Chi phí LLC trả bằng thẻ cá nhân: ghi sổ và hoàn tiền

Tôi trả chi phí khởi sự bằng thẻ cá nhân khi LLC chưa có tài khoản ngân hàng thì ghi sổ thế nào?

Hãy nhập từng khoản chi vào sổ sách của LLC, ghi đúng ngày bạn trả, vào tài khoản đúng với thứ đã mua, và ghi có cho người đã trả tiền. Tài khoản ngân hàng của LLC không thấy khoản trả này, nhưng doanh nghiệp vẫn nhận được thứ đã mua. Publication 583 nói rằng hóa đơn đã thanh toán, hóa đơn và biên lai mà doanh nghiệp phát sinh chính là thứ bạn ghi vào sổ sách. Khoản chi trả trước khi LLC tồn tại có thêm một bước nữa: xem phần về chi phí trả trước khi thành lập, bên dưới.

Hãy chọn tài khoản ghi có ngay khi nhập khoản chi. Vốn góp của chủ sở hữu đưa tiền vào doanh nghiệp; số tiền rút ra sau này là khoản rút tiền. Khoản phải trả cho chủ sở hữu ghi nhận rằng LLC nợ bạn và sẽ hoàn tiền cho bạn. Với LLC nhiều thành viên, hãy ghi có cho thành viên đã trả, không ghi chung cho cả nhóm. Xem thêm vốn góp hay khoản vay của chủ sở hữu cho LLC.

Hoàn tiền cho chính mình sau này: ở LLC một thành viên, đó là khoản rút tiền và không được khấu trừ. LLC nhiều thành viên có thể hoàn tiền cho từng thành viên trong một số giới hạn. Cả hai trường hợp đều có ở phần dưới.

Trường hợp không đơn giản nếu:

• có nhiều thành viên đã trả tiền và muốn lấy lại;
• chi phí gồm thiết bị hoặc hàng tồn kho;
• doanh nghiệp chưa bắt đầu hoạt động, hoặc bạn không xác định được ngày bắt đầu;
• LLC đã chọn chịu thuế như công ty, hoặc có thêm một thành viên tham gia sau khi bạn đã trả tiền;
• tổng phí thành lập của LLC một thành viên vượt $5.000;
• bạn sống ngoài Hoa Kỳ, hoặc đã trả từ tài khoản nước ngoài hay bằng đồng tiền khác;
• sổ sách đã chạy và các khoản chi này bị bỏ sót hoặc đã ghi thẳng vào chi phí.

Hãy chuẩn bị biên lai và sao kê thẻ, ngày thành lập LLC, thỏa thuận hoạt động, ghi chú về ngày doanh nghiệp bắt đầu hoạt động, và danh sách ai đã trả khoản nào.

Khoản nào là chi phí khởi sự, phí tổ chức, thiết bị hay hàng tồn kho?

Chi phí chia thành năm nhóm, và chỉ hai nhóm được khấu trừ $5.000 ngay trong năm đầu: chi phí khởi sự và phí tổ chức. Khoản chi thuộc nhóm nào sẽ quyết định cách thu hồi và thời điểm thu hồi.

LLC một thành viên không có nhóm phí tổ chức. Hướng dẫn Form 4562 chỉ liệt kê phí tổ chức cho công ty (section 248) và hợp danh (section 709). Số tiền chi để thành lập một pháp nhân bị bỏ qua về thuế phải được vốn hóa (26 CFR 1.263(a)-5(a)(6)), trừ khi tổng cộng chỉ bằng hoặc dưới $5.000 (đoạn (d)(3)). Các khoản chi được loại khỏi diện vốn hóa sẽ nhập vào nhóm chi phí khởi sự và chung một mức giới hạn (section 195(c)(1)). Nếu vượt tổng mức đó, không khoản nào được loại ra, và quy định không nói chi phí thành lập đã vốn hóa được thu hồi thế nào. Hãy giữ chi phí thành lập trong một tài khoản riêng để người chuẩn bị thuế áp dụng quy tắc này; các quy tắc nằm trong chi phí khởi sự của LLC hoặc chủ doanh nghiệp một chủ.

Lệ phí đăng ký LLC ghi vào tài khoản nào: ghi nợ và ghi có thế nào?

Hãy ghi nợ tài khoản tài sản cho phí tổ chức (phí thành lập, với LLC một thành viên) và ghi có cho chủ sở hữu đã trả tiền. Về thuế, các khoản này được vốn hóa, không được khấu trừ ngay khi trả, và mọi khoản khấu trừ bắt đầu từ năm doanh nghiệp bắt đầu hoạt động (Publication 583; section 195(a); section 709(a)). Sổ sách lập cho bên cho vay hoặc nhà đầu tư có thể ghi thẳng vào chi phí khi trả, còn tờ khai thuế vẫn theo các quy tắc trên, nên hãy hỏi người chuẩn bị thuế xem sổ sách của bạn dùng cơ sở nào.

Chi phí khởi sự được ghi vào tài khoản Chi phí khởi sự theo cách tương tự. Mỗi năm, kể cả năm đầu, hãy ghi phần mà tờ khai khấu trừ: ghi nợ Chi phí phân bổ dần, ghi có tài khoản chi phí đó (hoặc tài khoản phân bổ dần lũy kế).

Đừng khấu trừ toàn bộ các khoản này như chi phí kinh doanh thông thường. Khi từ hai tờ khai trở lên đã dùng cách đó, việc sửa lại được coi là thay đổi phương pháp kế toán (26 CFR 1.195-1 và 26 CFR 1.709-1, Example 3 trong mỗi quy định). Quy tắc khấu trừ nằm trong chi phí khởi sự của LLC hoặc chủ doanh nghiệp một chủ.

LLC một thành viên: tôi có bắt buộc phải hoàn tiền cho chính mình không, và khoản hoàn tiền có chịu thuế không?

Không. Hoàn tiền cho chính mình là lựa chọn về ghi sổ, và khi LLC vẫn là pháp nhân bị bỏ qua về thuế thì đó không phải một sự kiện chịu thuế riêng. LLC một thành viên chưa chọn chịu thuế như công ty là pháp nhân bị bỏ qua về thuế: IRS coi chủ sở hữu và LLC là một người nộp thuế, và hoạt động của LLC được khai trên tờ khai cá nhân của chủ sở hữu, thường là Schedule C (IRS). Vì vậy, tiền chuyển từ tài khoản LLC sang chủ sở hữu là khoản rút tiền, không phải khoản thanh toán giữa hai người nộp thuế.

Hãy ghi đó là khoản rút tiền của chủ sở hữu: ghi nợ Khoản rút tiền của chủ sở hữu, ghi có Ngân hàng. Nếu trước đó bạn đã ghi có Khoản phải trả cho chủ sở hữu, hãy ghi nợ số dư đó. Đừng đưa khoản hoàn tiền qua bảng lương hay tài khoản chi phí: chủ doanh nghiệp một chủ không được khấu trừ khoản rút tiền cá nhân và không phải nhân viên của doanh nghiệp (Publication 334). Hoàn tiền cho chính mình làm thay đổi các tài khoản vốn chủ sở hữu, không làm thay đổi số tiền được khấu trừ. Xem thêm ghi khoản rút tiền của chủ sở hữu.

LLC nhiều thành viên: LLC có thể hoàn tiền cho thành viên về các chi phí đã trả trước khi LLC tồn tại không?

Có. LLC ghi lại số tiền còn nợ từng thành viên và hoàn tiền theo biên lai, nhưng cần lưu ý một quy tắc thuế là quy tắc bán trá hình (disguised sale). LLC có từ hai thành viên trở lên được tính thuế liên bang như hợp danh, trừ khi chọn cách khác (IRS).

Quy tắc bán trá hình có thể coi tiền trả lại cho thành viên là giá của một giao dịch bán. Khi một thành viên chuyển tài sản cho hợp danh và hợp danh trả tiền cho thành viên đó trong vòng hai năm, theo thứ tự nào cũng được, các giao dịch này được suy đoán là một giao dịch bán, trừ khi sự việc cho thấy rõ điều ngược lại (section 707(a)(2)(B); 26 CFR 1.707-3; Publication 541). Phép thử bán trong quy định bắt đầu từ việc chuyển giao tài sản không phải tiền (26 CFR 1.707-3(b)(1)), nên thành viên chỉ trả các khoản phí bằng tiền mặt có thể không đáp ứng điểm khởi đầu đó. Quy tắc này quan trọng khi thành viên còn góp thiết bị, hàng tồn kho hoặc tài sản khác, vì vậy hãy xem toàn bộ các lần chuyển giao của từng thành viên.

Có một ngoại lệ cho chi phí thành lập. Khoản trả cho thành viên không bị coi là một phần của giao dịch bán trong phạm vi khoản đó hoàn lại và không vượt quá các khoản chi đầu tư mà thành viên đã chi cho phí tổ chức và phí huy động vốn của hợp danh trong hai năm trước khi thành viên chuyển tài sản cho LLC (26 CFR 1.707-4(d)). Nếu thành viên cũng chuyển tài sản, hãy làm trong phạm vi ngoại lệ này:

• Chỉ hoàn lại phí tổ chức hoặc phí huy động vốn: lệ phí nộp hồ sơ, phí soạn thỏa thuận hoạt động, hồ sơ chào bán. Ngoại lệ không nêu các chi phí khởi sự khác, chẳng hạn quảng cáo.
• Tính ngược hai năm từ ngày thành viên góp vào LLC. Chi phí trả sớm hơn nằm ngoài ngoại lệ.
• Không trả nhiều hơn số tiền thành viên đã trả.
• Xử lý thiết bị hoặc hàng tồn kho riêng. Chi phí đầu tư cho tài sản mà thành viên chuyển giao có ngoại lệ hẹp hơn, kèm một mức trần phụ gắn với giá trị tài sản.

Thành viên góp tài sản, nhận lại tiền từ LLC trong vòng hai năm (trước hoặc sau) và xử lý khoản đó không phải là giao dịch bán thì phải đính kèm Form 8275 hoặc một bản giải trình vào tờ khai của mình. Các ngoại lệ của quy định là khoản chi trả đảm bảo cho vốn góp, lợi tức ưu đãi hợp lý và khoản phân phối từ dòng tiền hoạt động; hoàn lại chi phí thành lập không nằm trong số đó (26 CFR 1.707-3(c)(2); 26 CFR 1.707-8; Publication 541). Nếu nhiều thành viên góp tài sản theo cùng một kế hoạch, LLC có thể khai báo thay cho tất cả.

Trong sổ sách của LLC, hãy ghi có cho thành viên đã trả: Khoản phải trả cho thành viên nếu LLC sẽ hoàn tiền, hoặc tài khoản vốn của thành viên đó (số dư thể hiện tiền thành viên đã góp vào và rút ra) nếu không hoàn. Khi hoàn tiền, ghi nợ Khoản phải trả cho thành viên, ghi có Ngân hàng. Trước khi trả, hãy ghi quyết định bằng văn bản: thỏa thuận hoạt động hoặc văn bản đồng ý có chữ ký của các thành viên, liệt kê từng khoản chi, người trả, ngày và số tiền, kèm biên lai. Việc nên hoàn tiền hay coi khoản trả là vốn góp, và các chi phí thành viên trả sau khi LLC đã tồn tại, nằm trong chi phí LLC do thành viên tự trả bằng tiền cá nhân.

Chi phí khởi sự và phí tổ chức được khấu trừ vào năm nào?

Vào năm doanh nghiệp bắt đầu hoạt động, không phải năm bạn trả tiền. Trước đó không có khoản nào được khấu trừ. Trong năm đó, chi phí khởi sự được khấu trừ bằng số nhỏ hơn giữa tổng chi phí và $5.000, giảm từng đô la một theo phần tổng chi phí vượt $50.000, nhưng không thấp hơn không. Phí tổ chức theo quy tắc tương tự với $5.000 và $50.000, và hai nhóm được tính riêng. Phần còn lại được khấu trừ đều trong 180 tháng, bắt đầu từ tháng doanh nghiệp bắt đầu hoạt động (section 195(b); section 709(b); Publication 583).

IRS coi người nộp thuế đã thực hiện lựa chọn này mà không cần bản giải trình; với LLC nhiều thành viên, người nộp thuế là LLC, không phải từng thành viên (section 703(b)). Muốn vốn hóa thay vì khấu trừ, hãy nêu rõ trong tờ khai nộp đúng hạn, kể cả thời gian gia hạn, của năm doanh nghiệp bắt đầu hoạt động. Dù chọn cách nào cũng không thể hủy (26 CFR 1.195-1; 26 CFR 1.709-1; hướng dẫn Form 4562). Nơi khai báo và các quy tắc chi tiết nằm trong chi phí khởi sự của LLC hoặc chủ doanh nghiệp một chủ.

Thời điểm doanh nghiệp bắt đầu hoạt động là vấn đề dựa trên thực tế. Với hợp danh, chỉ ký thỏa thuận hoạt động là chưa đủ, còn việc có được tài sản hoạt động mà doanh nghiệp cần có thể là đủ (26 CFR 1.709-2). Với chi phí khởi sự, section 195(c) để ngày này cho quy định hướng dẫn và 26 CFR 1.195-1 không định nghĩa. Chọn sai năm rất tốn kém để sửa: khi việc phân bổ dần đã chạy trên từ hai tờ khai trở lên, đổi năm bắt đầu là thay đổi phương pháp kế toán.

Chi phí trả trước khi LLC được thành lập có khác chi phí trả sau khi thành lập nhưng trước khi có tài khoản ngân hàng không?

Không khác về cách khấu trừ: khoản khấu trừ theo thời điểm doanh nghiệp bắt đầu hoạt động, không theo ngày LLC được thành lập hay ngày mở tài khoản.

• Trả trước khi thành lập. Vào ngày bạn trả, chưa có LLC nào tồn tại, nên chính bạn phát sinh khoản chi đó. Phí tổ chức của hợp danh có thể phát sinh từ một khoảng thời gian hợp lý trước khi hợp danh bắt đầu kinh doanh, nên phí luật sư trả trước khi thành lập vẫn có thể được tính (26 CFR 1.709-2). Quy định không nói khoản trả trước khi thành lập trở thành chi phí của LLC bằng cách nào, nên hãy ghi lại cách bạn đã chọn: hoàn tiền, ghi nợ, hay góp vốn.
• Trả sau khi thành lập, trước khi có tài khoản. LLC đã tồn tại và khoản chi là của LLC, chỉ là trả bằng tiền cá nhân. Các bút toán giống nhau.
• Trả vào hoặc sau ngày doanh nghiệp bắt đầu hoạt động. Chi phí khởi sự là chi phí phát sinh trước khi hoạt động (Publication 583; section 195(c)), nên khoản chi sau đó nhìn chung không phải chi phí khởi sự. Phí tổ chức của LLC chịu thuế như hợp danh vẫn có thể đủ điều kiện nếu phát sinh trước hạn nộp tờ khai của hợp danh cho năm doanh nghiệp bắt đầu hoạt động, không tính gia hạn (26 CFR 1.709-2). Thiết bị và hàng tồn kho theo quy tắc riêng. Các khoản chi muộn khác, như vật tư hoặc phần mềm, là chi phí hoạt động, được khấu trừ nếu thông thường và cần thiết (Publication 583).

Trả chi phí LLC bằng tiền cá nhân cũng làm lẫn tiền cá nhân với tiền kinh doanh; Publication 583 nói phải giữ hai tài khoản tách biệt. Xem tài khoản ngân hàng kinh doanh cho LLC và sửa tình trạng lẫn lộn tiền kinh doanh và tiền cá nhân.

Nếu doanh nghiệp không bao giờ mở cửa thì sao?

Trả lời ngắn: luật và các ấn phẩm của IRS trên trang này không nói cách xử lý chi phí của doanh nghiệp chưa từng bắt đầu hoạt động, nên hãy giữ các khoản này trong sổ sách và đừng khấu trừ theo giả định. Cả khoản khấu trừ năm đầu lẫn việc phân bổ dần đều tính từ năm doanh nghiệp bắt đầu hoạt động.

Nếu doanh nghiệp đã bắt đầu rồi sau đó chấm dứt hoàn toàn, số dư chưa phân bổ có thể được khấu trừ trong phạm vi section 165 cho phép (section 195(b)(2)). Với LLC chịu thuế như hợp danh đã thanh lý, quy tắc này cũng áp dụng cho phí tổ chức, nhưng phí huy động vốn đã vốn hóa không được khấu trừ (section 709(b); 26 CFR 1.709-1). Với cá nhân, section 165 áp dụng cho khoản lỗ trong hoạt động kinh doanh và trong giao dịch thực hiện vì lợi nhuận (section 165(c)). Doanh nghiệp chưa từng bắt đầu có đáp ứng phép thử đó hay không tùy vào sự việc cụ thể và luật không quy định rõ. Hãy giữ sổ sách, biên lai và ghi chú về thời điểm cũng như lý do kế hoạch dừng lại, rồi nhờ người chuẩn bị thuế quyết định.

Hồ sơ nào chứng minh các khoản chi?

Hãy giữ biên lai hoặc hóa đơn cho từng khoản chi, thể hiện thứ đã mua, số tiền và bên nhận tiền, cùng sao kê thẻ cho thấy khoản thanh toán. Publication 583 nói sao kê thẻ tín dụng phải cho thấy số tiền đã tính, bên nhận tiền và ngày giao dịch, và chỉ có bằng chứng thanh toán thì chưa đủ để có khoản khấu trừ: hãy giữ hóa đơn hoặc phiếu bán hàng cho thấy bạn đã phát sinh khoản chi.

• Danh sách từng khoản chi: ngày, bên nhận tiền, thứ đã mua, nhóm của khoản chi và người đã trả.
• Ngày LLC được thành lập, và bằng chứng về ngày doanh nghiệp bắt đầu hoạt động, chẳng hạn lần bán hàng đầu tiên.
• Ghi chép bằng văn bản cho biết từng khoản thanh toán là vốn góp, khoản còn nợ hay khoản hoàn tiền, cùng bằng chứng của mỗi lần hoàn tiền.

Hồ sơ làm căn cứ cho một khoản khấu trừ được giữ cho đến khi hết thời hiệu của tờ khai có khoản khấu trừ đó, nhìn chung là 3 năm sau khi nộp. Hồ sơ về thiết bị được giữ cho đến khi hết thời hiệu của năm bạn thanh lý thiết bị (Publication 583, Table 3). Việc phân bổ dần được khai hết tờ khai này đến tờ khai khác trong tối đa 180 tháng, nên hãy giữ chứng từ của các khoản chi này lâu sau năm đầu tiên. Nếu mất biên lai, xem mất biên lai chi phí kinh doanh.

Ví dụ

Các ví dụ này chỉ để minh họa; số tiền tính bằng đô la Hoa Kỳ.

LLC một thành viên: lệ phí nộp hồ sơ và quảng cáo trả bằng thẻ cá nhân

Vào tháng 11 của Năm 1, một chuyên viên tư vấn dùng thẻ cá nhân trả $500 lệ phí nộp hồ sơ tại tiểu bang và $1.500 quảng cáo trước khi mở cửa, khi cô chưa có tài khoản ngân hàng của LLC. Sổ sách ghi nợ Phí thành lập $500 và Chi phí khởi sự $1.500, ghi có Vốn góp của chủ sở hữu $2.000, mỗi khoản ghi đúng ngày cô trả. Giả sử lệ phí này là chi phí thành lập duy nhất của cô và doanh nghiệp bắt đầu hoạt động vào tháng 3 của Năm 2, khi cô xuất hóa đơn cho khách hàng đầu tiên.

• Năm 1: không có khoản nào được khấu trừ, vì doanh nghiệp chưa bắt đầu hoạt động.
• Năm 2: khoản lệ phí $500 thấp hơn mức $5.000 dành cho phí thành lập của LLC một thành viên, nên được nhập vào nhóm chi phí khởi sự. Cả nhóm tổng cộng $2.000, thấp hơn mức giới hạn $5.000 của riêng nhóm này, nên được khấu trừ toàn bộ. Vào tháng 5, cô chuyển $2.000 từ tài khoản LLC sang tài khoản cá nhân. Sổ sách ghi một khoản rút tiền $2.000: không phải thu nhập, không phải chi phí, và không làm thay đổi khoản khấu trừ.

LLC ba thành viên: hoàn tiền cho các thành viên

Ba thành viên mỗi người trả $4.000 phí pháp lý và phí nộp hồ sơ để thành lập LLC, tổng cộng $12.000, trong hai tháng trước khi LLC tồn tại. LLC ghi nợ Phí tổ chức $12.000 và ghi có Khoản phải trả cho thành viên $4.000 cho mỗi người. Sáu tháng sau khi thành lập, LLC trả cho mỗi thành viên $4.000 theo biên lai, dựa trên văn bản đồng ý có chữ ký của các thành viên liệt kê các khoản chi. Trong ví dụ này, cả ba chỉ góp tiền mặt, nên theo quy định phép thử bán không được kích hoạt. Nếu một người còn góp thiết bị, các khoản trả sẽ phải nằm trong phạm vi ngoại lệ.

LLC bắt đầu hoạt động vào tháng 7 của Năm 2. Cho Năm 2, LLC khấu trừ $5.000, cộng sáu tháng của $7.000 còn lại phân bổ trong 180 tháng, khoảng $233, tức tổng cộng khoảng $5.233.

Chi phí hỗn hợp: hàng tồn kho và máy tính xách tay

Chủ sở hữu LLC một thành viên dùng thẻ cá nhân mua $3.000 hàng tồn kho, một máy tính xách tay $900 và $1.200 quảng cáo trước khi mở cửa. Sổ sách ghi nợ Hàng tồn kho $3.000, Thiết bị $900 và Chi phí khởi sự $1.200, ghi có Vốn góp của chủ sở hữu $5.100. Chỉ $1.200 là chi phí khởi sự. Hàng tồn kho trở thành giá vốn hàng bán khi hàng được bán. Máy tính xách tay được khấu hao, hoặc khấu trừ theo section 179 nếu chọn, bắt đầu từ khi được đưa vào sử dụng cho doanh nghiệp, không phải khi mua (Publication 946). Nếu đến cuối năm doanh nghiệp vẫn chưa bắt đầu hoạt động, thì chưa có đồng nào trong $1.200 được khấu trừ.

Trường hợp của bạn có khác không?

• Nhiều thành viên đã trả tiền và muốn được hoàn lại: các giới hạn hoàn tiền áp dụng trước khi LLC trả, và bút toán cùng hồ sơ bằng văn bản phải khớp với các giới hạn đó. Hãy nhờ hỗ trợ ghi sổ để thiết lập cả hai.
• Chi phí gồm thiết bị hoặc hàng tồn kho, hoặc bạn đã sở hữu từ trước: thành viên góp thêm tài sản sẽ kéo quy tắc bán trong hai năm vào áp dụng. Xem đưa tài sản cá nhân vào LLC và hàng tồn kho bạn đã có từ trước, và nhờ hỗ trợ ghi sổ để ghi từng khoản chi vào đúng nhóm.
• Doanh nghiệp chưa bắt đầu hoạt động, hoặc bạn không xác định được ngày bắt đầu: ngày bắt đầu quyết định năm được khấu trừ, và lựa chọn phân bổ dần hay vốn hóa không thể hủy sau khi đã chọn. Hãy nhờ người chuẩn bị thuế xác định ngày trước tờ khai đầu tiên, và nhờ hỗ trợ ghi sổ để giữ các khoản chi trong đúng tài khoản cho đến lúc đó.
• Sổ sách đang chạy và các khoản chi này bị bỏ sót hoặc đã ghi thẳng vào chi phí: xem làm lại sổ sách quá hạn và nhờ hỗ trợ ghi sổ.
• Phí thành lập của LLC một thành viên vượt $5.000: không khoản nào là chi phí khởi sự, và quy định không nói chúng được thu hồi thế nào. Hãy nhờ hỗ trợ ghi sổ để giữ chúng trên một dòng riêng cho người chuẩn bị thuế.
• LLC đã chọn chịu thuế như công ty, hoặc có thêm một thành viên tham gia sau khi bạn đã trả tiền: khi đã chọn chịu thuế như công ty, phí tổ chức theo quy tắc của công ty (section 248), không theo quy tắc hợp danh ở trên; xem chi phí khởi sự trước khi thành lập công ty. Có thành viên thứ hai thì LLC thành hợp danh về thuế, trừ khi chọn cách khác (IRS), nên hãy nhờ người chuẩn bị thuế cho biết các khoản bạn đã trả trước đó được xử lý ra sao. Hãy nhờ hỗ trợ ghi sổ để ghi các khoản đó.
• Bạn sở hữu LLC từ ngoài Hoa Kỳ, hoặc đã trả từ tài khoản nước ngoài hay bằng đồng tiền khác: LLC một thành viên thuộc sở hữu nước ngoài phải khai các khoản đã trả hoặc đã nhận liên quan đến việc thành lập, cũng như vốn góp và các khoản phân phối, trên Form 5472 (hướng dẫn). Nếu bỏ sót biểu mẫu hoặc khai thiếu đáng kể, tiền phạt là $25.000. Xem hồ sơ giao dịch cho LLC thuộc sở hữu nước ngoài và ngoại tệ trong sổ sách Hoa Kỳ, và nhờ hỗ trợ ghi sổ để ghi từng khoản chuyển tiền.
• Hai vợ chồng cùng sở hữu LLC: cặp vợ chồng sở hữu toàn bộ LLC dưới dạng tài sản chung theo luật tiểu bang, không có chủ sở hữu nào khác, có thể khai như một chủ sở hữu hoặc như hợp danh; ở tiểu bang không có chế độ tài sản chung, LLC khai như hợp danh (IRS). Xem LLC của vợ chồng và gia đình.
• Bạn vẫn đang thiết lập sổ sách: xem thiết lập sổ sách cho LLC mới.