Kanada'da Influencer Gider İndirimi: Kıyafet, Ekipman, Kayıtlar

Kanadalı bir influencer veya yayıncı neleri gider yazabilir?

Bir içerik üreticisi, içerik gelirini elde etmek için yapılan, tutarı makul olan, kalıcı bir sermaye alımı olmayan ve kişisel ya da yaşam gideri olmayan bir gideri indirebilir. CRA'nın influencer sayfası, giderlerin makul ve influencer olarak elde edilen gelirle doğrudan ilgili olması gerektiğini söyler. İncelediğimiz CRA sayfaları, kamera karşısına çıkmanın kişisel bir gideri işletme gideri yapıp yapmadığını söylemez; bunu aşağıdaki dört soru belirler ve cevapları olgular belirler. Aynı testler, yetişkin içerik üreticileri dahil hayran abonelik sitelerindeki içerik üreticileri için de geçerlidir.

Bir durumu basit olmaktan çıkaranlar: bir denetçinin kişisel diyebileceği kıyafet, güzellik, dekor veya seyahat giderlerini talep etmiş olmanız ya da etmek istemeniz; birden fazla platformdan veya ülkeden gelir; GST/HST kayıt sınırına yakın satışlar; sahibinin giydiği veya kullandığı şeyleri ödeyen bir şirket; ve beyannameye yazılmayan gelirli geçmiş yıllar. Şahıs işletmesi sahibi, geliri Form T2125'te bildirir (CRA). Herhangi bir şey talep etmeden önce ödeme dökümlerini, marka sözleşmelerini, makbuzları ve her çekim için tek satırlık bir amaç notunu toplayın.

Bu sayfa federal kuralları ele alır. Québec'te mukim olan kişi ayrıca Revenu Québec'e beyanname verir ve oradaki kurallar farklı olabilir.

Bir içerik üreticisi gideri hangi testi geçmelidir?

Her gidere dört soru sorun. Income Tax Act, işletmeden gelir elde etmek veya üretmek için yapılmamış bir harcama için indirim tanımaz (madde 18(1)(a)).

1. İçerik geliri elde etmek için mi yapıldı? İçerik, marka anlaşması veya platform için yapılan gider uygundur. Hayatınız için yapılan gider uygun değildir.
2. Makul mü? Aksi halde indirilebilir olan bir tutar, yalnızca koşullara göre makul olduğu ölçüde kabul edilir (madde 67).
3. Kalıcı mı? Kalıcı bir varlık sermayedir ve olağan gider olarak değil, CCA yoluyla talep edilir; bazı varlıklar için ilk yıl CCA'sının tamamı talep edilebilir (madde 18(1)(b)).
4. Kişisel veya yaşam gideri mi? İşletme kapsamında evden uzaktayken yapılan seyahat dışında, kişisel veya yaşam giderleri indirilemez (madde 18(1)(h)).

Hem iş hem kişisel amaçla kullanılan bir gider için CRA, yalnızca iş kısmını yazmanızı söyler. Her işletme için genel kurallar CRA'nın kabul ettiği işletme giderleri rehberindedir.

İçerik üreticiliğim bir işletme mi, hobi mi ve fark eder mi?

Evet, fark eder: bu sayfadaki indirimler yalnızca bir işletmeden veya mülkten elde edilen gelire karşı uygulanır (madde 18(1)(a)). Bir içerik faaliyetinin işletme olup olmadığı olgulara bağlı bir sorudur. Income Tax Act “işletmeyi” geniş tanımlar; her tür ticaret, meslek veya girişimi kapsar (madde 248(1)); bir gelir düzeyi belirlemez.

CRA'nın influencer sayfası bir işletme testi ortaya koymaz. Artists and Writers folio'su Kanada Yüksek Mahkemesi'nin testini uygular: faaliyet kişisel bir uğraş mı, yoksa kâr için mi yürütülüyor? Kâr geçmişine, eğitime, izlediğiniz plana ve kâr gösterebilme kapasitenize bakar. Tek bir etken belirleyici değildir ve faaliyetin yeterince ticari biçimde yürütülmesi gerekir. Bu folio görsel ve sahne sanatçılarını kapsar, influencer'ları değil; bu yüzden onu içerik üreticileri için bir karar değil, CRA'nın en yakın ifadesi olarak görün.

Bir plana, aldığınız ücretlere, marka sözleşmelerine ve sonuçlara ilişkin kayıtlar bu etkenlerin kanıtıdır. Küçük bir gelir bildirim yükümlülüğünü kaldırmaz: CRA'nın influencer sayfası, bu faaliyetlerden elde edilen tüm gelirin bildirilmesini söyler.

İçerik geliri sayılan nedir?

İçerik faaliyetinizden elde edilen, para veya ayni olan, Kanada'da ya da dışında kazanılan tüm gelir sayılır (CRA).

CRA'nın kendi örnekleri, ücretsiz bir tatili ve ücretsiz spor malzemelerini belirtilen değerleriyle gelir sayar. Platformun payını bir kez sayın: ya bildirdiğiniz geliri azaltır ya da giderdir, ikisi birden olmaz. Hangisinin uygulandığı ve ABD doları cinsinden ödemeler için Kanada'da uygulama mağazası ve video ödemeleri rehberine bakın.

Bir platformun ödemelerinizi CRA'ya bildirip bildirmediği platformların CRA'ya raporlaması rehberinde anlatılır. Platform bildirse de bildirmese de geliri siz beyan edersiniz.

Kıyafet, saç ve güzellik giderlerini gider yazabilir miyim?

Kıyafet, saç ve güzellik yalnızca gider günlük hayatınız için değil içerik için yapılmışsa indirilebilir ve bu bir olgu sorusudur. CRA'nın influencer sayfası bunlar hakkında karar vermez; bu yüzden yukarıdaki testler belirler.

CRA'nın en yakın ifadesi, 1.38 paragrafındaki Artists and Writers folio'sudur. İndirilebilir giderlere örnek olarak halka açık görünümler için gereken makyajı ve saç şekillendirmeyi, yalnızca gösteriler için kullanılan ve kalıcı bir yarar sağlamayan kostümleri, serbest meslek kapsamında kullanılan kıyafetlerin onarımı, tadilatı ve temizliğini sayar. Serbest meslek gelirini elde etmek için özellikle alınan, yalnızca gösterilerde kullanılan ve kalıcı yarar sağlayan kostüm sermaye kalemi sayılır ve CCA ile talep edilir. Liste kural değil, örnektir ve influencer'ları veya yayıncıları anmaz.

Karma kullanılan bir kalem yalnızca iş payı kadar indirilebilir ve payı destekleyecek şey bir kullanım kaydıdır.

Dekor olarak kullanılan yiyecek, içecek ve alkolü gider yazabilir miyim?

İçerik için alınan ve tüketilen dekor ürünleri makulse indirilebilir. Sizin veya bir konuğun tükettiği yiyecek, içecek ve ağırlama giderleri, ödediğiniz tutar ile makul tutarın düşük olanının %50 kadarıyla sınırlıdır (madde 67.1). Alkol aynı kural kapsamında içecektir.

Dekor olarak yiyecek ve içecek üç duruma ayrılır:

• Sizin veya konuğun tükettiği yiyecek veya içecek. Sınır genellikle uygulanır. Bir marka, makul biçimde geri ödediği ve geri ödeme markaya yazılı olarak özellikle belirtildiği takdirde, aksi halde indirilebilir bir yemek giderine bu sınır uygulanmaz (madde 67.1(2)(c)); ayrıntılı hesabı ve geri ödeme kaydını saklayın. Diğer istisnalar CRA'nın kabul ettiği işletme giderleri rehberinde anlatılır. Tek başınıza yediğiniz olağan bir öğün genellikle kişiseldir. Kamera önünde yemek yemenin bir öğünü içerik gideri yapıp yapmadığı olgulara bağlıdır ve incelediğimiz CRA sayfaları bunu çözmez.
• Yalnızca sergilemek için alınan ve tüketilmeyen yiyecek veya içecek. Madde, yiyecek veya içeceklerin insan tüketimini anar. İncelediğimiz CRA sayfaları, bunun yalnızca sergilenen ürünleri kapsayıp kapsamadığını söylemez. Gider yine de dört soruluk testi geçmelidir.
• Yiyecek olmayan dekor. Olağan testler uygulanır. Kalıcı olan ve evde de kullandığınız bir dekor ürünü sermaye kalemidir ve kısmen kişiseldir.

Kamera, ışık, bilgisayar ve telefona nasıl davranırım?

Kalıcı ekipman sermaye kalemidir ve olağan gider olarak değil, CCA yoluyla talep edilir. İlk yıl tutarı sınıf oranından yüksek olabilir: şimdi alınan bir bilgisayar, 2027 tarihinden önce kullanıma hazır hale gelirse ilk yıl %100 oranına kadar indirim için uygun olabilir (Budget 2025 Implementation Act, madde 103).

Bir kamera, ışık, mikrofon, bilgisayar veya telefonun hangi sınıfa girdiği ve küçük bir kalemin tamamının talep edilip edilemeyeceği dizüstü bilgisayar, telefon ve aletlerde gider mi CCA mı ve amortisman indirimi (CCA) rehberlerinde anlatılır.

Kişisel olarak da kullandığınız bir telefon veya internet paketi yalnızca iş payı kadar, kullanım kaydıyla desteklenerek indirilebilir. Evdeki bir stüdyo veya masa ev ofisi kurallarına tabidir.

İçerik çekmek için yapılan seyahati gider yazabilir miyim?

Evet, seyahat işletme içinse. CRA, iş geliri elde etmek için yaptığınız seyahat giderlerini indirebileceğinizi söyler (CRA); Income Tax Act da işletme kapsamında evden uzakta yapılan seyahati kişisel ve yaşam giderleri yasağının dışında tutar (madde 18(1)(h)). İş ve kişisel günlerin karıştığı bir seyahatte yalnızca iş kısmını talep edin. Seyahatteki yemekler genellikle %50 ile sınırlıdır.

Marka brifini veya çekim programını, tarihleri ve iş günlerini kişisel günlerden ayıran bir notu saklayın. Araç kullanımı için CRA araç kilometre defteri rehberine bakın.

Bir marka ücretsiz ürün veya gezi gönderirse ne olur?

İçeriğiniz karşılığında alınan ücretsiz ürünler veya gezi, gerçeğe uygun piyasa değeriyle gelirdir. CRA'nın Guide T4002 kılavuzu, normalde satacağınız bir ürün veya hizmet karşılığında alınan ayni ödemenin gerçeğe uygun piyasa değeriyle gelire dahil edildiğini söyler.

1. Değeri aldığınızda kaydedin. Markanın belirttiği değeri veya perakende fiyatını ve karşılığında neyi borçlu olduğunuzu gösteren e-postayı ya da sözleşmeyi saklayın.
2. Yılın geliri olarak bildirin. Ürünü saklasanız da saklamasanız da değer gelirdir.
3. Gideri ayrıca test edin. Kendi kullanımınız için tuttuğunuz bir kalem indirim sağlamaz, çünkü kişisel ve yaşam giderleri indirilemez. İçerik için tüketilen bir konaklama veya kalem dört soruyla test edilir; geçerse bildirdiğiniz gelire karşı indirilir. Aynı kılavuz, bir işletme gideri karşılığında alınan ayni ödemeyi de böyle ele alır: gerçeğe uygun piyasa değerini gelire ekleyin ve aynı tutarı gider olarak indirin.

GST/HST tahsil etmeli miyim ve ne zaman kayıt olmalıyım?

Vergiye tabi satışları $30.000 tutarını aşan bir içerik üreticisi GST/HST'ye kayıt olmalıdır. CRA, influencer'ların yayımladığı çevrimiçi içeriğin genellikle vergiye tabi bir teslim olduğunu söyler (CRA); sınır art arda dört takvim çeyreği boyunca veya tek bir çeyrekte uygulanır (CRA).

• Toplama sayılanlar: giderler düşülmeden dünya çapındaki vergiye tabi hasılat; yani yabancı hayranlardan veya yabancı bir platformdan gelen hasılat da sayılır (CRA). Vergiye tabi içerik karşılığında alınan ürünler veya konaklamalar da gerçeğe uygun piyasa değeriyle sayılır (Excise Tax Act, madde 153) ve bunları kullanmak için yapılan bir indirim toplamı azaltmaz. Diğer işletmelerinizden ve ilişkili kişilerden gelen vergiye tabi teslimler de sayılır (madde 148).
• Giderlerdeki krediler: kayıt olduktan sonra, vergiye tabi işletmenizde kullanılan alımlar için girdi vergisi kredisi (işletme alımlarında ödediğiniz GST/HST'yi geri alma yolu) talep edebilirsiniz; kişisel kullanım için edemezsiniz (CRA). Kalıcı ekipmanda kredi, yalnızca ağırlıklı olarak ticari faaliyetlerde kullanılmak üzere edinilmişse kabul edilir (Excise Tax Act, madde 199).

Kayıt olduktan sonra, ürün veya konaklama karşılığında verilen vergiye tabi içerik için de nakit karşılığı olduğu gibi GST/HST hesaplayın; marka sözleşmesi verginin nasıl ödeneceğini belirtmelidir. Kaydın ne zaman geçerli olduğu, gönüllü kayıt ve geç kayıt için GST/HST'ye ne zaman kayıt olunur rehberine, yabancı hayranlar ve markalar için ABD'li müşterilerden GST/HST tahsil etmek rehberine bakın.

Hangi kayıtlar bunların işletme gideri olduğunu kanıtlar?

Tutarı, tarihi, kalemin ne olduğunu ve neden işletme için olduğunu gösteren kayıtlar tutun. CRA, gider talep etmek için uygun mali kayıtlar tutmanızı ve Kanada'daki ve diğer ülkelerdeki alıcılara yapılan satışlar dahil gelir ve giderleri izlemenizi söyler.

• Gelir: brüt tutarı, ücretleri ve tarihleri gösteren ödeme dökümleri; ürün veya gezilerin belirtilen değerini gösteren marka sözleşmeleri ve e-postalar.
• Giderler: kart veya banka hesap özetinizle eşleştirilmiş makbuzlar ve faturalar.
• Amaç: her çekim veya marka işi için tarih, çekilen şey ve kullanılan kalemleri içeren kısa bir kayıt.
• Karma kullanım: bir telefon, internet paketi veya ortak cihaz için kullanım kaydı ve kamera dışında da giyilen kıyafetler.
• Varlıklar: CCA için satın alma tarihi ve maliyetiyle birlikte ekipman listesi.
• GST/HST: girdi vergisi kredilerini destekleyen tedarikçi faturaları.

Genel olarak, kayıtları ilgili oldukları son vergi yılının sonundan itibaren altı yıl saklayın (CRA). Geç verilen beyannamede süre bunun yerine verme tarihinden başlar (madde 230(5)). Uzun vadeli mülk alımlarına ve elden çıkarmalarına ait kayıtları süresiz saklayın; itiraz, dava veya CRA talebi süreyi uzatabilir. Bir makbuzun neyi göstermesi gerektiği için CRA makbuz şartları rehberine, makbuzu olmayan giderler için makbuzsuz işletme giderleri rehberine bakın.

Örnek

Bu örnekler açıklayıcıdır ve Kanada dolarını kullanır.

Abonelik ve bahşiş geliri olan Vancouver'lı bir yayıncı

Bir yayıncı abonelikler ve bahşişlerden C$40.000 kazanır. Bir bilgisayar ve kamera birlikte C$3.000'a mal olur. Bunlar sermaye kalemidir; bu yüzden gider satırlarından değil, CCA yoluyla gider yazılır. Bilgisayar, ilk yıl %100'e kadar artırılmış bir indirime uygun olabilir; kameranın oranını sınıfı belirler. Yalnızca sponsorlu bir çekimde giyilen C$600'lık bir kıyafet belgelenmesi gereken bir amaç sorusudur: makbuz, marka brifi ve çekim notu bunu destekler. Testi geçerse ve çekimden sonra da kullanılırsa, CRA'nın sanatçılara yönelik folio'su bu tür kostümü sermaye kalemi sayar ve CCA ile talep edilir. Kıyafeti akşam yemeğine de giyiyorsa yalnızca bir iş payı savunulabilir. Satışlar vergiye tabiyse (çevrimiçi içerik genellikle öyledir), dört çeyrekte C$40.000, C$30.000 sınırının üzerindedir; yani GST/HST kaydı da bir sorudur.

Ücretsiz otel konaklaması alan Toronto'lu bir seyahat içerik üreticisi

Bir içerik üreticisi, paylaşımları karşılığında bir markadan C$5.000'lık otel konaklaması alır. Konaklama C$5.000'lık gelirdir; bu yüzden bildirir. Konaklamanın değeri, hangi gider onu dengelese de C$30.000'lık GST/HST sınırına da sayılır. Ardından giderleri, konaklamanın kendisinden başlayarak test eder: içerik üretmek için yapılan bir seyahatteki konaklama, diğer konaklama giderleri gibi test edilir ve geçerse C$5.000'ı dengeler. C$800'lık bir uçuş, seyahat içerik üretmek için yapıldıysa indirilebilir; bir tatil haftası eklendiyse bölünür. Geri ödeme veya başka bir istisna uygulanmadığı varsayılırsa, seyahatteki C$200'lık bir akşam yemeği, işletme gideri sayılırsa bile C$100 ile sınırlıdır.

GST/HST sınırında olan Calgary'li bir içerik üreticisi

Bir içerik üreticisinin art arda dört çeyrekte C$38.000 vergiye tabi satışı vardır. Bu C$30.000'ı aştığı için kayıt zorunludur; yürürlük tarihini CRA'nın küçük tedarikçi kuralları belirler. Kayıt olduktan sonra, aldığı C$2.000'lık kameranın GST'si, kamerayı ağırlıklı olarak vergiye tabi işinde kullanmak üzere edindiyse girdi vergisi kredisi olarak talep edilebilir. Kayıttan önce aldığı herhangi bir şeyin uygun olup olmadığı ayrıca gözden geçirilmelidir.

Sizin durumunuzda farklı mı?

• Gerçek içerik geliri elde ediyorsunuz ve bir denetçinin kişisel diyebileceği kıyafet, güzellik, dekor veya seyahat giderlerini talep ettiniz ya da etmek istiyorsunuz: beyanname vermeden önce her giderin işletme amacını kaydetmek için muhasebe kayıtları desteği alın ve CRA'nın kabul ettiği işletme giderleri rehberini okuyun.
• Geçmiş yıllara ait gelir beyannamenize yazılmadı ya da ödemeleriniz, makbuzlarınız ve çekim notlarınız aylar veya yıllar geride: beyan edilmemiş gelir ve gönüllü bildirim, verilmemiş beyannameleri tamamlamak ve gecikmiş kayıtların tamamlanması rehberlerine bakın; kayıtları yeniden oluşturmak için muhasebe kayıtları desteği alın.
• CRA, taleplerinizi belgelemenizi istedi: incelemeler, denetimler ve gönüllü bildirim rehberine bakın.
• Satışlarınız kayıt olmadan $30.000 tutarını aşmış olabilir: verilmemiş GST/HST beyannameleri ve tahmini tarhiyatlar rehberine bakın; satış toplamını yeniden oluşturmak için muhasebe kayıtları desteği alın.
• Geliriniz, şirket kurup kurmamayı ve şirket üzerinden neyi talep edeceğinizi sorduracak kadar yüksek: şahıs işletmesi mi şirket mi rehberine bakın; sahibin giderlerini şirketinkinden ayırmak için muhasebe kayıtları desteği alın. Şirketin kişisel olarak kullandığınız kıyafet veya ekipmanı ödemesi, gelirinize eklenen bir hissedar menfaati olabilir (madde 15(1)); şirketin ödediği kişisel giderler rehberine bakın.
• Ödemeleriniz ABD doları cinsinden veya ABD vergisi kesilmiş: ABD doları satışları ve pazaryeri ödemeleri rehberine bakın.
• İçerik faaliyetiniz zarar etti: işletme zararları rehberine bakın.