Verilmemiş Yıllarda PayPal ve USD Geliri: Kayıtları Yeniden Kurma

Hiç beyanname vermediğim yıllar için PayPal gelirimi ABD doları olarak beyan etmem gerekir mi?

Kanada'da bir kişi, kazandığı tüm işletme gelirini PayPal, banka veya nakit yoluyla gelmiş olsun, kazanıldığı yıl için Kanada doları cinsinden beyan eder. Kısaca: PayPal'ın yatırdığı tutarı değil, her müşterinin ödediği tutarı beyan edin; her ödemeyi kendi tarihindeki Kanada Merkez Bankası kuruyla çevirin ve PayPal'ın ücretlerini gider olarak talep edin. Kaçırılan her yıl ayrı bir beyannamedir ve platformun yatırdığı tutarlar onu destekleyen kayıtlardan yalnızca biridir.

Bir yıl için beyanname vermek, diğer nedenlerin yanında, vergi borcunuz olduysa, CPP katkısı yapmanız gerektiyse, serbest meslek geliri üzerinden EI primi ödüyorsanız veya CRA sizden beyanname istediyse zorunluydu (CRA: kimler beyanname vermek zorundadır). Gelir vergisi borcunuzun olmaması beyanname yükümlülüğünü ortadan kaldırmaz: CPP katkısı ayrı bir nedendir ve küçük bir net serbest meslek geliri için de geçerli olabilir (bkz. Serbest meslek geliri nasıl vergilendirilir). Québec mukimleri ayrıca Revenu Québec'e de beyanname verir; bu sayfa yalnızca federal beyannameyi kapsar.

Yeniden oluşturmayı basit bir düzenlemeden daha fazlası yapan beş durum vardır:

• CRA'dan bir yazı geldi, CRA eksik bir yılı zaten tarh etti veya CRA sizinle iletişime geçmeden önce kendiliğinizden başvurup başvurmayacağınıza karar veriyorsunuz.
• İki veya daha fazla yıl açıktır; bu yüzden aynı kayıtların her yıla hizmet etmesi gerekir.
• Platform ve banka toplamları birbirini tutmuyor.
• ABD doları cinsinden satışlar GST/HST küçük tedarikçi sınırını aşmış olabilir.
• Bir kredi veren kuruluş veya bir göçmenlik dosyası, tarhiyatı yapılmış yıllara belirli bir tarihe kadar ihtiyaç duyuyor.

Önce toplayın: her yıl için platform ve banka hesap özetleri, faturalar ve sözleşmeler, müşteri adları ile varsa eski tarhiyat bildirimi (CRA'nın, verilmiş bir yılın sonucunu gösteren yazısı) veya CRA yazısı. Hiç muhasebe kaydı olmadığında genel yöntem için bkz. Geciken muhasebe kayıtlarını tamamlama.

CRA yazısı veya tahmini tarhiyat neyi değiştirir?

Beyanname verme yükümlülüğü, herhangi bir yazıdan önce de vardı. Non-Filer Program (CRA'nın beyanname yükümlülüklerini uygulayan programı) eksik beyannameleri istemek için yazdığında, Income Tax Act'in subsection 150(2) hükmü uyarınca bunları vermeniz yasal olarak zorunludur ve arayan bir görevli size süre verir (CRA: verilmemiş vergi beyannameleri). Bu hüküm kapsamındaki talep, aşağıdaki tekrar cezası satırının tetikleyicisidir: önceki 3 yılın herhangi birinde de geç beyan cezası ödenmesi gerekiyorsa, talep edilen yıl daha yüksek cezaya yol açabilir. Beyannamelerin verilmesini sağlamaya yönelik diğer girişimler başarısız olursa CRA kovuşturmayı değerlendirebilir. Kayıtlar süreye yetişmeyecekse süre dolmadan önce yazıdaki bilgilerle CRA'ya ulaşın. Yılların sırası, iadeler ve cezalar Verilmemiş beyannameleri tamamlama rehberindedir.

Tahmini tarhiyat bir yılı kapatmaz. Beyanname vermeniz gerekiyorsa ve vermezseniz CRA, subsection 152(7) uyarınca ödenecek vergiyi tarh edebilir. İşletme giderlerini önceki beyannamelerden tahmin eder ve hak edebileceğiniz isteğe bağlı indirimleri dışarıda bırakır. Bu şekilde tarh edilmiş bir yıl için beyanname vermek, CRA'nın gelirinizi ve indirimlerinizi incelemesine ve yeniden tarhiyat bildirimi (notice of reassessment) düzenlemesine yol açar (CRA: verilmemiş vergi beyannameleri). CRA'nın incelediği şey, yeniden oluşturduğunuz kayıtlardır. Tarhiyata itiraz etmek için bireyin itiraz süresi, beyanname son tarihinden itibaren 1 yıl ile bildirimin gönderilmesinden itibaren 90 gün sürelerinden hangisi sonraysa odur (Income Tax Act, section 165); bu tarih yakınsa kayıtların tamamen oluşturulmasını beklemeyin.

Para PayPal, banka ve müşteri faturalarından geçtiğinde geliri hangi kayıtlar yeniden oluşturur?

Her yıl için platformun işlem düzeyindeki hareket raporuyla başlayın, sonra bunu banka hesap özetleri ve faturalarla eşleştirin. Tek bir kayıt tam değildir.

Platform geçmişi veya eski banka hesap özetleri kaybolduysa önce platformdan ve bankadan kopya isteyin, sonra müşterilerden ödeme kayıtlarını isteyin. Parçalar yine de platformun yıl sonu bakiyesiyle uyuşmuyorsa farkı bir hazırlayıcıya inceletin: destekleyemediğiniz bir toplam yaklaşık bir rakam değil, risktir.

Her müşteri ödemesini bir kez sayın. Platform bakiyesinden bankanıza aktarılan para yeni gelir değil, transferdir. Her yıl için açılış bakiyesi artı ödemeler, eksi ücretler, iadeler ve çekimler, yıl sonunda platformda kalan bakiyeye eşit olmalıdır. Platformda kalan bakiye de kazanıldığı anda gelirdi.

Serbest çalışanın beyannamesindeki işletme geliri formu olan Form T2125, parası gelmiş olsun olmasın bir satışı sayar (işletme geliri için Part 3A, mesleki ücretler için Part 3B); bu yüzden Aralık'ta kesilip Ocak'ta ödenen bir fatura önceki yıla aittir. Nakit esasını yalnızca çiftçiler, balıkçılar ve serbest çalışan komisyon acenteleri kullanabilir (CRA: T2125 Part 3A; CRA: Guide T4002, Chapter 1; Ocak'ta ödenen Aralık satışları).

Her raporu şimdi indirin ve kaydedin. Kayıtlar Kanada'daki evinizde veya işyerinizde tutulmalıdır; Kanada dışında tutulup elektronik olarak erişilen kayıtlar sayılmaz. Geç verilen bir beyanname için bunları, beyannameyi verdiğiniz tarihten itibaren altı yıl saklayın (CRA: kayıtlarınızı nerede saklamalısınız).

Gelirim müşterinin ödediği tutar mı, yoksa PayPal'ın yatırdığı net tutar mı?

Gelir, müşterinin ödediği brüt tutardır. Platformun kestiği ücret ayrı bir giderdir. T2125 brüt satışlardan başlar ve gelir elde etmenin makul, cari maliyeti indirilebilir (CRA: T2125 Part 3A; CRA: Guide T4002, Chapter 3).

Yalnızca yatan tutarları beyan etmek, hem satışları hem de giderleri ücret kadar eksik gösterir. Bu, giderlerden önceki geliri sayan aşağıdaki GST/HST sınırı için ve beyannamenizi platformun toplamlarına bağlamak için önemlidir. Platformun çevirisi ile Kanada Merkez Bankası kuru arasındaki fark ayrı bir farktır. CRA'nın satır talimatları ödeme platformu ücretlerini ayrıca belirtmez; bu yüzden hangi gider satırına gireceğine hazırlayıcı karar verir.

Geçmiş her ödemeye hangi döviz kurunu uygularım?

PayPal bir müşterinin ABD doları ödemesini Kanada dolarına çevirdiyse, o kur PayPal'ın kendi çevirme fiyatıdır, vergi kuru değil. Beyanname için her ABD doları tutarını, tutarın doğduğu günün Kanada Merkez Bankası kuruyla çevirin. Kanada Merkez Bankası o gün kur açıklamadıysa (örneğin hafta sonu), kur açıklanan en yakın önceki günü kullanın. 1 Mart 2017 tarihinden önceki günler için CRA'nın raporlama para birimi folio'su Kanada Merkez Bankası öğlen kurunun kullanılmasını söyler (CRA: Folio S5-F4-C1).

1. Her ödemeyi tarihi, müşterisi, brüt ABD doları tutarı ve ücretiyle listeleyin.
2. Her tarihi Kanada Merkez Bankası'nın günlük döviz kuru sorgulama sayfasında arayın; sayfa ABD doları kurlarını aramanıza ve indirmenize olanak tanır. Hafta sonu tarihi için en yakın iş günlerini gösterir; önceki günü kullanın. Yukarıdaki öğlen kuru tarihinden önceki günler için, ABD dolarını listeleyen Kanada Merkez Bankası geçmiş öğlen ve kapanış kurları sayfasındaki öğlen kurlarını kullanın. Yılınız orada listelenmiyorsa çevirmeden önce hangi Kanada Merkez Bankası kaynağının kullanılacağını bir hazırlayıcıya sorun.
3. Brüt tutarı ve ücreti ayrı ayrı çarpın; kuru ve tarihi her satırın yanında tutun.
4. Her yılın satışlarını ve ücretlerini bulmak için Kanada doları satırlarını toplayın.

Kestirmeler sınırlıdır. CRA bir dönem için ortalama kuru kabul edebilir, ancak kurlar önemli ölçüde dalgalandığında genellikle kabul etmez. Başka bir kaynağı yalnızca folio'daki her koşul karşılanırsa kabul eder; buna kurun bağımsız bir sağlayıcı tarafından yayımlanması ve sizin onu tutarlı biçimde kullanmanız dahildir.

Folio, gelirin hangi gün “doğduğunu” tanımlamaz. Fatura tarihi ile ödeme tarihi farklıysa kurları da farklı olabilir; bu yüzden çevirmeden önce tarihin netleşmesini sağlayın. Kurlar ve kayıtlar hakkında daha fazlası ABD doları satışları ve pazaryeri ödemeleri rehberindedir.

Makbuzlar eksikse giderleri nasıl yeniden oluştururum?

Bir gideri yalnızca geliri elde etmenin makul, cari bir maliyetiyse ve destekleyebiliyorsanız talep edin. CRA, güvenilir, eksiksiz ve belgelerle desteklenen kayıtlar ister (CRA: kayıt tutma sorumlulukları).

Şu sırayla yeniden oluşturun:

1. Hareket raporunun zaten belgelediği platform ücreti satırları.
2. Ödemeyi kanıtlayan ancak ne satın alındığını göstermeyen banka ve kart hesap özetleri.
3. Ne satın alındığını ve nedenini gösteren tedarikçi e-postaları, hesap geçmişleri ve yeniden düzenlenmiş makbuzlar.

Arkasında kayıt olmayan bir rakam bu şartı karşılamaz. Bir yıl sizin beyannameniz olmadan tarh edildiyse CRA işletme giderlerinizi önceki beyannamelerden zaten tahmin etmiştir. Makbuz yoksa neyin kaydedileceği Makbuzsuz işletme giderleri rehberinde, bir yılı hesap özetlerinden sınıflandırma ise Hesap özetlerinden muhasebe kayıtlarını yeniden oluşturma rehberinde anlatılır.

GST/HST'ye kaydolmam gerekti mi ve ABD doları satışları sınıra sayılır mı?

ABD doları satışları, yani GST/HST'ye kaydolmanız gereken gelir düzeyi olan küçük tedarikçi sınırına sayılır. Sınır, tek bir takvim çeyreğinde veya son dört ardışık takvim çeyreğinde, giderlerden önceki gelirde $30.000 tutarıdır. Sıfır oranlı teslimleri (sıfır oranla vergilendirilen satışlar) ve Kanada içinde ve dışında yapılan teslimleri, ilişkili kişi ve kuruluşların gelirleriyle birlikte sayar (CRA: RC4022).

Birçok ihracat sıfır oranlıdır; bu yüzden niteliği taşıyan bir satışta GST/HST tahsil edilmez. Sıfır oranlı satış yine de sınıra sayılır ve sınırı aşmak, hiç GST/HST tahsil edilmemiş olsa bile kayıt yaptırmayı gerektirebilir. Vergiye tabi bir satışta tahsil etmeniz gerekirken etmediğiniz GST/HST yine sizin borcunuzdur. Québec'te GST/HST'yi genellikle Revenu Québec yönetir ve oradaki işletmeler genellikle beyannamelerini ona verir (CRA: RC4022). Belirli bir ABD satışının niteliği taşıyıp taşımadığı ABD'li müşterilere GST/HST uygulama rehberindedir.

Yıllarınızı test etmek için satışları takvim çeyreğine göre toplayın; Kanadalı müşterileri ve ilişkili kişi ve kuruluşların satışlarını ekleyin. GST/HST'nin vergisinin ödenmesi gereken güne dayanan kendi döviz çevirme kuralı vardır (Excise Tax Act, section 159); bu yüzden toplamlar gelir vergisi rakamlarından farklı olabilir. Bir toplam sınırı aştıysa kayıt tarihi ve verilmemiş beyannameler ayrı bir yeniden oluşturma işidir: bkz. GST/HST'ye ne zaman kayıt olunur ve Verilmemiş GST/HST beyannameleri ve tahmini tarhiyatlar.

Hangi cezalar ve faiz uygulanır ve CRA benimle iletişime geçmeden önce kendiliğimden başvurabilir miyim?

Geç beyan cezası yalnızca beyanname son tarihinde hâlâ ödenmemiş olan vergiye uygulanır; bu yüzden yeniden oluşturduğunuz rakamlar onu belirler. Faiz, işletme geliri olan bir kişinin beyanname vermek için 15 Haziran'a kadar süresi olmasına rağmen, ödenmemiş vergiye bakiye ödeme gününden, yani izleyen yılın 30 Nisan'ından sonraki günden itibaren işler (Income Tax Act, madde 161; madde 150).

Kaynaklar: Income Tax Act, madde 162; CRA: faiz ve cezalar. Kontrolünüz dışındaki koşullar yükümlülüklerinizi yerine getirmenizi engellediğinde CRA ceza ve faizi iptal edebilir veya affedebilir; ancak ceza affı talebi, vergi yılının sona erdiği takvim yılının bitiminden sonra 10 yıl içinde yapılmalıdır (CRA: af talebi için zaman sınırları); bkz. Cezalar, faiz ve af.

Gönüllü Bildirim Programı (VDP) ceza ve faizi azaltabilir, ancak yalnızca CRA bir denetim veya soruşturma başlatmadan önce ve vadesi en az bir yıl geçmiş bilgilerle başvurursanız; iadeyle sonuçlanan veya ödenecek vergi ya da ceza çıkmayan bir beyanname normalde kapsam dışıdır. CRA, önceki bir yıl için verilmemiş, şimdi bir yıl gecikmiş bir beyannameyi uygun örnek olarak listeler (CRA: VDP uygunluk koşulları). Önce kendiniz başvurmanız önemlidir. CRA, konuyla ilgili hiçbir CRA yazışması olmadan yapılan kendiliğinden başvuruya normalde faizde %75, cezalarda %100 af verir. Konuyla ilgili iletişimden, beyanname verme süresinden veya CRA'nın zaten elinde bulunan üçüncü taraf bilgilerinden sonra yapılan teşvik edilmiş başvuru ise normalde faizde %25, cezalarda en fazla %100 af alır (CRA: VDP inceleme ve karar; CRA: IC00-1R7, paragraphs 11 and 17 to 21). Bir başvuruyu gönüllü olmaktan çıkaran şey, yalnızca konuya ilişkin bir denetim veya soruşturmadır. Genelge Non-Filer Program'ı adıyla anmaz, ancak beyanname verme süresi belirleyen bir yazıyı başvuruyu teşvik edilmiş yapan olaylar arasında sayar; uygunluğu sona erdiren olaylar arasında saymaz. Yazıyı saklayın, süresine uyun ve başvurup başvurmayacağınıza karar verirken kayıtları yeniden oluşturmaya devam edin. Ayrıntılar Beyan edilmemiş gelir ve gönüllü bildirim rehberindedir.

Yıllar verildikten sonra ipotek veya göçmenlik için gelir kanıtını nasıl alırım?

Önce eksik yılları verin. Gelir kanıtı belgesi (proof of income statement) My Account içindedir: Tax returns sekmesinde “Proof of income statement” seçeneğini seçin. CRA bunu vergi tarhiyatınızın basit, genel bir sürümü olarak tanımlar ve bir yılın orada ne zaman göründüğünü söylemez (CRA: gelir kanıtı belgesi).

CRA'nın işlem standardı zamanında verilen beyannameler için geçerlidir. Geç verilen beyannameler için yalnızca bunları zamanında işlemek için her çabayı göstereceğini söyler; belirli bir süre vermez (CRA: işlem süreleri). Herhangi bir son tarihi buna göre planlayın.

Kimin ne istediği değişir. Örneğin bir anne babayı veya büyükanne ve büyükbabayı sponsor etmek, başvurudan önceki üç vergi yılının her biri için CRA tarhiyat bildirimi gerektirir (IRCC: gelir şartları). Bir kredi veren kuruluş hangi yılları ve belgeleri kabul edeceğine kendisi karar verir; gelir kanıtı belgesinin yeterli olup olmadığını veya tarhiyat bildirimini isteyip istemediğini de buna dahil. Yeniden oluşturmadan önce sorun. CRA bildirimlerinin ve gelir kanıtı belgelerinin nasıl alınacağı, şirket sahibi için Temettü alırken ipotek almak rehberinde de anlatılır.

Örnek

Tüm rakamlar açıklayıcıdır.

Verilmemiş üç yıllık PayPal geliri (Vancouver'lı tasarımcı)

Bir tasarımcı, verilmemiş üç yıl boyunca PayPal üzerinden yılda US$20.000 ödeme aldı. PayPal her yıl US$800 ücret kesti ve US$19.200 yatırdı. Her yıl ayrı bir beyannamedir. Her ödeme kendi gününün Kanada Merkez Bankası kuruyla çevrilir; bu kurlar ABD doları başına yaklaşık C$1,30, C$1,35 ve C$1,27 çıkar. Başka gelir veya gider varsayılmamıştır. Satışlar her yıla eşit dağıldığı için $30.000 küçük tedarikçi sınırı aşılmaz ve GST/HST uygulanmaz.

Yalnızca yatan tutarları beyan etmek, 1. yılda satışları ve ücret giderini yaklaşık C$1.040 eksik gösterirdi.

60 günde iki tarhiyatı yapılmış yıl gerekiyor (Calgary'li serbest meslek sahibi)

Bir serbest meslek sahibinin ipotek için 60 gün içinde iki yıllık tarhiyata ihtiyacı var. Eksik iki beyanname, yeniden oluşturulan kayıtlardan aynı anda verilir. Gelir kanıtı belgesi vergi tarhiyatının bir sürümüdür; bu yüzden CRA'nın her yılı tarh etmesine bağlıdır ve CRA geç verilen beyannameler için işlem süresi vermez. Serbest meslek sahibi, kredi veren kuruluşa hangi yılları ve belgeleri kabul edeceğini şimdiden sorar.

ABD doları ve yerel gelir birlikte (Toronto'lu editör)

Bir editör aynı yıl PayPal üzerinden US$22.000 ve yerel müşterilerden C$10.000 kazandı. ABD doları başına yaklaşık C$1,35 kurla US$22.000 yaklaşık C$29.700 eder; toplam satışlar yaklaşık C$39.700'dür. Bu, dört çeyrek boyunca $30.000 küçük tedarikçi sınırının üzerindedir. Editör, sınırın hangi çeyrekte aşıldığını çeyrek çeyrek hesaplamalıdır ve GST/HST beyannameleri gelir vergisi beyannamelerinden ayrı bir yeniden oluşturma işi olur.

Sizin durumunuz farklı mı?

• CRA'dan bir yazı geldi, iki veya daha fazla yıl açık, platform ve banka toplamlarınız uyuşmuyor, ABD doları satışlarınız GST/HST sınırını aşmış olabilir, CRA sizinle iletişime geçmeden önce kendiliğinizden başvurup başvurmayacağınıza karar veriyorsunuz ya da bir kredi veren kuruluş veya göçmenlik dosyası yakında tarhiyatı yapılmış yıllara ihtiyaç duyuyor: birlikte açık olan yılları tek bir kayıt setinden yeniden oluşturmak genellikle daha kolaydır; beyanname verme sırasını, varsa CRA yazısını ve önce kendiliğinizden başvurup başvurmayacağınızı erkenden netleştirmeye değer. Bkz. muhasebe desteği.
• Elinizde yalnızca banka hesap özetleri var: bkz. Hesap özetlerinden muhasebe kayıtlarını yeniden oluşturma.
• Makbuzlar eksik: bkz. Makbuzsuz işletme giderleri.
• CRA'nın talebi, cezalar veya yılların sırası asıl sorunsa: bkz. Verilmemiş beyannameleri tamamlama.
• Daha önce verdiğiniz beyannamelerde gelir eksik bırakmış olabilirsiniz: bkz. Beyan edilmemiş gelir ve gönüllü bildirim.
• GST/HST borcunuz olabilir: bkz. Verilmemiş GST/HST beyannameleri ve tahmini tarhiyatlar.
• ABD'li bir müşteri W-8BEN istedi veya 1099 gönderdi: bkz. ABD'li müşterilerle çalışan Kanadalı serbest meslek sahibi.
• Ödemeyi siz değil, bir şirket aldı: bkz. Verilmemiş şirket beyannamelerini tamamlama.