스타트업 회계사·CPA 선택: 고용 전 확인할 질문

장부 담당자, 스타트업 CPA 중 무엇이 필요한가요, 아니면 둘 다 필요한가요?

벤처투자를 받은 스타트업은 대부분 둘 다 필요합니다. 모든 거래를 매달 기록하는 장부 담당자와, Form 1120을 작성·서명하고 IRS 앞에서 회사를 대리할 수 있는 CPA, 등록 세무사 또는 변호사입니다. 장부 담당자는 기록을 맡을 뿐이며, 세무조사, 체납 징수, 이의 절차까지 포함하는 IRS 대리 권한 전체는 이 세 자격만 갖고 있습니다. 한 회사가 두 역할을 모두 맡을 수는 있지만, 두 역할은 서로 다른 업무입니다.

다음 경우에는 간단하지 않습니다. 여러 주에 급여 지급이 있는 경우, 조기 행사된 스톡옵션이나 인센티브 스톡옵션이 있는 경우, 연구 세액공제를 선택해야 하는 경우, 창업자나 소유주가 미국 밖에 있는 경우, 델라웨어나 IRS 신고를 놓친 경우입니다. 아래 급여세 연구 세액공제 선택처럼 나중에 바로잡을 수 없는 기한이 있는 선택도 있습니다.

첫 상담 전에 준비할 자료: 가장 최근에 제출한 Form 1120, 델라웨어 통지서와 연례 보고서 전부, 지분 현황 자료, SAFE와 노트 계약서, 창업자의 83(b) 사본, 급여 보고서, 은행·급여 계정 조회 권한입니다.

비용은 스타트업 회계 비용을, 장부를 직접 관리하는 방법은 장부 직접 관리 vs 장부 담당자 고용을 참고하세요.

누가 Form 1120을 작성하고 IRS와 소통해 줄 수 있나요?

유료로 연방 신고서를 작성하는 사람은 누구나 신고서 작성자 납세자 식별번호(PTIN)가 있어야 하지만, IRS의 모든 사안에서 회사를 대리할 수 있는 사람은 CPA, 등록 세무사, 변호사뿐입니다. Circular 230은 IRS 앞에서 업무를 할 수 있는 사람을 정하고 있고, IRS는 자격 안내 페이지에서 자격별 권한을 정리해 두었습니다.

유료 작성자는 신고서에 서명하고 PTIN을 적어야 하지만, 신고서의 모든 항목에 대한 책임은 여전히 회사에 있습니다(IRS Topic 254). 신고서가 세무조사를 받더라도 연락이 닿을 사람을 고르세요.

CPA의 면허와 작성자의 PTIN은 어떻게 확인하나요?

CPA의 면허는 면허를 발급한 주의 회계위원회에서 확인하세요. 주마다 위원회가 공개 기록을 따로 관리합니다. PTIN과 연방 자격은 IRS가 자격이 있는 작성자 명단에서 확인할 수 있으며, 여기에는 유효한 PTIN을 가진 CPA, 등록 세무사, 변호사가 올라 있습니다. 명단에 없는 작성자도 유효한 PTIN을 가지고 있을 수 있으니 PTIN을 직접 물어보고, 제출한 신고서에 그 번호가 적혀 있는지 확인하세요(IRS).

신고서에 누구의 이름으로 서명하는지 물어보세요. 사무소는 면허가 있어도 실제로 일하는 사람은 면허가 없을 수 있습니다. 중요한 것은 누가 서명하고 누가 회사를 대리하느냐입니다.

스타트업 CPA라면 어떤 신고와 규정을 이미 알고 있어야 하나요?

스타트업 CPA는 아래 항목을 처음부터 조사하지 않고도 처리할 수 있어야 합니다. 해당하는 항목에 대해 물어보세요.

항목별 자세한 내용은 각각의 가이드에 있습니다. 델라웨어 프랜차이즈세, 미국 내 소프트웨어 개발비, 급여세에 적용하는 연구 세액공제, 옵션 부여 후 회사가 제출하는 서류입니다.

회계사가 연방 신고서뿐 아니라 본사 소재 주의 신고서도 처리해 주나요?

직접 물어보세요. 델라웨어 C corporation은 델라웨어만이 아니라 직원이 일하거나 매출이 나는 주에서도 소득세나 프랜차이즈세를 내야 하는 경우가 많습니다. 예를 들어 캘리포니아 주는 그곳에서 설립·등록했거나 사업을 하는 모든 법인에 최소 프랜차이즈세 $800를 부과합니다. 새로 설립했거나 등록한 법인의 첫 과세연도는 예외입니다(FTB). 직원이 일하는 주마다 급여 등록과 원천징수도 따라옵니다.

연방과 델라웨어 신고서만 제출하는 회계사는 본사 소재 주의 신고서를 다른 사람에게 맡기게 됩니다. 사업체가 신고해야 하는 주와 델라웨어 C corporation 전체 일정을 참고하세요.

고용 전에 스타트업 회계사에게 무엇을 물어봐야 하나요?

업무 범위와 기한을 분명히 하는 질문을 하세요. 놓친 신고는 대부분 두 업체 사이의 빈틈에서 생깁니다.

답변에 따른 비용은 스타트업 회계 비용에서 다룹니다.

어떤 답변이 위험 신호인가요?

다음 답변은 IRS 안내에 따른 경고 신호이거나 법이 바뀌었기 때문에 주의해야 할 신호입니다.

• 환급액이나 공제액에 연동한 수수료. IRS는 환급액의 일정 비율을 수수료로 받는 작성자를 피하라고 안내합니다(IRS Topic 254).
• 다른 곳에서는 받을 수 없는 더 큰 환급이나 공제를 약속하는 것. IRS의 같은 경고에 해당합니다.
• 빈 신고서나 미완성 신고서에 서명하라는 요청. IRS는 절대 서명하지 말라고 안내합니다.
• 신고서에 PTIN이 없거나 서명이 없는 경우. 유료 작성자는 두 가지를 모두 갖춰야 합니다.
• 세무조사나 징수 사안에서 회사를 대리할 사람이 없는 경우. CPA, 등록 세무사, 변호사 자격이 없는 작성자는 징수나 이의 절차를 맡을 수 없습니다. 연간 신고 시즌 프로그램 참가자는 세무조사만 맡을 수 있고, 그것도 본인이 작성하고 서명한 신고서에 한합니다.
• section 174A를 언급하지 않고 미국 내 개발자 급여 전액을 상각하는 경우. 2024년 12월 31일 이후에 시작하는 과세연도부터는 미국 내 연구비를 공제하는 것이 기본이고, 나누어 공제하는 것은 선택입니다(Form 1120 작성 안내).
• 새로 발행한 주식에 예전 QSBS 한도를 말하는 경우. 2025년 7월 4일 이후 발행한 주식에는 새 규정이 적용됩니다(QSBS 가이드).
• 큰 금액의 델라웨어 통지서를 그대로 받아들이는 경우. 세금은 두 방식 중 적은 쪽이며, 가정 액면가 자본 방식을 쓰려면 회사의 자산과 주식 수치가 필요합니다(Delaware).

Form 8821과 Form 2848 중 회계사에게 어떤 권한을 줘야 하나요?

Form 8821은 회계사가 회사의 IRS 정보를 볼 수 있게 하고, Form 2848은 자격이 있는 대리인이 회사를 대신해 행동할 수 있게 합니다. Form 8821의 지정인은 회사를 대변하거나 회사의 입장을 주장하거나 면제 동의서에 서명할 수 없습니다(Form 8821 작성 안내). Form 2848의 대리인은 IRS 앞에서 업무를 할 수 있는 자격이 있어야 하며, 회사의 정보도 받을 수 있습니다(IRS).

장부 담당자나 전사본(transcript)만 필요한 회계사에게는 Form 8821을 쓰세요. 통지서에 답하거나 세무조사를 맡을 CPA나 등록 세무사에게는 Form 2848을 쓰세요. 이전 회계사의 권한을 없애는 방법은 회계사 교체에서 다룹니다.

회계 시간을 늘리는 대신 컨트롤러나 CFO가 필요한 때는 언제인가요?

이는 세법이 정하는 문제가 아니며, 이사회와 투자자가 무엇을 필요로 하는지에 달려 있습니다. 투자자가 매달 발생주의 결산과 이사회 자료를 기대하기 시작하면 이는 컨트롤러 수준의 업무이며, 사내 인력이든 외주든 신고서 작성은 CPA 사무소가 계속 맡습니다. 투자자와 이사회를 위한 월별 재무제표를 참고하시고, 투자 유치 전에는 투자 유치 전 장부 정리를 참고하세요.

• 파트타임 CFO는 예산, 모델, 투자 유치 지원을 맡으며 신고서 작성자를 대신하지는 않습니다.
• 회계 감사는 독립 CPA 사무소와 별도로 계약하는 업무이며, 보통 리드 투자자나 대출기관이 요구할 때만 받습니다.
• 409A 가치평가는 가치평가 전문 업체가 하며, 세금 신고서 작성자가 하는 일이 아닙니다.

창업자나 회사가 캐나다 또는 해외에 있으면 무엇이 달라지나요?

외국인 소유주나 창업자가 있으면 미국 내 업무만 하는 회계사가 처리하지 못할 수 있는 신고가 추가됩니다. 외국인 주주가 25% 이상을 소유한 미국 법인은 보고 대상 법인이며, 특수관계자와 보고 대상 거래가 있는 해에는 일반적으로 Form 5472를 제출합니다(Form 5472 작성 안내). 외국인 소유 법인에 작성자가 필요로 하는 것을 참고하세요. 캐나다에 사는 창업자는 창업자 주식에 대해 캐나다 세금을 낼 수 있으므로 양국의 신고를 맞춰야 합니다. 권리 확정 중인 미국 스타트업 주식을 가진 캐나다 공동창업자를 참고하세요. 미국 활동이 있는 캐나다 회사는 캐나다 사업체에 국경 간 회계사가 필요한 경우부터 읽으세요.

예시

이 예시는 이해를 돕기 위한 가상의 경우이며, 금액은 미국 달러입니다.

프리시드 단계, 창업자 두 명, 매출 없음

창업자 두 명이 델라웨어 C corporation을 설립하고 각자 83(b)를 제출했으며, 회사는 두 사람의 자기 자금 $80,000를 개발에 썼습니다. 회사는 Form 1120 한 장, 프랜차이즈세가 포함된 델라웨어 연례 보고서, 본사 소재 주의 신고서를 제출합니다. 장부 관리는 한 달에 몇 시간이면 충분하고, 신고서는 CPA나 등록 세무사가 서명합니다. 매출 없는 스타트업의 첫 법인 신고서를 참고하세요.

시드 단계, $2,000,000 조달, 직원 6명

이제 회사는 두 개 주에 급여 지급이 있고, 인센티브 스톡옵션을 조기 행사한 직원이 두 명 있으며, 미국 내 개발자 급여가 $400,000입니다. 회계사는 Form 3921을 제출하고, 자산이 기준을 넘었으므로 Schedule L, M-1, M-2를 작성하며, section 174A에 따라 개발자 급여를 공제합니다. 또 회사가 적격 소규모 사업체(올해 총수입이 $5,000,000 미만이고 첫 총수입이 최근 5년 안에 발생)이므로 기한 내에 Form 6765를 제출해 급여세 연구 세액공제를 선택합니다. 이 단계에서 중요한 질문은 업무 범위에 두 주가 모두 들어 있는지, 선택을 놓치지 않도록 연장 신청은 누가 하는지입니다.

시리즈 A, $10,000,000 조달

이사회는 월말 후 몇 주 안에 월별 재무제표를 받고 싶어 합니다. 회사는 발생주의 결산과 이사회 자료를 위한 컨트롤러 수준의 업무를 사내 인력이나 외주로 추가하고, 연방·델라웨어·주 신고서는 계속 CPA 사무소에 맡깁니다.

상황이 다르신가요?

• 견적을 비교하는 경우: 스타트업 회계 비용과 비교해 보세요.
• 연중에 회계사를 바꾸는 경우: 회계사 교체를 따라 하시고 법인 세무 상담을 받으세요.
• 신고서나 델라웨어 보고서를 놓친 경우: 델라웨어 C corporation 일정을 참고하시고 법인 세무 상담을 받으세요.
• 투자 유치 전에 장부가 밀려 있는 경우: 투자 유치 전 장부 정리와 장부 관리 서비스를 참고하세요.
• 창업자나 소유주가 미국 밖에 있는 경우: 외국인 소유 법인의 작성자 체크리스트와 국경 간 세무 서비스를 참고하세요.
• 미국 활동이 있는 캐나다 회사인 경우: 캐나다 사업체에 국경 간 회계사가 필요한 경우를 참고하세요.