कनाडा में YouTube और App Store की आय: T2125 और कटा US कर

ऐप स्टोर या वीडियो प्लेटफ़ॉर्म की आय T2125 पर: सकल या शुद्ध?

अपनी आय कटे हुए US कर से पहले की रकम में, कनाडाई डॉलर में दिखाएँ, बैंक में आई रकम में नहीं। प्लेटफ़ॉर्म का कमीशन भी जोड़ना है या नहीं, यह इस पर निर्भर है कि विक्रेता कौन है (अगला भाग)।

सकल आय खर्च घटाने से पहले का कुल है, आपको अपनी सारी आय बतानी होती है, और व्यवसाय वह गतिविधि है जिसे आप मुनाफ़े के इरादे से चलाते हैं और जिसके इरादे का सबूत होता है (Guide T4002)। जब यह व्यवसाय है, तो CRA (कनाडा राजस्व एजेंसी) ऑनलाइन बिक्री की आय को Form T2125 पर स्वरोज़गार आय मानती है, और उसके निर्देश सोशल मीडिया इन्फ़्लुएंसर की आय को Part 3A में गिनाते हैं (व्यक्ति से व्यक्ति बिक्री; Part 3A)। चैनल या ऐप व्यवसाय है या नहीं, यह इन्फ़्लुएंसर और कंटेंट क्रिएटर के खर्च में है।

भुगतान विवरण में चार अलग चीज़ें मिली होती हैं। हर एक अलग जगह जाती है:

मामला सरल नहीं होता जब प्लेटफ़ॉर्म की शर्तों में विक्रेता साफ़ न हो, विवरण, कर सारांश और जमा रकम अलग-अलग कुल दें, पिछले साल जमा रकम के आधार पर फ़ाइल किए गए हों, कई सालों में US कर कटा हो, एक से ज़्यादा प्लेटफ़ॉर्म या साल शामिल हों, या चैनल या ऐप की स्वामी कंपनी हो। साल के अंत का भुगतान और कर सारांश, हर भुगतान विवरण, बैंक में जमा रकम, कोई भी US फ़ॉर्म और पिछले रिटर्न इकट्ठा करें।

क्या प्लेटफ़ॉर्म का कमीशन खर्च है, या कभी मेरी आय का हिस्सा नहीं?

प्लेटफ़ॉर्म का कमीशन या तो आपका खर्च है या कभी आपकी आय का हिस्सा नहीं, यह इस पर निर्भर है कि प्लेटफ़ॉर्म की शर्तों के अनुसार विक्रेता कौन है। CRA के प्लेटफ़ॉर्म पृष्ठ नहीं बताते कि ऐप स्टोर या वीडियो प्लेटफ़ॉर्म पर कौन-सी बात लागू होती है। राइड-शेयर चालकों के लिए CRA कहती है कि प्लेटफ़ॉर्म जो शुल्क रखता है उसे खर्च के रूप में दावा किया जा सकता है (CRA: शेयरिंग इकोनॉमी), जो नीचे की पहली पंक्ति से मेल खाता है।

आयकर के लिए मुनाफ़ा दोनों तरह से एक ही रहता है। सकल बिक्री एक नहीं रहती, और सकल राजस्व नीचे की GST/HST सीमा में भी जाता है। जिस कमीशन को विवरण पहले ही घटा चुका है, उसे फिर घटाने से वह दो बार गिना जाता है। अगर शर्तों से विक्रेता साफ़ नहीं होता, तो फ़ाइल करने से पहले उसे तय करें; आखिरी भाग देखें।

मैंने वीडियो प्लेटफ़ॉर्म की आय पर US कर चुकाया: क्या कटी हुई रकम फिर भी आय है?

आमतौर पर हाँ। भुगतान करने वाला आपके भुगतान से जो कर काटता है, उसे ऐसा कर माना जाता है जो आपने चुकाया, इसलिए आपकी आय कटने से पहले की रकम है। CRA का folio विदेशी स्रोत की आय पाने वाले को वह कर चुकाया हुआ मानता है जो भुगतान करने वाले ने उसकी ओर से काटा और जमा किया (फ़ोलियो S5-F2-C1, पैराग्राफ़ 1.37)।

काटा गया कर T2125 का आम खर्च नहीं है। आम रास्ता क्रेडिट है (अगला भाग)। Income Tax Act कुछ विदेशी कर को क्रेडिट की जगह कटौती के रूप में लेने की भी छूट देता है (उपधारा 20(12)); किसी साल के लिए कौन-सा ठीक है, यह रिटर्न पर किया गया चुनाव है, कर को दो बार गिनने का तरीका नहीं।

कनाडा में भुगतान पर कटे US कर का दावा कैसे करूँ?

संघीय क्रेडिट के लिए Form T2209 से दावा करें; क्यूबेक के बाहर Form T2036 प्रांतीय या क्षेत्रीय क्रेडिट जोड़ सकता है। अगर आपके विवरणों में US कर नहीं दिखता, तो दावा करने को कुछ नहीं है। पहले तय करें कि कर व्यावसायिक आय पर कर है (अमेरिका में आपके चलाए व्यवसाय पर) या गैर-व्यावसायिक आय पर कर; जो क्रिएटर अमेरिका में कोई व्यवसाय नहीं चलाता, उस पर विथहोल्डिंग आमतौर पर दूसरी तरह की होती है। साल का पात्र कर जोड़ें, उसे आय वाली दर पर बदलें, और:

1. उस साल के लिए Form T2209 भरें और उसका कुल संघीय विदेशी कर क्रेडिट (ताज़ा प्रकाशित फ़ॉर्म पर लाइन 13) अपने रिटर्न की लाइन 40500 पर लिखें (CRA: लाइन 40500)।
2. क्यूबेक के बाहर, अगर संघीय क्रेडिट सारा पात्र गैर-व्यावसायिक कर इस्तेमाल नहीं करता, तो बचे हुए पर प्रांतीय या क्षेत्रीय क्रेडिट के लिए Form T2036 भरें।
3. क्यूबेक में Form T2036 न भरें; CRA क्यूबेक के निवासियों को क्यूबेक के क्रेडिट के लिए Revenu Québec के पास भेजती है।
4. चुकाए गए विदेशी कर को दिखाने वाली आधिकारिक रसीदें या विवरण रखें। कागज़ के रिटर्न पर उन्हें Form T2209 और अपनी गणना के नोट के साथ लगाएँ।

क्रेडिट चुकाए गए विदेशी कर और उस देश से आपकी शुद्ध आय पर कनाडा के कर, दोनों में से जो कम हो, उतना है। इस नियम के भीतर तीन जाल हैं:

• केवल विदेशी स्रोत की आय गिनी जाती है, और संधि स्रोत तय कर सकती है। भुगतान में US स्रोत और कनाडाई स्रोत के हिस्से मिले हो सकते हैं। Folio कनाडा में चलाए व्यवसाय की आय को कनाडाई स्रोत की मानता है (paragraph 1.48), पर संधि आय को दूसरे देश में उत्पन्न मान सकती है (paragraph 1.49), और कनाडा-अमेरिका संधि का अनुच्छेद XXIV उस आय को अमेरिका में उत्पन्न मानता है जिस पर संधि के तहत अमेरिका कर लगा सकता है (अनुच्छेद XXIV)। कनाडा से काम करने भर से क्रेडिट खत्म नहीं होता; भुगतान का प्रकार और संधि तय करते हैं। अगर संधि अमेरिका को उस भुगतान पर कर लगाने नहीं देती, तो वह कर क्रेडिट योग्य नहीं है (अगला बिंदु)। क्रेडिट योग्य हिस्सा एक आकलन है, विवरण का कुल नहीं।
• संधि की दर से ऊपर का कर क्रेडिट योग्य नहीं है। क्रेडिट संधि की दर के अनुसार चलता है, और folio कहता है कि अतिरिक्त रकम का रिफ़ंड विदेशी कर प्राधिकरण से माँगें (paragraph 1.35)। क्रेडिट कब लागू होता है और रिफ़ंड का रास्ता क्या है, इसके लिए कनाडाई लोगों को भुगतान पर कटा US कर देखें।
• क्रेडिट उस आय पर कनाडा के कर से ज़्यादा नहीं हो सकता, और बिना इस्तेमाल हुआ गैर-व्यावसायिक कर दूसरे साल में आगे नहीं जाता (folio paragraphs 1.24 और 1.77)। ऊपर की उपधारा 20(12) की कटौती इसका विकल्प है। विदेशी व्यावसायिक आय के कर को आगे ले जाने का अपना नियम है (उपधारा 126(2)), जो तब मायने रखता है जब आप अमेरिका में व्यवसाय चलाते हैं।

विदेशी कर क्रेडिट आम तौर पर कैसे काम करते हैं, इसके लिए कनाडाई रिटर्न पर विदेशी आय देखें।

अमेरिकी डॉलर में मिले भुगतान को किस विनिमय दर से बदलें, और क्या रखें?

हर रकम को उस दिन की Bank of Canada की दर से बदलें जिस दिन वह बनी। Income Tax Act उस दिन की स्पॉट दर इस्तेमाल करता है (धारा 261); CRA इसे उस दिन की Bank of Canada की दर मानती है, या अगर कोई दर नहीं बताई गई तो उससे पहले का निकटतम दिन (Folio S5-F4-C1, paragraphs 1.3 और 1.4)।

कटे हुए कर को आय वाली ही दर से बदलें (Folio S5-F2-C1, paragraph 1.42)। दिसंबर की कमाई जो जनवरी में मिले, वह आमतौर पर दिसंबर की मानी जाती है, क्योंकि Part 3A बिक्री को गिनता है चाहे पैसा मिल चुका हो या मिलना हो; देखें जनवरी में मिली दिसंबर की बिक्री।

इस्तेमाल की हर Bank of Canada की दर की तारीख वाली प्रति विवरण और जमा रकम के साथ रखें। रिकॉर्ड आमतौर पर जिस आखिरी कर वर्ष से जुड़े हैं उसके अंत से छह साल तक रखे जाते हैं (Guide T4002)। औसत दरें, USD बैंक खाते, रोकी गई रकम और विनिमय अंतर अमेरिकी डॉलर की बिक्री और मार्केटप्लेस से प्राप्त भुगतान में हैं।

एक भुगतान को बहीखाते में कैसे दर्ज करूँ?

कमाई को आय के रूप में दर्ज करें, कमीशन को इस आधार पर कि विक्रेता कौन है, और कटे कर को चुकाए कर के रूप में, ताकि प्रविष्टियाँ जमा रकम के बराबर बैठें। कमाई को उस दिन की दर पर बदलें जिस दिन वह बनी, कटे कर को कमाई वाली ही दर पर, और जमा रकम को उस दिन की दर पर जिस दिन वह आई:

आय जमा रकम के साथ कटे US कर के बराबर है, और प्लेटफ़ॉर्म का कमीशन भी तब जुड़ता है जब आप विक्रेता हैं और विवरण ने उसे घटा दिया हो (उस कमीशन को खर्च के रूप में दर्ज करें)। अगर हिस्से जोड़ पर नहीं मिलते, तो कोई लाइन छूटी हो सकती है (रिज़र्व, यानी प्लेटफ़ॉर्म जो पैसा रोक लेता है, कोई शुल्क या रिफ़ंड), या अंतर कमाई की तारीख और जमा की तारीख के बीच का विनिमय अंतर है, जिसे आप अलग से दर्ज करते हैं।

कौन-से दस्तावेज़ असली सकल रकम दिखाते हैं?

भुगतान या कमाई का विवरण आपकी कमाई विथहोल्डिंग से पहले दिखाता है; बैंक में जमा रकम कभी नहीं दिखाती। CRA आय और खर्च के दावों के समर्थन में सभी लेन-देन के रिकॉर्ड की अपेक्षा करती है (Guide T4002)।

जमा रकम में कटा कर वापस जोड़ें, और अगर आप विक्रेता हैं तो कमीशन भी। अगर कुल तब भी विवरणों या कर सारांश से अलग है, तो फ़ाइल करने से पहले कारण खोजें।

T2125 पर कुल रकम कहाँ जाती है?

व्यावसायिक आय Part 3A में जाती है। सकल बिक्री, कमीशन या शुल्क amount 3A में जाते हैं, जिसमें वसूला गया या वसूले जाने योग्य GST/HST शामिल है; amount 3B GST/HST, वापसी, छूट और डिस्काउंट हटाता है। समायोजित सकल बिक्री लाइन 8000 पर जाती है, और लाइन 8299 सकल व्यावसायिक आय है (Part 3A; Guide T4002, अध्याय 2)।

हर व्यवसाय का अपना T2125 होता है। चैनल और ऐप एक व्यवसाय हैं या दो, यह तथ्यों का सवाल है। मुनाफ़े पर कर, CPP और किस्तों के लिए स्वरोज़गार की आय पर कर कैसे लगता है देखें।

क्या मुझे GST/HST के लिए पंजीकरण कराना होगा, और क्या भुगतान में कोई GST/HST शामिल है?

जो व्यक्ति कनाडा में व्यावसायिक गतिविधि के दौरान कनाडा में कर योग्य आपूर्ति करता है, उसे पंजीकरण कराना होता है, जब तक वह छोटा आपूर्तिकर्ता न हो (Excise Tax Act, उपधारा 240(1))। छोटे आपूर्तिकर्ता की सीमा एक कैलेंडर तिमाही में या लगातार चार तिमाहियों में $30,000 है। CRA खर्च घटाने से पहले का राजस्व गिनती है, जिसमें आपके सभी व्यवसायों और आपके सहयोगियों के व्यवसायों का राजस्व शामिल है, साथ में शून्य-दर आपूर्ति (शून्य दर पर कर योग्य) और कनाडा के बाहर की आपूर्ति भी (CRA: पंजीकरण कब करें)। विदेशी खरीदारों को बिक्री शून्य-दर हो सकती है, और वह सीमा में गिनी जाती है, पर अगर आप कनाडा में कोई कर योग्य आपूर्ति नहीं करते तो अकेले सीमा पार करने से पंजीकरण ज़रूरी नहीं होता। यहाँ आप जो सकल रकम तय करते हैं, वह उस संख्या का हिस्सा है जिसकी जाँच होती है। तारीखें और पंजीकरण की अंतिम तिथि GST/HST के लिए कब पंजीकरण करें में हैं; US ग्राहकों को बिक्री US ग्राहकों से GST/HST वसूलना में है।

भुगतान विवरण में कीमत से अलग बिक्री कर दिख सकता है। सीमा-पार डिजिटल उत्पादों और सेवाओं, पात्र माल और प्लेटफ़ॉर्म के ज़रिए अल्पकालिक आवास के लिए CRA के अलग डिजिटल-अर्थव्यवस्था नियम हैं (CRA: कैसे लगाएँ और वसूलें), इसलिए कनाडाई खरीदार की खरीद पर कर किसने लगाया, यह बिक्री पर निर्भर है। कर की लाइन को दर्ज करने से पहले भुगतान करने वाले से पूछें कि वह क्या है।

आगे के भुगतानों पर US विथहोल्डिंग कैसे रोकूँ?

अगर आप US नागरिक या निवासी नहीं हैं, तो भुगतान से पहले भुगतान करने वाले को हस्ताक्षर किया हुआ Form W-8BEN (विदेशी स्थिति का फ़ॉर्म) दें; US नागरिक या निवासी इसकी जगह Form W-9 इस्तेमाल करता है। W-8BEN के बिना, भुगतान करने वाले को 30% पर विथहोल्डिंग करनी पड़ सकती है (IRS: Form W-8BEN के निर्देश)।

• लाइन 9: कनाडा को वह देश लिखें जहाँ आप संधि के लिए निवास का दावा करते हैं।
• लाइन 10: इसे तब भरें जब दावे में लाइन 9 से आगे की शर्तें हों, जैसे रॉयल्टी, जहाँ संधि अलग-अलग प्रकारों की अलग दरें देती है, या ऐसा व्यावसायिक मुनाफ़ा जो अमेरिका के स्थायी प्रतिष्ठान से नहीं जुड़ा।
• कर पहचान: कुछ संधि लाभों के दावे के लिए लाइन 5 पर US SSN या ITIN, या लाइन 6 पर विदेशी कर पहचान संख्या दें; इसके बिना दावा स्वीकार नहीं हो सकता।
• वैधता: फ़ॉर्म आमतौर पर उस साल के बाद के तीसरे कैलेंडर वर्ष के आखिरी दिन तक चलता है जिसमें आप हस्ताक्षर करते हैं, जब तक कोई बदलाव उसे गलत न कर दे।

संधि का दावा केवल उस आय के काम आता है जिसे संधि कवर करती है, और संधि की दर भुगतान के प्रकार पर निर्भर है (अनुच्छेद XII)। आपका भुगतान रॉयल्टी है या व्यावसायिक आय, और उससे कौन-सी दर जुड़ती है, यह US ग्राहकों से रॉयल्टी और लाइसेंस शुल्क में है। अब दिया गया फ़ॉर्म पहले कटे कर को वापस नहीं दिलाता।

उदाहरण

आँकड़े उदाहरण के लिए हैं। विदेशी रकमें अमेरिकी डॉलर (US$) में हैं और मानी गई दर C$1.35 प्रति US$1 पर बदली गई हैं; कनाडाई रकमें कनाडाई डॉलर (C$) में हैं।

Alberta से चलाया जाने वाला वीडियो चैनल

एक क्रिएटर के विवरण में US$5,000 की कमाई, US$300 कटा US कर (केवल कमाई के एक हिस्से पर) और US$4,700 का भुगतान दिखता है।

• सकल आय: US$5,000 × 1.35 = C$6,750।
• कटा कर: US$300 × 1.35 = C$405, जो Form T2209 की गणना में जाने वाली रकम है। क्यूबेक के बाहर, Form T2036 केवल वह पात्र कर देखता है जो संघीय क्रेडिट इस्तेमाल नहीं करता।
• जमा रकम: US$4,700 × 1.35 = C$6,345। जमा रकम आय नहीं है।

T2209 का दावा अधिकतम C$405 है, और केवल उस हद तक जहाँ आय विदेशी स्रोत की है। उस पर उस आय पर कनाडा के कर और संधि की दर की भी सीमा है।

Ontario का एक डेवलपर

एक स्टोर विवरण में ग्राहकों की US$20,000 की बिक्री, US$6,000 का प्लेटफ़ॉर्म कमीशन और US$14,000 का भुगतान दिखता है।

मुनाफ़ा वही रहता है, पर सकल बिक्री C$8,100 से अलग होती है। प्लेटफ़ॉर्म की शर्तों के अनुसार विक्रेता कौन है, इससे तय होता है कि कौन-सी पंक्ति लागू होगी, और इसे फ़ाइल करने से पहले तय कर लेना चाहिए।

संधि का फ़ॉर्म जमा न करने वाला क्रिएटर

एक क्रिएटर 12 महीने तक हर महीने US$1,000 कमाता है और भुगतान करने वाले को Form W-8BEN नहीं देता। मान लें भुगतान करने वाला पूरे US$1,000 को US स्रोत का मानता है और 30% काटता है, इसलिए हर भुगतान से US$300 कटते हैं: साल में US$3,600, US$12,000 की आय पर (C$16,200 सकल, C$4,860 कर)।

अगर संधि इस आय के लिए दर शून्य रखती, तो folio पूरे US$3,600 को अतिरिक्त मानता है: कोई कनाडाई क्रेडिट नहीं, और वसूली IRS को रिफ़ंड का दावा है। अगर संधि की दर शून्य से ऊपर थी, तो केवल उस दर तक का कर गिना जाता है। संधि लाभ का दावा करने वाला वैध W-8BEN आगे के भुगतानों पर विथहोल्डिंग को संधि की दर तक घटा सकता है, जो छूट लागू होने पर शून्य है; वह US$3,600 वापस नहीं दिलाता।

आपके लिए अलग?

• आपके विवरण, कर सारांश और जमा रकम अलग-अलग कुल दिखाते हैं, या पिछले रिटर्न में बैंक में जमा रकम इस्तेमाल हुई: फ़ाइल करने से पहले हर साल की सकल रकम तय करें; पिछले सालों को सुधारना पड़ सकता है। बहीखाते में मदद लें।
• आपको पक्का नहीं कि विक्रेता आप हैं या प्लेटफ़ॉर्म: यह आपकी सकल बिक्री, आपका खर्च और आपकी GST/HST गिनती तय करता है, और फ़ाइल करने से पहले तय होना चाहिए। सीमा-पार कर में मदद लें।
• सालों से US कर कटा और कोई दावा नहीं किया गया: पिछले रिटर्न सुधारने पड़ सकते हैं, और कुछ कर कनाडाई क्रेडिट की जगह US रिफ़ंड का दावा हो सकता है। देखें कनाडाई लोगों को भुगतान पर कटा US कर और सीमा-पार कर में मदद लें।
• कई सालों के भुगतान कभी बताए नहीं गए: देखें बिना बताई आय और स्वैच्छिक प्रकटीकरण और बहीखाते में मदद लें।
• चैनल या ऐप की स्वामी कंपनी है: ऊपर के T2125 वाले भाग लागू नहीं होते। देखें अपने कंपनी रिटर्न पर US कर का दावा और कंपनी कर में मदद लें।
• आप कनाडा में रहने वाले US नागरिक या ग्रीन कार्ड धारक हैं: आप W-8BEN नहीं, Form W-9 इस्तेमाल करते हैं, और भुगतान अमेरिका में भी बताने योग्य हो सकते हैं। देखें कनाडा में रहने वाले अमेरिकी और सीमा-पार कर में मदद लें।
• भुगतान करने वाले ने 1099-K या 1042-S भेजा, या आपको पक्का नहीं कि भुगतान रॉयल्टी है या व्यावसायिक आय: देखें कनाडाई विक्रेताओं के लिए US पेमेंट प्लेटफ़ॉर्म के फ़ॉर्म और US ग्राहकों से रॉयल्टी और लाइसेंस शुल्क।
• आप उपकरण, प्रॉप्स या स्टूडियो को खर्च में लिखना चाहते हैं: देखें इन्फ़्लुएंसर और कंटेंट क्रिएटर के खर्च।