Kanada'da mukim olmayan olma tarihi: vergi mukimliği ne zaman biter

Vergi açısından Kanada'da mukim olmayan olduğunuz tarih nedir?

Genellikle üç tarihin en geç olanından itibaren Kanada'da mukim olmayan olursunuz (CRA: Kanada'dan ayrılma):

CRA'nın teknik rehberi bunu, Kanada ile konut bağlarınızı kopardığınız tarih olarak tanımlar; bu da genellikle söz konusu tarihlerin en geç olanıdır (Folio S5-F1-C1, ¶1.22). Bu bir olgu sorusudur ve durumunuzun tamamına göre karara bağlanır. Beyannamenizin 1. sayfasındaki mukimlik bilgilerine yazdığınız ayrılış tarihidir (CRA: Kanada'dan ayrılma).

Yeni ülkede ne zaman mukim olduğunuz o ülkenin kendi kurallarına bağlıdır; oturma izni veya kayıt, orada bir ev ve işe başlama olağan göstergelerdir.

Taşınma aşamalı olduğunda, eş veya ev geride kaldığında, eski ana vatana dönüldüğünde ya da bir vergi anlaşması sizi başka yerde mukim kıldığında durum basit değildir. Tarih ayrılış vergisinde kullanılan değeri de belirler; bu yüzden yanlış bir tarih vergiyi büyük miktarda değiştirebilir.

Toplayın: her aile üyesinin uçuş veya seyahat kayıtları, yurt dışındaki evinizin kira sözleşmesi veya satın alınması, yabancı ülkedeki oturum veya vergi kaydı, Kanada'daki evinizin satış veya kira tarihleri ve yeni işinizin başlangıç tarihi.

Bağlarınızın sizi hiç mukim olmayan yapıp yapmadığı Kanada vergi mukimliği yazısında ele alınır.

Mukim olmayan olduğum tarih uçuş tarihim midir?

Genellikle yalnızca uçtuğunuzda eşiniz veya evlilik benzeri ilişkideki partneriniz ve bakmakla yükümlü olduğunuz kişiler ayrılmışsa, Kanada'daki eviniz artık emrinizde değilse ve yeni ülkeye yerleşmişseniz. Aksi hâlde CRA genellikle daha geç tarihi kullanır; istisna, Kanada'dan önce yaşadığınız bir ülkeye dönmektir (aşağıda) (CRA: Kanada'dan ayrılma).

En sık yapılan hata, aile ve ev aylarca Kanada'da kalırken beyannamede uçuş tarihini kullanmaktır. CRA, bu bağlar bitene kadar sizi mukim sayabilir; bu durumda aradaki dönemde yurt dışında kazanılan gelir dünya geliri olarak Kanada beyannamenizde kalır.

Eşim ve çocuklarım geride kalırsa üç tarih nasıl birleşir?

Üç tarih tek bir tarihte birleşir: bunların en geç olanı. Mart'ta ayrılırsanız ve eşiniz ile çocuklarınız Temmuz'da katılırsa, Mart'tan beri yurt dışında çalışıp yaşasanız bile mukim olmayan olduğunuz tarih genellikle Temmuz tarihidir (Folio S5-F1-C1, ¶1.22).

Her eşin kendi tarihi, ayrılış vergisi ve ortak sahip olunan mülk için bkz. eşlerin Kanada'dan farklı tarihlerde ayrılması. Aile, sizi izleme planı olmadan Kanada'da kalıyorsa bkz. siz yurt dışında çalışırken ailenin Kanada'da kalması.

Kanada'dan önce yaşadığım ülkeye dönersem ne olur?

Kanada'ya gelmeden önce başka bir ülkenin mukimiyseniz ve orada yeniden mukim olmak üzere ayrılıyorsanız, genellikle Kanada'dan ayrıldığınız gün mukim olmayan olursunuz. Eşiniz veya evlilik benzeri ilişkideki partneriniz ve bakmakla yükümlü olduğunuz kişiler bir süre Kanada'da kalsa bile bu böyledir; örneğin evinizi satmak veya çocukların devam eden okul yılını bitirmesi için (CRA: Kanada'dan ayrılma; Folio S5-F1-C1, ¶1.23).

İstisna, geçici olarak kalan bir aile üyesini kapsar. Süresiz kalan bir eş ya da dönüşünüz için açık tutulan bir ev, yine de mukimliğin sürdüğüne işaret edebilir.

Ayrılmadan önceki 120 ayda Kanada'da 60 ay veya daha kısa süre mukim olduysanız, geldiğinizde sahip olduğunuz veya o zamandan beri miras aldığınız mülk farazi satıştan kurtulabilir; bkz. Kanada'ya geldikten sonraki beş yıl içinde ayrılma. Çalışma izniniz bitiyorsa bkz. çalışma izni bittikten sonra Kanada'dan ayrılma.

Aşamalı taşındım: tarihi hangi adım belirler?

Genellikle son önemli bağınızı sona erdiren adım tarihi belirler. Önce başlayan yurt dışındaki bir iş tek başına Kanada mukimliğini bitirmez: başka bir ülkede bağ kurmak, kendi başına Kanada'da mukim olmaktan çıktığınız anlamına gelmez (Folio S5-F1-C1, ¶1.21).

Yurt dışında ne kadar kaldığınız belirleyici değildir: belirli bir kalış süresi sizi kendiliğinden mukim olmayan yapmaz; planlı bir dönüş ise, örneğin yurt dışı görevden sonra Kanada'da sizi bekleyen bir iş, sürdürdüğünüz bağları daha ağırlıklı kılar (Folio S5-F1-C1, ¶1.17). Geride bırakılan bir evin bağ sayılıp sayılmaması, hâlâ emrinizde olup olmadığına bağlıdır; bunu mukimlik rehberi açıklar.

Anlaşmadaki ayrım kuralı tarihi değiştirir mi?

Değiştirebilir. Kanada kurallarına göre hâlâ Kanada mukimiyseniz ancak bir vergi anlaşmasının ayrım kuralları sizi yalnızca diğer ülkede mukim kılıyorsa, o andan itibaren genellikle Kanada'da mukim olmayan sayılırsınız (Income Tax Act, s. 250(5)). CRA, mukimliği sona erdirme kurallarının, mülkün farazi satışı dahil, o tarihten itibaren uygulandığını belirtir (Folio S5-F1-C1, ¶1.37–1.38).

Dolayısıyla anlaşma tarihi, ailenizin veya evinizin Kanada'dan ayrıldığı tarihten önce olabilir. Ayrım kuralının uygulanması anlaşmanın ifadesine ve olgularınıza bağlıdır; bu, profesyonel değerlendirme gerektiren bir durumdur. CRA görüşü için bkz. CRA'dan mukimliğinizi belirlemesini isteme ve Form NR73 (CRA: Mukimlik durumunuzun belirlenmesi).

Mukim olmayan olma tarihi neyi belirler?

Bu tarih vergi yılınızı ikiye böler ve farazi satışın anını belirler. Ayrılış yılı beyannamesindeki hemen her şey buna bağlıdır.

Ayrıntılar için bkz. ayrıldığınız yıl yılın bir bölümüne ait beyanname, farazi satış için Form T1243, ayrıldıktan sonra RRSP ve TFSA katkıları, ayrılırken Home Buyers' Plan bakiyesi ve Kanada'dan ayrıldıktan sonra yardımlar.

CRA sorarsa tarihi hangi kayıtlar kanıtlar?

Her bağın ne zaman bittiğini ve yeni ikametinizin ne zaman başladığını gösteren kayıtlar. Tarih bir olgu sorusu olduğundan CRA, beyannameye yazdığınız tarihe değil kanıta bakar (Folio S5-F1-C1, ¶1.22).

• Sizin, eşinizin ve bakmakla yükümlü olduğunuz kişilerin biletleri, biniş kartları veya giriş damgaları
• Yurt dışındaki eviniz için kira sözleşmesi, satın alma tapusu veya taşınma kaydı
• Yabancı ülkedeki ikamet kaydı, çalışma izni veya vize ve yeni ülkenin vergi kaydı
• Kanada'daki eviniz için satış kapanış tarihi veya ilgisiz bir kiracıyla yapılan kira sözleşmesi
• Çocukların yurt dışındaki okul kaydı ve yeni iş sözleşmesi
• Kanada hesaplarınızı, üyeliklerinizi ve eyalet sağlık kapsamınızı kapattığınız veya değiştirdiğiniz tarihler

Bunları mülkünüzün ayrılış tarihindeki değerleriyle birlikte saklayın. Tarihi CRA'ya bildirmek için bkz. CRA'ya Kanada'dan ayrıldığınızı bildirme.

1 Ocak veya piyasanın düşük olduğu bir gün gibi bana uygun bir tarih seçebilir miyim?

Hayır. Mukim olmayan olma tarihi, konut bağlarınızın fiilen bittiği tarihtir; bu bir olgu sorusudur (Folio S5-F1-C1, ¶1.22). Beyannameye farklı bir tarih yazmak bunu değiştirmez ve farazi satışta gerçek andaki gerçeğe uygun piyasa değeri kullanılır (s. 128.1(4)).

Tarih, gerçekte ne zaman taşındığınızı ve bağlarınızın gerçekte ne zaman bittiğini izler; her tarih kayıtlarla desteklenmelidir. CRA tarihe sonradan itiraz ederse bkz. CRA hâlâ mukim olduğunuzu düşünüyor.

Örnek

Bu senaryolar yalnızca açıklama amaçlıdır; tutarlar Kanada dolarıdır.

Londra'ya aşamalı taşınma

Bir kişi 1 Mart'ta Londra'da işe başlar ve aynı gün bir Londra dairesine taşınır. Eşi ve çocukları okul yılını bitirmek için kalır ve 15 Temmuz'da Kanada'dan ayrılır. Üç tarihin en geç olanı kuralına göre mukim olmayan olma tarihi genellikle 15 Temmuz'dur. Mart'tan itibaren iki ülkede de bir ev olduğu için anlaşmadaki ayrım kuralı da kontrol edilmelidir; aile hâlâ Kanada'dayken bu kural genellikle Kanada'yı gösterir, dolayısıyla Temmuz tarihi genellikle geçerli kalır. Mart'tan Temmuz ortasına kadar Londra maaşı dünya geliri olarak Kanada beyannamesine girer; bunun üzerinden ödenen Birleşik Krallık vergisi için yabancı vergi kredisi sorusu da ortaya çıkar.

Seul'e dönüş

Kanada'ya gelmeden önce Seul'de yaşayan bir kişi 10 Mayıs'ta oraya geri taşınır. Eşi daireyi satmak için altı hafta kalır, sonra katılır. Eski ülke kuralına göre mukim olmayan olma tarihi eşin sonraki ayrılışı değil, genellikle 10 Mayıs'tır.

İki olası tarih arasında piyasa düşüşü

Bir kişi maliyeti C$300.000 olan hisselere sahiptir. Hisselerin değeri 1 Nisan'da C$500.000, 1 Haziran'da C$420.000'dir. Bağlar gerçekten 1 Nisan'da bittiyse farazi kazanç C$200.000'dir; 1 Haziran'da bittiyse C$120.000'dir. Kazanç, olguların desteklediği tarihi izler; bu yüzden hangi tarihin gerçek olduğunu kayıtlar kanıtlamalıdır. Aile ve ev Nisan'da ayrılmışken beyannameye 1 Haziran yazmak bunu gerçek yapmaz.

Sizin durumunuz farklı mı?

• Taşınmanız aşamalı oldu veya eşiniz, çocuklarınız ya da eviniz geride kaldı: tarih olgulara bağlıdır; bkz. eşlerin farklı tarihlerde ayrılması ve bireysel vergi desteği alın.
• Aile evi satmak veya okulu bitirmek için kalırken eski ana vatanınıza dönüyorsunuz: tarih, onların ayrılmasından önce gelebilir; bireysel vergi desteği alın.
• Bir anlaşmadaki ayrım kuralı sizi önce başka yerde mukim kılabilir: bkz. CRA'dan mukimliğinizi belirlemesini isteme ve bireysel vergi desteği alın.
• Bağlarınızın hiç kopup kopmadığından emin değilsiniz: Kanada vergi mukimliği ile başlayın.
• Ayrılışın tam kontrol listesine ve formlarına ihtiyacınız var: bkz. Kanada'dan ayrılma.
• CRA yıllar sonra tarihinize katılmıyor: bkz. CRA hâlâ mukim olduğunuzu düşünüyor.
• ABD'ye taşınıyorsunuz ve ABD başlangıç tarihinize ihtiyacınız var: bkz. Kanada'dan ABD'ye taşınma.