Étudiant international qui quitte le Canada : dernière déclaration

Étudiant international qui quitte le Canada : quelle déclaration produire?

Si vous étiez résident du Canada pendant vos études, vous produisez une seule déclaration canadienne pour l'année de votre départ : votre revenu mondial (le revenu de tous les pays, comme les intérêts d'un compte bancaire dans votre pays) du 1er janvier à votre date de départ, et seulement certains revenus canadiens après cette date (ARC, Quitter le Canada). La déclaration est due 30 avril de l'année suivante, et c'est le seul moyen de récupérer l'impôt retenu sur votre paie.

Ce qui complique le dossier d'un étudiant :

• Des biens ou des placements dans votre pays ou ici. Le départ peut imposer un gain que vous n'avez jamais encaissé (voyez l'impôt de départ plus bas).
• Un long séjour. Un doctorat, ou des études suivies d'un permis de travail, peut dépasser le critère de au plus 60 mois durant les 120 mois précédents et faire entrer dans l'impôt de départ les biens que vous avez dans votre pays.
• Le Québec. Les étudiants au Québec ont aussi affaire à Revenu Québec, qui administre son propre impôt sur le revenu.
• Deux pays. Votre nouveau pays peut imposer le même revenu ou le même gain.
• Des années sans déclaration. L'impôt retenu pendant les années précédentes vous est remboursé, et leurs frais de scolarité sont reportés, seulement une fois ces déclarations produites.

Rassemblez vos feuillets T4, votre feuillet de frais de scolarité T2202, une preuve de votre date de départ et une adresse à l'étranger avant de prendre l'avion.

Étiez-vous résident du Canada pendant vos études?

Un étudiant qui s'établit ici a habituellement les liens qui font de lui un résident, mais votre statut dépend de vos liens de résidence, et non de votre permis (ARC, Étudiants internationaux). Les liens importants sont un foyer au Canada, un conjoint ou un conjoint de fait ici et des personnes à charge ici. Les liens secondaires comprennent un compte bancaire canadien, un régime provincial d'assurance maladie, une voiture ou des meubles, et un permis de conduire.

Votre statut détermine ce que vous déclarez et les crédits auxquels vous avez droit :

• Résident : revenu mondial pendant la résidence, avec les frais de scolarité et les crédits.
• Non-résident : un étudiant sans lien important qui reste moins de 183 jours dans l'année ne déclare que son revenu canadien. Pour une année sans aucune résidence, la plupart des crédits personnels ne sont accordés que si la totalité ou la presque totalité de votre revenu est imposable au Canada (Loi de l'impôt sur le revenu, article 118.94). Le crédit pour frais de scolarité ne figure pas sur cette liste restreinte (article 118.5).
• Non-résident réputé : liens importants ici, mais résident de votre pays d'origine selon sa convention fiscale avec le Canada; les règles des non-résidents s'appliquent.
• Résident réputé : aucun lien important, mais 183 jours ou plus dans l'année et non-résident de votre pays d'origine selon une convention fiscale.

Si vous avez un doute, vous pouvez demander l'avis de l'ARC sur le formulaire NR74. Le critère complet des liens se trouve dans la résidence fiscale canadienne.

Produit-on une déclaration pour l'année du départ, et quelle date de départ y inscrire?

Oui, un étudiant résident produit une déclaration pour l'année du départ, et la date qui y figure est habituellement le jour où vous partez. L'ARC retient la plus tardive des dates suivantes : le jour de votre départ, le jour où votre conjoint ou vos personnes à charge partent, et le jour où vous devenez résident de votre nouveau pays. Si vous habitiez à l'étranger avant de venir au Canada et que vous y retournez, vous devenez habituellement non-résident le jour de votre départ (ARC, Quitter le Canada).

La date partage l'année : revenu mondial avant cette date, seulement le revenu de source canadienne après. Conservez une carte d'embarquement, l'avis de fin de bail et le registre d'entrée de votre nouveau pays. Pour produire et payer une fois à l'étranger, voyez produire sa déclaration de départ depuis l'étranger. Si votre NAS de série 9 est expiré, voyez produire une déclaration sans NAS valide.

Peut-on récupérer l'impôt retenu sur un emploi sur le campus, en stage coop ou d'auxiliaire d'enseignement après son départ?

Oui, si l'on a retenu plus que ce que vous devez, le remboursement vient de la production de votre déclaration; l'ARC range la demande de remboursement parmi les raisons de produire une déclaration (ARC, Qui doit produire une déclaration). Quitter le Canada n'annule pas le remboursement, mais rien ne revient avant la production de la déclaration. Cela vise l'impôt sur le revenu : les cotisations au RPC et les cotisations à l'AE ne sont remboursées que si l'on en a trop déduit, et la déclaration le calcule.

Un remboursement n'est probable que si vos crédits, frais de scolarité compris, couvrent une plus grande part de votre impôt que ce qui a été retenu. Dans une déclaration pour une partie de l'année, le montant personnel de base et les crédits semblables sont réduits à la partie de l'année où vous étiez résident, tandis que les frais de scolarité des sessions comprises dans cette période sont demandés en entier (Loi de l'impôt sur le revenu, article 118.91). La façon dont chaque crédit est réduit est expliquée dans le guide de la déclaration pour une partie de l'année.

Un dernier talon de paie ou un feuillet T4 qui arrive après votre départ va quand même dans cette déclaration; voyez les feuillets canadiens après votre départ.

Frais de scolarité dans votre dernière déclaration : demander le T2202 de l'année avant de partir

Demandez les frais de scolarité de cette année dans votre déclaration de départ à l'aide du feuillet T2202 que votre établissement délivre et de l'annexe 11 fédérale (ARC, P105). Les frais d'une session entièrement comprise dans votre période de résidence comptent; ceux d'une session qui se poursuit après votre date de départ peuvent ne pas compter, alors vérifiez avant de compter sur un remboursement. L'annexe 11 indique aussi ce que vous reportez.

• Téléchargez le T2202 depuis votre dossier étudiant avant de perdre votre accès.
• Les frais de scolarité reportés des années précédentes doivent être utilisés en premier dans une année où vous devez de l'impôt; ils peuvent donc absorber l'impôt de la déclaration de départ. Si vous n'avez pas produit de déclarations pour des années d'études antérieures, ces frais ne sont pas inscrits au dossier avant que vous les produisiez; voyez les déclarations de non-résident et le rattrapage.
• L'utilisation des frais de scolarité restants dans les années suivantes, une fois non-résident, est traitée dans les crédits inutilisés en quittant le Canada.

Les frais de déménagement pour quitter le Canada ne sont généralement pas déductibles; l'exception vise seulement la personne qui part étudier à temps plein à l'étranger grâce à une bourse canadienne imposable (voyez le guide de la déclaration pour une partie de l'année).

Les versements du crédit pour la TPS/TVH cessent-ils à votre départ?

Oui. La Prestation canadienne pour l'épicerie et les produits essentiels (anciennement le crédit pour la TPS/TVH) n'est versée que si vous étiez résident le mois précédant le paiement et au début du mois du paiement (ARC, qui y est admissible). Un non-résident ne peut généralement pas la recevoir, et l'ARC demande à quiconque la reçoit encore après son départ de la contacter immédiatement (ARC, Quitter le Canada).

Les paiements faits après votre date de départ ne sont généralement pas à vous, et l'ARC les récupère. La façon de les faire cesser et de rembourser est expliquée dans les prestations après un départ du Canada.

L'impôt de départ touche-t-il un compte de placement, des cryptomonnaies ou un bien dans votre pays?

Oui, il peut les toucher. Quand vous partez, le Canada traite la plupart des biens que vous possédez comme vendus à leur juste valeur marchande ce jour-là; un gain est donc imposé sans vente (ARC, Dispositions de biens; Loi de l'impôt sur le revenu, article 128.1). Les économies détenues en argent comptant, dans un CELI ou dans un REER ne sont pas réputées vendues; les actions, les FNB ou les cryptomonnaies détenus hors de ces comptes le sont.

Les biens que vous déteniez à votre arrivée sont évalués à leur valeur marchande le jour où vous êtes devenu résident; seule la croissance pendant que vous viviez ici compte donc. 50 % d'un gain en capital s'ajoute à votre revenu et est imposé à vos taux normaux. Chaque gain ou perte réputé se calcule sur le formulaire T1243 et se reporte à l'annexe 3 de la déclaration de départ. Si les biens que vous possédez à votre départ valent plus de 25 000 $ au total, vous produisez aussi le formulaire T1161; l'argent comptant, les dépôts bancaires, les régimes enregistrés et les effets personnels valant chacun moins de 10 000 $ sont exclus de ce total (ARC, Dispositions de biens). Le T1161 est dû à votre date limite de production, même si vous n'avez pas autrement à produire de déclaration; le produire en retard coûte 25 $ par jour, au moins 100 $ et jusqu'à 2 500 $. Vous pouvez choisir, sur le formulaire T1244, de reporter le paiement de l'impôt sur ces gains jusqu'à votre vente; le choix est dû 30 avril de l'année suivant le départ, et une garantie est exigée au-delà d'un certain montant d'impôt fédéral.

La règle du séjour de courte durée est expliquée en détail dans quitter le Canada moins de cinq ans après son arrivée; pour les cryptomonnaies, voyez l'impôt de départ sur les cryptomonnaies; pour un logement à l'étranger, voyez les immeubles étrangers en quittant le Canada.

Qu'arrive-t-il à un CELI ou à un REER ouvert pendant vos études?

Vous pouvez garder les deux, et aucun n'est réputé vendu à votre départ. Un CELI continue de croître sans impôt canadien (votre nouveau pays pourrait ne pas le traiter comme exempt d'impôt), et vous avez droit à la limite annuelle complète (7 000 $) dans l'année de votre départ, mais à aucun nouveau droit de cotisation pour toute année complète où vous êtes non-résident (ARC, CELI et non-résidents).

• Ne cotisez pas au CELI après votre départ. Une cotisation faite pendant que vous êtes non-résident est imposée à 1 % pour chaque mois où elle reste dans le compte.
• Les retraits faits pendant que vous êtes non-résident ne sont pas imposés au Canada.
• REER : la question d'encaisser le REER avant ou après la date de départ est traitée dans encaisser son REER avant ou après son départ.

Rester avec un permis de travail postdiplôme : qu'est-ce qui change?

Si vous restez et gardez votre foyer ici, vous demeurez généralement résident : pas encore de déclaration de départ, et vous continuez à produire des déclarations pour l'année complète. Les frais de scolarité inutilisés réduisent alors l'impôt sur votre revenu de travail.

Deux choses continuent d'évoluer pendant votre séjour. Les mois où vous vivez ici comptent dans le critère de au plus 60 mois durant les 120 mois précédents; les biens de votre pays peuvent donc tomber plus tard dans l'impôt de départ. Et vos droits de cotisation au CELI continuent d'augmenter chaque année de résidence. Quand le permis prend fin et que vous partez, voyez quitter le Canada à la fin d'un permis de travail.

À rassembler avant de prendre l'avion

Recueillez ces documents pendant que vous avez encore accès à votre établissement, à votre employeur et à vos comptes bancaires :

Mettez à jour votre adresse auprès de l'ARC, et configurez Mon dossier de l'ARC avec une connexion qui fonctionne à l'étranger, avant de partir, pour que l'avis de cotisation et tout remboursement vous parviennent. Les résidents du Québec produisent aussi une déclaration auprès de Revenu Québec, car l'ARC administre l'impôt provincial sur le revenu de toutes les provinces sauf le Québec (ARC, impôt provincial).

Exemple

Chiffres illustratifs en dollars canadiens.

Étudiante à la maîtrise avec un emploi sur le campus

Une étudiante à la maîtrise en Ontario, arrivée il y a trois ans, part le 30 juin après avoir obtenu son diplôme. Un emploi sur le campus lui a rapporté 12 000 $ CA cette année, avec 900 $ CA d'impôt sur le revenu retenu. Elle produit une déclaration pour une partie de l'année avec le 30 juin comme date de départ, déclare son revenu mondial jusqu'à cette date et demande ses frais de scolarité à l'aide du T2202. Avec un revenu aussi bas et les crédits pour frais de scolarité, une bonne partie des 900 $ CA peut lui revenir en remboursement.

FNB dans un compte de courtage canadien

Un étudiant a acheté pour 8 000 $ CA de FNB dans un compte canadien; ils valent 11 000 $ CA à son départ. Ils ont été achetés pendant sa résidence; l'exception du séjour de courte durée ne les couvre donc pas : sa déclaration de départ indique un gain réputé de 3 000 $ CA, dont 1 500 $ CA est imposable, déclaré sur le formulaire T1243 et à l'annexe 3. Sans compter son argent comptant et ses effets personnels, ce qu'il possède vaut moins de 25 000 $ CA; il n'a donc pas à produire le T1161.

Étudiante au doctorat avec un appartement dans son pays

Une étudiante au doctorat est arrivée il y a sept ans et possède dans son pays un appartement acheté avant sa venue. Il valait 150 000 $ CA à son arrivée et vaut 180 000 $ CA à son départ.

• Années 1 à 5 : résidente 60 mois ou moins; l'appartement aurait donc été exclu.
• Années 6 et 7 : résidente plus de 60 des 120 derniers mois; l'exclusion est donc perdue.
• Départ : l'appartement est réputé vendu 180 000 $ CA par rapport à une valeur de départ de 150 000 $ CA, soit un gain de 30 000 $ CA, dont 15 000 $ CA est imposable. Ses biens dépassent 25 000 $ CA; elle produit donc les formulaires T1243 et T1161. Elle peut choisir, sur le formulaire T1244, de payer l'impôt à la vente. Son pays peut imposer différemment une vente ultérieure.

Votre situation est différente?

• Vous possédez des biens ou des placements dans votre pays ou ici, ou vous êtes resté plus de cinq ans : l'impôt de départ et l'allègement pour deux pays exigent de vérifier les chiffres avec de l'aide en fiscalité des particuliers; contexte dans quitter le Canada moins de cinq ans après son arrivée et les immeubles étrangers en quittant le Canada.
• Vous avez étudié au Québec : une deuxième déclaration provinciale s'applique; obtenez de l'aide en fiscalité des particuliers.
• Vous doutez d'avoir déjà été résident : voyez la résidence fiscale canadienne.
• Vous avez manqué des déclarations pour des années d'études antérieures, ou une bourse a été versée après votre départ : voyez les déclarations de non-résident et le rattrapage et obtenez de l'aide en fiscalité des particuliers.
• Des prestations ont continué d'arriver après votre départ : voyez les prestations après un départ du Canada.
• Vous restez d'abord avec un permis de travail : voyez quitter le Canada à la fin d'un permis de travail.
• Le portrait complet du départ : voyez quitter le Canada.