Çalışma İzni Bittiğinde Kanada'dan Ayrılmak: Son Vergi Beyannameniz

Çalışma izni bittikten sonra Kanada'dan ayrılmak: kısa cevap

Geçici yabancı işçi de olsanız, mezuniyet sonrası çalışma iznine de sahip olsanız, Kanada vergi mukimliğiniz genellikle izninizin bittiği gün değil, ayrılıp bağlarınızı kopardığınız gün sona erer. Çalışma izni yalnızca ikincil bir konut bağıdır (Folio S5-F1-C1, ¶1.14). Ayrıldığınız yıla ait son beyannameniz, o güne kadarki dünya çapındaki gelirinizi ve sonrasında elde ettiğiniz Kanada gelirini, örneğin Kanada'da yaptığınız işin ücretini bildirir.

Şu durumlardan biri varsa iş basit olmaktan çıkar:

• Son 120 ayın 60'ından fazlasında Kanada mukimi olduysanız yanınızda getirdiğiniz mal varlığı farazi olarak satılmış sayılabilir.
• Kanada'da satın aldığınız hisse veya kripto varlıklarınız (ayrılırken farazi olarak satılmış sayılırlar) ya da hisse opsiyonlarınız veya RSU'larınız var.
• Kanada'da bir daireyi veya başka bir mülkü elinizde tutuyorsunuz ya da kendi beyannamesi olan Québec'te yaşadınız.
• Eşiniz veya çocuklarınız geride kalıyor ya da ana vatanınıza değil, üçüncü bir ülkeye taşınıyorsunuz.

Toplanacaklar: son maaş bordroları ve T4 belgeniz, ayrılış tarihinizin belgesi (bilet, kira sözleşmesinin bitişi, yeni adres), her hesap için yıl sonu ve ayrılış tarihi hesap özetleri, Kanada'da satın aldığınız her şeyin maliyeti ve yeni adresiniz ile doğrudan para yatırma bilgilerinizle Kanada dışından CRA My Account erişimi.

Vergi mukimliğiniz izninizin bittiği gün mü, ayrıldığınız gün mü sona erer?

Mukimlik, göçmenlik statünüze değil, Kanada ile bağlarınıza bağlıdır. CRA sizi genellikle şu üç tarihin en geç olanından itibaren mukim olmayan sayar: ayrıldığınız gün, eşinizin veya partnerinizin ve bakmakla yükümlü olduğunuz kişilerin ayrıldığı gün ve başka bir yerde mukim olduğunuz gün (CRA).

Kanada'dan önce yaşadığı ülkeye dönen işçi sık görülen istisnadır: eşiniz evi satmak için kısa süre kalsa veya çocuklar devam eden okul yılını bitirse bile mukimlik genellikle ayrıldığınız gün sona erer (Folio S5-F1-C1, ¶1.23). İzin sona erdikten sonra Kanada'da kalmak ya da burada bir ev ve aile bırakmak mukim sayılmanıza yol açabilir. Tarih kuralları ve saklanacak belgeler Kanada'da mukim olmayan olduğunuz tarih rehberinde.

Son Kanada vergi beyannameniz neleri bildirir

Ayrıldığınız yılın beyannamesi ayrılış tarihinizde ikiye ayrılır (CRA):

CRA'ya ayrılış tarihinizi bildirin; bunu yapmanın olağan yolu o yılın beyannamesidir. Kanada'dan ayrılmak için yapılan taşınma masrafları genellikle indirilemez. Hangi kredileri tam, hangilerini orantılı alacağınız yıl içinde mukim olunan kısmın beyannamesi rehberinde anlatılıyor.

Hangi varlıklarınız ayrılış vergisine tabi, getirdiğiniz mal varlığı neden genellikle dışarıda kalır

Kanada'dan ayrılmak, mal varlığınızın çoğunu gerçeğe uygun piyasa değerinden sattığınız anlamına gelir (farazi satış); ancak kısa süreli ikamet, geldiğinizde sahip olduklarınızı korur. Kanada'da önceki 120 ayın içinde en fazla 60 ay mukim olduysanız, en son mukim olduğunuzda sahip olduğunuz veya sonradan miras aldığınız mal varlığı farazi olarak satılmış sayılmaz (Income Tax Act madde 128.1(4)(b)(iv)). Mukim olduğunuz her ayı sayın; çalışma izninden önceki öğrenci izni yılları da dahildir: öğrenim ve çalışma birlikte 60 ayı geçebilir.

Farazi satışların her birinin kazancını Form T1243 üzerinde hesaplayıp beyannamenizde bildirin. Form T1244 ile, ayrılış yılından sonraki yılın 30 Nisan'ı tarihine kadar, vergiyi gerçekten satış yapana kadar ertelemeyi seçebilirsiniz; teminat yalnızca ertelenen federal vergi $16.500 tutarını aşarsa gerekir (CRA). Ayrılış vergisini erteleme rehberine bakın.

Bildirilecek mal varlığınızın toplam değeri ayrıldığınızda $25.000 tutarını aşıyorsa, bunları listeleyen Form T1161'i de vermeniz gerekir (CRA). Kanada'daki nakit ve banka mevduatlarını, RRSP, TFSA, FHSA ve emeklilik planlarını, kısa süreli ikamet kuralının koruduğu mal varlığını ve her biri $10.000 değerinin altındaki kişisel eşyaları listeye yazmayın (madde 128.1(10)); mal varlığı listesi formu rehberine bakın. Beyanname vermeseniz bile Form T1161'i beyanname son tarihinize kadar gönderin; geç verilirse günde $25, asgari $100, azami $2.500 ceza uygulanır (CRA; madde 162(7)). Kısa süreli ikamet kuralının ayrıntıları Kanada'ya geldikten sonraki beş yıl içinde ayrılmak rehberinde.

Ayrıldıktan sonra gelen ödemeler: son maaş, tatil ücreti ve ikramiye

Kanada'da yaptığınız işin ücreti, ayrıldıktan sonra elinize geçse bile Kanada'da vergilendirilmeye devam eder. Son maaş, tatil ücreti ve ikramiye, T4 belgenizde ve beyannamenizde bildirilen iş gelirleridir. Ayrıldıktan sonra ödenen kıdem tazminatı genellikle emeklilik ikramiyesi (retiring allowance) sayılır; vergi anlaşması düşürmedikçe %25 mukim olmayan vergisi stopaj olarak kesilir ve 217. madde kapsamında verilen bir beyanname bunun bir kısmını geri alabilir (T4058). Ayrıntılar Kanada'dan ayrıldıktan sonra kıdem tazminatı ve son maaş rehberinde.

Çalışma izniyle açtığınız RRSP, TFSA ve FHSA: gitmeden önce karar verilecekler

Bu hesapların hiçbiri ayrılırken farazi olarak satılmış sayılmaz; yani hepsini elinizde tutabilirsiniz. Asıl karar, parayı ne zaman çekeceğinizdir.

• RRSP: ayrılmadan önce çekerseniz çekilen tutar son beyannamenizde olağan gelirdir. Ayrıldıktan sonra çekerseniz, vergi anlaşması düşürmedikçe %25 stopaj kesilir; 217. madde kapsamında verilen bir beyanname bunun bir kısmını veya tamamını geri alabilir (T4058). Ayrılmadan önce veya sonra RRSP'den para çekmek rehberine bakın.
• TFSA: hesabı elinizde tutabilir ve ayrılış tarihinize kadar katkı yapabilirsiniz. Ocak'tan Aralık'a kadar mukim olmadığınız hiçbir yıl için yeni katkı hakkı kazanmazsınız (ayrıldığınız yıl tam limiti verir) ve mukim değilken yapılan katkılara ayda %1 vergi uygulanır. Yurt dışındayken yapılan çekimler, yalnızca yeniden mukim olursanız katkı hakkı olarak geri döner (CRA). Yeni ülkeniz TFSA gelirini vergilendirebilir.
• Banka ve aracı kurum hesapları: genellikle elinizde tutabilirsiniz; her kuruma artık mukim olmadığınızı bildirin. Ayrıldıktan sonra Kanada banka ve aracı kurum hesapları rehberine bakın.
• FHSA: ayrılırken geçerli kuralları Kanada'dan ayrılırken FHSA rehberinde bulabilirsiniz.

Kanada'dan ayrılırken CPP'mi geri alabilir miyim?

Genellikle hayır: kanun, çalışan katkılarını yalnızca bir yıl içindeki fazla ödeme için iade eder; Kanada'dan ayrılmak bunlardan biri değildir ve katkılarınız emekli aylığına sayılmaya devam eder. Fazla ödeme, örneğin iki işverenin birlikte yıllık azami tutardan fazla kesmesiyle oluşabilir. İade, beyanname verdiğinizde yapılır: son beyannamenizin 44800 satırında talep edin (Service Canada, CRA). Kaçırırsanız, o yılın bitiminden itibaren başvurmak için dört yıl süreniz vardır (Canada Pension Plan, madde 38). Québec'te çalışanlar ayrı bir plan olan Québec Emeklilik Planı'na (QPP) katkı öder.

Daha sonra yurt dışından CPP alabilir misiniz?

Evet. En az bir geçerli katkı yaptıysanız, Kanada Emeklilik Planı (CPP) emekli aylığı 60 yaşından itibaren Kanada dışında da ödenebilir (Service Canada). Kanada'nın ana vatanınızla bir sosyal güvenlik anlaşması varsa, hak kazanmak için iki ülkedeki süreler birleştirilebilir; ancak her ülke yalnızca kendi dönemleri için öder (Service Canada). Sosyal sigorta numaranızı ve ödeme kayıtlarınızı saklayın; emeklilik yaşına geldiğinizde başvurursunuz.

Ayrıldığınızda duran yardımlar ve krediler, kime haber verilmeli

Mukim olmayan biri olarak genellikle Canada child benefit'i, Canada Groceries and Essentials Benefit'i veya buna bağlı eyalet ödemelerini alamazsınız (CRA). CRA'ya ayrılış tarihinizi bildirin (CRA'ya ayrıldığınızı nasıl bildirirsiniz); ayrıldıktan sonra ödemeler gelmeye devam ediyorsa hemen CRA ile iletişime geçin. Ayrıldıktan sonra alınan tutarların iadesi Kanada'dan ayrıldıktan sonra yardımlar rehberinde.

Daha sonra yeni bir izinle veya daimi mukim olarak geri dönmek

Geri dönerseniz önceki kalışlarınız da sayılır. Kısa süreli ikamet kuralı, bir sonraki ayrılışınızdan önceki 120 aydaki tüm mukimliğinize bakar; bu yüzden iki izin birlikte son 120 ayın 60'ını geçip korumayı sona erdirebilir (madde 128.1(4)(b)(iv)). Farazi olarak satılmış sayılan mal varlığına hâlâ sahipken geri dönerseniz, döndüğünüz yılın beyanname son tarihine kadar yazılı olarak bu farazi satışı geri almayı seçebilirsiniz (CRA). Ayrılış vergisini ödedikten sonra Kanada'ya dönmek rehberine, yurt dışındaki daimi mukimler için daimi mukimlik statüsü ve vergi mukimliği rehberine bakın.

Örnek

Tüm tutarlar Kanada dolarıdır ve açıklayıcıdır.

Dört yıl sonra ülkesine dönen mühendis

British Columbia'da çalışma iznine sahip bir mühendis 31 Ağustos'ta ana vatanına döner. O tarihe kadar C$70.000 maaşı bildirir. Gelmeden önce sahip olduğu ülkesindeki daire farazi olarak satılmış sayılmaz: dört yıl, son 120 ayın 60'ından azdır ve daha önce Kanada'da kalışı yoktur. Kanada'daki aracı kurum hesabının maliyeti C$30.000, değeri C$40.000'dır; bu yüzden Form T1243 üzerinde C$10.000 farazi kazanç bildirir. Yurt dışındaki dairesi ve Kanada banka bakiyesi listeye yazılmaz; yani bildirilecek mal varlığı yalnızca C$40.000'lık hesaptır ve Form T1161'i verir.

RRSP'si olan işçi

Bir işçi C$20.000 değerinde RRSP ile ayrılır. Ayrıldıktan sonra çekerse, vergi anlaşması düşürmedikçe C$5.000 (%25) stopaj kesilir ve 217. madde kapsamında verilen bir beyanname bunun bir kısmını geri alabilir. Önce çekerse C$20.000, son beyannamesinde kendi vergi oranlarıyla vergilendirilir. Hangisinin daha ucuz olduğu, o yılki diğer gelirine bağlıdır.

Altı yıldır mukim olan aşçı

Kanada'da altı yıldır (72 ay) mukim olan bir aşçı, gelmeden önce satın aldığı ve geldiğinde C$50.000 değerinde olan ana vatanındaki bir şirketin hisseleriyle ayrılır. Hisseler şimdi C$60.000 değerindedir. Altı yıl, son 120 ayın 60'ından fazladır; bu yüzden hisseler farazi olarak satılmış sayılır. Maliyeti, hisselerin geldiği gündeki C$50.000 değeridir (her değer o günün döviz kuruyla Kanada dolarına çevrilir); dolayısıyla Form T1243 üzerinde C$10.000 kazanç bildirir ve Form T1161'i verir.

Sizin durumunuz farklı mı?

• Hisse opsiyonlarınız, RSU'larınız veya Kanada'da satın aldığınız hisseler var: hisse opsiyonları ve RSU'larda ayrılış vergisi rehberine ve bireysel vergi hizmetimize bakın.
• Kanada'da bir daireyi veya evi elinizde tutuyorsunuz ve kiraya verebilirsiniz: Kanada'dan ayrılırken evi elde tutmak veya satmak rehberine bakın; kiraya vermek her yıl mukim olmayan beyannamesi anlamına gelir, bireysel vergi hizmetimize bakın.
• Québec'te yaşadınız veya aileniz geride kalıyor: ayrı bir Québec beyannamesi geçerlidir ve ayrılış tarihiniz durumunuza bağlıdır. Bireysel vergi hizmetimize bakın.
• Sonraki yıllarda da Kanada geliriniz var: Kanada'dan ayrıldıktan sonra her yıl beyanname verir misiniz rehberine bakın.
• Önceki izin yıllarının beyannamelerini vermediniz: bunları son beyannamenizle birlikte vermek için mukim olmayan Kanada beyannamesi ve geriye dönük düzeltme rehberine ve bireysel vergi hizmetimize bakın.
• Yeni bir vizeyle ABD'ye taşınıyorsunuz: Kanada'dan ABD'ye taşınmak rehberine bakın.