यह किसके लिए है
- अमेरिकी LLC के स्वामी, जिन्हें पक्का नहीं कि उस पर उपेक्षित संस्था, साझेदारी, S corporation या C corporation की तरह कर लगता है
- वे LLC जिनका IRS रिकॉर्ड, चुनाव के पत्र और दाखिल रिटर्न आपस में मेल नहीं खाते
यहाँ शामिल नहीं
- गलत फ़ॉर्म पर भरे पुराने रिटर्न सुधारना
- देर से Form 8832 या Form 2553 के लिए राहत माँगना
- S corporation या C corporation कर चुनने का फ़ैसला
- अमेरिका के बाहर बनी LLC के डिफ़ॉल्ट नियम
अगर मैंने कभी चुनाव दाखिल नहीं किया तो मेरी LLC का कर वर्गीकरण क्या है?
जिस अमेरिकी LLC ने कभी चुनाव दाखिल नहीं किया, उसका वर्गीकरण स्वामियों की संख्या से तय होता है: एक स्वामी हो तो उपेक्षित संस्था, दो या ज़्यादा हों तो साझेदारी (IRS)। LLC पर कंपनी की तरह कर चुनाव के बाद ही लगता है: C corporation कर के लिए Form 8832, या S corporation कर के लिए Form 2553, जो कंपनी का चुनाव भी माना जाता है (Publication 3402)। अगर S चुनाव बाद में खत्म हो जाए, तो LLC कंपनी ही रहती है, अब C corporation, जब तक Form 8832 उसे बदल न दे, जिसे नीचे बताई दोबारा-चुनाव की सीमा रोक सकती है (Treasury Regulations section 301.7701-3)।
| आपकी LLC | संघीय कर वर्गीकरण | आय रिपोर्ट करने वाला रिटर्न |
|---|---|---|
| एक स्वामी, कोई चुनाव नहीं | उपेक्षित संस्था | स्वामी का रिटर्न; व्यक्ति के लिए, Form 1040 के साथ Schedule C, E या F |
| दो या ज़्यादा स्वामी, कोई चुनाव नहीं | साझेदारी | Form 1065, हर सदस्य के लिए Schedule K-1 के साथ |
| कंपनी का दर्जा चुनने वाला Form 8832 | C corporation | Form 1120 |
| Form 2553 | S corporation | Form 1120-S, हर शेयरधारक के लिए Schedule K-1 के साथ |
उपेक्षित एक-स्वामी LLC रोज़गार करों और कुछ उत्पाद शुल्कों के लिए फिर भी अलग संस्था है (Publication 3402)। हर वर्गीकरण जो सारे रिटर्न भरता है, उनके लिए देखें आपका व्यवसाय कौन से रिटर्न भरता है।
जवाब तब सरल नहीं रहता जब:
- चुनाव डाक से भेजा गया पर IRS का स्वीकृति पत्र नहीं आया, या पत्र में शुरुआत की तारीख आपकी माँगी तारीख से बाद की है।
- अब तक भरे रिटर्न IRS रिकॉर्ड से मेल नहीं खाते। हर सदस्य को संस्था के चुनाव के अनुरूप फ़ाइल करना होता है, और जो रिटर्न ऐसा नहीं करते उन पर जुर्माने लगते हैं (Form 8832 के निर्देश)। ऊपर दिखाए कर वर्ष का देर से भरा Form 1120-S हर शेयरधारक पर प्रति माह $260 का जुर्माना ला सकता है, अधिकतम 12 महीने तक, भले कोई कर देय न हो, जब तक देरी का उचित कारण न हो; पुराने सालों के लिए राशियाँ कम हैं (Rev. Proc. 2025-32; Form 1120-S के निर्देश)।
- कोई सदस्य जुड़ा या गया, जो बिना किसी फ़ाइलिंग के वर्गीकरण बदल सकता है।
- जीवनसाथी सामुदायिक संपत्ति वाले राज्य में LLC के स्वामी हैं।
जाँच से पहले इकट्ठा करें: EIN नोटिस (CP575) या Letter 147C, कोई भी CP261, CP264 या CP277, आपके दाखिल किए किसी भी Form SS-4, 8832 या 2553 की प्रतियाँ डाक के प्रमाण के साथ, स्थापना के बाद से व्यवसाय के लिए भरा हर संघीय रिटर्न, और हर सदस्य के जुड़ने या जाने की तारीखें।
मुझे कैसे पता चले कि मेरी LLC S corp है या C corp? इसे दिखाने वाले IRS पत्र
चुनाव का सबसे साफ़ प्रमाण IRS का स्वीकृति नोटिस है: Form 8832 के लिए CP277 और Form 2553 के लिए CP261। EIN नोटिस नंबर का प्रमाण है, वर्गीकरण का नहीं।
| पत्र | यह क्या दिखाता है | यह क्या नहीं दिखाता |
|---|---|---|
| CP575 (EIN नोटिस) | LLC का EIN; Business Tax Account में डिजिटल प्रति मूल नोटिस और Letter 147C की जगह ले सकती है (IRS) | कोई भी चुनाव: Form SS-4 पर चुना संस्था का प्रकार वर्गीकरण का चुनाव नहीं है (SS-4 के निर्देश) |
| Letter 147C | रिकॉर्ड पर दर्ज EIN, अनुरोध पर भेजा जाता है (IRS) | कोई भी चुनाव |
| CP277 | Form 8832 स्वीकृत; चुनाव के अनुरूप रिटर्न भरें (IRS) | S चुनाव; स्वीकृति इस पर भी टिकी है कि फ़ॉर्म की जानकारी सही हो |
| CP261 | Form 2553 स्वीकृत, और S चुनाव कब से प्रभावी है वह तारीख (IRS) | कि आपको वही तारीख मिली जो आपने माँगी थी: देर से भरा Form 2553 उसे आगे खिसका देता है |
| CP264 | Form 2553 अस्वीकृत (IRS) | कोई भी S दर्जा; नया, पूरा और समय पर Form 2553 किसी भी समय दाखिल किया जा सकता है |
IRS S corporation से कहता है कि CP261 को स्थायी रिकॉर्ड में रखें। खो जाए तो चुनाव साबित करने के लिए देर से S corporation चुनाव में राहत देखें।
कोई पत्र न मिले तो LLC का कर वर्गीकरण कैसे जाँचें
IRS से LLC का पूरा business entity transcript माँगें। संस्था का ट्रांसक्रिप्ट EIN, फ़ाइलिंग की आवश्यकताएँ, IRS में स्थापना की तारीख, और यह दिखाता है कि IRS व्यवसाय को एकल-सदस्य या कई-सदस्यों वाली LLC के रूप में सूचीबद्ध करता है या नहीं (IRS)। Form 1065 की फ़ाइलिंग आवश्यकता साझेदारी की ओर, Form 1120 कंपनी की ओर और Form 1120-S S corporation की ओर इशारा करती है, पर आवश्यकता गलत भी हो सकती है (नीचे देखें)।
| तरीका | कौन इस्तेमाल कर सकता है | यह क्या देता है |
|---|---|---|
| Business and specialty tax line, 800-829-4933, कार्यदिवसों में स्थानीय समय सुबह 7 से शाम 7 बजे तक (IRS) | पात्र व्यावसायिक स्वामी | संस्था का ट्रांसक्रिप्ट, Letter 147C, चुनाव और रिटर्न की स्थिति |
| Business Tax Account | पूरी पहुँच: साझेदारी का सामान्य या प्रबंध साझेदार, या कंपनी का अधिकारी या प्रबंध सदस्य जिसे उससे Form W-2 मिला हो और जो उसे बाध्य कर सकता हो। फ़ाइल पर Schedule K-1 वाले किसी भी सदस्य को सीमित पहुँच मिलती है। Schedule C या F पर फ़ाइल करने वाली LLC के लिए अभी खुला नहीं है, जो व्यावसायिक लाइन इस्तेमाल करती हैं | ट्रांसक्रिप्ट; पूरी पहुँच के साथ डिजिटल CP575 और IRS नोटिस भी |
| अधिकृत प्रतिनिधि | कोई व्यक्ति जिसे आप Form 2848 या Form 8821 पर नामित करें | प्रैक्टिशनर लाइन के ज़रिए संस्था का ट्रांसक्रिप्ट (IRS) |
कॉल पर पूछें:
- संस्था के रिकॉर्ड में कौन सी फ़ाइलिंग आवश्यकताएँ और सदस्य संख्या दिखती है।
- क्या Form 8832 या Form 2553 फ़ाइल पर है, क्या वह स्वीकृत हुआ, और उसकी प्रभावी तारीख क्या है।
- IRS ने EIN के तहत कौन से रिटर्न प्रोसेस किए हैं, और किन सालों के लिए। Forms 1065, 1120 और 1120-S के रिटर्न ट्रांसक्रिप्ट निःशुल्क हैं; "No record of return filed" का मतलब हो सकता है कि हाल का रिटर्न अभी प्रोसेस नहीं हुआ (IRS)।
उपेक्षित LLC अपना कोई आयकर रिटर्न नहीं भरती (Publication 3402), इसलिए उसके EIN के तहत Form 1065, 1120 या 1120-S उस वर्गीकरण से मेल नहीं खाता। अपवाद विदेशी स्वामी वाली उपेक्षित LLC है: वह Form 5472 लगाकर pro forma Form 1120 भरती है, और इससे वह कंपनी नहीं बन जाती (Form 5472 के निर्देश)। देखें विदेशी-स्वामित्व वाली एकल-सदस्य LLC की फ़ाइलिंग।
IRS का रिकॉर्ड मेरी LLC के असली वर्गीकरण से अलग क्यों हो सकता है, और इसे कैसे ठीक करूँ?
EIN आवेदन पर संस्था का प्रकार चुनाव नहीं है, और डिफ़ॉल्ट वर्गीकरण बिना किसी फ़ाइलिंग के सदस्यता के साथ बदलता है। इसलिए रिकॉर्ड, पत्र और रिटर्न अलग-अलग दिशा में जा सकते हैं:
- Form SS-4 पर संस्था का प्रकार। जो LLC चुनाव की योजना बनाती है वह line 9a पर Corporation पर निशान लगाती है और Form 1120 या 1120-S लिखती है। अकेला box कुछ नहीं चुनता; वैध चुनाव के बिना डिफ़ॉल्ट वर्गीकरण लागू होता है। अगर उसने 1120-S लिखा, तो IRS उसे तब तक Form 1120 भरने वाली मानता है जब तक Form 2553 मिलकर स्वीकृत न हो, इसलिए जिस LLC ने कभी चुनाव नहीं किया उसके ट्रांसक्रिप्ट में भी Form 1120 दिख सकता है (SS-4 के निर्देश)।
- दाखिल किया पर कभी स्वीकृत नहीं हुआ चुनाव। Form 8832 और Form 2553 के निर्देश कहते हैं कि 60 दिन के भीतर फ़ैसले की उम्मीद करें और न आए तो पूछताछ करें। दाखिल करने का जो प्रमाण IRS मानता है, उसमें समय पर डाक-मुहर वाली certified या registered mail की रसीद, प्राप्त या स्वीकृत की मुहर वाली प्रति, या IRS का स्वीकृति पत्र शामिल हैं (Form 8832; Form 2553 के निर्देश)।
- देर से भरा Form 2553। CP261 में बाद की प्रभावी तारीख दिखती है, क्योंकि फ़ॉर्म माँगी गई तारीख की समय-सीमा चूक गया (IRS)।
- सदस्य जुड़ा या हटा। डिफ़ॉल्ट वर्गीकरण अपने आप बदल जाता है, और अपात्र नया स्वामी S चुनाव खत्म कर देता है (नीचे देखें)।
- सामुदायिक संपत्ति वाले राज्य के जीवनसाथी जो LLC के सिर्फ़ आपस में सामुदायिक संपत्ति के रूप में स्वामी हैं, उसे उपेक्षित या साझेदारी मान सकते हैं; रिपोर्टिंग की इस स्थिति को बदलना रूपांतरण माना जाता है (Publication 3402)। देखें जीवनसाथी और परिवार की LLC।
ठीक करने के लिए:
- अगर संस्था का ट्रांसक्रिप्ट गलत है, तो IRS कहता है कि उस IRS पते पर लिखें जहाँ LLC अपना रिटर्न भरती है; ट्रांसक्रिप्ट की अन्य गलतियाँ 800-829-4933 पर जाती हैं (IRS)। कहें कि फ़ाइलिंग आवश्यकता असली वर्गीकरण से मेल खाए।
- IRS कोई ऐसा फ़ॉर्म नहीं बताता जो Form SS-4 पर चुने गए संस्था के प्रकार को सुधारे; वैध चुनाव के बिना डिफ़ॉल्ट वर्गीकरण वैसे भी लागू होता है। सिर्फ़ डिफ़ॉल्ट को दोहराने के लिए Form 8832 दाखिल न करें: फ़ॉर्म खुद ऐसा करने से मना करता है (Form 8832)।
- असली वर्गीकरण से मेल खाते रिटर्न भरें। उसे बदलना हो तो नया चुनाव दाखिल करें (नीचे)।
W-9 पर मैं अपनी LLC का कौन सा कर वर्गीकरण चुनूँ?
उपेक्षित एक-स्वामी LLC अपने स्वामी के वर्गीकरण वाला box चुनती है, line 1 पर स्वामी का नाम और line 2 पर LLC का नाम। बाकी हर LLC "LLC" चुनती है और C, S या P लिखती है (Form W-9)।
| LLC का वर्गीकरण | Line 3a |
|---|---|
| उपेक्षित, किसी व्यक्ति के स्वामित्व में | Individual/sole proprietor (व्यक्ति/एकल स्वामी) |
| साझेदारी | LLC, P लिखें |
| C corporation | LLC, C लिखें |
| S corporation | LLC, S लिखें |
विदेशी स्वामी वाली उपेक्षित LLC सही Form W-8 देती है, W-9 नहीं (Form W-9); देखें विदेशी-स्वामित्व वाली LLC भुगतानकर्ताओं को कौन सा कर फ़ॉर्म देती है। वही वर्गीकरण इस्तेमाल करें जो LLC का असल में है, EIN आवेदन पर चुना box नहीं। भुगतानकर्ता box पर भरोसा करते हैं: C या S corporation की तरह कर वाली LLC को भुगतान पर आमतौर पर Form 1099-NEC या 1099-MISC नहीं चाहिए, वकीलों की फ़ीस जैसे अपवादों के साथ (Forms 1099-MISC और 1099-NEC के निर्देश)। एकल-सदस्य LLC कौन सा नंबर देती है, यह एकल-सदस्य LLC के लिए EIN में है।
मेरे रिटर्न IRS रिकॉर्ड से मेल नहीं खाते: अब क्या?
स्वीकृत चुनाव तब तक लागू रहता है जब तक वह समाप्त या रद्द न हो (Form 2553 के निर्देश), इसलिए दूसरे फ़ॉर्म पर भरे रिटर्न वर्गीकरण नहीं बदलते। स्थापना के बाद के हर साल की सूची बनाएँ: IRS रिकॉर्ड में क्या दिखता है और आपने क्या भरा। फिर अपनी गड़बड़ी के मार्गदर्शन का पालन करें।
| IRS रिकॉर्ड | क्या दाखिल हुआ | ठीक करने का तरीका कहाँ है |
|---|---|---|
| S चुनाव स्वीकृत | Schedule C | Schedule C पर रिपोर्ट की गई S corporation |
| साझेदारी, C corporation या S corporation | कोई और फ़ॉर्म, जैसे हर सदस्य के लिए Schedule C | गलत प्रकार का रिटर्न भरने वाली LLC |
| फ़ाइल पर कोई S चुनाव नहीं | Form 1120-S | देर से S corporation चुनाव में राहत |
| फ़ाइल पर कोई Form 8832 नहीं | Form 1120 | देर से LLC कर चुनाव में राहत |
S चुनाव के प्रभावी होने से पहले के साल के लिए Form 1120-S दाखिल न करें (Form 2553 के निर्देश)। ऊपर दिखाए कर वर्ष का देर से भरा Form 1065 हर साझेदार पर प्रति माह $260 का जुर्माना ला सकता है, अधिकतम 12 महीने तक, जब तक देरी का उचित कारण न हो; पुराने सालों की राशियाँ कम हैं (Rev. Proc. 2025-32; Form 1065 के निर्देश)। कई बेमेल सालों का मतलब व्यवसाय और उसके स्वामियों के लिए देर से या संशोधित रिटर्न हो सकता है, या इसके बजाय देर से चुनाव का अनुरोध; हर पंक्ति का मार्गदर्शन बताता है कि कौन सा।
मैं आगे के लिए अपनी LLC का कर वर्गीकरण कैसे बदलूँ?
C corporation कर चुनने या वर्गीकरण बदलने के लिए Form 8832 दाखिल करें, और S corporation कर चुनने के लिए Form 2553; Form 2553 भरने वाली LLC Form 8832 भी नहीं भरती (Publication 3402)।
| Form 8832 | Form 2553 | |
|---|---|---|
| यह चुनता है | C corporation, या वर्गीकरणों के बीच बदलाव | S corporation |
| समय | दाखिल करने से अधिकतम 75 दिन पहले से और अधिकतम 12 महीने बाद तक प्रभावी हो सकता है (IRS) | कर वर्ष शुरू होने के बाद 2 महीने और 15 दिन के भीतर, या उससे पहले के साल में किसी भी समय दाखिल करें; मौजूदा कैलेंडर-वर्ष LLC के लिए 15 मार्च (निर्देश) |
| देर होने पर | इच्छित तारीख के 3 वर्ष और 75 दिन के भीतर राहत (Form 8832) | राहत आमतौर पर 3 वर्ष और 75 दिन के भीतर (IRS) |
| दोबारा बदलना | प्रभावी तारीख के बाद 60 महीने तक आमतौर पर मना | S चुनाव खत्म होने के बाद, नए चुनाव के लिए आमतौर पर समाप्ति के प्रभावी होने वाले पहले कर वर्ष के बाद का पाँचवाँ कर वर्ष से पहले IRS की सहमति चाहिए (निर्देश); कंपनी का दर्जा छोड़ने के लिए Form 8832 चाहिए, जो S चुनाव के प्रभावी होने के बाद 60 महीने तक आमतौर पर मना है (Treasury Regulations section 301.7701-3) |
| IRS का जवाब | स्वीकृत हो तो CP277 | स्वीकृत हो तो CP261, अस्वीकृत हो तो CP264 |
दोबारा-चुनाव की सीमा नई बनी LLC के पहले चुनाव को नहीं गिनती जो उसकी स्थापना की तारीख से प्रभावी होता है। जब हितों के 50% से ज़्यादा हिस्से के स्वामी नए स्वामी हों, तो IRS निजी पत्र निर्णय (private letter ruling) से पहले बदलाव की अनुमति दे सकता है (Form 8832 के निर्देश)।
वर्गीकरण का बदलाव कर योग्य हो सकता है: जो कंपनी साझेदारी या उपेक्षित संस्था बनती है, उसे परिसमापन करने वाली माना जाता है (Publication 3402)। इसीलिए चुनाव को पलटना कठिन है; कर की लागत अपने व्यावसायिक ढाँचे को बदलना में है।
चुनाव के साल के लिए संस्था के रिटर्न के साथ Form 8832 की प्रति लगाएँ (Form 8832)। समय-सीमा चूक गए? देखें देर से LLC कर चुनाव में राहत या देर से S corporation चुनाव में राहत। चुनाव करना भी चाहिए या नहीं: C corporation के रूप में कर वाली LLC और S corporation चुनाव।
क्या सदस्य जुड़ने या जाने से मेरी LLC का वर्गीकरण बदलता है?
हाँ, डिफ़ॉल्ट नियमों के तहत। जो उपेक्षित LLC दूसरा सदस्य पाती है वह साझेदारी बन जाती है, और जो साझेदारी LLC एक सदस्य तक आ जाती है वह उपेक्षित बन जाती है, बिना कोई फ़ॉर्म भरे (Form 8832 के निर्देश; Publication 3402)। कंपनी के रूप में वर्गीकृत LLC सदस्य बदलने पर वही वर्गीकरण रखती है। पर S चुनाव उसी दिन अपने आप खत्म हो जाता है जब S corporation के शेयर न रख सकने वाला स्वामी जुड़ता है, जैसे अनिवासी विदेशी व्यक्ति, कंपनी या साझेदारी: उस दिन से LLC C corporation है जो Form 1120 भरती है, और उसका अंतिम Form 1120-S समाप्ति की तारीख बताता है (26 U.S.C. 1362(d)(2); Form 1120-S के निर्देश)। शेयर कौन रख सकता है, और अनजाने में हुई समाप्ति में राहत, S corporation की पात्रता में हैं। आगे के EIN और रिटर्न के लिए देखें अपनी LLC में सदस्य जोड़ना और एक सदस्य तक सिमटी LLC।
क्या राज्य मेरी LLC का संघीय कर वर्गीकरण मानते हैं?
राज्य के नियम अलग हैं, इसलिए हर उस राज्य को देखें जहाँ LLC बनी है या व्यवसाय करती है। जैसे California माँगता है कि LLC का California के लिए वही वर्गीकरण हो जो संघीय कर के लिए है (Franchise Tax Board)। क्या राज्य को अपना S चुनाव चाहिए, यह राज्य का S corporation चुनाव में है।
उदाहरण
ये उदाहरण समझाने के लिए हैं; आँकड़े अमेरिकी डॉलर में हैं।
फ़ाइल पर कोई S चुनाव नहीं
एक स्वामिनी ने एक-सदस्य LLC बनाई और मानती है कि उसने साल 2 में Form 2553 डाक से भेजा, पर उसके पास न CP261 है न डाक की रसीद। मुनाफ़ा लगभग US$90,000 प्रति वर्ष है, जो साल 1 से 3 तक Schedule C पर दिखाया गया। साल 4 में व्यावसायिक लाइन पुष्टि करती है कि फ़ाइल पर कोई Form 2553 नहीं है। उसके Schedule C रिटर्न IRS रिकॉर्ड से मेल खाते हैं, इसलिए अगर S दर्जा अब से शुरू होता है तो कुछ संशोधित करना नहीं पड़ता। IRS की देर से चुनाव की प्रक्रिया चाहती है कि रिटर्न साल 2 से S दर्जे के अनुरूप भरे गए हों; उसके Schedule C रिटर्न ऐसे नहीं थे, इसलिए साल 2 तक राहत के लिए आमतौर पर निजी पत्र निर्णय चाहिए, जो देर से राहत का सवाल है।
दो सदस्य, दो Schedule C
दो सदस्य हर एक आधी LLC के स्वामी हैं जो साल में US$120,000 कमाती है। EIN आवेदन पर Partnership चुना गया था, और संस्था का ट्रांसक्रिप्ट Form 1065 की फ़ाइलिंग आवश्यकता दिखाता है। साल 1 से 3 तक, हर सदस्य ने निजी Schedule C पर US$60,000 दिखाया। रिकॉर्ड सही है और रिटर्न गलत: तीन Forms 1065 गायब हैं, और इसका हल गलत-प्रकार-के-रिटर्न वाले मार्गदर्शन में है।
CP277 के साथ C corporation चुनाव
दो सदस्यों वाली LLC साल 1 और 2 में साझेदारी की तरह कर देती है। वह साल 3 की 1 जनवरी से C corporation की तरह कर के लिए Form 8832 दाखिल करती है, और CP277 आता है। साल 3 से वह Form 1120 भरती है और US$200,000 की कर योग्य आय K-1 के बजाय वहाँ दिखाती है। साल 4 में स्वामी साझेदारी का व्यवहार वापस चाहते हैं। 60 महीने की सीमा साल 7 के अंत तक चलती है, और वही स्वामी होने से नए-स्वामी के निर्णय वाला अपवाद लागू नहीं होता, इसलिए सबसे जल्दी बदलाव साल 8 में प्रभावी होगा, और उस बदलाव को कंपनी का परिसमापन माना जाएगा।
आपके मामले में फ़र्क है?
- IRS S चुनाव दिखाता है, पर आपने Schedule C भरा: देखें Schedule C पर रिपोर्ट की गई S corporation और कंपनी कर सहायता लें।
- कई साल गलत फ़ॉर्म पर भरे गए: देखें गलत प्रकार का रिटर्न भरने वाली LLC; देर से या संशोधित व्यावसायिक रिटर्न कंपनी कर का काम हैं।
- आपका चुनाव देर से था या कभी स्वीकृत नहीं हुआ: देखें देर से LLC कर चुनाव में राहत या देर से S corporation चुनाव में राहत।
- कोई सदस्य जुड़ा या गया: देखें अपनी LLC में सदस्य जोड़ना या एक सदस्य तक सिमटी LLC।
- LLC का स्वामी अमेरिका के बाहर रहता है: देखें विदेशी-स्वामित्व वाली एकल-सदस्य LLC की फ़ाइलिंग या, कनाडा से, कनाडाई के स्वामित्व वाली अमेरिकी LLC को ठीक करना, और सीमा-पार कर सहायता लें।
- आप और आपके जीवनसाथी LLC के स्वामी हैं: देखें जीवनसाथी और परिवार की LLC।
- आपका EIN पत्र खो गया है, या IRS का नाम मेल नहीं खाता: देखें EIN में देरी, खोया हुआ या मेल न खाता।
- सुधारे गए रिटर्न के लिए पुराने सालों की बही चाहिए: उन्हें दोबारा बनाने के लिए बहीखाता सहायता लें।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| 2027 में देय रिटर्न के लिए प्रति शेयरधारक प्रति माह देर से Form 1120-S फ़ाइल करने का संघीय जुर्माना कर वर्ष में किसी भी समय के हर शेयरधारक पर, प्रति माह या महीने के हिस्से के लिए, अधिकतम 12 महीने तक; यह दर 2027 में दाखिल होने वाले रिटर्न पर लागू होती है | $260 कर वर्ष 2026 | IRS: Revenue Procedure 2025-32, section 4.56 जाँचा गया |
| संघीय Form 1120-S देर से फ़ाइल करने पर प्रति शेयरधारक जुर्माने की अधिकतम अवधि प्रति शेयरधारक हर महीने या महीने के हिस्से के लिए; उचित कारण होने पर चूक माफ़ हो सकती है। | 12 महीने | IRS: Form 1120-S के निर्देश जाँचा गया |
| Form 8832 के निर्धारण की अपेक्षित अवधि Form 8832 दाखिल करने के बाद इकाई को आम तौर पर इस अवधि के भीतर स्वीकृति या अस्वीकृति का निर्णय मिल जाना चाहिए | 60 दिन | IRS: Form 8832 निर्देश, विकल्प की स्वीकृति या अस्वीकृति जाँचा गया |
| 2027 में देय रिटर्न के लिए प्रति साझेदार प्रति माह देर से Form 1065 फ़ाइल करने का संघीय जुर्माना कर वर्ष में किसी भी समय के हर साझेदार पर, प्रति माह या महीने के हिस्से के लिए, अधिकतम 12 महीने तक; यह दर 2027 में दाखिल होने वाले रिटर्न पर लागू होती है | $260 कर वर्ष 2026 | IRS: Revenue Procedure 2025-32, section 4.55 जाँचा गया |
| धारा 6698 के तहत साझेदारी के देर से रिटर्न के जुर्माने के अधिकतम महीने चूक जारी रहने का हर महीना या महीने का हिस्सा; उचित कारण और प्रशासनिक राहत लागू हो सकती है। | 12 महीने | US Code: section 6698(a) जाँचा गया |
| Form 8832 की पिछली तिथि से प्रभावी करने की सीमा संस्था वर्गीकरण का चुनाव आम तौर पर फ़ाइल करने से इतने समय पहले से प्रभावी नहीं हो सकता | 75 दिन | IRS: Form 8832 और निर्देश जाँचा गया |
| Form 8832 की भविष्य की प्रभावी तिथि की सीमा संस्था वर्गीकरण का चुनाव आम तौर पर फ़ाइल करने के इतने समय बाद से अधिक देर से प्रभावी नहीं हो सकता | 12 महीने | IRS: Form 8832 और निर्देश जाँचा गया |
| Form 2553 के सामान्य विकल्प की अंतिम तिथि प्रभावी कर वर्ष शुरू होने के बाद फ़ाइल करें; पिछले कर वर्ष के दौरान फ़ाइल करना भी मान्य है | 2 महीने और 15 दिन | IRS: Form 2553 के निर्देश जाँचा गया |
| मौजूदा कैलेंडर-वर्ष कंपनी के लिए S चुनाव की सामान्य अंतिम तिथि प्रभावी कैलेंडर वर्ष का; पिछले वर्ष में फ़ाइल करने की अनुमति है। संघीय Form 2553 और न्यूयॉर्क CT-6 की सामान्य अंतिम तिथि एक ही है। सप्ताहांत और कानूनी छुट्टी के नियम लागू होते हैं। | 15 मार्च | IRS: Form 2553 के निर्देश जाँचा गया |
| Form 8832 में देर से राहत फ़ाइल करने की अवधि अनुरोधित प्रभावी तिथि से इस अवधि के भीतर पूरा भरा राहत अनुरोध फ़ाइल करें | 3 वर्ष और 75 दिन | IRS: Revenue Procedure 2009-41, sections 4.01–4.02 जाँचा गया |
| देर से किए गए LLC S विकल्प के लिए सामान्य सरलीकृत राहत अवधि इच्छित प्रभावी तिथि से मापा जाता है; Revenue Procedure 2013-30 की शर्तें लागू होती हैं | 3 वर्ष और 75 दिन | IRS: देर से चुनाव में राहत जाँचा गया |
| Form 8832 में दोबारा विकल्प चुनने पर रोक पिछले चुनाव के प्रभावी होने के बाद इस अवधि तक आगे वर्गीकरण बदलना आम तौर पर प्रतिबंधित है; स्थापना के दिन से प्रभावी पहला चुनाव अपवाद है | 60 महीने | IRS: Form 8832 निर्देश, lines 2a और 2b जाँचा गया |
| समाप्ति के बाद IRS की सहमति के बिना नया S चुनाव करने की सबसे जल्दी तिथि समाप्ति के बाद का सामान्य नियम। IRS की सहमति से जल्दी दोबारा चुनाव की अनुमति मिल सकती है; 26 CFR 1.1362-5(c)(2) पहले दिन की निर्दिष्ट पात्रता-विफलताओं के लिए स्वचालित सहमति देता है। उत्तराधिकारी कंपनी के नियम लागू हो सकते हैं। | समाप्ति के प्रभावी होने वाले पहले कर वर्ष के बाद का पाँचवाँ कर वर्ष | IRS: Form 1120-S के निर्देश, चुनाव की समाप्ति जाँचा गया |
| जल्दी दोबारा election के निर्णय के लिए स्वामित्व परिवर्तन की सीमा नए विकल्प की प्रभावी तिथि पर इतने से अधिक हित ऐसे स्वामियों के पास होने चाहिए जिनका पिछले विकल्प की प्रभावी या फ़ाइलिंग तिथि पर कोई हित नहीं था; IRS निजी पत्र निर्णय से बदलाव की अनुमति दे सकता है | 50% | IRS: Form 8832 निर्देश, lines 2a और 2b जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- IRS: सीमित देयता कंपनी (LLC)
- IRS: Publication 3402, सीमित देयता कंपनियों पर कर
- IRS: Form 8832 और निर्देश
- IRS: Form 2553 के निर्देश
- IRS: अपना CP575 नोटिस समझें
- IRS: अपना CP277 नोटिस समझें
- IRS: अपना CP261 नोटिस समझें
- IRS: अपना CP264 नोटिस समझें
- IRS: नियोक्ता पहचान संख्या
- IRS: व्यावसायिक कर ट्रांसक्रिप्ट पाएँ
- IRS: Business Tax Account
- IRS: व्यावसायिक ग्राहकों के लिए टेलीफ़ोन सहायता संपर्क
- IRS: Form SS-4 के निर्देश
- IRS: Form W-9 (Rev. मार्च 2024)
- IRS: देर से चुनाव में राहत
- IRS: Revenue Procedure 2025-32
- IRS: Form 1120-S के निर्देश
- US Code: 26 U.S.C. 1362, चुनाव, रद्द करना और समाप्ति
- IRS: Form 1065 के निर्देश
- IRS: Forms 1099-MISC और 1099-NEC के निर्देश
- IRS: Form 5472 के निर्देश
- GovInfo: Treasury Regulations section 301.7701-3
- California Franchise Tax Board: सीमित देयता कंपनी
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें
यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
अंग्रेज़ी मूल में बदलाव
- : पहली बार प्रकाशित।