने रखता है जब कोई सदस्य उपकरण, इन्वेंटरी या दूसरी संपत्ति भी देता है, इसलिए हर सदस्य के सभी हस्तांतरण एक साथ देखें।

स्थापना खर्च के लिए एक अपवाद है। सदस्य को किया गया भुगतान बिक्री का हिस्सा नहीं माना जाता, उस हद तक जितना वह उन पूँजीगत खर्चों की प्रतिपूर्ति करता है, और उनसे ज़्यादा नहीं होता, जो सदस्य ने LLC को संपत्ति देने से पहले के दो साल में साझेदारी के संगठन और सिंडिकेशन खर्च पर किए (26 CFR 1.707-4(d))। यदि कोई सदस्य संपत्ति भी देता है, तो इसी दायरे में रहें:

• संगठन या सिंडिकेशन खर्च की प्रतिपूर्ति करें: फ़ाइलिंग शुल्क, संचालन समझौता तैयार करना, ऑफ़र के कागज़ात। यह अपवाद विज्ञापन जैसे दूसरे स्टार्टअप खर्च का नाम नहीं लेता।
• जिस तारीख को सदस्य LLC में योगदान देता है, उससे दो साल पीछे गिनें। उससे पहले चुकाए खर्च इस दायरे से बाहर हैं।
• सदस्य ने जितना चुकाया, उससे ज़्यादा न दें।
• उपकरण या इन्वेंटरी को अलग से देखें। जो संपत्ति सदस्य सौंपता है उस पर हुए पूँजीगत खर्च का अपवाद सीमित है और उसमें संपत्ति के मूल्य से जुड़ी एक अतिरिक्त सीमा है।

जो सदस्य संपत्ति देता है, दो साल के भीतर (पहले या बाद में) LLC से पैसे पाता है, और उसे बिक्री से अलग कुछ मानता है, उसे अपने रिटर्न के साथ Form 8275 या एक विवरण लगाना होगा। नियम के अपवाद हैं पूँजी के लिए गारंटीड भुगतान, उचित प्रेफ़र्ड रिटर्न और संचालन से हुए नकद प्रवाह का वितरण; स्थापना खर्च की प्रतिपूर्ति इनमें नहीं आती (26 CFR 1.707-3(c)(2); 26 CFR 1.707-8; Publication 541)। यदि कई सदस्य एक ही योजना के तहत संपत्ति देते हैं, तो LLC सबकी ओर से यह प्रकटीकरण कर सकती है।

LLC के बहीखाते में भुगतान करने वाले सदस्य को क्रेडिट करें: सदस्य को देय, यदि LLC पैसे लौटाएगी, या उस सदस्य का पूँजी खाता (सदस्य ने जितना पैसा लगाया और निकाला उसका चालू शेष), यदि नहीं लौटाएगी। वापसी का मतलब है सदस्य को देय डेबिट करना और बैंक क्रेडिट करना। भुगतान से पहले फ़ैसला लिखित में रखें: संचालन समझौता या हस्ताक्षर की हुई सदस्य सहमति, जिसमें हर खर्च, किसने चुकाया, तारीख और राशि हो, और साथ में रसीदें। प्रतिपूर्ति करनी है या भुगतान को पूँजी का योगदान मानना है, और LLC बनने के बाद सदस्यों के चुकाए खर्च, साझेदारों के निजी तौर पर चुकाए LLC खर्च में समझाए गए हैं।

स्टार्टअप और संगठन खर्च की कटौती किस वर्ष में होती है?

उस वर्ष में जिसमें व्यवसाय शुरू होता है, उस वर्ष में नहीं जिसमें आपने भुगतान किया। उससे पहले कुछ नहीं काटा जाता। उस वर्ष में स्टार्टअप खर्च की कटौती कुल राशि और $5,000 में से जो कम हो उतनी मिलती है, और जितना कुल खर्च $50,000 से ऊपर जाता है उतना डॉलर-दर-डॉलर घटता है, पर शून्य से नीचे नहीं। संगठन खर्च पर यही नियम $5,000 और $50,000 के साथ लागू होता है, और दोनों समूह अलग-अलग गिने जाते हैं। बाकी राशि 180 महीने में बराबर-बराबर काटी जाती है, उस महीने से जिसमें व्यवसाय शुरू होता है (धारा 195(b); धारा 709(b); Publication 583)।

IRS मानता है कि करदाता ने यह चुनाव कर लिया है, किसी विवरण की ज़रूरत नहीं; कई सदस्यों वाली LLC में करदाता LLC है, हर सदस्य नहीं (धारा 703(b))। इसकी जगह पूँजी में जोड़ना हो तो व्यवसाय शुरू होने वाले वर्ष का रिटर्न समय पर, विस्तार सहित, भरते समय यह बताएँ। दोनों में से कोई भी चुनाव वापस नहीं लिया जा सकता (26 CFR 1.195-1; 26 CFR 1.709-1; Form 4562 के निर्देश)। इसे रिटर्न में कहाँ दिखाते हैं, और नियम विस्तार से, LLC या एकल स्वामी के स्टार्टअप खर्च में हैं।

व्यवसाय कब शुरू होता है, यह तथ्यों का सवाल है। साझेदारी के लिए संचालन समझौते पर हस्ताक्षर काफ़ी नहीं है, और व्यवसाय के लिए ज़रूरी संचालन संपत्ति खरीदना काफ़ी हो सकता है (26 CFR 1.709-2)। स्टार्टअप खर्च के लिए धारा 195(c) तारीख तय करना नियमों पर छोड़ती है और 26 CFR 1.195-1 उसे परिभाषित नहीं करता। गलत वर्ष को पलटना महँगा पड़ता है: जब दो या ज़्यादा रिटर्न पर परिशोधन चल चुका हो, तो शुरुआती वर्ष बदलना लेखा पद्धति में बदलाव है।

LLC बनने से पहले चुकाए खर्च, LLC बनने के बाद पर बैंक खाता खुलने से पहले चुकाए खर्च से कैसे अलग हैं?

कटौती के तरीके में नहीं: कटौती इस पर चलती है कि व्यवसाय कब शुरू हुआ, इस पर नहीं कि LLC कब बनी या खाता कब खुला।

• स्थापना से पहले चुकाया। भुगतान के दिन कोई LLC थी ही नहीं, इसलिए खर्च आपने खुद किया। साझेदारी के संगठन खर्च व्यवसाय शुरू होने से उचित समय पहले से हो सकते हैं, इसलिए स्थापना से पहले की वकील की फ़ीस भी गिनी जा सकती है (26 CFR 1.709-2)। नियम यह नहीं बताता कि स्थापना से पहले का भुगतान LLC का खर्च कैसे बनता है, इसलिए जो रास्ता आपने चुना उसे दर्ज करें: प्रतिपूर्ति, देय राशि, या योगदान।
• स्थापना के बाद, खाता खुलने से पहले चुकाया। LLC मौजूद है और खर्च उसका अपना है, जो निजी पैसों से चुकाया गया। प्रविष्टियाँ वही रहती हैं।
• व्यवसाय शुरू होने के दिन या उसके बाद चुकाया। स्टार्टअप खर्च वे खर्च हैं जो संचालन शुरू होने से पहले होते हैं (Publication 583; धारा 195(c)), इसलिए बाद का खर्च आमतौर पर स्टार्टअप खर्च नहीं होता। साझेदारी के रूप में कर वाली LLC के संगठन खर्च फिर भी पात्र हो सकते हैं, यदि वे व्यवसाय शुरू होने वाले वर्ष के साझेदारी रिटर्न की नियत तारीख तक, विस्तार के बिना, किए गए हों (26 CFR 1.709-2)। उपकरण और इन्वेंटरी के अपने नियम हैं। सामान या सॉफ़्टवेयर जैसे बाद के दूसरे खर्च संचालन खर्च हैं, जो सामान्य और ज़रूरी होने पर काटे जा सकते हैं (Publication 583)।

LLC के खर्च निजी तौर पर चुकाने से निजी और व्यावसायिक पैसे भी मिल जाते हैं; Publication 583 कहती है कि दोनों खाते अलग रखें। देखें LLC के लिए व्यावसायिक बैंक खाता और मिले हुए व्यावसायिक और निजी पैसे ठीक करना।

अगर व्यवसाय कभी शुरू ही न हो तो क्या होगा?

संक्षेप में: इस पृष्ठ के कानून और IRS प्रकाशन यह नहीं बताते कि जो व्यवसाय कभी शुरू नहीं हुआ उसके खर्च का क्या होगा, इसलिए उन्हें बहीखाते में रखें और अनुमान के आधार पर कटौती न लें। पहले वर्ष की कटौती और परिशोधन, दोनों उसी वर्ष से चलते हैं जिसमें व्यवसाय शुरू होता है।

यदि व्यवसाय शुरू हुआ और बाद में पूरी तरह बंद या बेच दिया गया, तो बिना परिशोधित शेष राशि धारा 165 के तहत जितनी अनुमति हो उतनी काटी जा सकती है (धारा 195(b)(2))। साझेदारी के रूप में कर वाली जिस LLC का परिसमापन हो जाए, उसके संगठन खर्च पर यही लागू होता है, पर पूँजी में जोड़े गए सिंडिकेशन खर्च की कोई कटौती नहीं मिलती (धारा 709(b); 26 CFR 1.709-1)। व्यक्ति के लिए धारा 165 व्यापार या व्यवसाय में हुई हानियों और मुनाफ़े के लिए किए गए लेन-देन की हानियों तक पहुँचती है (धारा 165(c))। जो व्यवसाय कभी शुरू नहीं हुआ, वह इस कसौटी पर खरा उतरता है या नहीं, यह तथ्यों पर निर्भर है और कानून से तय नहीं होता। बहीखाता, रसीदें और यह नोट रखें कि योजना कब और क्यों रुकी, और फ़ैसला कर तैयारकर्ता पर छोड़ें।

कौन-से रिकॉर्ड इन खर्चों को साबित करते हैं?

हर खर्च की रसीद या चालान रखें जिसमें खरीदी गई चीज़, राशि और भुगतान पाने वाला दिखे, और वह कार्ड विवरण भी जो भुगतान दिखाता है। Publication 583 कहती है कि क्रेडिट कार्ड विवरण में चार्ज की गई राशि, भुगतान पाने वाला और लेन-देन की तारीख दिखनी चाहिए, और केवल भुगतान का प्रमाण कटौती सिद्ध नहीं करता: वह चालान या बिक्री पर्ची रखें जो दिखाए कि खर्च आपने किया।

• हर खर्च की सूची: तारीख, भुगतान पाने वाला, क्या खरीदा, उसका समूह, और किसने चुकाया।
• LLC बनने की तारीख, और व्यवसाय शुरू होने की तारीख का प्रमाण, जैसे पहली बिक्री।
• हर भुगतान योगदान था, देय था या प्रतिपूर्ति थी, इसका लिखित रिकॉर्ड, और हर वापसी का प्रमाण।

कटौती का समर्थन करने वाले रिकॉर्ड तब तक रखें जब तक उस रिटर्न की परिसीमा अवधि खत्म न हो जाए जिसमें कटौती ली गई, आमतौर पर फ़ाइल करने के 3 वर्ष बाद तक। उपकरण के रिकॉर्ड उस वर्ष की परिसीमा अवधि खत्म होने तक रखें जिसमें आप उसे बेचते या हटाते हैं (Publication 583, Table 3)। परिशोधन 180 महीने तक एक के बाद एक रिटर्न पर लिया जाता है, इसलिए इन खर्चों के प्रमाण पहले वर्ष के बहुत बाद तक रखें। रसीदें खो गई हों तो देखें व्यावसायिक खर्च की खोई रसीदें।

उदाहरण

ये उदाहरण समझाने के लिए हैं; राशियाँ अमेरिकी डॉलर में हैं।

एकल-सदस्य LLC: निजी कार्ड से फ़ाइलिंग शुल्क और विज्ञापन

वर्ष 1 के नवंबर में एक सलाहकार LLC का बैंक खाता खुलने से पहले अपने निजी कार्ड से $500 का राज्य फ़ाइलिंग शुल्क और $1,500 का खुलने से पहले का विज्ञापन चुकाती है। बहीखाते में स्थापना खर्च $500 और स्टार्टअप खर्च $1,500 डेबिट होते हैं, और स्वामी का योगदान $2,000 क्रेडिट होता है, हर प्रविष्टि भुगतान की तारीख पर। मान लें कि यह शुल्क उसका एकमात्र स्थापना खर्च है और उसका व्यवसाय वर्ष 2 के मार्च में शुरू होता है, जब वह पहले ग्राहक को बिल भेजती है।

• वर्ष 1: कुछ नहीं काटा जाता, क्योंकि व्यवसाय शुरू नहीं हुआ है।
• वर्ष 2: $500 का शुल्क एकल-सदस्य LLC के स्थापना खर्च की $5,000 की सीमा से कम है, इसलिए वह स्टार्टअप खर्च के समूह में जुड़ जाता है। समूह का कुल $2,000 है, जो उसकी अपनी $5,000 की सीमा से कम है, इसलिए पूरा काटा जाता है। मई में वह LLC के खाते से $2,000 अपने निजी खाते में ले जाती है। बहीखाते में $2,000 की निकासी दिखती है: न आय, न खर्च, और कटौती में कोई बदलाव नहीं।

तीन सदस्यों वाली LLC: सदस्यों की प्रतिपूर्ति

तीन सदस्यों में से हर एक LLC बनने से पहले के दो महीनों में LLC खड़ी करने के कानूनी और फ़ाइलिंग खर्च के $4,000 चुकाता है, कुल $12,000। LLC संगठन खर्च $12,000 डेबिट करती है और हर सदस्य के लिए सदस्य को देय $4,000 क्रेडिट करती है। स्थापना के छह महीने बाद वह खर्च गिनाने वाली हस्ताक्षर की हुई सदस्य सहमति के तहत, रसीदों के आधार पर, हर सदस्य को $4,000 चुकाती है। इस उदाहरण में तीनों ने केवल नकद दिया, इसलिए नियम के तहत बिक्री की जाँच शुरू ही नहीं होगी। यदि किसी ने उपकरण भी दिया होता, तो भुगतान अपवाद के दायरे में आने चाहिए थे।

LLC जुलाई वर्ष 2 में व्यवसाय शुरू करती है। वर्ष 2 में वह $5,000 काटती है, साथ में बाकी $7,000 का छह महीने का हिस्सा, जो 180 महीनों में बँटा है, लगभग $233, यानी कुल लगभग $5,233।

मिले-जुले खर्च: इन्वेंटरी और लैपटॉप

एकल-सदस्य LLC का स्वामी निजी कार्ड से $3,000 की इन्वेंटरी, $900 का लैपटॉप और खुलने से पहले के $1,200 के विज्ञापन खरीदता है। बहीखाते में इन्वेंटरी $3,000, उपकरण $900 और स्टार्टअप खर्च $1,200 डेबिट होते हैं, और स्वामी का योगदान $5,100 क्रेडिट होता है। इनमें केवल $1,200 स्टार्टअप खर्च है। इन्वेंटरी बिकने के साथ बेची गई वस्तुओं की लागत बनती है। लैपटॉप का मूल्यह्रास होता है, या चुनाव करने पर धारा 179 के तहत कटौती मिलती है, उस समय से जब वह व्यवसाय के लिए इस्तेमाल में लाया गया हो, खरीदने के समय से नहीं (Publication 946)। यदि वर्ष के अंत तक व्यवसाय शुरू नहीं हुआ है, तो इन $1,200 में से अभी कुछ नहीं काटा जाता।

आपके मामले में फ़र्क है?

• कई सदस्यों ने भुगतान किया और पैसे वापस चाहते हैं: LLC के भुगतान से पहले प्रतिपूर्ति की सीमाएँ लागू होती हैं, और प्रविष्टियों और लिखित रिकॉर्ड को उनसे मेल खाना चाहिए। दोनों तैयार करने के लिए बहीखाता सहायता लें।
• खर्च में उपकरण या इन्वेंटरी है, या वे आपके पास पहले से थे: जो सदस्य संपत्ति भी देता है, उस पर दो साल की बिक्री का नियम लागू हो सकता है। देखें अपनी निजी संपत्ति LLC में लगाना और पहले से आपके पास रही शुरुआती इन्वेंटरी, और हर खर्च को सही समूह में दर्ज करने के लिए बहीखाता सहायता लें।
• व्यवसाय शुरू नहीं हुआ है, या आप नहीं बता सकते कि कब हुआ: शुरुआत की तारीख कटौती का वर्ष तय करती है, और परिशोधन या पूँजी में जोड़ने का चुनाव एक बार हो जाने पर पलटा नहीं जा सकता। पहला रिटर्न भरने से पहले कर तैयारकर्ता से तारीख तय करवाएँ, और तब तक खर्च को सही खातों में रखने के लिए बहीखाता सहायता लें।
• बहीखाता चल रहा है और ये खर्च छूट गए या सीधे खर्च में डाल दिए गए: देखें देर से पड़े बहीखाते को पूरा करना और बहीखाता सहायता लें।
• एकल-सदस्य LLC के स्थापना खर्च $5,000 से ज़्यादा हैं: इनमें से कोई भी स्टार्टअप खर्च नहीं है, और नियम यह नहीं बताता कि इनकी वसूली कैसे होगी। कर तैयारकर्ता के लिए इन्हें अलग लाइन पर रखने के लिए बहीखाता सहायता लें।
• LLC ने कंपनी के रूप में कर का चुनाव किया है, या आपके भुगतान के बाद दूसरा सदस्य जुड़ा: कंपनी के चुनाव के साथ संगठन खर्च कंपनी के नियमों (धारा 248) पर चलते हैं, ऊपर के साझेदारी नियमों पर नहीं; देखें कंपनी बनाने से पहले के स्टार्टअप खर्च। दूसरा सदस्य जुड़ने पर LLC कर के लिए साझेदारी बन जाती है, जब तक वह कोई और चुनाव न करे (IRS), इसलिए कर तैयारकर्ता से पूछें कि आपके पहले चुकाए खर्च का क्या व्यवहार होगा। उन्हें दर्ज करने के लिए बहीखाता सहायता लें।
• आप LLC के स्वामी हैं पर अमेरिका से बाहर रहते हैं, या विदेशी खाते से या दूसरी मुद्रा में भुगतान किया: विदेशी स्वामित्व वाली एकल-सदस्य LLC अपनी स्थापना के सिलसिले में चुकाई या मिली राशियाँ, और योगदान व वितरण, Form 5472 में बताती है (निर्देश)। छूटे हुए या काफ़ी हद तक अधूरे फ़ॉर्म पर $25,000 का जुर्माना लगता है। देखें विदेशी स्वामित्व वाली LLC के लेन-देन के रिकॉर्ड और अमेरिकी बहीखाते में विदेशी मुद्रा, और हर हस्तांतरण दर्ज करने के लिए बहीखाता सहायता लें।
• पति-पत्नी LLC के स्वामी हैं: जो दंपती राज्य के कानून के तहत सामुदायिक संपत्ति के रूप में उसके पूरे स्वामी हैं और कोई और स्वामी नहीं है, वे उसे एक स्वामी या साझेदारी के रूप में दिखा सकते हैं; सामुदायिक संपत्ति न मानने वाले राज्य में वह साझेदारी के रूप में फ़ाइल करती है (IRS)। देखें जीवनसाथी और परिवार की LLC।
• आप अभी बहीखाता तैयार कर रहे हैं: देखें नई LLC के लिए बहीखाता शुरू करना।