YouTube ve App Store Geliri: T2125 ve Kesilen ABD Vergisi

Uygulama mağazası veya video platformu geliri T2125'te brüt mü, net mi bildirilir?

Gelirinizi banka havalesini değil, kesilen ABD vergisinden önceki tutarı Kanada doları cinsinden bildirin. Platform komisyonunu da brüt tutara ekleyip eklemeyeceğiniz satıcının kim olduğuna bağlıdır (sonraki bölüm).

Brüt gelir, giderlerden önceki toplam gelirdir; tüm gelirinizi bildirmeniz gerekir ve işletme, kâr amacıyla yürütmeyi düşündüğünüz ve bu niyeti destekleyen kanıtlarınızın olduğu bir faaliyettir (Guide T4002). Faaliyet bir işletme olduğunda CRA çevrimiçi satış gelirini Form T2125'te serbest meslek geliri sayar ve talimatları sosyal medya fenomeni gelirini Part 3A'da sayar (bireyden bireye satışlar; Part 3A). Bir kanalın veya uygulamanın işletme sayılıp sayılmadığı fenomen ve içerik üreticisi giderleri rehberindedir.

Bir ödeme özeti dört farklı şeyi karıştırır. Her biri farklı bir yere gider:

Platformun şartlarına göre satıcı belli değilse, özetler, vergi özetleri ve banka havaleleri farklı toplamlar veriyorsa, önceki yıllar banka havalelerine göre beyan edildiyse, ABD vergisi birkaç yıl kesildiyse, birden fazla platform veya yıl söz konusuysa ya da kanalın veya uygulamanın sahibi bir şirketse durum basit değildir. Yıl sonu ödeme ve vergi özetlerini, tüm ödeme özetlerini, banka havalelerini, ABD formlarını ve önceki beyannameleri toplayın.

Platform komisyonu gider midir, yoksa hiçbir zaman gelirimin parçası olmayan bir tutar mıdır?

Platform komisyonu, platformun şartlarına göre satıcının kim olduğuna bağlı olarak ya giderinizdir ya da hiçbir zaman gelirinizin parçası olmaz. CRA'nın platform sayfaları bir uygulama mağazası veya video platformu için hangisinin geçerli olduğunu söylemez. Araç paylaşımı sürücüleri için CRA, platformun tuttuğu ücretlerin gider olarak talep edilebileceğini söyler (CRA: paylaşım ekonomisi); bu, aşağıdaki ilk satıra uyar.

Gelir vergisi için kâr her iki durumda da aynıdır. Brüt satışlar aynı değildir ve brüt hasılat aşağıdaki GST/HST sınırını da etkiler. Özetin zaten düştüğü bir komisyonu tekrar düşmek, aynı tutarı iki kez saymak demektir. Şartlar satıcıyı net belirtmiyorsa beyanname vermeden önce bunu netleştirin; son bölüme bakın.

Video platformu gelirimden ABD vergisi ödedim: kesilen tutar hâlâ gelir mi?

Genellikle evet. Ödemeyi yapanın ödemenizden kestiği vergi, sizin ödediğiniz vergi sayılır; bu yüzden geliriniz kesinti öncesi tutardır. CRA'nın folio'su, yurt dışı kaynaklı gelirin alıcısını, ödemeyi yapanın onun adına kesip aktardığı vergiyi ödemiş saymaktadır (Folio S5-F2-C1, 1.37 paragrafı).

Kesilen vergi olağan bir T2125 gideri değildir. Olağan yol kredidir (sonraki bölüm). Income Tax Act bazı yabancı vergilerin kredi yerine indirilmesine de izin verir (20(12) alt maddesi); belirli bir yıl için hangisinin uygun olduğu beyannamede yapılan bir seçimdir, aynı vergiyi iki kez saymanın yolu değildir.

Kanada'da ödemelerden kesilen ABD vergisini nasıl talep ederim?

Federal kredi için Form T2209 ile talep edin; Québec dışında Form T2036 eyalet veya bölge kredisi ekleyebilir. Özetlerinizde ABD vergisi görünmüyorsa talep edecek bir şey yoktur. Önce verginin işletme geliri vergisi mi (ABD'de yürüttüğünüz bir işletme için) yoksa işletme dışı gelir vergisi mi olduğunu netleştirin; ABD'de işletme yürütmeyen bir içerik üreticisinden yapılan stopaj genellikle ikinci türdür. Yıl için uygun vergiyi toplayın, gelirle aynı kurdan çevirin ve şunları yapın:

1. Yıl için Form T2209 doldurun ve toplam federal yabancı vergi kredisini (son yayımlanan formda 13. satır) beyannamenizin 40500 satırına yazın (CRA: 40500 satırı).
2. Québec dışında, federal kredi uygun işletme dışı verginin tamamını kullanmıyorsa kalan tutar için eyalet veya bölge kredisi amacıyla Form T2036 doldurun.
3. Québec'te Form T2036 doldurmayın; CRA, Québec mukimlerini Québec kredisi için Revenu Québec'e yönlendirir.
4. Ödenen yabancı vergiyi gösteren resmi makbuzları veya özetleri saklayın. Kâğıt beyannamede bunları Form T2209 ve hesaplamanızın bir notuyla birlikte ekleyin.

Kredi, ödenen yabancı vergi ile o ülkeden elde ettiğiniz net gelire düşen Kanada vergisinden düşük olanıdır. Bu kuralın içinde üç tuzak vardır:

• Yalnızca yurt dışı kaynaklı gelir sayılır ve kaynağı anlaşma belirleyebilir. Bir ödeme ABD kaynaklı ve Kanada kaynaklı parçaları karıştırabilir. Folio, Kanada'da yürütülen bir işletmeden elde edilen geliri Kanada kaynaklı sayar (1.48 paragrafı); ancak bir anlaşma geliri diğer ülkede doğmuş sayabilir (1.49 paragrafı) ve Kanada–ABD anlaşmasının Madde XXIV'ü, ABD'nin anlaşma uyarınca vergilendirebileceği geliri ABD'de doğmuş sayar (Madde XXIV). Kanada'dan çalışmak krediyi tek başına sona erdirmez; ödemenin türü ve anlaşma belirler. Anlaşma ABD'nin ödemeyi vergilendirmesine izin vermiyorsa vergi kredi hakkı doğurmaz (sonraki madde). Kredi alınabilecek kısım bir değerlendirmedir, özet toplamı değildir.
• Anlaşma oranını aşan vergi kredi hakkı doğurmaz. Kredi anlaşma oranını izler ve folio, fazlanın yabancı vergi idaresinden iade istenmesini söyler (1.35 paragrafı). Kredinin ne zaman uygulandığı ve iade yolu için Kanadalılara yapılan ödemelerde kesilen ABD vergisi rehberine bakın.
• Kredi, o gelire düşen Kanada vergisini aşamaz ve kullanılmayan işletme dışı vergi başka bir yıla devredilmez (folio 1.24 ve 1.77 paragrafları). Yukarıdaki 20(12) alt maddesindeki indirim alternatiftir. Yabancı işletme geliri vergisinin kendi devri vardır (126(2) alt maddesi); bu, ABD'de işletme yürütüyorsanız önemlidir.

Yabancı vergi kredilerinin genel işleyişi için Kanada beyannamesinde yabancı gelir rehberine bakın.

ABD doları cinsinden ödemeyi hangi kurdan çeviririm ve neyi saklarım?

Her tutarı, doğduğu günün Bank of Canada kuruyla çevirin. Income Tax Act o günün spot kurunu kullanır (261. madde); CRA bunu o günkü Bank of Canada kuru olarak, kur açıklanmadıysa en yakın önceki günün kuru olarak kabul eder (Folio S5-F4-C1, 1.3 ve 1.4 paragrafları).

Kesilen vergiyi gelirle aynı kurdan çevirin (Folio S5-F2-C1, 1.42 paragrafı). Ocak ayında ödenen Aralık kazançları genellikle Aralık'a aittir; çünkü Part 3A, parayı almış olsanız da alacak olsanız da satışları sayar; bkz. Ocak'ta ödenen Aralık satışları.

Kullandığınız her Bank of Canada kurunun tarihli bir kopyasını özetin ve havalenin yanında saklayın. Kayıtlar genellikle ilgili oldukları son vergi yılının sonundan itibaren altı yıl saklanır (Guide T4002). Ortalama kurlar, USD banka hesapları, tutulan fonlar ve kur farkları ABD doları cinsinden satışlar ve pazaryeri ödemeleri rehberindedir.

Tek bir ödemeyi nasıl kaydederim?

Kazançları gelir olarak, komisyonu geçerli olan satıcı okumasına göre, kesilen vergiyi ise ödenen vergi olarak kaydedin; böylece kayıtlar havale tutarına eşit olur. Kazançları doğdukları günün kuruyla, kesilen vergiyi kazançlarla aynı kurla, havaleyi ise geldiği günün kuruyla çevirin:

Gelir, havale artı kesilen ABD vergisine eşittir; yalnızca satıcı sizseniz ve özet komisyonu düşmüşse platform komisyonu da eklenir (bu komisyonu gider olarak kaydedin). Parçalar toplamda tutmuyorsa eksik bir satır olabilir (bir karşılık, yani platformun tuttuğu para, bir ücret veya bir iade) ya da fark, kazanç tarihi ile havale tarihi arasındaki kur farkıdır ve bunu ayrıca kaydedersiniz.

Gerçek brüt tutarı hangi belgeler gösterir?

Ödeme özeti kazançlarınızı kesintiden önce gösterir; banka havalesi asla göstermez. CRA, gelir ve gider taleplerini desteklemek için tüm işlemlerin kayıtlarını bekler (Guide T4002).

Kesilen vergiyi havalelere ekleyin; satıcı sizseniz komisyonu da ekleyin. Toplam yine de özetlerden veya vergi özetinden farklıysa beyanname vermeden önce nedenini bulun.

Toplam T2125'te nereye yazılır?

İşletme geliri Part 3A'ya girer. Brüt satışlar, komisyonlar veya ücretler, tahsil edilen veya edilecek GST/HST'yi içeren 3A tutarına yazılır; 3B tutarı GST/HST'yi, iadeleri, indirimleri ve iskontoları çıkarır. Düzeltilmiş brüt satışlar 8000 satırına, brüt işletme geliri ise 8299 satırına yazılır (Part 3A; Kılavuz T4002, 2. bölüm).

Her işletmenin kendi T2125'i olur. Bir kanalın ve bir uygulamanın tek mi iki mi işletme olduğu olgulara bağlı bir sorudur. Kârın vergilendirilmesi, CPP ve taksitler için serbest çalışan geliri nasıl vergilendirilir rehberine bakın.

GST/HST için kayıt yaptırmam gerekir mi ve ödeme bunu içerir mi?

Kanada'da ticari faaliyet kapsamında vergiye tabi satış yapan bir kişi, küçük satıcı değilse kayıt yaptırmalıdır (Excise Tax Act, 240(1) alt maddesi). Küçük satıcı sınırı, tek bir takvim çeyreğinde veya art arda dört çeyrekte $30.000 tutarıdır. CRA, tüm işletmelerinizin ve ilişkili taraflarınızın giderlerden önceki hasılatını, sıfır oranlı satışlar (sıfır oranla vergilendirilen satışlar) ve Kanada dışında yapılan satışlar dahil sayar (CRA: ne zaman kayıt yaptırılır). Yurt dışındaki alıcılara yapılan satışlar sıfır oranlı olabilir ve sınıra sayılır; ancak Kanada'da vergiye tabi satış yapmıyorsanız yalnızca sınırı aşmak kayıt gerektirmez. Burada netleştirdiğiniz brüt tutar, sınanan rakamın bir parçasıdır. Tarihler ve kayıt için son tarih GST/HST için ne zaman kayıt yaptırılır rehberindedir; ABD'li müşterilere satışlar ABD'li müşterilerden GST/HST tahsil etme rehberindedir.

Bir ödeme özeti satış vergisini fiyattan ayrı gösterebilir. CRA'nın sınır ötesi dijital ürün ve hizmetler, nitelikli mallar ve platform üzerinden kısa süreli konaklama için ayrı dijital ekonomi kuralları vardır (CRA: nasıl tahsil edilir); bu yüzden Kanadalı bir alıcının satın alımında vergiyi kimin tahsil ettiği satışa bağlıdır. Bir vergi satırını kaydetmeden önce ödemeyi yapana bunun ne olduğunu sorun.

Gelecekteki ödemelerde ABD stopajını nasıl durdururum?

ABD vatandaşı veya mukimi değilseniz, ödemeden önce ödemeyi yapana imzalı bir Form W-8BEN verin; ABD vatandaşı veya mukimi ise bunun yerine Form W-9 kullanır. W-8BEN olmadan ödemeyi yapan %30 oranında stopaj yapmak zorunda kalabilir (IRS: Form W-8BEN talimatları).

• 9. satır: anlaşma amacıyla mukimlik talep ettiğiniz ülke olarak Kanada'yı yazın.
• 10. satır: talep 9. satırın ötesinde koşullar taşıyorsa doldurun; örneğin anlaşmanın farklı türler için farklı oranlar belirlediği telif ücretleri veya ABD'deki daimi iş yerine atfedilemeyen işletme kârları.
• Vergi kimlik numarası: belirli anlaşma avantajlarını talep etmek için 5. satıra bir ABD SSN'si veya ITIN, ya da 6. satıra yabancı vergi kimlik numarası yazın; bu olmadan talep kabul edilmeyebilir.
• Geçerlilik: bir form genellikle imzaladığınız yılı izleyen üçüncü takvim yılının son gününe kadar geçerlidir; bir değişiklik formu yanlış hâle getirmedikçe.

Anlaşma talebi yalnızca anlaşmanın kapsadığı gelire yardım eder ve anlaşma oranı ödemenin türüne bağlıdır (Madde XII). Ödemenizin telif ücreti mi işletme geliri mi olduğu ve hangi oranın uygulanacağı ABD'li müşterilerden gelen telif ve lisans ücretleri rehberindedir. Şimdi verilen bir form, daha önce kesilmiş vergiyi iade ettirmez.

Örnek

Rakamlar açıklayıcıdır. Yabancı tutarlar ABD doları (US$) cinsindendir ve varsayılan 1 US$ = C$1,35 kuruyla çevrilmiştir; Kanada tutarları Kanada doları (C$) cinsindendir.

Alberta'dan yürütülen bir video kanalı

Bir içerik üreticisinin özeti US$5.000 kazanç, US$300 kesilen ABD vergisi (yalnızca kazançların bir kısmı için) ve US$4.700 ödeme gösterir.

• Brüt gelir: US$5.000 × 1,35 = C$6.750.
• Kesilen vergi: US$300 × 1,35 = C$405; bu tutar Form T2209 hesaplamasına girer. Québec dışında Form T2036 yalnızca federal kredinin kullanmadığı uygun vergiye bakar.
• Havale: US$4.700 × 1,35 = C$6.345. Gelir, havale değildir.

T2209 talebi en fazla C$405'tir ve yalnızca gelirin yurt dışı kaynaklı olduğu ölçüde geçerlidir. Ayrıca o gelire düşen Kanada vergisi ve anlaşma oranıyla sınırlıdır.

Ontario'da bir geliştirici

Bir mağaza özeti US$20.000 müşteri satışı, US$6.000 platform komisyonu ve US$14.000 ödeme gösterir.

Kâr her iki durumda da aynıdır, ancak brüt satışlar C$8.100 farklıdır. Hangi satırın geçerli olduğunu platformun şartlarına göre satıcı kim olduğu belirler ve bu, beyanname vermeden önce netleştirilmelidir.

Dosyasında anlaşma formu olmayan bir içerik üreticisi

Bir içerik üreticisi 12 ay boyunca ayda US$1.000 kazanır ve ödemeyi yapana Form W-8BEN vermez. Ödemeyi yapanın US$1.000'ın tamamını ABD kaynaklı saydığını ve %30 stopaj yaptığını varsayın; böylece her ödemeden US$300 kesilir: yıl için US$3.600, US$12.000 gelire karşılık (C$16.200 brüt, C$4.860 vergi).

Anlaşma bu gelir için oranı sıfır olarak belirleyecek olsaydı, folio US$3.600'ın tamamını fazla sayar: Kanada kredisi yoktur ve geri alma yolu IRS'ye iade talebidir. Anlaşma oranı sıfırdan büyükse yalnızca o orana kadar olan vergi sayılır. Anlaşma avantajını talep eden geçerli bir W-8BEN, sonraki ödemelerdeki stopajı anlaşma oranına, yani muafiyet geçerliyse sıfıra düşürebilir; US$3.600'ı iade ettirmez.

Sizin durumunuz farklı mı?

• Özetleriniz, vergi özetleriniz ve havaleleriniz farklı toplamlar gösteriyor veya önceki beyannameler banka havalelerini kullandı: beyanname vermeden önce her yılın brüt tutarını netleştirin; önceki yılların düzeltilmesi gerekebilir. Muhasebe desteği alın.
• Satıcının siz mi yoksa platform mu olduğundan emin değilsiniz: bu, brüt satışlarınızı, giderinizi ve GST/HST sayımınızı belirler ve beyanname vermeden önce netleştirilmelidir. Sınır ötesi vergi desteği alın.
• Yıllardır ABD vergisi kesildi ve hiçbir şey talep edilmedi: önceki beyannamelerin düzeltilmesi gerekebilir ve verginin bir kısmı Kanada kredisi yerine ABD iade talebi olabilir. Bkz. Kanadalılara yapılan ödemelerde kesilen ABD vergisi; ayrıca sınır ötesi vergi desteği alın.
• Yıllarca süren ödemeler hiç bildirilmedi: bkz. bildirilmemiş gelir ve gönüllü bildirim; ayrıca muhasebe desteği alın.
• Kanalın veya uygulamanın sahibi bir şirket: yukarıdaki T2125 bölümleri geçerli değildir. Bkz. kurumsal beyannamenizde ABD vergisini talep etme; ayrıca şirket vergisi desteği alın.
• Kanada'da yaşayan bir ABD vatandaşı veya green card sahibisiniz: W-8BEN değil Form W-9 kullanırsınız ve ödemeler ABD'de de bildirilebilir. Bkz. Kanada'da yaşayan Amerikalılar; ayrıca sınır ötesi vergi desteği alın.
• Ödemeyi yapan 1099-K veya 1042-S gönderdi ya da ödemenin telif ücreti mi işletme geliri mi olduğundan emin değilsiniz: bkz. Kanadalı satıcılar için ABD ödeme platformu formları ve ABD'li müşterilerden gelen telif ve lisans ücretleri.
• Ekipman, sahne malzemesi veya stüdyoyu gider yazmak istiyorsunuz: bkz. fenomen ve içerik üreticisi giderleri.