Estudante internacional deixando o Canadá: declaração final e restituição

Estudante internacional deixando o Canadá: qual declaração entregar?

Se você foi residente do Canadá durante os estudos, entrega uma única declaração canadense para o ano em que sai: a renda mundial (renda de todos os países, como os juros de uma conta bancária no seu país) de 1º de janeiro até a data de saída e, depois dela, só certas rendas canadenses (CRA, Leaving Canada). A declaração vence 30 de abril do ano seguinte, e é a única forma de o imposto retido do seu pagamento voltar para você.

O que torna complexo o caso de um estudante:

• Bens ou investimentos no seu país ou aqui. Sair pode gerar imposto sobre um ganho que você nunca recebeu (veja o imposto de saída abaixo).
• Uma estadia longa. Um doutorado, ou os estudos mais uma permissão de trabalho, podem passar do teste de no máximo 60 meses nos 120 meses anteriores e trazer para o imposto de saída bens que estão no seu país.
• Quebec. Os estudantes de Quebec também lidam com a Revenu Québec, que administra seu próprio imposto de renda.
• Dois países. O seu novo país pode tributar a mesma renda ou o mesmo ganho.
• Anos em que você nunca entregou declaração. O imposto retido em anos anteriores volta, e a anuidade desses anos é levada para frente, só depois que essas declarações forem entregues.

Reúna seus informes T4, seu informe de anuidade T2202, a prova da data de saída e um endereço no exterior antes de viajar.

Você foi residente do Canadá durante os estudos?

O estudante que monta uma casa aqui costuma ter os vínculos que o tornam residente, mas a condição depende dos seus vínculos residenciais, não da sua permissão (CRA, estudantes internacionais). Os vínculos significativos são uma moradia no Canadá, cônjuge ou companheiro em união estável (common-law) aqui e dependentes aqui. Os vínculos secundários incluem conta bancária canadense, plano de saúde provincial, carro ou móveis e carteira de motorista.

A condição define o que você informa e quais créditos recebe:

• Residente: renda mundial enquanto residente, com anuidade e créditos.
• Não residente: o estudante sem vínculos significativos que fica menos de 183 dias no ano informa apenas a renda canadense. Em um ano sem nenhuma residência, a maioria dos créditos pessoais só é permitida se toda ou quase toda a sua renda for tributável no Canadá (Income Tax Act, seção 118.94). O crédito de anuidade não está nessa lista restrita (seção 118.5).
• Não residente presumido: vínculos significativos aqui, mas residente do seu país de origem pelo tratado tributário dele com o Canadá; valem as regras de não residente.
• Residente presumido: sem vínculos significativos, mas com 183 dias ou mais no ano e sem ser residente do seu país de origem pelo tratado tributário.

Se você não tem certeza, pode pedir a opinião da CRA no Form NR74. O teste completo dos vínculos está em residência fiscal no Canadá.

Você entrega declaração do ano em que sai, e qual data de saída vai nela?

Sim, o estudante residente entrega declaração do ano de saída, e a data nela costuma ser o dia em que você sai. A CRA usa a mais recente entre o dia em que você sai, o dia em que seu cônjuge ou seus dependentes saem e o dia em que você passa a ser residente no novo país. Se você morava no exterior antes de vir ao Canadá e volta para lá, em geral se torna não residente no dia em que sai (CRA, Leaving Canada).

A data divide o ano: renda mundial antes dela, só renda de fonte canadense depois. Guarde o cartão de embarque, o aviso de fim do aluguel e o registro de entrada no novo país. Para entregar e pagar já no exterior, veja entregar a declaração de saída do exterior. Se o seu SIN da série 9 venceu, veja entregar a declaração sem um SIN válido.

Dá para recuperar o imposto retido de um trabalho no campus, em co-op ou como assistente de ensino depois que eu sair?

Sim, se foi retido mais do que você deve, a restituição vem da entrega da declaração; a CRA lista o pedido de restituição como um motivo para entregá-la (CRA, quem precisa entregar). Sair do Canadá não cancela a restituição, mas nada volta até que a declaração seja entregue. Isso vale para o imposto de renda: as contribuições ao CPP (plano de previdência do Canadá) e os prêmios do EI (seguro-desemprego do Canadá) só voltam se foi descontado demais, e a declaração apura isso.

Uma restituição só é provável se os seus créditos, incluindo a anuidade, cobrem mais do seu imposto do que foi retido. Na declaração de residente durante parte do ano, o valor pessoal básico e créditos semelhantes são reduzidos à parte do ano em que você foi residente, enquanto a anuidade dos períodos letivos dentro desse intervalo é declarada por inteiro (Income Tax Act, seção 118.91). Como cada crédito é reduzido está no guia da declaração de residente durante parte do ano.

Um último holerite ou um T4 que chegue depois da sua saída ainda entra nesta declaração; veja informes canadenses depois de sair.

Anuidade na última declaração: declare o T2202 deste ano antes de ir embora

Declare a anuidade deste ano na sua declaração de saída com o T2202 que sua escola emite e o Schedule 11 federal (CRA, P105). Conta a anuidade de um período letivo que cai inteiramente no seu período de residência; um período que passa da data de saída pode não contar, então confira antes de contar com a restituição. O Schedule 11 também mostra o que você leva para os anos seguintes.

• Baixe o T2202 na sua conta de estudante antes de perder o acesso.
• A anuidade levada de anos anteriores deve ser usada primeiro em um ano em que você deve imposto, de modo que pode absorver o imposto da declaração de saída. Se você deixou de entregar declarações de anos de estudo anteriores, essa anuidade não consta dos registros até você entregá-las; veja declarações de não residente e regularização.
• Usar a anuidade que sobrou em anos futuros, quando você já for não residente, está em créditos não usados ao deixar o Canadá.

As despesas de mudança para sair do Canadá em geral não são dedutíveis; a exceção cobre apenas quem sai para estudar em tempo integral no exterior com um prêmio canadense tributável (veja o guia da declaração de residente durante parte do ano).

Os pagamentos do crédito de GST/HST param quando você vai embora?

Sim. O Canada Groceries and Essentials Benefit (antes chamado de crédito de GST/HST, imposto federal sobre bens e serviços do Canadá) só é pago se você foi residente no mês anterior ao pagamento e no início do mês do pagamento (CRA, quem tem direito). Um não residente em geral não pode recebê-lo, e a CRA pede que quem continuar recebendo depois de sair entre em contato com ela imediatamente (CRA, Leaving Canada).

Os pagamentos feitos depois da sua data de saída em geral não são seus, e a CRA os recupera. Como interrompê-los e devolver está em benefícios depois de deixar o Canadá.

O imposto de saída atinge uma conta de investimentos, criptomoedas ou imóvel no meu país?

Pode atingir. Ao sair, o Canadá trata a maioria dos bens que você tem como vendida pelo valor justo de mercado nesse dia, e o ganho é tributado sem venda (CRA, alienação de bens; Income Tax Act, seção 128.1). Economias em dinheiro, em um TFSA (conta canadense de poupança livre de impostos) ou em um RRSP (plano canadense de poupança para aposentadoria) não são tratadas como vendidas; ações, ETFs ou criptomoedas fora dessas contas são.

Os bens que você tinha ao chegar são avaliados pelo valor de mercado no dia em que você se tornou residente, então só conta a valorização durante o tempo em que você morou aqui. 50% de um ganho de capital é somado à sua renda e tributado nas alíquotas normais. Cada ganho ou perda presumido é apurado no Form T1243 e levado ao Schedule 3 da declaração de saída. Se os bens que você tem ao sair valem mais de $25.000 no total, você também entrega o Form T1161; dinheiro e depósitos bancários, planos registrados e itens pessoais de valor inferior a $10.000 cada um ficam fora desse total (CRA, alienação de bens). O T1161 vence na sua data de entrega, mesmo que você não precise entregar declaração por outro motivo; a entrega atrasada custa $25 por dia, no mínimo $100 e no máximo $2.500. Você pode optar, no Form T1244, por adiar o pagamento do imposto sobre esses ganhos até vender; a opção vence 30 de abril do ano seguinte ao da saída, e é exigida garantia acima de um valor de imposto federal.

A regra da estadia curta em detalhe está em deixar o Canadá em até cinco anos após a chegada; para criptomoedas, veja imposto de saída sobre criptomoedas; para um imóvel no exterior, veja imóveis no exterior ao deixar o Canadá.

O que acontece com um TFSA ou RRSP aberto durante os estudos?

Você pode manter os dois, e nenhum é tratado como vendido quando você sai. O TFSA continua crescendo sem imposto canadense (seu novo país pode não tratá-lo como isento) e você recebe o limite anual completo ($7.000) no ano em que sai, mas nenhum espaço novo em qualquer ano inteiro como não residente (CRA, TFSA e não residentes).

• Não faça novos depósitos no TFSA depois de sair. Uma contribuição feita como não residente é tributada em 1% por cada mês em que permanece na conta.
• Saques como não residente não são tributados no Canadá.
• RRSP: sacar o valor antes ou depois da data de saída está em resgatar o RRSP antes ou depois de sair.

Ficar com a permissão de trabalho pós-graduação: o que muda?

Se você fica e mantém sua moradia aqui, em geral continua residente: ainda não há declaração de saída, e você continua entregando declarações de ano inteiro. A anuidade não usada então reduz o imposto sobre a sua renda do trabalho.

Duas coisas continuam avançando enquanto você fica. Os meses em que você mora aqui contam para o teste de no máximo 60 meses nos 120 meses anteriores, então os bens do seu país podem cair no imposto de saída mais tarde. E o espaço do TFSA continua crescendo a cada ano de residência. Quando a permissão terminar e você sair, veja deixar o Canadá depois do fim de uma permissão de trabalho.

O que reunir antes de viajar

Reúna estes itens enquanto ainda tem acesso à escola, ao empregador e às contas bancárias:

Atualize seu endereço na CRA e configure o CRA My Account com um acesso que funcione no exterior antes de ir, para que o aviso de lançamento e qualquer restituição cheguem até você. Os residentes de Quebec também entregam declaração à Revenu Québec, porque a CRA administra o imposto de renda provincial de todas as províncias, exceto Quebec (CRA, imposto provincial).

Exemplo

Valores ilustrativos em dólares canadenses.

Estudante de mestrado com emprego no campus

Uma estudante de mestrado em Ontário, que chegou há três anos, sai em 30 de junho depois de se formar. Um emprego no campus pagou C$12.000 neste ano, com C$900 de imposto de renda retido. Ela entrega uma declaração de residente durante parte do ano com 30 de junho como data de saída, informa a renda mundial até essa data e declara a anuidade com o T2202. Com uma renda tão baixa e os créditos de anuidade, grande parte dos C$900 pode voltar como restituição.

ETFs em uma conta de corretora canadense

Um estudante comprou C$8.000 em ETFs em uma conta canadense; valem C$11.000 quando ele sai. Foram comprados enquanto ele era residente, então a exceção da estadia curta não os cobre: a declaração de saída dele mostra um ganho presumido de C$3.000, dos quais C$1.500 são tributáveis, informado no Form T1243 e no Schedule 3. Sem contar o dinheiro e os itens pessoais, o que ele tem vale menos de C$25.000, então não há T1161.

Doutoranda com um apartamento no país de origem

Uma doutoranda chegou há sete anos e tem um apartamento no país de origem, comprado antes de vir. Valia C$150.000 quando ela chegou e vale C$180.000 quando ela sai.

• Anos 1 a 5: residente por 60 meses ou menos, então o apartamento teria ficado de fora.
• Anos 6 e 7: residente por mais de 60 dos últimos 120 meses, então a exclusão se perde.
• Saída: o apartamento é tratado como vendido por C$180.000 contra um valor inicial de C$150.000, um ganho de C$30.000, dos quais C$15.000 são tributáveis. Os bens dela passam de C$25.000, então ela entrega o T1243 e o T1161. Ela pode optar, no Form T1244, por pagar o imposto quando vender. O país de origem dela pode tributar uma venda posterior de forma diferente.

E no seu caso?

• Você tem bens ou investimentos no seu país ou aqui, ou ficou mais de cinco anos: o imposto de saída e o alívio para dois países exigem conferir os números com ajuda com imposto de pessoa física; o contexto está em deixar o Canadá em até cinco anos após a chegada e em imóveis no exterior ao deixar o Canadá.
• Você estudou em Quebec: vale uma segunda declaração provincial; busque ajuda com imposto de pessoa física.
• Você não tem certeza de que foi residente: veja residência fiscal no Canadá.
• Você deixou de entregar declarações de anos de estudo anteriores, ou uma bolsa foi paga depois que você saiu: veja declarações de não residente e regularização e busque ajuda com imposto de pessoa física.
• Os benefícios continuaram chegando depois que você saiu: veja benefícios depois de deixar o Canadá.
• Você vai ficar primeiro com uma permissão de trabalho: veja deixar o Canadá depois do fim de uma permissão de trabalho.
• O quadro completo da saída: veja deixar o Canadá.