यह किसके लिए है
- दो सदस्यों वाली, साझेदारी की तरह कर वाली LLC के स्वामी, जब एक सदस्य दूसरे को खरीद लेता है
- वे LLC जो जाने वाले सदस्य को भुगतान करती हैं और एक स्वामी के साथ बचती हैं
यहाँ शामिल नहीं
- विक्रेता पर खरीद कीमत का कर, और जाने वाले सदस्य के K-1 आवंटन
- वे LLC जिन्होंने बदलाव से पहले कंपनी या S corporation की तरह कर चुना था
- राज्य के कर रिटर्न और राज्य की फ़ाइलिंग फ़ीस
क्या LLC के कई सदस्यों से एक सदस्य पर आने पर साझेदारी खत्म हो जाती है?
हाँ। साझेदारी के रूप में कर वाली LLC उस दिन उपेक्षित संस्था बन जाती है जब उसमें एक ही सदस्य बचे, जब तक उसने कंपनी या S corporation की तरह कर का चुनाव न किया हो। साझेदारी के लिए कम से कम दो सदस्य चाहिए, इसलिए साझेदारी खत्म हो जाती है और एक स्वामी वाली LLC आयकर के लिए अपने स्वामी का हिस्सा मानी जाती है (Treasury regulation 301.7701-3(b) और (f)(2); section 708(b)(1))। कोई चुनाव फ़ॉर्म नहीं भरा जाता; बदलाव डिफ़ॉल्ट रूप से होता है। IRS को इसका पता अंतिम Form 1065 से चलता है, जिसमें अंतिम रिटर्न का box चिह्नित हो और अंतिम K-1 हों, और ज़िम्मेदार पक्ष बदले तो Form 8822-B से।
कर वर्ष दो हिस्सों में बँट जाता है:
| साल का हिस्सा | LLC पर कर कैसे लगता है | क्या दाखिल होता है |
|---|---|---|
| साल की शुरुआत से जाने की तारीख तक | साझेदारी | अंतिम Form 1065, हर सदस्य को अंतिम Schedule K-1 के साथ |
| जाने की तारीख के अगले दिन से | उपेक्षित संस्था | स्वामी का रिटर्न: Form 1040 पर Schedule C, E या F, या मूल कंपनी का रिटर्न |
| पेरोल और कुछ उत्पाद शुल्क, पूरे साल | अलग संस्था | LLC के EIN के तहत रोज़गार और उत्पाद शुल्क के रिटर्न |
जिस LLC ने कंपनी या S corporation का कर चुना था, वह अलग है: सदस्यों की संख्या बदलने से उसका वर्गीकरण नहीं बदलता (regulation 301.7701-3(f)(1))। वह अपना कंपनी रिटर्न भरती रहती है।
मामला तब सरल नहीं रहता जब दूसरा सदस्य बिना हस्ताक्षरित खरीद समझौते के चला गया हो, LLC जाने वाले सदस्य को समय के साथ भुगतान कर रही हो, जाना साल के बीच में हो और पूँजी खाते असमान हों, LLC पर ऋण या बिना मिली प्राप्य राशियाँ हों, वह पेरोल चलाती हो, कोई सदस्य अमेरिकी नागरिक या निवासी न हो, या S चुनाव लागू या प्रस्तावित हो।
किसी के फ़ाइल करने से पहले इकट्ठा करें:
- खरीद या पुनर्खरीद समझौता और उसकी समापन तारीख
- उस तारीख पर हर सदस्य का पूँजी खाता, और आखिरी भरा Form 1065
- जाने की तारीख पर बंद की गई बही: साल के साझेदारी वाले हिस्से के लिए लाभ-हानि विवरण और तुलन पत्र, और उसके बाद के हिस्से के लिए शुरुआती शेष
- LLC का EIN पत्र और उसका ज़िम्मेदार पक्ष कौन नामित है
- LLC के पेरोल, राज्य कर और बैंक खाते का ब्योरा
साझेदारी किस तारीख को खत्म होती है?
साझेदारी उस दिन खत्म होती है जब बचा हुआ सदस्य आखिरी दूसरा हित हासिल करता है। नियम उदाहरण देते हैं कि साझेदार अपने हित बचे हुए साझेदार को बेचें: साझेदारी उस बिक्री की तारीख को समाप्त होती है (regulation 1.708-1(b)(1); Revenue Ruling 99-6)।
जो सदस्य व्यवसाय में काम करना बंद कर देता है या कहीं और चला जाता है पर अपना हित रखता है, वह अब भी सदस्य है। जब तक हित खरीदा, पुनर्खरीदा या operating agreement और राज्य के कानून के तहत किसी और तरह खत्म नहीं होता, LLC के दो सदस्य हैं और वह Form 1065 भरती रहती है।
दो स्थितियाँ तारीख को आगे धकेलती हैं:
- LLC जाने वाले सदस्य को किस्तों में भुगतान करती है। साझेदारी से section 736 भुगतान पाने वाला सेवानिवृत्त हो रहा साझेदार तब तक साझेदार रहता है जब तक पूरा हित चुका न दिया जाए। दो-सदस्यों वाली साझेदारी में, तब तक साझेदारी खत्म नहीं होती, और किसी सदस्य के लिए उसका साल बंद नहीं होता (regulation 1.736-1(a)(6))। Form 1065 आखिरी भुगतान तक हर साल जारी रहता है।
- दूसरे सदस्य की मृत्यु हुई। सदस्य की मृत्यु पर दो-सदस्यों वाली साझेदारी खत्म नहीं होती, अगर संपदा या अन्य उत्तराधिकारी मुनाफ़े या हानि में हिस्सेदार बना रहे (regulation 1.708-1(b)(1)(i))।
दूसरे सदस्य को की गई बिक्री से साझेदारी बिक्री की तारीख को खत्म हो जाती है। ऊपर का किस्त वाला नियम सिर्फ़ LLC द्वारा किए गए भुगतान को कवर करता है, सदस्यों के बीच की बिक्री को नहीं, इसलिए जब खरीदार कीमत समय के साथ चुकाता है तब वह लागू नहीं होता (regulation 1.736-1(a)(1)(i))।
अंतिम Form 1065 क्या कवर करता है, और कब देय है?
अंतिम Form 1065 उस छोटे कर वर्ष को कवर करता है जो समाप्ति की तारीख पर खत्म होता है। Form 1065 के निर्देश कहते हैं कि साझेदारी का कर वर्ष समाप्ति की तारीख पर खत्म होता है, और छोटा वर्ष Form 1065 और हर Schedule K-1 के ऊपर के कर वर्ष वाले स्थान में दर्ज किया जाता है।
- Form 1065 के पृष्ठ 1 पर box G(2), Final return, पर निशान लगाएँ।
- दोनों सदस्यों को Final K-1 box चिह्नित K-1 दें (Schedule K-1)। छोटे साल के लिए आय दोनों सदस्यों के बीच कैसे बँटती है, यह साझेदार को खरीदकर बाहर करना में है।
- साझेदारी समाप्त होने वाले महीने के बाद 3रे महीने का 15वाँ दिन तक फ़ाइल करें, पूरे कैलेंडर वर्ष की सामान्य 15 मार्च तारीख तक नहीं (Form 1065 के निर्देश)। उस तारीख तक दाखिल Form 7004 फ़ाइलिंग का समय छह महीने बढ़ाता है।
- अगर छोटा वर्ष एक ही कैलेंडर वर्ष में शुरू और खत्म होता है और उस साल का फ़ॉर्म अभी जारी नहीं हुआ है, तो पिछले साल का Form 1065 इस्तेमाल किया जा सकता है, जिसमें असली कर वर्ष और कोई भी नया कानून दिखाया जाए (Form 1065 के निर्देश)।
दो गलतियों से बचें: बचा हुआ स्वामी पूरे साल Form 1065 भरता रहे, या छोटे साल के लिए कुछ भी दाखिल न करे। देर से भरा Form 1065 हर सदस्य पर हर देरी वाले महीने का जुर्माना लाता है; देखें देर से भरे साझेदारी रिटर्न के जुर्माने में राहत। अगर आपके राज्य को साझेदारी रिटर्न चाहिए, तो अंतिम रिटर्न के लिए भी उसके निर्देश देखें।
साझेदारी के सालों का देय कर LLC के पास रहता है (regulation 301.7701-2(c)(2)(iii))। अगर IRS बाद में उन सालों में से किसी को बदलता है, तो वह इसके बजाय अंतिम साझेदारी वर्ष के हर सदस्य से, जाने वाले सदस्य सहित, बदलाव का हिस्सा अपने रिटर्न पर गिनवा सकता है (section 6241(7); regulation 301.6241-3)।
क्या मैंने LLC की संपत्तियाँ खरीदीं? Revenue Ruling 99-6 खरीद को कैसे देखती है
अगर आपने दूसरे सदस्य का हित खुद खरीदा, तो हाँ, कुछ हद तक; अगर LLC ने उन्हें चुकाया, तो यह ruling लागू नहीं होती (नीचे देखें)। Revenue Ruling 99-6 एक सदस्य द्वारा दूसरे को खरीदने को दो चरण मानती है: साझेदारी को माना जाता है कि उसने अपनी सारी संपत्तियाँ दोनों सदस्यों को वितरित कीं, और खरीदार को विक्रेता को वितरित मानी गई संपत्तियाँ खरीदने वाला माना जाता है। विक्रेता साझेदारी हित की बिक्री रिपोर्ट करता है।
- जो आधा आपने खरीदा: उन संपत्तियों में आपका आधार चुकाई गई कीमत है, और आपकी धारण अवधि बिक्री के अगले दिन से शुरू होती है।
- जो आधा आपके पास पहले से था: माना जाता है कि LLC के बंद होने पर आपको वह LLC से मिला। उन संपत्तियों में आपका आधार आपके LLC हित के आधार से आगे आता है, और आपकी धारण अवधि में वह समय शामिल है जब LLC ने उन्हें रखा। अगर वह माना गया वितरण आपके हित के आधार से ज़्यादा नकद शामिल करता है, तो आपको लाभ हो सकता है।
ruling मानती है कि LLC पर कोई ऋण नहीं है, कमाई हुई पर अभी कर के दायरे में न आई कोई राशि नहीं है, और ऐसी कोई इन्वेंटरी नहीं है जिसका मूल्य उसकी लागत से बहुत ज़्यादा हो। इनमें से कुछ भी हो तो आँकड़े बदल जाते हैं। ruling सदस्यों के हित की खरीद की बात करती है, LLC द्वारा खुद सदस्य को भुगतान की नहीं; वे भुगतान section 736 के अंतर्गत आते हैं (regulation 1.736-1)। विक्रेता का कर और कीमत का आवंटन साझेदार को खरीदकर बाहर करना में है, और जर्नल प्रविष्टियाँ साझेदार की खरीद दर्ज करना में।
साल के बाकी हिस्से के लिए मैं कौन सा रिटर्न भरूँ?
साझेदारी खत्म होने के अगले दिन से, एक-स्वामी LLC की आय उसके स्वामी के रिटर्न पर जाती है; LLC अपना कोई आयकर रिटर्न नहीं भरती (Publication 3402)।
| बचा हुआ स्वामी | साल का बाकी हिस्सा कहाँ जाता है |
|---|---|
| व्यक्ति | Form 1040: व्यवसाय के लिए Schedule C, किराये की आय के लिए Schedule E, खेती के लिए Schedule F |
| कंपनी या साझेदारी | स्वामी का अपना रिटर्न, उस कंपनी के एक विभाग के रूप में |
जिस व्यक्ति-स्वामी की LLC व्यापार या व्यवसाय चलाती है, उस पर शुद्ध कमाई के लिए स्वरोज़गार कर लगता है, एकल स्वामी की तरह; अचल संपत्ति का किराया आमतौर पर बाहर रहता है (IRS: एकल-सदस्य LLC; section 1402(a)(1))। LLC अपने स्वामी की नियोक्ता नहीं है, इसलिए स्वामी मुनाफ़ा लेता है, वेतन नहीं (regulation 301.7701-2(c)(2)(iv)(C))।
व्यक्ति के लिए, दोनों हिस्से उसी साल के Form 1040 पर आते हैं: छोटे साझेदारी वर्ष का अंतिम K-1, और बाकी के लिए Schedule C (या E या F)। साझेदार साझेदारी की आय उस साझेदारी वर्ष के लिए रिपोर्ट करता है जो साझेदार के वर्ष के भीतर समाप्त होता है (धारा 706(a))। बचे हुए स्वामी के रूप में कंपनी के लिए देखें कंपनी के स्वामित्व वाली LLC।
कई सदस्यों वाली LLC से एकल-सदस्य LLC बनने पर क्या नया EIN चाहिए?
आयकर के लिए नहीं: वह स्वामी के नंबर पर चला जाता है। पेरोल और उत्पाद शुल्क के लिए, नियम कहता है कि LLC अपना EIN रखती है, पर IRS का एक वेब पृष्ठ कहता है कि रोज़गार या उत्पाद शुल्क वाली एकल-सदस्य LLC को नया मिलता है, इसलिए व्यवहार अलग-अलग है। IRS अपने वेब पृष्ठों को अनौपचारिक मार्गदर्शन कहता है जो विशेष नियमों या अपवादों को न दिखाए और जिसे वह मिसाल के रूप में उद्धृत नहीं करता (IRS: मार्गदर्शन पर भरोसा)। नियम कहता है कि संस्था का वर्गीकरण बदलने पर वह अपना EIN रखती है, और उपेक्षित एकल-स्वामी संस्था संघीय कर के लिए अपने स्वामी की करदाता पहचान संख्या इस्तेमाल करती है, जब तक अन्य मार्गदर्शन कुछ और न कहे (regulation 301.6109-1(h))।
| क्या दाखिल या रिपोर्ट हो रहा है | कौन सा नंबर |
|---|---|
| अंतिम Form 1065 और उसके K-1 | LLC का EIN |
| बदलाव के बाद आयकर, और ग्राहकों को W-9 | स्वामी का SSN, या स्वामी का अपना EIN |
| पेरोल और रोज़गार कर के रिटर्न | LLC का अपना EIN, पुराना या नया (नीचे देखें) |
| कुछ उत्पाद शुल्क | LLC का अपना EIN, पुराना या नया (नीचे देखें) |
रोज़गार और उत्पाद शुल्क वाली पंक्तियाँ इस नियम से आती हैं कि उपेक्षित LLC उन करों के लिए अलग संस्था मानी जाती है (IRS: एकल-सदस्य LLC)।
IRS का नया EIN पृष्ठ इस सटीक मामले का नाम नहीं लेता। वह कहता है कि नया EIN लें अगर आप साझेदारी अपने हाथ में लेकर एकल स्वामी के रूप में चलाते हैं, या एकल-सदस्य LLC के स्वामी हैं और रोज़गार या उत्पाद शुल्क कर भरने हैं। वह यह भी कहता है कि किसी अन्य संस्था की शाखा या विभाग के रूप में आयकर रिपोर्ट करने के लिए नया EIN नहीं चाहिए, अगर कोई कर्मचारी या उत्पाद शुल्क न हो। इसलिए कर्मचारियों और उत्पाद शुल्क के बिना, अंतिम Form 1065 के बाद संघीय रिटर्न के लिए सवाल उठता ही नहीं। पेरोल या उत्पाद शुल्क हो तो बदलाव के बाद ऐसे पहले रिटर्न से पहले इसे सुलझाएँ। एक-स्वामी LLC के W-9 और EIN की बुनियादी बातों के लिए देखें एकल-सदस्य LLC के लिए EIN।
क्या LLC साझेदारी बनी रह सकती है या S corporation बन सकती है?
LLC एक स्वामी के साथ साझेदारी नहीं रह सकती। एक-स्वामी LLC उपेक्षित हो सकती है (डिफ़ॉल्ट) या Form 8832 पर कंपनी की तरह, या Form 2553 पर S corporation की तरह कर चुन सकती है (regulation 301.7701-3(a); Publication 3402)। Form 8832 दाखिल करने से 75 दिन पहले तक से प्रभावी हो सकता है (regulation 301.7701-3(c)(1)(iii)); Form 2553 उस कर वर्ष की शुरुआत के बाद 2 महीने और 15 दिन के भीतर देय है जिससे वह प्रभावी होना है (Form 2553 के निर्देश)।
अगर चुनाव सदस्यता में बदलाव के उसी क्षण प्रभावी होता है, तो चुनाव के माने गए लेन-देन उन लेन-देन की जगह ले लेते हैं जो सदस्यता के बदलाव से होते (regulation 301.7701-3(f)(2))। जाने की तारीख पर या उसके आसपास प्रभावी Form 8832 चुनाव के लिए जाने वाले सदस्य के हस्ताक्षर की भी ज़रूरत हो सकती है, इसलिए उनके जाने से पहले योजना बनाएँ (regulation 301.7701-3(c)(2)(ii) और (iii))। अगर LLC ने पिछले 60 महीने में चुनाव से अपना कर वर्गीकरण बदला है, तो वह आमतौर पर अभी फिर चुनाव नहीं कर सकती; सदस्य के जाने से वह घड़ी दोबारा शुरू नहीं होती (regulation 301.7701-3(c)(1)(iv) और (f)(3))। समय और पात्रता पहले दिन से S corporation और अपने व्यावसायिक ढाँचे को बदलना में हैं। IRS के रिकॉर्ड में क्या है, यह जाँचने के लिए देखें IRS आपकी LLC का वर्गीकरण कैसे करता है।
W-9, बैंक, राज्य और पेरोल खातों में क्या बदलता है?
ज़्यादातर बदलाव एक तथ्य से निकलते हैं: आयकर के लिए व्यवसाय अब अपने स्वामी का है।
- W-9: भुगतानकर्ताओं को नया Form W-9 दें, जिसमें line 1 पर स्वामी का नाम, line 2 पर LLC का नाम, स्वामी का कर वर्गीकरण, और स्वामी की करदाता पहचान संख्या हो (Form W-9)।
- ज़िम्मेदार पक्ष: अगर जाने वाला सदस्य EIN का ज़िम्मेदार पक्ष था, तो बदलाव के 60 दिन के भीतर Form 8822-B भरें (IRS: Form 8822-B के बारे में)।
- पेरोल: LLC नियोक्ता बनी रहती है, अपने नाम और EIN से फ़ाइल करती है (IRS: एकल-सदस्य LLC)।
- बैंक: LLC के खातों पर स्वामित्व और हस्ताक्षरकर्ता बैंक की माँग के अनुसार अपडेट करें।
- राज्य: अगर आपके राज्य के रिकॉर्ड या वार्षिक रिपोर्ट में सदस्य या प्रबंधक सूचीबद्ध हैं, तो राज्य के फ़ाइलिंग कार्यालय में उन्हें अपडेट करें, और राज्य की साझेदारी और कर खाते उस राज्य के नियमों के अनुसार बंद या अपडेट करें।
- Operating agreement: दो-सदस्यों वाले समझौते की जगह ऐसा समझौता लाएँ जो एक स्वामी को दिखाए।
अगर जाने वाला सदस्य मेरा जीवनसाथी था तो?
शुरुआती बिंदु अलग हो सकता है। सामुदायिक संपत्ति वाले राज्य में, जो जीवनसाथी LLC के सामुदायिक संपत्ति के रूप में स्वामी हैं, वे उसे उपेक्षित संस्था या साझेदारी, दोनों में से कुछ भी मान सकते हैं, और रिपोर्टिंग की इस स्थिति में बदलाव रूपांतरण माना जाता है (Revenue Procedure 2002-69)। अगर आप उसे उपेक्षित संस्था की तरह रिपोर्ट कर रहे थे, तो खत्म होने के लिए कोई साझेदारी थी ही नहीं। सामुदायिक संपत्ति के नियमों के लिए देखें जीवनसाथी और परिवार की LLC।
एक जीवनसाथी से दूसरे को, या तलाक के क्रम में पूर्व जीवनसाथी को, हित का हस्तांतरण आमतौर पर कोई लाभ या हानि पैदा नहीं करता, और जिस जीवनसाथी को हित मिलता है वह हस्तांतरणकर्ता का आधार लेता है, चुकाई कीमत नहीं (section 1041)। इसलिए ऊपर बताया खरीद-कीमत वाला आधार जैसा लिखा है वैसा लागू नहीं होता। यह नियम तब लागू नहीं होता जब हित पाने वाला जीवनसाथी अनिवासी विदेशी व्यक्ति हो। वह आगे आने वाला आधार ऊपर के संपत्ति व्यवहार में कैसे बैठता है, यह विवेक का सवाल है; व्यावसायिक कर सहायता लें।
उदाहरण
कैलेंडर-वर्ष वाली LLC के लिए, जिस पर कोई ऋण, प्राप्य राशि या इन्वेंटरी नहीं है, अमेरिकी डॉलर में उदाहरण के आँकड़े।
एक सदस्य 30 जून को दूसरे का आधा हिस्सा खरीदता है
सदस्य A और B हर एक आधे के स्वामी हैं। A, B का पूरा हित 30 जून को US$80,000 में खरीदता है।
- LLC 1 जनवरी से 30 जून तक का अंतिम Form 1065 भरती है, box G(2) पर निशान के साथ, A और B को अंतिम K-1 के साथ। वह 15 सितंबर तक देय है।
- 1 जुलाई से 31 दिसंबर A के Schedule C पर जाता है।
- B से खरीदे गए संपत्तियों के आधे हिस्से में A का आधार US$80,000 से शुरू होता है, धारण अवधि 1 जुलाई से शुरू होती है। A के अपने आधे हिस्से की धारण अवधि वही रहती है जो साझेदारी की थी।
वही LLC, दो कर्मचारियों के साथ
1 जुलाई से आयकर A के Form 1040 पर चला जाता है। LLC अपने तिमाही पेरोल रिटर्न भरती रहती है और साल के अंत के वेतन विवरण अपने नाम और EIN से जारी करती है। A स्वामी के रूप में मुनाफ़ा लेता है, वेतन नहीं।
LLC जाने वाले सदस्य को भुगतान करती है
सदस्य C और D हर एक आधे के स्वामी हैं। LLC, D के पूरे हित के लिए 30 सितंबर को D को US$60,000 नकद देती है। C अकेला सदस्य बचा है, इसलिए साझेदारी 30 सितंबर को खत्म होती है और अंतिम Form 1065 1 जनवरी से 30 सितंबर तक को कवर करता है, जो 15 दिसंबर को देय है।
अगर इसके बजाय समझौते में LLC, D को जाने के साल से शुरू करके तीन साल तक हर साल US$20,000 देती है:
- साल 1: साझेदारी जारी रहती है; पूरे साल का Form 1065, C और D को K-1 के साथ।
- साल 2: वही।
- साल 3: आखिरी भुगतान साझेदारी को खत्म करता है; अंतिम Form 1065 उस तारीख तक चलता है, और C साल का बाकी हिस्सा Schedule C पर रिपोर्ट करता है।
आपके मामले में फ़र्क है?
- कीमत पर विक्रेता का कर, या छोटे साल में हर सदस्य का हिस्सा: देखें साझेदार को खरीदकर बाहर करना।
- साल के बीच में जाना, असमान पूँजी खाते, LLC का ऋण, या किस्तों में भुगतान: अंतिम Form 1065 और खरीदार का आधार विवेक के सवाल हैं; व्यावसायिक कर सहायता लें।
- LLC पेरोल चलाती है, या अगले पेरोल रिटर्न से पहले EIN का सवाल सुलझाना है: व्यावसायिक कर सहायता लें।
- LLC का S चुनाव है, या आप अभी चाहते हैं: देखें पहले दिन से S corporation और व्यावसायिक कर सहायता लें।
- दूसरा सदस्य बिना बेचे या कुछ हस्ताक्षर किए चला गया: उनका हित कब और कैसे खत्म हुआ, यह operating agreement और राज्य के कानून पर निर्भर है; व्यावसायिक कर सहायता लें।
- आप अमेरिकी नागरिक या निवासी नहीं हैं: पूरी तरह विदेशी व्यक्ति के स्वामित्व वाली एक-स्वामी LLC हर उस साल के लिए Form 5472 के साथ pro forma Form 1120 भरती है जिसमें उसका अपने स्वामी या अन्य संबंधित पक्षों के साथ रिपोर्ट करने योग्य लेन-देन हो (Form 5472 के निर्देश); देखें विदेशी-स्वामित्व वाली एकल-सदस्य LLC की फ़ाइलिंग और सीमा-पार कर सहायता लें।
- जाने वाला सदस्य अमेरिकी नागरिक या निवासी नहीं है: उनके हित का खरीदार, या LLC अगर उसने उन्हें चुकाया, को प्राप्त कुल राशि (amount realized) का 10% रोकना पड़ सकता है, जिसमें जाने वाले सदस्य का LLC के ऋण में हिस्सा शामिल है, और जो राशि वह नहीं रोकता उसके लिए वह उत्तरदायी है (section 1446(f); धारा 1461; Form 8288 के निर्देश); देखें विदेशी साझेदारों पर विथहोल्डिंग और सीमा-पार कर सहायता लें।
- अंतिम Form 1065 कभी दाखिल नहीं हुआ या देर से है, या साझेदारी के किसी साल के बारे में IRS का नोटिस आता है: देखें देर से भरे साझेदारी रिटर्न के जुर्माने में राहत, और उसे भरने या नोटिस का जवाब देने के लिए व्यावसायिक कर सहायता लें।
- बही को खरीद की प्रविष्टियाँ चाहिए: देखें साझेदार की खरीद दर्ज करना।
- बही जाने की तारीख के आर-पार सीधी चलती है, या पिछड़ी है: अंतिम Form 1065 और स्वामी के रिटर्न, दोनों को साल का अपना-अपना हिस्सा चाहिए; बहीखाता सहायता लें।
- बाद में कोई और सदस्य जुड़ता है: देखें अपनी LLC में सदस्य जोड़ना।
- आप इसके बजाय कंपनी में बदलना चाहते हैं: देखें अपने व्यावसायिक ढाँचे को बदलना।
- दूसरा सदस्य आपका जीवनसाथी था: देखें जीवनसाथी और परिवार की LLC।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| साझेदारी के अंतिम Form 1065 की देय तिथि Form 1065 कर वर्ष समाप्त होने के बाद 3रे महीने के 15वें दिन तक देय है; साझेदारी का कर वर्ष उस तिथि को समाप्त होता है जब साझेदारी समाप्त होती है (अपना कामकाज समेट लेती है)। Form 7004 से यह तिथि बढ़ाई जा सकती है। | साझेदारी समाप्त होने वाले महीने के बाद 3रे महीने का 15वाँ दिन | IRS: Form 1065 के निर्देश (When To File; Termination of the Partnership) जाँचा गया |
| कैलेंडर-वर्ष साझेदारी के Form 1065 की देय तिथि कर वर्ष समाप्त होने के बाद 3रे महीने का 15वाँ दिन; शनिवार, रविवार या कानूनी छुट्टी होने पर यह अगले कार्य दिवस पर चला जाता है। 6 महीने का विस्तार उपलब्ध है। | 15 मार्च | IRS: Form 1065 के निर्देश जाँचा गया |
| Form 1065, Form 1120-S या Form 1120 फ़ाइल करने के समय का स्वचालित Form 7004 विस्तार आम तौर पर नियमित देय तारीख से छह महीने; Form 7004 नियमित देय तारीख तक फ़ाइल होना चाहिए और यह भुगतान का समय नहीं बढ़ाता। कुछ संपदाओं और ट्रस्टों, जिन संस्थाओं की बही अमेरिका के बाहर रखी जाती है, और 30 जून वर्षांत वाले उन C corporations के लिए, जिनका कर वर्ष 2026 से पहले शुरू हुआ, अलग अवधियाँ लागू होती हैं। | छह महीने कर वर्ष 2026 | IRS: Form 7004 के निर्देश (दिसंबर 2025 में संशोधित) जाँचा गया |
| Form 8832 की पिछली तिथि से प्रभावी करने की सीमा संस्था वर्गीकरण का चुनाव आम तौर पर फ़ाइल करने से इतने समय पहले से प्रभावी नहीं हो सकता | 75 दिन | IRS: Form 8832 और निर्देश जाँचा गया |
| Form 2553 के सामान्य विकल्प की अंतिम तिथि प्रभावी कर वर्ष शुरू होने के बाद फ़ाइल करें; पिछले कर वर्ष के दौरान फ़ाइल करना भी मान्य है | 2 महीने और 15 दिन | IRS: Form 2553 के निर्देश जाँचा गया |
| Form 8832 में दोबारा विकल्प चुनने पर रोक पिछले चुनाव के प्रभावी होने के बाद इस अवधि तक आगे वर्गीकरण बदलना आम तौर पर प्रतिबंधित है; स्थापना के दिन से प्रभावी पहला चुनाव अपवाद है | 60 महीने | IRS: Form 8832 निर्देश, lines 2a और 2b जाँचा गया |
| IRS की ज़िम्मेदार पक्ष में बदलाव की सूचना की अंतिम तिथि Form 8822-B पर व्यवसाय के उत्तरदायी पक्ष में बदलाव की रिपोर्ट करने का समय। | 60 दिन | IRS: Form 8822-B के बारे में जाँचा गया |
| साझेदारी हित के हस्तांतरण पर धारा 1446(f) की विथहोल्डिंग दर आमतौर पर किसी विदेशी व्यक्ति द्वारा साझेदारी हित के कवर किए गए हस्तांतरण पर प्राप्त राशि पर लागू, जब तक कोई अपवाद लागू न हो | 10% | IRS: Form 8288 के निर्देश जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- US Code: 26 U.S.C. 708, साझेदारी का जारी रहना
- US Code: 26 U.S.C. 706, साझेदारी के कर वर्ष
- Treasury regulation 301.7701-3, संस्थाओं का वर्गीकरण
- Treasury regulation 301.7701-2, व्यावसायिक संस्थाएँ और रोज़गार कर
- Treasury regulation 301.6109-1, पहचान संख्याएँ
- Treasury regulation 1.708-1, साझेदारी की समाप्ति
- Treasury regulation 1.736-1, सेवानिवृत्त हो रहे साझेदार को भुगतान
- IRS: Revenue Ruling 99-6 (Internal Revenue Bulletin 1999-6)
- IRS: Form 1065 के निर्देश
- IRS: Form 1065
- IRS: Schedule K-1 (Form 1065)
- IRS: Publication 3402, सीमित देयता कंपनियों पर कर
- IRS: एकल-सदस्य सीमित देयता कंपनियाँ
- IRS: नया EIN कब लेना है
- IRS: Form 8822-B के बारे में
- IRS: Form W-9
- IRS: Revenue Procedure 2002-69 (Internal Revenue Bulletin 2002-45)
- US Code: 26 U.S.C. 1041, जीवनसाथियों के बीच हस्तांतरण
- US Code: 26 U.S.C. 1402, स्वरोज़गार से शुद्ध कमाई
- US Code: 26 U.S.C. 1446, विदेशी साझेदारों पर विथहोल्डिंग
- US Code: 26 U.S.C. 1461, काटे गए कर की देयता
- IRS: Form 8288 के निर्देश
- US Code: 26 U.S.C. 6241, वह साझेदारी जिसका अस्तित्व समाप्त हो गया
- Treasury regulation 301.6241-3, वह साझेदारी जिसका अस्तित्व समाप्त हो गया
- IRS: Form 2553 के निर्देश
- IRS: मार्गदर्शन पर करदाता का भरोसा
- IRS: Form 5472 के निर्देश
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें
यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
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- : पहली बार प्रकाशित।