Internationale Studierende verlassen Kanada: letzte Steuererklärung und Erstattung

Internationale Studierende verlassen Kanada: Welche Steuererklärung reichen Sie ein?

Wenn Sie während des Studiums in Kanada ansässig waren, reichen Sie für das Jahr des Wegzugs eine kanadische Steuererklärung ein. Darin stehen das weltweite Einkommen (Einkünfte aus allen Ländern, etwa Zinsen auf einem Bankkonto in der Heimat) vom 1. Januar bis zum Wegzugstag und danach nur bestimmte kanadische Einkünfte (CRA, Leaving Canada). Die Steuererklärung ist 30. April des Folgejahres fällig. Nur durch sie kommt Steuer zurück, die von Ihrem Lohn einbehalten wurde.

Was den Fall eines Studierenden schwierig macht:

• Vermögen oder Anlagen in der Heimat oder hier. Der Wegzug kann einen Gewinn besteuern, den Sie nie realisiert haben (siehe Wegzugsteuer unten).
• Ein langer Aufenthalt. Eine Promotion oder Studium plus Arbeitserlaubnis kann den höchstens 60 Monate in den vorangegangenen 120 Monaten-Test überschreiten und Vermögen aus der Heimat in die Wegzugsteuer ziehen.
• Québec. Studierende in Québec haben es zusätzlich mit Revenu Québec (Steuerbehörde der Provinz Québec) zu tun, das eine eigene Einkommensteuer erhebt.
• Zwei Länder. Ihr neues Land kann dieselben Einkünfte oder denselben Gewinn besteuern.
• Jahre ohne Steuererklärung. Steuer aus früheren Jahren kommt zurück, und deren Studiengebühren werden vorgetragen, erst wenn diese Steuererklärungen eingereicht sind.

Halten Sie vor dem Abflug Ihre T4-Bescheinigungen, Ihre T2202-Studiengebühren-Bescheinigung, einen Nachweis Ihres Wegzugstermins und eine Auslandsadresse bereit.

Waren Sie während des Studiums in Kanada ansässig?

Ein Studierender, der hier einen Wohnsitz einrichtet, hat in der Regel die Bindungen, die ansässig machen. Entscheidend sind aber Ihre Bindungen an Kanada (Residential Ties), nicht Ihre Aufenthaltserlaubnis (CRA, International students). Wesentliche Bindungen sind ein Haus in Kanada, ein Ehepartner oder Lebenspartner (Common-Law Partner) hier und unterhaltsberechtigte Personen hier. Zu den weiteren Bindungen zählen ein kanadisches Bankkonto, eine Krankenversicherung der Provinz, ein Auto oder Möbel und ein Führerschein.

Der Status entscheidet, was Sie melden und welche Steuergutschriften Sie erhalten:

• Ansässig: weltweites Einkommen während der Ansässigkeit, mit Studiengebühren und Steuergutschriften.
• Nicht ansässig: Ein Studierender ohne wesentliche Bindungen, der sich weniger als 183 Tage im Jahr aufhält, meldet nur kanadische Einkünfte. Für ein Jahr ganz ohne Ansässigkeit sind die meisten persönlichen Steuergutschriften nur erlaubt, wenn Ihr gesamtes oder fast das gesamte Einkommen in Kanada steuerpflichtig ist (Income Tax Act, Abschnitt 118.94). Die Steuergutschrift für Studiengebühren steht nicht auf dieser Beschränkungsliste (Abschnitt 118.5).
• Als nicht ansässig behandelt: wesentliche Bindungen hier, aber nach dem Steuerabkommen mit Kanada im Heimatland ansässig. Es gelten die Regeln für Nichtansässige.
• Als ansässig behandelt: keine wesentlichen Bindungen, aber 183 Tage oder mehr im Jahr und nach einem Steuerabkommen nicht im Heimatland ansässig.

Wenn Sie unsicher sind, können Sie die CRA (Canada Revenue Agency, kanadische Steuerbehörde) mit Form NR74 um eine Einschätzung bitten. Den vollständigen Test der Bindungen finden Sie unter Steuerliche Ansässigkeit in Kanada.

Reichen Sie für das Wegzugsjahr ein, und welcher Wegzugstermin gehört hinein?

Ja, ein ansässiger Studierender reicht für das Wegzugsjahr ein, und das Datum ist in der Regel der Tag, an dem Sie ausreisen. Die CRA nimmt den spätesten von drei Tagen: den Tag Ihrer Ausreise, den Tag, an dem Ihr Ehepartner oder Ihre unterhaltsberechtigten Personen ausreisen, und den Tag, an dem Sie in Ihrem neuen Land ansässig werden. Wenn Sie vor Ihrer Ankunft in Kanada im Ausland gelebt haben und dorthin zurückgehen, werden Sie in der Regel am Tag der Ausreise nicht ansässig (CRA, Leaving Canada).

Das Datum teilt das Jahr: davor weltweites Einkommen, danach nur Einkünfte aus kanadischen Quellen. Bewahren Sie eine Bordkarte, die Kündigung des Mietvertrags und den Einreisenachweis Ihres neuen Landes auf. Wie Sie vom Ausland aus einreichen und zahlen, lesen Sie unter Wegzugs-Steuererklärung aus dem Ausland einreichen. Wenn Ihre SIN (Social Insurance Number, kanadische Sozialversicherungsnummer) der Serie 9 abgelaufen ist, lesen Sie Steuererklärung ohne gültige SIN.

Bekommen Sie nach dem Wegzug Steuer zurück, die bei einem Job auf dem Campus, im Praktikum oder als Lehrassistent einbehalten wurde?

Ja. Wurde mehr einbehalten, als Sie schulden, kommt die Erstattung durch das Einreichen Ihrer Steuererklärung. Die CRA nennt den Antrag auf Erstattung als Grund zur Einreichung (CRA, Who has to file). Der Wegzug hebt die Erstattung nicht auf, aber vor der Einreichung kommt nichts zurück. Das betrifft die Einkommensteuer. Beiträge zum CPP (Canada Pension Plan, kanadische Rentenversicherung) und Prämien zur EI (Employment Insurance, kanadische Arbeitslosenversicherung) kommen nur zurück, wenn zu viel abgezogen wurde, und die Steuererklärung rechnet das aus.

Eine Erstattung ist nur wahrscheinlich, wenn Ihre Steuergutschriften einschließlich der Studiengebühren mehr von Ihrer Steuer abdecken, als einbehalten wurde. In einer Steuererklärung für Teilzeiträume werden der Grundfreibetrag (Basic Personal Amount) und ähnliche Steuergutschriften auf den Teil des Jahres gekürzt, in dem Sie ansässig waren. Studiengebühren für Semester in diesem Zeitraum werden dagegen in voller Höhe geltend gemacht (Income Tax Act, Abschnitt 118.91). Wie jede Steuergutschrift gekürzt wird, steht im Ratgeber zur Steuererklärung für Teilzeiträume.

Eine letzte Gehaltsabrechnung oder T4, die nach Ihrem Wegzug eintrifft, gehört trotzdem in diese Steuererklärung. Lesen Sie Kanadische Bescheinigungen nach dem Wegzug.

Studiengebühren in der letzten Steuererklärung: die T2202 dieses Jahres vor der Abreise geltend machen

Machen Sie die Studiengebühren dieses Jahres in Ihrer Wegzugs-Steuererklärung mit der T2202 geltend, die Ihre Hochschule ausstellt, und mit dem Federal Schedule 11 (CRA, P105). Studiengebühren für ein Semester, das ganz in Ihre Zeit als Ansässiger fällt, zählen. Ein Semester, das über Ihren Wegzugstag hinausläuft, zählt womöglich nicht, prüfen Sie es daher, bevor Sie mit einer Erstattung rechnen. Schedule 11 zeigt außerdem, was Sie vortragen.

• Laden Sie die T2202 aus Ihrem Studierendenkonto herunter, bevor Sie den Zugang verlieren.
• Studiengebühren, die Sie aus früheren Jahren vortragen, müssen in einem Jahr, in dem Sie Steuer schulden, zuerst verwendet werden. Sie können daher die Steuer der Wegzugs-Steuererklärung auffangen. Haben Sie Steuererklärungen für frühere Studienjahre nicht eingereicht, sind diese Studiengebühren erst nach deren Einreichung erfasst. Lesen Sie Steuererklärungen für Nichtansässige in Kanada und Nachholung.
• Wie Sie übrige Studiengebühren in späteren Jahren als Nichtansässiger nutzen, steht unter Nicht genutzte Steuergutschriften und Verluste beim Wegzug aus Kanada.

Umzugskosten für den Wegzug sind in der Regel nicht abzugsfähig. Die Ausnahme gilt nur für jemanden, der für ein Vollzeitstudium im Ausland mit einem steuerpflichtigen kanadischen Stipendium geht (siehe den Ratgeber zur Steuererklärung für Teilzeiträume).

Enden die Zahlungen der GST/HST-Gutschrift, wenn Sie gehen?

Ja. Die Canada Groceries and Essentials Benefit (früher die GST/HST-Gutschrift) wird nur gezahlt, wenn Sie im Monat vor der Zahlung und zu Beginn des Zahlungsmonats ansässig waren (CRA, who is eligible). Ein Nichtansässiger kann sie in der Regel nicht erhalten, und die CRA bittet jeden, der sie nach dem Wegzug noch erhält, sich sofort bei ihr zu melden (CRA, Leaving Canada).

Zahlungen nach Ihrem Wegzugstermin stehen Ihnen in der Regel nicht zu, und die CRA fordert sie zurück. Wie Sie sie stoppen und zurückzahlen, steht unter Leistungen nach dem Wegzug aus Kanada.

Betrifft die Wegzugsteuer ein Anlagekonto, Kryptowerte oder Vermögen in der Heimat?

Das kann sein. Beim Wegzug behandelt Kanada das meiste Vermögen, das Sie besitzen, als an diesem Tag zum Marktwert verkauft. Ein Gewinn wird also ohne Verkauf besteuert (CRA, Dispositions of property; Income Tax Act, Abschnitt 128.1). Ersparnisse in Bargeld, einem TFSA oder einem RRSP gelten nicht als verkauft. Aktien, ETFs oder Kryptowerte außerhalb dieser Konten schon.

Vermögen, das Sie bei der Ankunft besaßen, wird mit seinem Marktwert an dem Tag bewertet, an dem Sie ansässig wurden. Nur der Wertzuwachs während Ihres Lebens hier zählt. 50 % eines Kapitalgewinns werden Ihrem Einkommen hinzugerechnet und zu Ihren normalen Sätzen besteuert. Jeden fiktiven Gewinn oder Verlust ermitteln Sie auf Form T1243 und übertragen ihn in Schedule 3 der Wegzugs-Steuererklärung. Ist das Vermögen, das Sie beim Wegzug besitzen, insgesamt mehr als $25.000 wert, reichen Sie außerdem Form T1161 ein. Bargeld und Bankguthaben, registrierte Konten und persönliche Gegenstände mit einem Wert von jeweils unter $10.000 zählen in dieser Summe nicht mit (CRA, Dispositions of property). T1161 ist bis zu Ihrem Einreichungstermin fällig, auch wenn Sie sonst nicht einreichen müssten. Eine verspätete Einreichung kostet $25 pro Tag, mindestens $100 und höchstens $2.500. Mit Form T1244 können Sie wählen, die Zahlung der Steuer auf diese Gewinne bis zum Verkauf aufzuschieben. Die Wahl ist 30. April des Jahres nach dem Wegzug fällig, und oberhalb eines bestimmten Betrags an Bundessteuer ist eine Sicherheit nötig.

Die Regel für kurze Aufenthalte im Detail steht unter Wegzug innerhalb von fünf Jahren nach der Ankunft. Zu Kryptowerten lesen Sie Wegzugsteuer auf Kryptowerte, zu einem Haus im Ausland Immobilien im Ausland beim Wegzug aus Kanada.

Was geschieht mit einem TFSA oder RRSP, den Sie während des Studiums eröffnet haben?

Sie können beide behalten, und keiner gilt beim Wegzug als verkauft. Ein TFSA wächst weiter frei von kanadischer Steuer (Ihr neues Land behandelt ihn womöglich nicht als steuerfrei). Im Wegzugsjahr erhalten Sie den vollen Jahresbetrag ($7.000), aber in keinem vollen Jahr als Nichtansässiger neuen Spielraum (CRA, TFSA and non-residents).

• Zahlen Sie nach dem Wegzug nichts mehr in den TFSA ein. Auf eine Einzahlung als Nichtansässiger fällt für jeden Monat, in dem sie im Konto bleibt, eine Steuer von 1 % an.
• Auszahlungen als Nichtansässiger werden in Kanada nicht besteuert.
• RRSP: Ob Sie ihn vor oder nach dem Wegzugstermin auflösen, behandelt RRSP vor oder nach dem Wegzug aus Kanada auflösen.

Stattdessen mit einer Arbeitserlaubnis nach dem Studium bleiben: Was ändert sich?

Wenn Sie bleiben und Ihren Wohnsitz hier behalten, bleiben Sie in der Regel ansässig: noch keine Wegzugs-Steuererklärung, und Sie reichen weiter für volle Jahre ein. Nicht genutzte Studiengebühren mindern dann die Steuer auf Ihr Arbeitseinkommen.

Zwei Dinge laufen während Ihres Bleibens weiter. Die Monate, die Sie hier leben, zählen für den höchstens 60 Monate in den vorangegangenen 120 Monaten-Test, daher kann Vermögen aus der Heimat später in die Wegzugsteuer fallen. Und der Spielraum für den TFSA wächst in jedem Jahr als Ansässiger. Wenn die Erlaubnis endet und Sie gehen, lesen Sie Wegzug aus Kanada nach Ablauf einer Arbeitserlaubnis.

Was Sie vor dem Abflug zusammenstellen

Sammeln Sie diese Unterlagen, solange Sie noch Zugang zu Hochschul-, Arbeitgeber- und Bankkonten haben:

Aktualisieren Sie vor der Abreise Ihre Adresse bei der CRA und richten Sie CRA My Account mit einem Zugang, der im Ausland funktioniert ein, damit Steuerbescheid und Erstattung Sie erreichen. Einwohner von Québec reichen zusätzlich bei Revenu Québec ein, weil die CRA die Einkommensteuer der Provinzen mit Ausnahme von Québec verwaltet (CRA, provincial tax).

Beispiel

Beispielzahlen in kanadischen Dollar.

Masterstudentin mit einem Job auf dem Campus

Eine Masterstudentin in Ontario, die vor drei Jahren ankam, geht nach dem Abschluss am 30. Juni. Ein Campusjob hat in diesem Jahr C$12.000 eingebracht, davon wurden C$900 Einkommensteuer einbehalten. Sie reicht eine Steuererklärung für Teilzeiträume mit dem 30. Juni als Wegzugstermin ein, meldet das weltweite Einkommen bis zu diesem Datum und macht ihre Studiengebühren mit der T2202 geltend. Bei so niedrigem Einkommen und den Steuergutschriften für Studiengebühren kommt ein großer Teil der C$900 womöglich als Erstattung zurück.

ETFs in einem kanadischen Depot

Ein Student hat in einem kanadischen Konto ETFs für C$8.000 gekauft. Beim Wegzug sind sie C$11.000 wert. Er hat sie als Ansässiger gekauft, daher deckt die Ausnahme für kurze Aufenthalte sie nicht ab. Seine Wegzugs-Steuererklärung zeigt einen fiktiven Gewinn von C$3.000, davon sind C$1.500 steuerpflichtig, gemeldet auf Form T1243 und Schedule 3. Ohne sein Bargeld und seine persönlichen Gegenstände ist sein Vermögen weniger als C$25.000 wert, also gibt es kein T1161.

Doktorandin mit einer Wohnung in der Heimat

Eine Doktorandin kam vor sieben Jahren an und besitzt in ihrem Heimatland eine Wohnung, die sie vor ihrer Ankunft gekauft hat. Sie war bei der Ankunft C$150.000 wert und ist es beim Wegzug C$180.000.

• Jahre 1 bis 5: höchstens 60 Monate ansässig, die Wohnung wäre daher ausgenommen gewesen.
• Jahre 6 und 7: mehr als 60 der letzten 120 Monate ansässig, die Ausnahme geht daher verloren.
• Wegzug: Die Wohnung gilt als für C$180.000 verkauft, bei einem Anfangswert von C$150.000. Das ist ein Gewinn von C$30.000, davon sind C$15.000 steuerpflichtig. Ihr Vermögen liegt über C$25.000, daher reicht sie T1243 und T1161 ein. Mit Form T1244 kann sie wählen, die Steuer erst beim Verkauf zu zahlen. Ihr Heimatland kann einen späteren Verkauf anders besteuern.

Anders in Ihrem Fall?

• Sie besitzen Vermögen oder Anlagen in der Heimat oder hier oder blieben mehr als fünf Jahre: Wegzugsteuer und die Entlastung bei zwei Ländern erfordern, die Zahlen mit Hilfe bei der Einkommensteuer für Privatpersonen zu prüfen. Hintergrund finden Sie unter Wegzug innerhalb von fünf Jahren nach der Ankunft und Immobilien im Ausland beim Wegzug aus Kanada.
• Sie haben in Québec studiert: Eine zweite Steuererklärung der Provinz ist nötig. Holen Sie sich Hilfe bei der Einkommensteuer für Privatpersonen.
• Sie sind unsicher, ob Sie jemals ansässig waren: Lesen Sie Steuerliche Ansässigkeit in Kanada.
• Sie haben Steuererklärungen für frühere Studienjahre versäumt, oder ein Stipendium wurde nach Ihrem Wegzug gezahlt: Lesen Sie Steuererklärungen für Nichtansässige in Kanada und Nachholung und holen Sie sich Hilfe bei der Einkommensteuer für Privatpersonen.
• Leistungen kamen nach Ihrem Wegzug weiter an: Lesen Sie Leistungen nach dem Wegzug aus Kanada.
• Sie bleiben zuerst mit einer Arbeitserlaubnis: Lesen Sie Wegzug aus Kanada nach Ablauf einer Arbeitserlaubnis.
• Das gesamte Bild zum Wegzug: Lesen Sie Wegzug aus Kanada.