बिना आय वाले LLC या एकल स्वामी के शुरुआती खर्च: कटौती कैसे मिले

क्या मैं LLC या साइड बिज़नेस की पहली कमाई से पहले किए खर्च की कटौती ले सकता हूँ?

सामान्य खर्च के रूप में नहीं। व्यवसाय शुरू होने से पहले उसकी जाँच करने या उसे बनाने पर खर्च हुआ ज़्यादातर पैसा शुरुआती खर्च (start-up cost) है (उपकरण, इन्वेंटरी, ब्याज, कर और अनुसंधान दूसरे नियमों पर चलते हैं, नीचे देखें), और अमेरिकी कर कानून शुरुआती खर्च की कोई कटौती नहीं देता, सिवाय उसके जो धारा 195 देता है। वह section आपको व्यवसाय शुरू होने के साल में सीमित राशि की कटौती लेने देता है और बाकी को समय के साथ घटाने देता है। कटौती शुरुआत के साल में मिलती है, उस साल नहीं जिसमें आपने भुगतान किया।

मामला सरल नहीं होता जब:

• आप उस दिन का नाम नहीं बता सकते जब व्यवसाय शुरू हुआ;
• कुल शुरुआती खर्च $5,000 से ऊपर जाते हैं, इसलिए कुछ हिस्सा 180 महीने में घटाया जाता है (और $50,000 से ऊपर पहले साल की सीमा घट जाती है);
• LLC संचालन शुरू होने से बहुत पहले बनी थी, या उसके दो या ज़्यादा स्वामी हैं;
• आप पहले से उसी क्षेत्र में व्यवसाय चलाते हैं और उसे नई LLC में डाल रहे हैं या कोई नई लाइन जोड़ रहे हैं;
• इन खर्चों की कटौती पहले ही फ़ाइल किए रिटर्न पर सामान्य खर्च के रूप में ली जा चुकी है;
• उपकरण, इन्वेंटरी या अनुसंधान के खर्च इनमें मिले हैं;
• गतिविधि से आय बहुत कम है और उस पर शौक (hobby) होने का सवाल उठ सकता है।

तारीख़ वाले चालान और रसीदें जुटाएँ, जिनमें पाने वाला और हर खरीद का ब्योरा दिखे, कार्ड या बैंक विवरण, LLC की स्थापना के कागज़ और कोई भी operating agreement, किसने भुगतान किया इसका प्रमाण, और वह सब जो आपके शुरू करने का दिन दिखाए: पहले ग्राहक से संपर्क, चालू वेबसाइट, व्यवसाय का लाइसेंस, पहली बिक्री। हर खर्च को उसकी तारीख, पाने वाले और समूह (शुरुआती, संगठन, उपकरण या इन्वेंटरी) के साथ अलग लाइन में लिखें: समूहों की सीमाएँ अलग हैं और रिटर्न पर उनकी जगहें भी अलग हैं।

शुरुआती खर्च क्या गिना जाता है, और संगठन खर्च क्या है?

शुरुआती खर्च (start-up cost) वह रकम है जो किसी व्यवसाय की जाँच करने या उसे बनाने के लिए, या किसी गतिविधि को तैयार करने के लिए चुकाई गई हो जिसे व्यवसाय बनना है, और जिसकी कटौती उसी क्षेत्र का चालू व्यवसाय ले सकता है (26 U.S.C. 195(c)(1))। IRS की सूची में ये हैं:

• बाज़ार, उत्पादों, श्रम की उपलब्धता या परिवहन का सर्वेक्षण या विश्लेषण;
• उद्घाटन के लिए विज्ञापन;
• प्रशिक्षण पाने वाले कर्मचारियों का वेतन और उनके प्रशिक्षकों का;
• वितरक, आपूर्तिकर्ता या ग्राहक खोजने की यात्रा और अन्य खर्च;
• अधिकारियों, सलाहकारों और ऐसी ही पेशेवर सेवाओं की फ़ीस।

संगठन खर्च (organizational cost) संस्था को ही बनाता है। साझेदारी के लिए, विनियम सूचीबद्ध करता है: साझेदारी समझौता बनाने की कानूनी फ़ीस, संगठन की लेखा फ़ीस, और फ़ाइलिंग शुल्क। व्यवसाय चलाने, उसके लिए संपत्ति खरीदने, या बाद में साझेदार जोड़ने की लागत संगठन खर्च नहीं है (26 CFR 1.709-2)। खर्च एक ऐसी अवधि में होना भी ज़रूरी है जो साझेदारी के कारोबार शुरू करने से उचित समय पहले शुरू होती है और उस साल के रिटर्न की देय तारीख पर खत्म होती है जिसमें वह शुरू होता है, विस्तार गिने बिना (26 CFR 1.709-2(a))।

दोनों समूह अलग-अलग गिने जाते हैं, हर एक की अपनी सीमा के साथ (Publication 583)।

एक-सदस्य LLC का कोई संगठन खर्च वाला समूह नहीं होता: section 709 साझेदारियों पर लागू होता है, और Form 4562 के निर्देश संगठन खर्च सिर्फ़ कंपनियों और साझेदारियों के लिए सूचीबद्ध करते हैं। उसके स्थापना खर्च (राज्य की फ़ाइलिंग फ़ीस, वकील की फ़ीस) पर पहले 26 CFR 1.263(a)-5 लागू होता है, जो उपेक्षित संस्था (disregarded entity) बनाने में मदद के लिए चुकाई राशियों को लागत में जोड़ने को कहता है। वे इस नियम से तभी बचते हैं जब सारे स्थापना खर्च मिलाकर $5,000 या उससे कम हों; उससे ऊपर कोई नहीं बचता, और कमीशन कभी नहीं बचता (paragraph (d)(3))। जो खर्च बच जाता है वह किसी भी दूसरे शुरू होने से पहले के खर्च जैसा है और शुरुआती खर्च समूह में, उसकी एक सीमा के साथ, जुड़ जाता है। जिस खर्च को लागत में जोड़ना ज़रूरी है, वह section 195 की उस जाँच में नहीं बैठता जो पूछती है कि क्या चालू व्यवसाय उसकी कटौती ले सकता है, और यहाँ पढ़ा कोई स्रोत नहीं बताता कि उसे कैसे वसूला जाता है। स्थापना खर्च अपनी अलग लाइन में रखें ताकि तैयारकर्ता यह लागू कर सके।

पहले साल में मैं कितनी कटौती ले सकता हूँ, और सीमा कब घटती है?

जिस साल व्यवसाय शुरू होता है, उसमें आप कुल शुरुआती खर्च और $5,000 में से जो छोटा हो उतनी कटौती लेते हैं। कुल खर्च $50,000 से ऊपर जाते ही सीमा डॉलर-दर-डॉलर घटती है, शून्य से नीचे कभी नहीं (26 U.S.C. 195(b); 26 CFR 1.195-1)। व्यवसाय का हर शुरुआती खर्च इस कुल में गिना जाता है।

संगठन खर्च को वही सीमाएँ अलग से मिलती हैं: $5,000, जो $50,000 से ऊपर जाने पर घटती है (26 U.S.C. 709(b))। व्यवसाय शुरू होने से पहले किसी भी समूह की कोई कटौती नहीं मिलती।

बाकी का क्या होता है: 180 महीने में बाँटकर कटौती कैसे काम करती है?

पहले साल की कटौती के बाद जो बचता है, उसकी कटौती 180 महीने में बराबर मासिक हिस्सों में होती है, उस महीने से शुरू करके जिसमें व्यवसाय शुरू होता है (26 U.S.C. 195(b)(1)(B))। पहला रिटर्न उस साल के बाकी महीनों के हिस्से भी लेता है: विनियम का उदाहरण जुलाई की शुरुआत को छह महीने गिनता है, जुलाई से दिसंबर (26 CFR 1.195-1)।

1. कुल खर्च में से पहले साल की कटौती घटाएँ।
2. जो बचे उसे घटाने की अवधि के महीनों (180 महीने) से भाग दें, ताकि एक महीने का हिस्सा मिले।
3. उसे पहले साल के महीनों से गुणा करें, शुरुआती महीने को गिनकर।
4. हर बाद के साल में 12 हिस्से लें, जब तक अवधि खत्म न हो।

अगर अवधि खत्म होने से पहले व्यवसाय पूरी तरह निपटा दिया जाए, तो जो शेष अभी नहीं घटाया गया, उसकी कटौती हानि के रूप में ली जा सकती है, जहाँ तक section 165 अनुमति दे (26 U.S.C. 195(b)(2))।

मेरा व्यवसाय कब शुरू होता है, और क्या फ़र्क पड़ता है कि अभी कोई राजस्व नहीं है?

न section 195 और न शुरुआती खर्च का विनियम पहली बिक्री या राजस्व को कसौटी बताता है, और न ही खुद बनाए व्यवसाय की कोई तारीख तय करता है। तारीख तथ्यों पर निर्भर है: कब आपने वह गतिविधि शुरू की जिसके लिए व्यवसाय बनाया गया था। LLC बनाना, या अभी आय न होना, इसे तय कर भी सकता है और नहीं भी।

तारीख कटौती का साल और 180 महीनों का पहला महीना तय करती है। कानून इसे विनियमों पर छोड़ता है, सिवाय इसके कि खरीदे गए व्यवसाय को उस समय शुरू माना जाता है जब आप उसे खरीदते हैं (26 U.S.C. 195(c)(2)); शुरुआती खर्च का विनियम इसे परिभाषित नहीं करता (26 CFR 1.195-1)।

साझेदारी के लिए, विनियम सबसे नज़दीकी कसौटी देता है। व्यवसाय शुरू करना तथ्य का सवाल है। आम तौर पर यह तब होता है जब साझेदारी वह संचालन शुरू करती है जिसके लिए वह बनी थी। साझेदारी समझौते पर हस्ताक्षर काफ़ी नहीं है, और व्यवसाय को चाहिए संचालन की संपत्ति खरीदना हो सकता है (26 CFR 1.709-2(c))।

एकल स्वामी के लिए, Schedule C के निर्देश कहते हैं कि गतिविधि तब व्यवसाय है जब आपका मुख्य उद्देश्य आय या मुनाफ़ा हो और आप निरंतरता और नियमितता से भाग लें; छिटपुट गतिविधि या शौक व्यवसाय नहीं है (निर्देश)।

Section 195 सक्रिय व्यापार या व्यवसाय बनाने या उसकी जाँच करने को कवर करता है। अगर आप पहले से उसी क्षेत्र में आय कमाते हैं और नई LLC में जा रहे हैं या कोई नई लाइन जोड़ रहे हैं, तो इससे नया व्यवसाय बनता है या नहीं, यह तथ्यों से तय होता है, और खर्च आपके पहले से चल रहे व्यवसाय के सामान्य खर्च हो सकते हैं (Revenue Ruling 99-23 बताता है कि मौजूदा व्यवसाय के विस्तार की जाँच के खर्च आम तौर पर section 162 के तहत कटौती योग्य थे)।

गलत शुरुआती साल को पलटना महँगा पड़ता है। जब परिशोधन दो या ज़्यादा रिटर्न पर चल चुका हो, तब शुरुआती साल बदलना लेखा पद्धति में बदलाव है (26 CFR 1.195-1(b), Example 4)। अगर व्यवसाय कभी शुरू ही न हो, तो section 195 नहीं बताता कि खर्चों का क्या होगा; देखें LLC से पहले निजी तौर पर चुकाए शुरुआती खर्च।

अगर मेरा व्यवसाय शुरू हो गया है पर आय नहीं है, तो क्या मेरे खर्च Schedule C के सामान्य खर्च हैं?

हाँ, जब व्यवसाय शुरू हो चुका हो और खर्च सामान्य और ज़रूरी हो, तो उसकी कटौती उस साल के खर्च के रूप में ली जाती है (Publication 583)। Schedule C पर आय से ज़्यादा खर्च शुद्ध हानि बनाते हैं, जिसे आम तौर पर दूसरी आय से घटाया जा सकता है, हालाँकि कुछ सीमाएँ लागू होती हैं (Publication 334, chapter 9)। शुरू होने की तारीख से पहले चुकाया खर्च शुरुआती खर्च ही रहता है, उसी कर वर्ष में भी।

दो जाल:

• लॉन्च से पहले के खर्च की सामान्य खर्च के रूप में कटौती। जब कोई मद दो या ज़्यादा रिटर्न पर इस तरह मानी जा चुकी हो, तो विनियम उसे गलत लेखा पद्धति मानता है, और सुधारने के लिए लेखा पद्धति में बदलाव करना पड़ता है (26 CFR 1.195-1, Example 3)। विनियम का पद्धति-बदलाव का नियम दो रिटर्न से शुरू होता है; एक के बाद क्या करना है, यह तैयारकर्ता तय करता है।
• मुनाफ़े का इरादा। व्यक्ति के लिए, जो गतिविधि मुनाफ़े के लिए नहीं की जाती, उसकी कटौतियाँ सीमित होती हैं, और उसकी हानि आम तौर पर दूसरी आय से नहीं घट सकती (26 U.S.C. 183; Publication 334, chapter 9)।

हानि की सीमाओं के लिए देखें व्यावसायिक हानियाँ। शौक या व्यवसाय की कसौटी के लिए देखें ऑनलाइन रीसेलर के लिए शौक या व्यवसाय।

शुरुआती खर्च कहाँ जाते हैं: Schedule C, Form 4562 या साझेदारी का रिटर्न?

जिस अमेरिकी घरेलू LLC ने कंपनी के रूप में कर का चुनाव नहीं किया, वह एक सदस्य होने पर, जो व्यक्ति हो, अपने स्वामी के रिटर्न पर रिपोर्ट करती है, व्यवसाय के लिए आम तौर पर Schedule C पर (IRS का पृष्ठ Schedules E और F भी बताता है), और दो या ज़्यादा सदस्य होने पर Form 1065 पर (IRS)। हर एक उस साल शुरू होने वाले परिशोधन के लिए Form 4562 लगाता है।

फ़ॉर्म के ये संदर्भ 2025 के फ़ॉर्म और निर्देशों से हैं, जो नवीनतम अंतिम हैं। IRS के 2026 Form 4562 के शुरुआती ड्राफ़्ट में परिशोधन का कोई भाग नहीं है (ड्राफ़्ट), इसलिए अंतिम 2026 फ़ॉर्म पर पुष्टि करें कि परिशोधन कहाँ रिपोर्ट होता है।

आपको कोई चुनाव करने की ज़रूरत नहीं है। करदाता को परिशोधन का चुनाव किया हुआ माना जाता है, और किसी विवरण की ज़रूरत नहीं (26 CFR 1.195-1(b); Form 4562 के निर्देश)। इसके बजाय लागत में जोड़ने के लिए, व्यवसाय शुरू होने वाले साल के समय पर फ़ाइल किए रिटर्न पर, विस्तार समेत, यह कहें। दोनों में से कोई भी चुनाव बाद में बदला नहीं जा सकता और व्यवसाय के सभी शुरुआती खर्च पर लागू होता है।

अगर पहला रिटर्न खर्चों को छोड़ गया, तो माना गया चुनाव फिर भी लागू रहता है, इसलिए शुरुआती साल का संशोधित रिटर्न रास्ता हो सकता है। Form 4562 के निर्देशों में 6-महीने वाली संशोधित-रिटर्न राहत 9 सितंबर 2008 से पहले चुकाए खर्चों वाले अंश में है, इसलिए यह मौजूदा खर्चों का रास्ता नहीं है। Form 1065 के निर्देश अब भी साझेदारियों के लिए 6-महीने के संशोधित-रिटर्न चुनाव का वर्णन करते हैं, जिस पर "Filed pursuant to section 301.9100-2" लिखा होता है, और यह विनियम के माने गए चुनाव से अलग है। कौन सा लागू होता है, यह तैयारकर्ता तय करे।

अगर LLC के दो या ज़्यादा स्वामी हों तो क्या?

दो या ज़्यादा सदस्यों वाली अमेरिकी घरेलू LLC संघीय कर के लिए साझेदारी है, जब तक वह कंपनी के रूप में कर का चुनाव न करे (IRS)। तब section 709 उसके संगठन खर्च को और section 195 उसके शुरुआती खर्च को कवर करता है, दोनों साझेदारी के स्तर पर।

कटौती साझेदारी लेती है। Section 709 संगठन खर्च की कोई कटौती नहीं देता, सिवाय उसके जो section 709(b) देता है (26 U.S.C. 709)। शुरुआती खर्च की तरह, साझेदारी को उस साल कटौती लेने और परिशोधन का चुनाव किया हुआ माना जाता है जिसमें वह कारोबार शुरू करती है, और वह इसके बजाय समय पर फ़ाइल किए रिटर्न पर, विस्तार समेत, लागत में जोड़ने का चुनाव कर सकती है; यह चुनाव बाद में बदला नहीं जा सकता (26 CFR 1.709-1(b))। कटौतियाँ मुनाफ़े को घटाती हैं या उस हानि को बढ़ाती हैं जो वह अपने सदस्यों को आगे देती है (Publication 583)।

जब किसी सदस्य ने खर्च निजी तौर पर चुकाया हो, तो देखें LLC से पहले निजी तौर पर चुकाए शुरुआती खर्च और साझेदार द्वारा निजी तौर पर चुकाए LLC खर्च। साझेदारी कौन सा रिटर्न फ़ाइल करती है, यह आपका व्यवसाय कौन से रिटर्न फ़ाइल करता है में है।

कौन से खर्च शुरुआती खर्च नहीं हैं: उपकरण, इन्वेंटरी, ब्याज, कर, अनुसंधान?

कई खर्च शुरुआती खर्च के नियमों से बाहर हैं और अपने नियमों पर चलते हैं। उन्हें शुरुआती खर्च के समूह में मिलाने से कटौती का साल और राशि बदल जाती है।

क्या मैं लॉन्च से पहले कोर्स और प्रशिक्षण की कटौती ले सकता हूँ?

कभी-कभी, पर तभी जब वह कोर्स उस व्यक्ति के लिए कटौती योग्य शिक्षा होता जो पहले से वह व्यवसाय चला रहा हो। आप जिन लोगों को रखते हैं उनका प्रशिक्षण गिना जाता है: IRS प्रशिक्षण पा रहे कर्मचारियों का वेतन और उनके प्रशिक्षकों को शुरुआती खर्च बताता है (IRS), और Publication 583 प्रशिक्षण को उनमें नाम से गिनाता है।

आपकी अपनी शिक्षा दो बार परखी जाती है। शुरुआती खर्च ऐसा होना चाहिए जिसकी कटौती उसी क्षेत्र का चालू व्यवसाय ले सके (धारा 195(c)(1))। 26 CFR 1.162-5 के तहत, शिक्षा कटौती योग्य है जब वह व्यवसाय के लिए ज़रूरी कौशल बनाए रखे या सुधारे। वह निजी है जब वह उस क्षेत्र में प्रवेश की न्यूनतम ज़रूरतें पूरी करे या नए व्यापार या व्यवसाय की ओर ले जाने वाले कार्यक्रम का हिस्सा हो। विनियम के उदाहरण: स्वरोज़गार इंजीनियर की कानून की डिग्री कटौती योग्य नहीं है, और चिकित्सक का दो हफ़्ते का रिफ़्रेशर कोर्स है।

इसलिए जो कोर्स उस क्षेत्र में कौशल निखारता है जिसमें आप पहले से काम करते हैं, वह शुरुआती खर्च हो सकता है, जबकि वह डिग्री या प्रमाणपत्र जो आपको उस क्षेत्र में प्रवेश के योग्य बनाता है, निजी माना जाता है। न section 195 और न शिक्षा का विनियम बताता है कि यह उस स्वामी पर कैसे लागू होता है जिसका उस क्षेत्र में कोई मौजूदा व्यवसाय नहीं है, इसलिए यह तथ्यों से तय होता है। कोर्स का विवरण और उसे लेने का कारण सँभालकर रखें।

उदाहरण

ये उदाहरण समझाने के लिए हैं; राशियाँ अमेरिकी डॉलर में हैं। हर व्यवसाय कैलेंडर वर्ष पर फ़ाइल करता है, साल 1 में हर खर्च चुकाता है और साल 2 के जुलाई में खुलता है। खर्च शुरुआती खर्च हैं, जब तक उदाहरण उन्हें संगठन खर्च न कहे; कोई भी उपकरण, इन्वेंटरी, ब्याज या अनुसंधान नहीं है।

एक स्वामी, खुलने से एक साल पहले के खर्च

एक एकल-सदस्य LLC का स्वामी साल 1 में बाज़ार सर्वेक्षण, उद्घाटन के विज्ञापन और सलाहकार की फ़ीस के लिए निजी तौर पर $13,000 चुकाता है। व्यवसाय साल 2 के जुलाई में खुलता है।

• साल 1: कुछ भी कटौती नहीं मिलती, क्योंकि व्यवसाय शुरू नहीं हुआ है।
• साल 2: $5,000 की कटौती मिलती है। बाकी $8,000 को 180 महीनों में बाँटा जाता है, लगभग $44 प्रति माह, इसलिए जुलाई से दिसंबर लगभग $267 जोड़ता है। Schedule C, Part V में लगभग $5,267 दिखता है, परिशोधन के लिए Form 4562 लगाकर।
• साल 3 से आगे: लगभग $533 प्रति वर्ष (12 हिस्से), जब तक 180 महीने खत्म न हों।

सीमा से ऊपर के खर्च

एक एकल स्वामी के शुरुआती खर्च कुल $52,000 हैं। वे $50,000 से $2,000 ऊपर हैं, इसलिए $5,000 की सीमा घटकर $3,000 हो जाती है। बाकी $49,000 को 180 महीनों में बाँटा जाता है, लगभग $272 प्रति माह। जुलाई की शुरुआत के साथ, पहला रिटर्न $3,000 और लगभग $1,633 (छह महीने) की कटौती लेता है, यानी लगभग $4,633। $55,000 या उससे ज़्यादा पर, कुछ भी एक बार में नहीं घटता और पूरी राशि 180 महीनों में बाँटी जाती है।

दो सदस्य: संगठन और शुरुआत

दो सदस्यों वाली LLC संगठन के लिए $4,000 (फ़ाइलिंग फ़ीस और operating agreement) और शुरुआत के लिए $9,000 (सर्वेक्षण और विज्ञापन) चुकाती है। समूहों की सीमाएँ अलग हैं। संगठन खर्च के $4,000 अपनी $5,000 की सीमा के भीतर हैं और व्यवसाय शुरू होने के साल में पूरे घटाए जाते हैं। शुरुआती खर्च के $9,000 में से $5,000 उस साल घटाए जाते हैं और $4,000 180 महीनों में बाँटे जाते हैं, लगभग $22 प्रति माह। जुलाई की शुरुआत के साथ, उस हिस्से के छह महीने (लगभग $133) भी उसी साल घटाए जाते हैं, इसलिए Form 1065, line 21 में लगभग $9,133 आता है।

आपके लिए अलग है?

• आप उस दिन का नाम नहीं बता सकते जब व्यवसाय शुरू हुआ, आपने लॉन्च से पहले $5,000 से ज़्यादा खर्च किया, आपने संचालन शुरू होने से बहुत पहले LLC बनाई, या आपके दो या ज़्यादा स्वामी हैं: रिटर्न लॉन्च से पहले के हर खर्च की तारीख़वार सूची से बनता है, जो शुरुआती, संगठन, उपकरण और इन्वेंटरी में समूहित हो, और शुरुआत की तारीख तय करती है कि हर समूह किस साल में जाएगा। दो रिटर्न फ़ाइल होने के बाद गलत शुरुआती साल को पलटना कठिन होता है। पहले रिटर्न से पहले वह सूची बनाने और शुरुआत की तारीख तय करने के लिए देखें बहीखाता सहायता।
• आपने खर्च निजी तौर पर चुकाए और उन्हें बहीखाते में दर्ज नहीं किया है: देखें LLC से पहले निजी तौर पर चुकाए शुरुआती खर्च और नई LLC के लिए बहीखाता शुरू करना।
• कुछ खर्चों की रसीदें गुम हैं: देखें व्यावसायिक खर्च की खोई रसीदें।
• LLC ने कंपनी के रूप में कर का चुनाव किया है, या कोई सदस्य जुड़ा या गया: चुनाव और सदस्यों की संख्या तय करते हैं कि LLC कौन सा रिटर्न फ़ाइल करती है (IRS), इसलिए हर खर्च की तारीख लिखें और नोट करें कि किसने चुकाया। देखें निगमन से पहले के शुरुआती खर्च और LLC पर कर कैसे लगता है।
• आप इन्हें फ़ाइल किए रिटर्न पर सामान्य खर्च के रूप में पहले ही घटा चुके हैं, या शुरुआती साल के बाद के रिटर्न फ़ाइल नहीं हुए हैं: दो या ज़्यादा फ़ाइल किए रिटर्न के बाद सुधार लेखा पद्धति में बदलाव हो सकता है; बिना फ़ाइल किए सालों के लिए पहले बहीखाता और रिटर्न पूरे करने होंगे। देखें बिना फ़ाइल किए सालों के लिए Schedule C खर्च और पिछड़े हुए बहीखाते को पूरा करना, और बहीखाता सहायता।
• आपने लॉन्च से पहले उपकरण या सॉफ़्टवेयर खरीदा: देखें पहले साल में उपकरण की कटौती।
• खर्च ऐसी किराये की संपत्ति के हैं जिसमें अभी कोई किरायेदार नहीं है: देखें पहले किरायेदार से पहले किराये के खर्च।
• LLC के स्वामी पति-पत्नी हैं: पति-पत्नी के स्वामित्व वाली LLC साझेदारी के रूप में फ़ाइल करती है, सिवाय इसके कि जो पति-पत्नी इसे community property के रूप में रखते हैं, वे इसे किसी भी तरह मान सकते हैं (IRS)। देखें जीवनसाथी और परिवार की LLC।
• आपकी एकल-सदस्य LLC का स्वामी कोई विदेशी व्यक्ति है: विदेशी दर्जा नागरिकता और कर निवास पर निर्भर है, विदेशी पते पर नहीं (26 CFR 1.6038A-1(f))। देखें विदेशी स्वामित्व वाली एकल-सदस्य LLC की फ़ाइलिंग।