Comece mapeando as atividades. Vendas diretas e filiais usam a própria corporação canadense: ela apresenta o T2 e, se tiver uma atividade empresarial nos EUA (trade or business), o Form 1120-F; o tratado pode limitar o imposto americano. Uma subsidiária americana apresenta o Form 1120 e paga seu próprio imposto; a empresa controladora declara a afiliada. Uma LLC desconsiderada pode exigir o Form 1120-F da controladora, o próprio Form 5472 da LLC e a declaração de afiliada estrangeira no Canadá.
Corporações
Na propriedade direta, o residente canadense em geral declara o aluguel e os ganhos americanos nos dois países. A titularidade conjunta muda a análise quando o financiamento e a lei estadual a sustentam. Uma LLC americana pode criar um descompasso tributário entre Canadá e EUA sem resolver a exposição ao imposto sobre herança. A propriedade por corporação levanta questões fiscais próprias, principalmente quando alguém usa o imóvel pessoalmente.
Pessoas físicas · Corporações
Uma corporação canadense pode precisar de autorização estadual para operar localmente por meio de escritório, equipe ou trabalho no local. Enviar mercadorias do Canadá ou aceitar pedidos lá, em geral, não exige isso por si só. Confira a regra de cada estado antes de iniciar o trabalho local. Se o registro era obrigatório, a corporação pode dever taxas atrasadas e multas e pode ter de se qualificar antes de entrar com uma ação judicial.
Corporações
Uma empresa dos EUA pode vender no Canadá sem abrir uma empresa canadense, mas a atividade no Canadá ainda pode exigir registro fiscal e empresarial. Para uma corporação americana, a filial mantém as operações canadenses na própria corporação e pode estar sujeita ao imposto de filial; uma subsidiária canadense apresenta a sua própria declaração e pode reter imposto sobre dividendos. Sociedades de pessoas e LLCs exigem verificações separadas de classificação.
Sociedades de pessoas · Corporações
Se você não é cidadão nem residente dos EUA e trabalha do Canadá, sem escritório nem equipe nos EUA, uma corporação canadense geralmente é a melhor escolha: pelo tratado entre Canadá e EUA, o imposto federal dos EUA só alcança o lucro empresarial por meio de um estabelecimento permanente (PE) nos EUA. Uma corporação dos EUA serve para operações ou investidores nos EUA. Uma LLC dos EUA, tributada de forma diferente por cada país, corre o risco de dupla tributação.
Autônomo · Corporações