नई LLC का बहीखाता सेटअप चेकलिस्ट: पहले क्या तय करें

नई LLC को बही में पहली प्रविष्टि से पहले क्या तय करना होता है?

अमेरिका में नई LLC कोई लेनदेन दर्ज करने से पहले आठ बातें तय करती है: IRS उस पर कर कैसे लगाती है, उसका कर वर्ष, उसकी लेखा पद्धति, उसकी नियोक्ता पहचान संख्या (EIN) और बैंक खाता, क्या उसे बिक्री कर परमिट चाहिए, वह कामगारों को भुगतान कैसे करेगी, स्वामी के पहले चुकाए खर्च वह कैसे दर्ज करेगी, और बही कौन रखेगा। ये फ़ैसले आपस में जुड़े हैं और कई के लिए EIN चाहिए, इसलिए राज्य के LLC बनाते ही उसके लिए आवेदन करें।

मामला तब सरल नहीं रहता जब LLC में दो या अधिक सदस्य हों, वह S corporation का दर्जा चुन सकती हो, एक से ज़्यादा राज्यों में कर योग्य माल बेचती हो, कामगार रखने वाली हो, या निजी खाते में पहले से महीनों के लेनदेन पड़े हों। पहले रिटर्न के बाद लेखा पद्धति बदलने के लिए आम तौर पर IRS की मंज़ूरी चाहिए, और कर वर्ष बदलने के लिए भी चाहिए हो सकती है (Publication 538; Publication 583)।

पहले इकट्ठा करें: राज्य के गठन दस्तावेज़, संचालन समझौता (operating agreement), EIN की पुष्टि का पत्र, बैंक खाते का ब्यौरा और राज्य के पंजीकरण नंबर। तय करें कि बही कौन रखेगा और किस टूल में (सॉफ़्टवेयर, स्प्रेडशीट या बहीखाता विशेषज्ञ); देखें खुद बहीखाता रखना या बहीखाता विशेषज्ञ रखना और स्प्रेडशीट में बहीखाता। कर रिटर्न से जुड़ने वाली खातों की सूची इन फ़ैसलों के बाद आती है; देखें Schedule C के लिए खातों की सूची। बनने के बाद की फ़ाइलिंग कंपनी बनाने के बाद क्या फ़ाइल करें में हैं।

एकल-सदस्य LLC को बहु-सदस्य LLC की तुलना में कौन-सा बहीखाता चाहिए?

एकल-सदस्य LLC वही बही रखती है जो एकल स्वामी रखता है: आय, खर्च, स्वामी का निवेश और स्वामी की निकासी, एक व्यावसायिक खाते के साथ और हर प्रविष्टि के पीछे दस्तावेज़ के साथ। बहु-सदस्य LLC हर सदस्य के लिए एक पूँजी खाता जोड़ती है। कंपनी के रूप में कर लगने वाली LLC उन स्वामियों के लिए पेरोल जोड़ती है जो उसमें काम करते हैं।

कौन-सा लागू होगा, यह LLC का लेबल नहीं, संघीय कर वर्गीकरण तय करता है। एक सदस्य वाली घरेलू LLC अपने स्वामी के रिटर्न का हिस्सा है, और दो या अधिक सदस्यों वाली साझेदारी है, जब तक वह Form 8832 फ़ाइल करके कंपनी की तरह कर-व्यवहार न चुने (IRS; Form 8832)। सदस्यता बदलने से वर्ग बदलता है: एक सदस्य वाली LLC में सदस्य जुड़ने पर वह साझेदारी बन जाती है, और एक सदस्य तक रह गई साझेदारी उपेक्षित (disregarded) हो जाती है (26 CFR 301.7701-3(f)(2))। चुनाव खुद LLC पर कर कैसे लगता है में है।

पूँजी खाता इस बात का चालू रिकॉर्ड है कि सदस्य ने क्या डाला, कमाया और निकाला। हर स्वामी खाते की प्रविष्टियाँ LLC के पूँजी खाते में हैं।

S election Form 2553 पर किया जाता है, हर स्वामी की सहमति के साथ। सामान्य अंतिम तारीख उस कर वर्ष की शुरुआत के 2 महीने और 15 दिन बाद है जिससे चुनाव लागू होना है; नई LLC उस सबसे पहले दिन से गिनती है जब उसके स्वामी, संपत्तियाँ या व्यवसाय थे। देर से किया चुनाव आम तौर पर अगले साल से लागू होता है जब तक राहत न मिले, जिसके लिए उचित कारण और इच्छित तारीख के 3 वर्ष और 75 दिन के भीतर अनुरोध चाहिए (Form 2553 के निर्देश)। चुनाव वही संस्था कर सकती है जो S corporation की शर्तें पूरी करती हो, जैसे कोई अनिवासी विदेशी शेयरधारक नहीं और एक ही वर्ग के शेयर। समय पर किया चुनाव LLC को लागू होने की तारीख से बिना अलग Form 8832 के कंपनी मानता है, और उसी तारीख से बही बदलती है: S corporation को व्यवसाय में काम करने वाले शेयरधारक को दूसरे वितरण करने से पहले उचित पारिश्रमिक वेतन के रूप में देना होता है (IRS)। पात्रता और समय के लिए देखें क्या आपको S corporation का चुनाव करना चाहिए, छूटी अंतिम तारीख के लिए S corporation चुनाव में देरी की राहत और S corporation चुनाव के बाद की बही।

जो जीवनसाथी सामुदायिक संपत्ति वाले राज्य के बाहर LLC के स्वामी हैं, उन्हें आम तौर पर साझेदारी के रूप में फ़ाइल करना चाहिए। सामुदायिक संपत्ति वाले राज्य में जिस LLC के पूरे स्वामी जीवनसाथी सामुदायिक संपत्ति के रूप में हैं, उसके लिए IRS साझेदारी या उपेक्षित, दोनों व्यवहार स्वीकार करती है (IRS)। देखें जीवनसाथी और परिवार की LLC।

नई LLC को कैलेंडर वर्ष लेना चाहिए या वित्त वर्ष?

कैलेंडर वर्ष सबसे आम कर वर्ष है (Publication 538)। एकल-सदस्य LLC अपने स्वामी का वर्ष अपनाती है; साझेदारियों और S corporation के पास कम छूट होती है।

जब तक कोई वर्ष अनिवार्य न हो, LLC अपने पहले रिटर्न को उसी वर्ष पर फ़ाइल करके वह वर्ष अपनाती है। EIN लेना, विस्तार फ़ाइल करना या अनुमानित कर चुकाना कोई वर्ष नहीं अपनाता (Publication 538)।

साल के बीच में बनी साझेदारी या कंपनी का पहला रिटर्न सिर्फ़ उस समय को कवर करता है जब वह अस्तित्व में थी (Publication 538)। वर्षांत कैसे खोजें या बदलें, यह वित्त वर्ष या कैलेंडर वर्ष में है।

नकद या उपार्जन: नई LLC को किस पद्धति से शुरू करना चाहिए?

ज़्यादातर व्यक्ति और कई छोटे व्यवसाय नकद पद्धति इस्तेमाल करते हैं (Publication 538), और नई LLC उसी से शुरू कर सकती है जब तक नीचे की तीन सीमाओं में से कोई लागू न हो। नकद में आय तब गिनी जाती है जब मिले और खर्च तब जब चुकाया जाए; उपार्जन में आय तब जब कमाई जाए और खर्च तब जब हो (Publication 583)। नई LLC पहले रिटर्न पर IRS की मंज़ूरी के बिना कोई भी अनुमत पद्धति चुन सकती है (Publication 538), और Publication 583 कहती है कि कर योग्य आय निकालने और बही रखने, दोनों में एक ही पद्धति इस्तेमाल करें (Publication 583)।

तीन बातें नकद पद्धति छीन सकती हैं:

• कंपनी का दर्जा। C corporation, जिसमें वह LLC भी है जो C corporation बनना चुनती है, और C corporation साझेदार वाली साझेदारी आम तौर पर नकद पद्धति नहीं ले सकती, जब तक कि वह सकल प्राप्तियों की शर्त पूरी न करे (पिछले 3 कर वर्षों की औसत वार्षिक सकल प्राप्तियाँ $32,000,000 या उससे कम) या पात्र पेशेवर सेवा कंपनी न हो (उसकी लगभग सारी गतिविधियाँ स्वास्थ्य, कानून, इंजीनियरिंग, वास्तुकला, लेखा, बीमांकिक विज्ञान, प्रदर्शन कला या परामर्श में हों, और लगभग सारे शेयर उन्हें करने वाले कर्मचारियों, सेवानिवृत्त लोगों, उनकी संपदाओं, या मृत्यु के बाद 2 साल तक वारिसों के पास हों)। एक ही नियोक्ता माने गए संबंधित व्यवसाय साथ गिने जाते हैं; जो व्यवसाय तीन साल से कम पुराना है वह जितने साल का है उतने इस्तेमाल करता है, छोटे साल को वार्षिक रूप में बदलता है और पूर्ववर्ती की प्राप्तियाँ गिनता है (26 U.S.C. 448; Publication 538)। S corporation इस समूह में नहीं आती।
• टैक्स शेल्टर का दर्जा। टैक्स शेल्टर, जिसे कानून परिभाषित करता है, किसी भी आकार में नकद पद्धति नहीं ले सकता; सकल प्राप्तियों का अपवाद उस तक नहीं पहुँचता। इस शब्द में सिंडिकेट भी आता है: C corporation के अलावा ऐसी संस्था जो अपनी हानि का 35% से अधिक सीमित साझेदारों या सीमित उद्यमियों को आवंटित करती है, यानी ऐसे स्वामियों को जो आम तौर पर उसे सक्रिय रूप से नहीं चलाते (26 U.S.C. 448; 26 CFR 1.448-2)।
• इन्वेंटरी। जब माल की खरीद-बिक्री आय कमाने का हिस्सा हो, तब खरीद और बिक्री उपार्जन पद्धति पर दर्ज होती हैं। छोटा व्यवसाय करदाता (प्राप्तियाँ उसी सीमा या उससे कम, और टैक्स शेल्टर नहीं) इन्वेंटरी न रखने का विकल्प चुन सकता है, पर उसे फिर भी ऐसी इन्वेंटरी पद्धति इस्तेमाल करनी होगी जो आय को साफ़ दर्शाए (Publication 538)।

पहले रिटर्न के बाद नकद और उपार्जन के बीच बदलने के लिए आम तौर पर Form 3115 पर IRS की मंज़ूरी चाहिए (Publication 538)। अगर कोई ऋणदाता, निवेशक या मकान मालिक दूसरे आधार पर विवरण चाहेगा, तो पहले रिटर्न से पहले तय करें: नकद रिटर्न के बगल में उपार्जन विवरण के लिए ऐसे रिकॉर्ड चाहिए जो उन्हें रिटर्न से मिला सकें (26 CFR 1.446-1(a)(4); Schedule M-3 instructions, line 14)। देखें उपार्जन आधार की बही और नकद आधार का कर रिटर्न और छोटे व्यवसाय के लिए नकद या उपार्जन।

क्या LLC को अभी EIN चाहिए, और एकल-सदस्य LLC को कब चाहिए?

ज़्यादातर नई LLC को चाहिए, जैसा तालिका दिखाती है। राज्य के LLC बनाते ही आवेदन करें, क्योंकि बैंक EIN माँगते हैं और IRS कहती है कि वरना आवेदन में देरी हो सकती है। EIN मुफ़्त हैं, और IRS ऐसी वेबसाइटों से सावधान करती है जो इसके लिए पैसे लेती हैं। ऑनलाइन टूल के लिए अमेरिका में मुख्य व्यावसायिक स्थान और SSN या ITIN वाला ज़िम्मेदार पक्ष चाहिए; जो LLC उसे इस्तेमाल नहीं कर सकती वह फ़ोन, फ़ैक्स या डाक से आवेदन करती है (IRS)।

इतनी जल्दी आवेदन करें कि रिटर्न की देय तारीख या जमा के समय तक नंबर मिल चुका हो (Publication 583)।

एक जाल: जब कोई ग्राहक एक-सदस्य LLC से Form W-9 माँगता है, तो IRS के अनुसार किसी व्यक्ति की उपेक्षित LLC स्वामी का SSN या EIN देती है, LLC का EIN नहीं (IRS)। अगर स्वामी विदेशी व्यक्ति है, तो स्वामी अमेरिकी करदाता पहचान संख्या होने पर भी उचित Form W-8 देता है। कंपनी या साझेदारी के रूप में वर्गीकृत LLC अपना EIN देती है (Form W-9 instructions)।

क्या नई LLC को पहले दिन से अलग बैंक खाता और कार्ड चाहिए?

IRS नए व्यवसाय स्वामियों से कहती है कि व्यावसायिक चेकिंग खाता जल्दी खोलें और उसे निजी खाते से अलग रखें। व्यावसायिक चेकबुक व्यावसायिक खर्च दर्ज करने का मूल स्रोत है, इसलिए मिला-जुला खाता हो तो हर प्रविष्टि को बाद में छाँटना पड़ता है (Publication 583)।

बैंक आम तौर पर EIN, गठन दस्तावेज़ और स्वामित्व समझौता माँगते हैं, और व्यावसायिक और निजी पैसे को अलग रखना सीमित व्यक्तिगत देयता की सुरक्षा में मदद करता है (SBA)। खाता खोलना है या नहीं और कब, यह LLC के लिए व्यावसायिक बैंक खाता में है।

पहली जमा से:

• सारी प्राप्तियाँ व्यावसायिक खाते में जमा करें, और हर जमा को व्यावसायिक आय, निजी पैसा या ऋण के रूप में चिह्नित करें (Publication 583)।
• व्यावसायिक खर्च व्यावसायिक खाते या कार्ड से चुकाएँ, और निजी खर्च निजी पैसे से। निजी निकासी व्यावसायिक खर्च नहीं है; वह स्वामी के किस खाते में जाएगी, यह LLC पर कर कैसे लगता है, उस पर निर्भर करता है (देखें LLC के पूँजी खाते)।
• खाते का हर महीने बही से मिलान करें (Publication 583)।

जो व्यावसायिक और निजी पैसा पहले से मिला है, वह व्यावसायिक और निजी पैसे की गड़बड़ी सुधारना में है।

क्या LLC को बिक्री कर परमिट चाहिए, और वह बही में क्या जोड़ता है?

सिर्फ़ तब जब राज्य के पंजीकरण नियम उस तक पहुँचें: LLC क्या बेचती है, राज्य से उसका जुड़ाव और कोई अपवाद, जैसे ऐसा मार्केटप्लेस जो उसकी ओर से कर वसूलता है। हर राज्य खुद तय करता है, इसलिए पहली बिक्री से पहले अपने राज्य की कर एजेंसी से जाँचें। California एक उदाहरण है: जो विक्रेता वहाँ व्यवसाय में लगा है और ऐसी मूर्त निजी संपत्ति बेचने या लीज़ पर देने का इरादा रखता है जिस पर खुदरा में आम तौर पर बिक्री कर लगता है, उसके पास California विक्रेता परमिट होना चाहिए। नियम LLC पर भी लागू होता है, परमिट मुफ़्त है, और वह स्थानीय व्यवसाय लाइसेंस से अलग है (CDTFA Publication 73)। जिस विक्रेता की खुदरा माल की सारी बिक्री CDTFA में पंजीकृत मार्केटप्लेस फ़ैसिलिटेटर से होती है, उसे पंजीकरण की ज़रूरत नहीं; कोई भी सीधी बिक्री इसे बदल सकती है (CDTFA)। दूसरे राज्यों में बेचते समय LLC को कहाँ वसूलना होता है, यह बिक्री कर कब वसूलना होता है में है।

परमिट बदल देता है कि बही क्या ट्रैक करती है। कम से कम एक बिक्री कर देय खाता होता है, क्योंकि वसूला कर राज्य को देय है और आय नहीं है (Publication 583)। राज्य के अपने नियम ब्यौरे जोड़ते हैं। जैसे California चाहता है कि बिक्री उस अवधि में रिपोर्ट हो जिसमें वह होती है, भुगतान बाद में हो तब भी, बिना बिक्री वाली अवधियों के भी रिटर्न भरे जाएँ, और विक्रेता बिना कर खरीदने वाले ग्राहकों से पुनर्विक्रय प्रमाणपत्र रखे। वह यह भी कहता है कि ज़िम्मेदार व्यक्ति कंपनी या LLC पर बकाया कर के लिए व्यक्तिगत रूप से देनदार हो सकते हैं (CDTFA Publication 73)। दूसरे राज्यों में अलग नियम हैं। प्रविष्टियाँ बिक्री कर के जर्नल एंट्री में हैं।

LLC को कर्मचारियों और ठेकेदारों के लिए क्या सेट करना चाहिए?

कर्मचारियों वाली LLC पहली पगार से पहले पेरोल सेट करती है, और जो LLC ठेकेदारों को भुगतान करती है वह पहले भुगतान से पहले हर अमेरिकी ठेकेदार से Form W-9 लेती है। स्वामी डिफ़ॉल्ट रूप से पेरोल पर नहीं होते।

एक-सदस्य LLC रोज़गार कर के लिए फिर भी अलग संस्था है, इसलिए वह वेतन अपने नाम और EIN के तहत रिपोर्ट करती है (IRS)। ज़्यादातर नियोक्ता संघीय के साथ राज्य का बेरोज़गारी कर भी चुकाते हैं (Publication 15)। कर्मचारी को गलती से ठेकेदार मानने पर LLC रोज़गार करों और जुर्माने के लिए देनदार हो सकती है (Publication 583)। वेतन से काटा कर ट्रस्ट में रखा जाता है: जो ज़िम्मेदार व्यक्ति, जैसे अधिकारी, साझेदार या व्यवसाय का पैसा खर्च करने का अधिकार रखने वाला कोई भी, उसे जानबूझकर जमा नहीं करता, वह बिना चुकाए कर के बराबर ट्रस्ट फ़ंड रिकवरी जुर्माने का देनदार होता है, और IRS के पास आम तौर पर उसे निर्धारित करने के लिए 3 वर्ष होते हैं (Publication 15; 26 U.S.C. 6672)। अमेरिका के बाहर का ठेकेदार W-9 इस्तेमाल नहीं करता (Form W-9 instructions); देखें विदेश में ठेकेदारों को भुगतान। सही करदाता पहचान संख्या न होने पर भुगतान करने वाले को आम तौर पर रिपोर्ट योग्य भुगतानों का 24% बैकअप विथहोल्डिंग के रूप में काटना होता है, चाहे LLC ठेकेदार को भुगतान कर रही हो या ग्राहक से भुगतान पा रही हो (IRS)। फ़ॉर्म-दर-फ़ॉर्म सेटअप पेरोल सेट करना में है; ठेकेदार की रिपोर्टिंग किन ठेकेदारों को कर फ़ॉर्म मिलता है में है।

स्वामी। एकल स्वामी व्यवसाय का कर्मचारी नहीं होता (Publication 334)। साझेदारों को भुगतान आयकर विथहोल्डिंग, Social Security और Medicare कर, और संघीय बेरोज़गारी कर से मुक्त हैं, जबकि व्यवसाय में काम करने वाले कंपनी अधिकारी कर्मचारी हैं (Publication 15)। साझेदारी रिटर्न फ़ाइल करने वाली LLC के सदस्य आम तौर पर इसकी जगह अपनी कमाई के हिस्से पर स्वरोज़गार कर चुकाते हैं (IRS)। इसलिए स्वामी का पेरोल आम तौर पर S या कंपनी के चुनाव के बाद ही शुरू होता है।

LLC का खाता बनने से पहले जो खर्च मैंने खुद चुकाए, उन्हें कैसे दर्ज करूँ?

हर खर्च को उसकी मूल तारीख और राशि पर दर्ज करें, पैसे का स्रोत स्वामी रखते हुए। स्वामी जो पैसा LLC के लिए डालता है वह स्वामी का निवेश है, या ऋण, अगर स्वामी और LLC सहमत हों कि वह ऋण के रूप में लौटाया जाएगा; वह LLC की आय नहीं है। IRS कहती है कि रिकॉर्ड में प्राप्तियों का स्रोत दिखना चाहिए, ताकि व्यावसायिक और गैर-व्यावसायिक पैसा, और कर योग्य और गैर-कर योग्य आय अलग रहें (Publication 583)।

1. हर खर्च को उसकी तारीख, भुगतान पाने वाले, राशि और उद्देश्य के साथ सूचीबद्ध करें, और रसीद रखें।
2. खर्च और उससे मेल खाता स्वामी का योगदान (या ऋण) चुकाने की तारीख पर दर्ज करें।
3. जब LLC स्वामी को लौटाती है, तो पहले साफ़ करें कि वह क्या देनदार है: ऋण की वापसी या दस्तावेज़ों वाली प्रतिपूर्ति निकासी नहीं है। डाली गई इक्विटी लौटाना एक-सदस्य LLC के लिए निकासी है और साझेदारी या कंपनी के लिए वितरण, और कंपनी का वितरण कर योग्य लाभांश हो सकता है (26 U.S.C. 301(c))। बहु-सदस्य LLC की वापसी की अपनी सीमाएँ हैं। स्वामी को लौटाना अपने आप में खर्च नहीं है।

खर्च खुद अभी कटौती योग्य है, पूँजीकृत होगा या परिशोधित, यह अलग कर सवाल है: वही प्रकाशन संचालन शुरू होने से पहले के ज़्यादातर खर्च को सीमित चुनावों वाले पूँजीगत खर्च मानता है। देखें LLC से पहले निजी तौर पर चुकाए शुरुआती खर्च, जो बहु-सदस्य LLC की वापसी भी बताता है।

LLC को पहले दिन से कौन-से रिकॉर्ड रखने चाहिए?

कुछ मामलों को छोड़कर, कानून किसी खास तरह के रिकॉर्ड नहीं माँगता, पर व्यवस्था को आय और खर्च साफ़ दिखाने चाहिए, और सहायक दस्तावेज़ हर प्रविष्टि का आधार हों (IRS; Publication 583)।

हर रिकॉर्ड कितने समय तक रखें, यह व्यावसायिक रिकॉर्ड कितने समय तक रखें में है; गुम रसीदें व्यावसायिक खर्च की खोई रसीदें में हैं।

उदाहरण

ये उदाहरण समझाने के लिए हैं। सभी आँकड़े अमेरिकी डॉलर में हैं।

एक डिज़ाइनर की एक-सदस्य LLC, 1 अक्टूबर को बनी

LLC 1 अक्टूबर को राज्य में फ़ाइल करती है, EIN पाती है और EIN व गठन दस्तावेज़ों के साथ चेकिंग खाता खोलती है। उसकी बही 1 अक्टूबर से स्वामी के कैलेंडर वर्ष और नकद पद्धति पर शुरू होती है। खाता बनने से पहले स्वामी ने निजी कार्ड पर $2,000 के गठन खर्च चुकाए। बही $2,000 के खर्च और $2,000 का स्वामी का निवेश दर्ज करती है, चुकाने की तारीख पर। 5 नवंबर को LLC स्वामी को $2,000 लौटाती है, जो स्वामी की निकासी के रूप में दर्ज होती है, खर्च के रूप में नहीं। खर्च कटौती योग्य हैं या नहीं, यह अलग सवाल है।

बिक्री कर वाली दो-सदस्य उत्पाद LLC

दो दोस्त, दोनों व्यक्ति जो व्यवसाय में काम करते हैं, माल दोबारा बेचने वाली LLC बनाते हैं। वह डिफ़ॉल्ट रूप से साझेदारी है, इसलिए Form 1065 फ़ाइल करेगी और हर साझेदार के लिए पूँजी खाता रखेगी; हर साझेदार नकद $25,000 डालता है, इसलिए हर खाता $25,000 पर खुलता है। LLC को राज्य का परमिट मिल जाता है। C corporation साझेदार या निष्क्रिय निवेशकों के बिना, और सकल प्राप्तियों की सीमा से बहुत कम प्राप्तियों के साथ, वह नकद पद्धति ले सकती है और छोटे व्यवसाय करदाता के रूप में इन्वेंटरी न रखना चुन सकती है, पर उसे फिर भी ऐसी इन्वेंटरी पद्धति इस्तेमाल करनी होगी जो आय को साफ़ दर्शाए। वह अपने गृह राज्य में कर से पहले $150,000 का कर योग्य माल बेचती है। उदाहरण के लिए 6% दर पर ग्राहक $9,000 बिक्री कर चुकाते हैं, जो फ़ाइल होने तक बिक्री कर देय खाते में रहता है और आय नहीं है।

S election की योजना बनाती LLC और एक कर्मचारी

अमेरिकी नागरिक की एक-सदस्य परामर्श LLC अगली 1 जनवरी से लागू S election की योजना बनाती है और नवंबर में $2,000 प्रति माह पर एक अंशकालिक कर्मचारी रखती है। पहली पगार से पहले वह वेतन खर्च, पेरोल कर खर्च और पेरोल देनदारी के खाते सेट करती है, कर्मचारी का Form I-9 और Form W-4 लेती है, और LLC के अपने EIN के तहत पेरोल चलाती है। वह Form 2553 15 मार्च तक फ़ाइल करती है, जो 1 जनवरी की प्रभावी तारीख की अंतिम तारीख है; इसके बाद फ़ाइल करने पर चुनाव आम तौर पर एक साल बाद लागू होता है जब तक राहत न मिले। 31 दिसंबर तक स्वामी निकासी लेता है। 1 जनवरी से स्वामी भी उचित वेतन पर पेरोल में आता है, स्वामी के आगे के भुगतान वितरण हैं, और उसी तारीख को पूँजी के खाते निकासी से वितरण में बदल जाते हैं।

आपके लिए अलग है?

• LLC में दो या अधिक सदस्य हैं, या एक जुड़ सकता है: हर सदस्य को संचालन समझौते से मेल खाता पूँजी खाता चाहिए, और सदस्य के निजी तौर पर चुकाए खर्च उसी खाते से चलते हैं। सदस्य जुड़ने पर एक-सदस्य LLC उसी तारीख से साझेदारी बन जाती है। देखें साझेदारों के पूँजी खाते, LLC के पूँजी खाते और LLC साझेदारों के बीच स्वामित्व बाँटना, और अगर बही को पहले साझेदारी रिटर्न से मिलना है तो बहीखाता सहायता।
• आप S election की योजना बना रहे हैं: प्रभावी तारीख पर बही और पेरोल बदलते हैं, और देर से किए चुनाव के लिए राहत चाहिए। देखें क्या आपको S corporation का चुनाव करना चाहिए और S corporation चुनाव के बाद की बही, और अगर पेरोल और स्वामी के खाते प्रभावी तारीख पर बदलने हैं तो बहीखाता सहायता।
• आप एक से ज़्यादा राज्यों में बेचते हैं: हर राज्य अपना परमिट और रिटर्न माँग सकता है। देखें बिक्री कर कब वसूलना होता है, नेक्सस के लिए राज्य के अनुसार बिक्री ट्रैक करना और दूसरे राज्य में पंजीकरण, और अगर बिक्री कर खातों को कई राज्यों के रिटर्न से मिलना है तो बहीखाता सहायता।
• आपके कर्मचारी होंगे: देखें पेरोल सेट करना, और अगर पेरोल खातों को पहले तिमाही रिटर्न से मिलना है तो बहीखाता सहायता।
• निजी खाते में महीनों के लेनदेन पहले से पड़े हैं: पहले रिटर्न से पहले बही की मरम्मत चाहिए। देखें व्यावसायिक और निजी पैसे की गड़बड़ी सुधारना और पिछड़ा बहीखाता पूरा करना, और अगर मरम्मत आपके अकेले सँभालने से ज़्यादा है तो बहीखाता सहायता।
• कोई स्वामी अमेरिका के बाहर रहता है: हो सकता है EIN आवेदन फ़ोन, फ़ैक्स या डाक से जाना पड़े, और S election अनिवासी विदेशी शेयरधारकों के लिए बंद है। एक विदेशी व्यक्ति की पूरी स्वामित्व वाली अमेरिकी LLC हर उस साल के लिए Form 5472 के साथ pro forma Form 1120 फ़ाइल करती है जिसमें रिपोर्ट योग्य लेनदेन हो, और फ़ाइल न करने या रिकॉर्ड न रखने का जुर्माना $25,000 है (Form 5472 के निर्देश)। देखें विदेश से कंपनी बनाना और चलाना, विदेशी स्वामित्व वाली अमेरिकी कंपनी का बहीखाता और विदेशी स्वामित्व वाली एकल-सदस्य LLC की फ़ाइलिंग, और अगर बही विदेश में रहने वाले स्वामी के हिसाब से सेट करनी है तो बहीखाता सहायता।
• आप तय कर रहे हैं कि बही खुद रखें या नहीं: देखें खुद बहीखाता रखना या बहीखाता विशेषज्ञ रखना, और अगर बही को पहले महीने से साझेदारी या S corporation रिटर्न के हिसाब से चलना है तो बहीखाता सहायता।