Kanada'dan Ayrılan Uluslararası Öğrenciler: Son Beyanname ve İade

Kanada'dan ayrılan uluslararası öğrenci: hangi vergi beyannamesini verirsiniz?

Okurken Kanada mukimiyseniz, ayrıldığınız yıl için tek bir Kanada beyannamesi verirsiniz: 1 Ocak'tan ayrılış tarihinize kadar dünya çapındaki gelir (ülkenizdeki banka hesabının faizi gibi her ülkeden gelir) ve sonrasında yalnızca belirli Kanada gelirleri (CRA, Kanada'dan ayrılmak). Beyannamenin son tarihi, sonraki yılın 30 Nisan tarihidir ve ücretinizden kesilen verginin geri gelmesinin tek yolu da budur.

Bir öğrencinin durumunu basit olmaktan çıkaranlar:

• Ülkenizde veya burada mülk ya da yatırım. Ayrılmak, hiç nakde çevirmediğiniz bir kazancı vergilendirebilir (aşağıdaki ayrılış vergisine bakın).
• Uzun kalış. Doktora veya öğrenim artı çalışma izni, önceki 120 ayın içinde en fazla 60 ay testini aşıp ülkenizdeki mülkü ayrılış vergisine dahil edebilir.
• Québec. Québec'teki öğrenciler, kendi gelir vergisini yürüten Revenu Québec ile de ilgilenir.
• İki ülke. Yeni ülkeniz aynı geliri veya kazancı vergilendirebilir.
• Hiç beyanname vermediğiniz yıllar. Önceki yıllarda kesilen vergi geri gelir ve o yılların öğrenim ücreti devreder, ancak bu beyannameler verildikten sonra.

Uçmadan önce T4 belgelerinizi, T2202 öğrenim ücreti belgenizi, ayrılış tarihinizin kanıtını ve yurt dışı adresinizi toplayın.

Okurken Kanada mukimi miydiniz?

Burada ev kuran bir öğrenci genellikle mukim olmasını sağlayan bağlara sahiptir; ancak durum izninize değil ikamet bağlarınıza bağlıdır (CRA, Uluslararası öğrenciler). Önemli bağlar şunlardır: Kanada'da bir ev, burada eş veya birlikte yaşanan partner ve burada bakmakla yükümlü olunan kişiler. İkincil bağlar arasında Kanada banka hesabı, eyalet sağlık planı, araba veya mobilya ve ehliyet vardır.

Durumunuz neyi bildireceğinizi ve hangi kredileri alacağınızı belirler:

• Mukim: mukim olduğunuz sürece dünya çapındaki gelir; öğrenim ücreti ve kredilerle birlikte.
• Mukim olmayan: önemli bağı olmayan ve yılda 183 günden az kalan öğrenci yalnızca Kanada gelirini bildirir. Hiç mukim olmadığınız bir yılda, kişisel kredilerin çoğuna ancak gelirinizin tamamı veya büyük bölümü Kanada'da vergilendirilirse izin verilir (Income Tax Act, section 118.94). Öğrenim ücreti kredisi bu kısıtlı listede yoktur (section 118.5).
• Farazi mukim olmayan: burada önemli bağlarınız var ama Kanada ile ülkeniz arasındaki vergi anlaşması gereği ülkenizin mukimisiniz; mukim olmayan kuralları uygulanır.
• Farazi mukim: önemli bağınız yok ama yılda 183 gün veya daha fazla kaldınız ve vergi anlaşması gereği ülkenizin mukimi değilsiniz.

Emin değilseniz CRA'dan Form NR74 ile görüş isteyebilirsiniz. Bağlar testinin tamamı Kanada vergi mukimliği rehberindedir.

Ayrıldığınız yıl için beyanname verir misiniz ve üzerine hangi ayrılış tarihi yazılır?

Evet, mukim öğrenci ayrılış yılı için beyanname verir ve üzerindeki tarih genellikle ayrıldığınız gündür. CRA, ayrıldığınız gün, eşinizin veya bakmakla yükümlü olduğunuz kişilerin ayrıldığı gün ve yeni ülkenizde mukim olduğunuz günden en geç olanını kullanır. Kanada'ya gelmeden önce yurt dışında yaşadıysanız ve oraya dönüyorsanız, genellikle ayrıldığınız gün mukim olmayan olursunuz (CRA, Kanada'dan ayrılmak).

Tarih yılı ikiye böler: öncesinde dünya çapındaki gelir, sonrasında yalnızca Kanada kaynaklı gelir. Biniş kartını, kira sona erme bildirimini ve yeni ülkenizin giriş kaydını saklayın. Yurt dışındayken beyanname vermek ve ödeme yapmak için bkz. ayrılış beyannamesini yurt dışından vermek. 9 ile başlayan SIN'inizin süresi dolduysa bkz. geçerli SIN olmadan beyanname vermek.

Ayrıldıktan sonra kampüs, co-op veya araştırma asistanlığı işinden kesilen vergiyi geri alabilir misiniz?

Evet. Borcunuzdan fazla kesildiyse iade, beyanname verilerek gelir; CRA iade talebini beyanname vermek için bir neden olarak sayar (CRA, Kimler beyanname vermelidir). Kanada'dan ayrılmak iadeyi iptal etmez ama beyanname verilene kadar hiçbir şey geri gelmez. Bu, gelir vergisi için geçerlidir: CPP katkıları ve EI primleri yalnızca fazla kesildiyse geri gelir ve bunu beyanname hesaplar.

İade, ancak öğrenim ücreti dahil kredileriniz verginizin kesilenden daha fazlasını karşılıyorsa olasıdır. Yılın bir bölümüne ait beyannamede temel kişisel tutar ve benzeri krediler yılın mukim olunan bölümüne indirilir; o dönem içindeki dönemlere ait öğrenim ücreti ise tam olarak talep edilir (Income Tax Act, section 118.91). Her kredinin nasıl kesildiği yılın bir bölümüne ait beyanname rehberinde anlatılıyor.

Ayrıldıktan sonra gelen son maaş bordrosu veya T4 de bu beyannameye girer; bkz. ayrıldıktan sonra gelen Kanada belgeleri.

Son beyannamedeki öğrenim ücreti: gitmeden önce bu yılın T2202'sini talep etmek

Bu yılın öğrenim ücretini, okulunuzun verdiği T2202 ve federal Schedule 11 ile ayrılış beyannamenizde talep edin (CRA, P105). Tamamı mukim olduğunuz dönemde kalan bir dönemin öğrenim ücreti sayılır; ayrılış tarihinizi aşan bir dönem sayılmayabilir, bu yüzden iadeye güvenmeden önce kontrol edin. Schedule 11 ayrıca sonraki yıllara devredeceğinizi de gösterir.

• Erişiminizi kaybetmeden önce T2202'yi öğrenci hesabınızdan indirin.
• Önceki yıllardan devreden öğrenim ücreti, vergi borçlandığınız bir yılda önce kullanılmalıdır; bu yüzden ayrılış beyannamesindeki vergiyi karşılayabilir. Önceki öğrenim yılları için beyanname vermediyseniz, o öğrenim ücreti siz beyannameleri verene kadar kayıtlarda yoktur; bkz. mukim olmayan beyannameleri ve geçmiş yılları tamamlama.
• Mukim olmayan biri olarak kalan öğrenim ücretini sonraki yıllarda kullanmak Kanada'dan ayrılırken kullanılmayan krediler rehberinde anlatılıyor.

Taşınma masrafları genellikle indirilemez; istisna yalnızca vergilendirilebilir bir Kanada bursuyla yurt dışında tam zamanlı okumak için ayrılanları kapsar (bkz. yılın bir bölümüne ait beyanname rehberi).

Gittiğinizde GST/HST kredisi ödemeleri durur mu?

Evet. Canada Groceries and Essentials Benefit (eski adıyla GST/HST kredisi), yalnızca ödemeden önceki ayda ve ödeme ayının başında mukimseniz ödenir (CRA, kimler yararlanabilir). Mukim olmayan biri genellikle bunu alamaz ve CRA, ayrıldıktan sonra hâlâ alan herkesten hemen kendisiyle iletişime geçmesini ister (CRA, Kanada'dan ayrılmak).

Ayrılış tarihinizden sonra yapılan ödemeleri genellikle elinizde tutamazsınız ve CRA bunları geri alır. Ödemeleri nasıl durduracağınız ve geri ödeyeceğiniz Kanada'dan ayrıldıktan sonra yardımlar rehberinde.

Ayrılış vergisi bir yatırım hesabını, kripto parayı veya ülkenizdeki mülkü etkiler mi?

Edebilir. Ayrıldığınızda Kanada, sahip olduğunuz mülkün çoğunu o gün gerçeğe uygun piyasa değeriyle satılmış sayar; bu yüzden satış olmadan bir kazanç vergilenir (CRA, Mülk elden çıkarmaları; Income Tax Act, madde 128.1). Nakit, TFSA veya RRSP'de tutulan birikimler satılmış sayılmaz; bu hesapların dışındaki hisse senetleri, ETF'ler veya kripto paralar sayılır.

Geldiğinizde sahip olduğunuz mülk, mukim olduğunuz günkü piyasa değeriyle değerlenir; yani yalnızca burada yaşarken oluşan artış sayılır. Sermaye kazancının %50 kadarı gelirinize eklenir ve normal oranlarınızla vergilenir. Her farazi kazanç veya zarar Form T1243'te hesaplanır ve ayrılış beyannamesinin Schedule 3'üne aktarılır. Ayrılırken sahip olduğunuz mülkün toplam değeri $25.000 tutarını aşıyorsa Form T1161 de verirsiniz; nakit ve banka mevduatı, kayıtlı planlar ve her biri $10.000 tutarının altındaki kişisel eşyalar bu toplamın dışında tutulur (CRA, Mülk elden çıkarmaları). T1161, başka türlü beyanname vermeniz gerekmese bile beyanname son tarihine kadar verilir; geç verilirse günlük $25, en az $100 ve en çok $2.500 ceza vardır. Bu kazançların vergisini satış anına kadar ertelemek için Form T1244 ile seçim yapabilirsiniz; seçimin son tarihi ayrılış yılından sonraki yılın 30 Nisan'ı tarihidir ve belirli bir federal vergi tutarının üzerinde teminat gerekir.

Kısa kalış kuralının ayrıntıları varıştan sonra beş yıl içinde ayrılmak rehberinde; kripto için bkz. kriptoda ayrılış vergisi; yurt dışındaki ev için bkz. Kanada'dan ayrılırken yurt dışı gayrimenkul.

Okurken açtığınız TFSA veya RRSP'ye ne olur?

İkisini de tutabilirsiniz ve ikisi de ayrılırken satılmış sayılmaz. TFSA Kanada vergisinden muaf büyümeye devam eder (yeni ülkeniz bunu vergiden muaf saymayabilir); ayrıldığınız yıl yıllık sınırın ($7.000) tamamını alırsınız, ancak mukim olmayan olduğunuz hiçbir tam yılda yeni hak kazanmazsınız (CRA, TFSA ve mukim olmayanlar).

• Ayrıldıktan sonra TFSA'ya para eklemeyin. Mukim olmayan biri olarak yapılan katkı, hesapta kaldığı her ay için %1 oranında vergilenir.
• Mukim olmayan biri olarak yapılan çekimler Kanada'da vergilenmez.
• RRSP: ayrılış tarihinden önce mi sonra mı nakde çevireceğiniz ayrılmadan önce veya sonra RRSP'yi nakde çevirmek rehberinde anlatılıyor.

Bunun yerine mezuniyet sonrası çalışma izniyle kalırsanız ne değişir?

Kalıp evinizi burada tutarsanız genellikle mukim kalırsınız: henüz ayrılış beyannamesi yok ve tam yıllık beyanname vermeye devam edersiniz. Kullanılmayan öğrenim ücreti o zaman çalışma gelirinizin vergisini azaltır.

Kaldığınız sürece iki şey işlemeye devam eder. Burada yaşadığınız aylar önceki 120 ayın içinde en fazla 60 ay testine sayılır; bu yüzden ülkenizdeki mülk sonradan ayrılış vergisine girebilir. TFSA hakkı da mukim olduğunuz her yıl artar. İzin bitip ayrıldığınızda bkz. çalışma izni bittikten sonra Kanada'dan ayrılmak.

Uçmadan önce toplayacaklarınız

Okul, işveren ve banka hesaplarınıza erişiminiz varken bunları toplayın:

Gitmeden önce CRA'daki adresinizi güncelleyin ve yurt dışından çalışan girişle CRA My Account kurun; böylece tarhiyat bildirimi ve olası iade size ulaşır. Québec mukimleri Revenu Québec'e de beyanname verir, çünkü CRA eyalet gelir vergisini Québec dışındaki tüm eyaletler için yönetir (CRA, eyalet vergisi).

Örnek

Kanada doları cinsinden örnek tutarlar.

Kampüs işi olan yüksek lisans öğrencisi

Üç yıl önce gelen Ontario'daki bir yüksek lisans öğrencisi, mezun olduktan sonra 30 Haziran'da ayrılır. Kampüs işi bu yıl C$12.000 ödemiş ve C$900 gelir vergisi kesilmiştir. 30 Haziran'ı ayrılış tarihi olarak yazdığı yılın bir bölümüne ait beyannameyi verir, o tarihe kadar dünya çapındaki geliri bildirir ve öğrenim ücretini T2202 ile talep eder. Gelir bu kadar düşük olduğundan ve öğrenim ücreti kredileri olduğundan, C$900'ın büyük kısmı iade olarak geri gelebilir.

Kanada aracı kurumundaki ETF'ler

Bir öğrenci Kanada'daki hesapta C$8.000'lık ETF almıştır; ayrılırken değerleri C$11.000'dır. Mukimken alındıkları için kısa kalış istisnası bunları kapsamaz: ayrılış beyannamesinde C$3.000 farazi kazanç görünür, bunun C$1.500'ü vergilenir ve Form T1243 ile Schedule 3'te bildirilir. Nakit ve kişisel eşyalar hariç, sahip olduğu mülkün değeri C$25.000'ın altındadır; bu yüzden T1161 gerekmez.

Ülkesinde dairesi olan doktora öğrencisi

Bir doktora öğrencisi yedi yıl önce gelmiştir ve gelmeden önce satın aldığı bir daire ülkesindedir. Geldiğinde değeri C$150.000, ayrılırken C$180.000'dır.

• 1–5. yıllar: 60 ay veya daha kısa mukimlik, bu yüzden daire hariç tutulurdu.
• 6. ve 7. yıllar: son 120 ayın 60'ından fazlasında mukim, bu yüzden hariç tutma kaybedilir.
• Ayrılış: daire, C$150.000 başlangıç değerine karşı C$180.000'a satılmış sayılır; bu C$30.000 kazançtır ve C$15.000'ı vergilenir. Mülkü C$25.000'ın üzerinde olduğundan T1243 ve T1161 verir. Satınca vergiyi ödemek için Form T1244 ile seçim yapabilir. Ülkesi, sonraki bir satışı farklı vergilendirebilir.

Sizin durumunuz farklı mı?

• Ülkenizde veya burada mülk ya da yatırımınız var, ya da beş yıldan fazla kaldınız: ayrılış vergisi ve iki ülke rahatlatması için rakamların bireysel vergi desteği ile kontrol edilmesi gerekir; arka plan için bkz. varıştan sonra beş yıl içinde ayrılmak ve Kanada'dan ayrılırken yurt dışı gayrimenkul.
• Québec'te okudunuz: ikinci bir eyalet beyannamesi gerekir; bireysel vergi desteği alın.
• Hiç mukim olup olmadığınızdan emin değilsiniz: bkz. Kanada vergi mukimliği.
• Önceki öğrenim yılları için beyanname vermediniz veya bir burs ayrıldıktan sonra ödendi: bkz. mukim olmayan beyannameleri ve geçmiş yılları tamamlama ve bireysel vergi desteği alın.
• Yardımlar ayrıldıktan sonra gelmeye devam etti: bkz. Kanada'dan ayrıldıktan sonra yardımlar.
• Önce çalışma iziniyle kalıyorsunuz: bkz. çalışma izni bittikten sonra Kanada'dan ayrılmak.
• Ayrılışın tüm resmi: bkz. Kanada'dan ayrılmak.