بین الاقوامی طلبہ کا کینیڈا چھوڑنا: آخری گوشوارہ اور ریفنڈ

بین الاقوامی طالب علم کینیڈا چھوڑ رہا ہو تو کون سا گوشوارہ جمع کرائے؟

اگر آپ پڑھائی کے دوران کینیڈا کے مقیم تھے، تو جانے کے سال کے لیے ایک کینیڈین گوشوارہ جمع کراتے ہیں: 1 جنوری سے روانگی کی تاریخ تک دنیا بھر کی آمدنی (ہر ملک کی آمدنی، جیسے آبائی ملک کے بینک اکاؤنٹ کا سود)، اور اس کے بعد صرف کچھ مخصوص کینیڈین آمدنی (CRA، کینیڈا چھوڑنا)۔ گوشوارہ اگلے سال کی 30 اپریل تک واجب الادا ہے، اور آپ کی تنخواہ سے کٹا ہوا ٹیکس واپس لینے کا یہی ایک راستہ ہے۔

طالب علم کا معاملہ کب سادہ نہیں رہتا:

• آبائی ملک یا یہاں جائیداد یا سرمایہ کاری۔ جانے پر ایسے منافع پر ٹیکس لگ سکتا ہے جو آپ نے کبھی نقد نہیں کیا (نیچے روانگی کا ٹیکس دیکھیں)۔
• لمبا قیام۔ PhD، یا پڑھائی کے ساتھ ورک پرمٹ، پچھلے 120 مہینوں میں 60 مہینوں سے زیادہ نہیں کے ٹیسٹ سے گزر سکتا ہے اور آبائی ملک کی جائیداد کو روانگی کے ٹیکس میں کھینچ سکتا ہے۔
• کیوبیک۔ کیوبیک کے طلبہ کو Revenu Québec سے بھی نمٹنا پڑتا ہے، جو اپنا انکم ٹیکس خود چلاتا ہے۔
• دو ممالک۔ آپ کا نیا ملک اسی آمدنی یا منافع پر ٹیکس لگا سکتا ہے۔
• وہ سال جو آپ نے جمع نہیں کرائے۔ پچھلے سالوں میں کٹا ٹیکس واپس آتا ہے، اور ان کی ٹیوشن آگے منتقل ہوتی ہے، صرف تب جب وہ گوشوارے جمع ہو جائیں۔

جانے سے پہلے اپنی ⁦T4⁩ سلپس، ⁦T2202⁩ ٹیوشن سلپ، روانگی کی تاریخ کا ثبوت اور بیرون ملک کا پتہ جمع کر لیں۔

کیا آپ پڑھائی کے دوران کینیڈا کے مقیم تھے؟

جو طالب علم یہاں گھر بساتا ہے اس کے عموماً وہ تعلقات ہوتے ہیں جو اسے مقیم بناتے ہیں، لیکن حیثیت آپ کے رہائشی تعلقات پر منحصر ہے، آپ کے پرمٹ پر نہیں (CRA، بین الاقوامی طلبہ)۔ نمایاں تعلقات یہ ہیں: کینیڈا میں گھر، یہاں شریک حیات یا کامن لا پارٹنر، اور یہاں زیر کفالت افراد۔ ثانوی تعلقات میں کینیڈین بینک اکاؤنٹ، صوبائی ہیلتھ پلان، گاڑی یا فرنیچر، اور ڈرائیور کا لائسنس شامل ہیں۔

حیثیت طے کرتی ہے کہ آپ کیا رپورٹ کرتے ہیں اور کون سے کریڈٹس ملتے ہیں:

• مقیم: مقیم رہنے کی مدت کی دنیا بھر کی آمدنی، ٹیوشن اور کریڈٹس کے ساتھ۔
• غیر مقیم: وہ طالب علم جس کے نمایاں تعلقات نہیں اور جو سال میں 183 دن سے کم رہتا ہے وہ صرف کینیڈین آمدنی رپورٹ کرتا ہے۔ جس سال میں بالکل رہائش نہ ہو، اس میں زیادہ تر ذاتی کریڈٹس صرف تب ملتے ہیں جب آپ کی ساری یا تقریباً ساری آمدنی کینیڈا میں قابل ٹیکس ہو (Income Tax Act، سیکشن 118.94)۔ ٹیوشن کریڈٹ اس محدود فہرست میں نہیں ہے (سیکشن 118.5)۔
• فرضی غیر مقیم: یہاں نمایاں تعلقات ہیں، لیکن آپ اپنے آبائی ملک کے اس کے اور کینیڈا کے ٹیکس معاہدے کے تحت مقیم ہیں؛ غیر مقیم کے قواعد لاگو ہوتے ہیں۔
• فرضی مقیم: کوئی نمایاں تعلقات نہیں، لیکن سال میں 183 دن یا زیادہ، اور آپ ٹیکس معاہدے کے تحت اپنے آبائی ملک کے مقیم نہیں۔

اگر آپ کو یقین نہیں تو آپ Form NR74 پر CRA سے رائے مانگ سکتے ہیں۔ تعلقات کا مکمل ٹیسٹ کینیڈا میں ٹیکس رہائش میں ہے۔

کیا آپ جانے کے سال کا گوشوارہ جمع کراتے ہیں، اور اس پر روانگی کی کون سی تاریخ آتی ہے؟

ہاں، مقیم طالب علم جانے کے سال کا گوشوارہ جمع کراتا ہے، اور اس پر تاریخ عموماً وہ دن ہے جس دن آپ جاتے ہیں۔ CRA ان میں سے آخری تاریخ لیتا ہے: آپ کے جانے کا دن، آپ کے شریک حیات یا زیر کفالت افراد کے جانے کا دن، اور وہ دن جب آپ نئے ملک کے مقیم بنتے ہیں۔ اگر آپ کینیڈا آنے سے پہلے بیرون ملک رہتے تھے اور وہیں واپس جا رہے ہیں، تو آپ عموماً جانے کے دن غیر مقیم بن جاتے ہیں (CRA، کینیڈا چھوڑنا)۔

تاریخ سال کو دو حصوں میں بانٹتی ہے: اس سے پہلے دنیا بھر کی آمدنی، اس کے بعد صرف کینیڈین ماخذ کی آمدنی۔ بورڈنگ پاس، لیز ختم ہونے کا نوٹس اور نئے ملک میں داخلے کا ریکارڈ رکھیں۔ بیرون ملک سے گوشوارہ جمع کرانے اور ادائیگی کے لیے دیکھیں بیرون ملک سے روانگی کا گوشوارہ جمع کرانا۔ اگر آپ کا 9 سیریز والا SIN ختم ہو چکا ہے تو دیکھیں درست SIN کے بغیر گوشوارہ جمع کرانا۔

کیا جانے کے بعد کیمپس، co-op یا TA کی نوکری سے کٹا ٹیکس واپس مل سکتا ہے؟

ہاں، اگر آپ کے واجب سے زیادہ کٹا ہو تو ریفنڈ گوشوارہ جمع کرانے سے ملتا ہے؛ CRA ریفنڈ کا دعویٰ کرنے کو گوشوارہ جمع کرانے کی ایک وجہ شمار کرتا ہے (CRA، گوشوارہ کس کو جمع کرانا ہوتا ہے)۔ کینیڈا چھوڑنے سے ریفنڈ ختم نہیں ہوتا، لیکن گوشوارہ جمع ہونے تک کچھ واپس نہیں آتا۔ یہ انکم ٹیکس کے لیے ہے: CPP کی شراکتیں اور EI کے پریمیم صرف تب واپس آتے ہیں جب زیادہ کٹے ہوں، اور گوشوارہ یہ حساب خود نکالتا ہے۔

ریفنڈ کا امکان صرف تب ہے جب آپ کے کریڈٹس، ٹیوشن سمیت، کٹے ہوئے ٹیکس سے زیادہ ٹیکس پورا کریں۔ جزوی سال کے گوشوارے میں بنیادی ذاتی رقم اور اسی طرح کے کریڈٹس سال کے مقیم حصے تک گھٹا دیے جاتے ہیں، جبکہ اس مدت کے اندر کے ٹرموں کی ٹیوشن پوری کلیم ہوتی ہے (Income Tax Act، سیکشن 118.91)۔ ہر کریڈٹ کیسے گھٹتا ہے، یہ جزوی سال کے گوشوارے کے رہنما مضمون میں ہے۔

جانے کے بعد آنے والی آخری پے سلپ یا ⁦T4⁩ بھی اسی گوشوارے میں جاتی ہے؛ دیکھیں جانے کے بعد کینیڈین سلپس۔

آپ کے آخری گوشوارے میں ٹیوشن: جانے سے پہلے اس سال کی ⁦T2202⁩ کلیم کریں

اس سال کی ٹیوشن اپنے روانگی کے گوشوارے میں اپنے اسکول کی جاری کردہ ⁦T2202⁩ اور وفاقی Schedule 11 کے ذریعے کلیم کریں (CRA، ⁦P105⁩)۔ وہ ٹرم جو پوری طرح آپ کی مقیم رہنے کی مدت میں آتا ہو شمار ہوتا ہے؛ جو ٹرم آپ کی روانگی کی تاریخ کے بعد تک چلے وہ شمار نہ ہو سکتا ہے، اس لیے ریفنڈ پر بھروسہ کرنے سے پہلے اسے جانچ لیں؛ Schedule 11 یہ بھی دکھاتا ہے کہ آپ آگے کیا منتقل کرتے ہیں۔

• رسائی ختم ہونے سے پہلے اپنے طالب علم اکاؤنٹ سے ⁦T2202⁩ ڈاؤن لوڈ کر لیں۔
• پچھلے سالوں سے آگے منتقل کی گئی ٹیوشن اس سال سب سے پہلے استعمال ہونی چاہیے جس میں آپ پر ٹیکس واجب ہو، اس لیے وہ روانگی کے گوشوارے کے ٹیکس کو جذب کر سکتی ہے۔ اگر آپ نے پچھلے تعلیمی سالوں کے گوشوارے جمع نہیں کرائے، تو وہ ٹیوشن ریکارڈ پر نہیں ہوتی جب تک آپ انہیں جمع نہ کرائیں؛ دیکھیں غیر مقیم کینیڈین گوشوارے اور چھوٹے سالوں کی تلافی۔
• غیر مقیم بننے کے بعد بعد کے سالوں میں بچی ہوئی ٹیوشن کا استعمال کینیڈا چھوڑتے وقت غیر استعمال شدہ کریڈٹس میں بیان ہے۔

باہر جانے کے اخراجات عموماً کٹوتی کے قابل نہیں؛ استثنا صرف اس شخص کے لیے ہے جو قابل ٹیکس کینیڈین ایوارڈ پر بیرون ملک کل وقتی پڑھنے جا رہا ہو (دیکھیں جزوی سال کے گوشوارے کا رہنما مضمون)۔

کیا جانے پر ⁦GST/HST⁩ کریڈٹ کی ادائیگیاں رک جاتی ہیں؟

ہاں۔ Canada Groceries and Essentials Benefit (پہلے ⁦GST/HST⁩ کریڈٹ) صرف تب ادا ہوتا ہے جب آپ ادائیگی سے پچھلے مہینے اور ادائیگی کے مہینے کے آغاز پر مقیم ہوں (CRA، کون اہل ہے)۔ غیر مقیم عموماً اسے وصول نہیں کر سکتا، اور CRA ہر اس شخص سے جو جانے کے بعد بھی یہ وصول کر رہا ہو کہتا ہے کہ فوراً رابطہ کرے (CRA، کینیڈا چھوڑنا)۔

آپ کی روانگی کی تاریخ کے بعد کی ادائیگیاں عموماً آپ کے رکھنے کی نہیں ہوتیں، اور CRA انہیں وصول کر لیتا ہے۔ انہیں کیسے روکیں اور واپس کیسے کریں، یہ کینیڈا چھوڑنے کے بعد benefits میں ہے۔

کیا روانگی کا ٹیکس سرمایہ کاری اکاؤنٹ، کرپٹو یا آبائی ملک کی جائیداد پر لگتا ہے؟

لگ سکتا ہے۔ جانے پر کینیڈا آپ کی ملکیت کی زیادہ تر جائیداد کو اس دن مناسب مارکیٹ قیمت پر فروخت شدہ مانتا ہے، اس لیے بغیر فروخت کے منافع پر ٹیکس لگتا ہے (CRA، جائیداد کی فروخت؛ Income Tax Act، سیکشن 128.1)۔ نقد، TFSA یا RRSP میں رکھی بچت فرضی طور پر فروخت نہیں مانی جاتی؛ ان اکاؤنٹس سے باہر رکھے اسٹاکس، ETFs یا کرپٹو مانے جاتے ہیں۔

جو جائیداد آپ کی آمد کے وقت آپ کی ملکیت تھی اس کی قیمت اس دن کی مارکیٹ قیمت پر لگائی جاتی ہے جب آپ مقیم بنے، اس لیے صرف یہاں رہتے ہوئے ہونے والی بڑھوتری شمار ہوتی ہے۔ سرمایہ کے منافع کا ⁦50%⁩ آپ کی آمدنی میں شامل ہوتا ہے اور آپ کی عام شرحوں پر ٹیکس ہوتا ہے۔ ہر فرضی منافع یا نقصان Form T1243 پر نکالا جاتا ہے اور روانگی کے گوشوارے کے Schedule 3 میں جاتا ہے۔ اگر جاتے وقت آپ کی ملکیت کی جائیداد کی کل قیمت ⁦$25,000⁩ سے زیادہ ہو، تو آپ Form T1161 بھی جمع کراتے ہیں؛ نقد اور بینک ڈپازٹس، رجسٹرڈ پلان اور ہر ایک ذاتی استعمال کی وہ اشیا جن کی قیمت ⁦$10,000⁩ سے کم ہو اس کل میں شمار نہیں ہوتیں (CRA، جائیداد کی فروخت)۔ ⁦T1161⁩ آپ کی گوشوارہ جمع کرانے کی آخری تاریخ تک واجب ہے، چاہے آپ کو ویسے گوشوارہ جمع کرانا نہ ہو؛ دیر سے جمع کرانے پر روزانہ ⁦$25⁩ جرمانہ ہے، کم از کم ⁦$100⁩ اور زیادہ سے زیادہ ⁦$2,500⁩۔ آپ Form T1244 پر انتخاب کر سکتے ہیں کہ ان منافع پر ٹیکس بیچنے تک مؤخر رہے؛ انتخاب کی آخری تاریخ روانگی کے اگلے سال 30 اپریل ہے، اور وفاقی ٹیکس کی ایک مقررہ رقم سے اوپر ضمانت درکار ہے۔

مختصر قیام کے قاعدے کی تفصیل آمد کے پانچ سال کے اندر کینیڈا چھوڑنا میں ہے؛ کرپٹو کے لیے دیکھیں کرپٹو پر روانگی کا ٹیکس؛ بیرون ملک گھر کے لیے دیکھیں کینیڈا چھوڑتے وقت بیرون ملک غیر منقولہ جائیداد۔

پڑھائی کے دوران کھولے گئے TFSA یا RRSP کا کیا ہوتا ہے؟

آپ دونوں رکھ سکتے ہیں، اور جانے پر دونوں میں سے کوئی فروخت شدہ نہیں مانا جاتا۔ TFSA کینیڈین ٹیکس سے پاک بڑھتا رہتا ہے (آپ کا نیا ملک اسے ٹیکس سے پاک نہ مانے)، اور جانے کے سال آپ کو پوری سالانہ حد (⁦$7,000⁩) ملتی ہے، لیکن غیر مقیم رہنے والے کسی بھی پورے سال میں نئی گنجائش نہیں ملتی (CRA، TFSA اور غیر مقیم افراد)۔

• جانے کے بعد TFSA میں رقم نہ ڈالیں۔ غیر مقیم رہتے ہوئے ڈالی گئی رقم پر ہر اس مہینے کے لیے ⁦1%⁩ ٹیکس لگتا ہے جب تک وہ اکاؤنٹ میں رہے۔
• غیر مقیم رہتے ہوئے نکاسی پر کینیڈا میں ٹیکس نہیں لگتا۔
• RRSP: روانگی کی تاریخ سے پہلے یا بعد اسے نقد کرنا ہے، یہ کینیڈا چھوڑنے سے پہلے یا بعد RRSP نکالنا میں ہے۔

اس کے بجائے پوسٹ گریجویشن ورک پرمٹ پر رہنے سے کیا بدلتا ہے؟

اگر آپ رہتے ہیں اور یہاں اپنا گھر رکھتے ہیں تو آپ عموماً مقیم رہتے ہیں: ابھی روانگی کا گوشوارہ نہیں، اور آپ پورے سال کے گوشوارے جمع کراتے رہتے ہیں۔ پھر غیر استعمال شدہ ٹیوشن آپ کی ملازمت کی آمدنی پر ٹیکس گھٹاتی ہے۔

قیام کے دوران دو چیزیں چلتی رہتی ہیں۔ یہاں رہنے کے مہینے پچھلے 120 مہینوں میں 60 مہینوں سے زیادہ نہیں کے ٹیسٹ میں گنے جاتے ہیں، اس لیے آبائی ملک کی جائیداد بعد میں روانگی کے ٹیکس میں آ سکتی ہے۔ اور TFSA کی گنجائش ہر مقیم سال بڑھتی رہتی ہے۔ جب پرمٹ ختم ہو اور آپ جائیں، تو دیکھیں ورک پرمٹ ختم ہونے کے بعد کینیڈا چھوڑنا۔

جانے سے پہلے کیا جمع کریں

جب تک اسکول، آجر اور بینک اکاؤنٹس تک آپ کی رسائی ہے، یہ جمع کر لیں:

جانے سے پہلے CRA کے پاس اپنا پتہ اپ ڈیٹ کریں، اور بیرون ملک کام کرنے والے سائن ان کے ساتھ CRA My Account سیٹ کریں، تاکہ تشخیص کا نوٹس اور کوئی بھی ریفنڈ آپ تک پہنچے۔ کیوبیک کے مقیم افراد Revenu Québec کے پاس بھی گوشوارہ جمع کراتے ہیں، کیونکہ CRA کیوبیک کے سوا ہر صوبے کا صوبائی انکم ٹیکس چلاتا ہے (CRA، صوبائی ٹیکس)۔

مثال

اعداد مثال کے لیے ہیں، کینیڈین ڈالر میں۔

کیمپس نوکری والی ماسٹرز کی طالبہ

اونٹاریو کی ایک ماسٹرز کی طالبہ، جو تین سال پہلے آئی تھی، گریجویشن کے بعد 30 جون کو جاتی ہے۔ کیمپس کی نوکری نے اس سال ⁦C$12,000⁩ ادا کیے اور ⁦C$900⁩ انکم ٹیکس کٹا۔ وہ 30 جون کو روانگی کی تاریخ مان کر جزوی سال کا گوشوارہ جمع کراتی ہے، اس تاریخ تک دنیا بھر کی آمدنی رپورٹ کرتی ہے اور ⁦T2202⁩ پر اپنی ٹیوشن کلیم کرتی ہے۔ اتنی کم آمدنی اور ٹیوشن کریڈٹس کے ساتھ، ⁦C$900⁩ کا بڑا حصہ ریفنڈ کے طور پر واپس آ سکتا ہے۔

کینیڈین بروکریج اکاؤنٹ میں ETFs

ایک طالب علم نے کینیڈین اکاؤنٹ میں ⁦C$8,000⁩ کے ETFs خریدے؛ جانے پر ان کی قیمت ⁦C$11,000⁩ ہے۔ وہ مقیم رہتے ہوئے خریدے گئے تھے، اس لیے مختصر قیام کا استثنا ان پر لاگو نہیں: اس کے روانگی کے گوشوارے میں ⁦C$3,000⁩ کا فرضی منافع آتا ہے، جس میں سے ⁦C$1,500⁩ قابل ٹیکس ہے، اور وہ Form T1243 اور Schedule 3 پر رپورٹ ہوتا ہے۔ اس کی نقدی اور ذاتی اشیا نکال کر، اس کی ملکیت ⁦C$25,000⁩ سے کم ہے، اس لیے ⁦T1161⁩ نہیں۔

آبائی ملک میں فلیٹ رکھنے والی ڈاکٹریٹ کی طالبہ

ایک ڈاکٹریٹ کی طالبہ سات سال پہلے آئی اور اس کے پاس آبائی ملک میں فلیٹ ہے جو اس نے آنے سے پہلے خریدا تھا۔ آمد پر اس کی قیمت ⁦C$150,000⁩ تھی اور جاتے وقت ⁦C$180,000⁩ ہے۔

• سال 1 سے 5: 60 ماہ یا اس سے کم مقیم، اس لیے فلیٹ خارج رہتا۔
• سال 6 اور 7: پچھلے 120 مہینوں میں سے 60 سے زیادہ مقیم، اس لیے استثنا ختم ہو جاتا ہے۔
• روانگی: فلیٹ ⁦C$180,000⁩ میں فروخت شدہ مانا جاتا ہے جبکہ ابتدائی قیمت ⁦C$150,000⁩ تھی، یعنی ⁦C$30,000⁩ کا منافع، جس میں سے ⁦C$15,000⁩ قابل ٹیکس ہے۔ اس کی جائیداد ⁦C$25,000⁩ سے اوپر ہے، اس لیے وہ ⁦T1243⁩ اور ⁦T1161⁩ جمع کراتی ہے۔ وہ Form T1244 پر انتخاب کر سکتی ہے کہ ٹیکس بیچتے وقت ادا کرے۔ اس کا آبائی ملک بعد کی فروخت پر مختلف طریقے سے ٹیکس لگا سکتا ہے۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ کے پاس آبائی ملک یا یہاں جائیداد یا سرمایہ کاری ہے، یا آپ پانچ سال سے زیادہ رہے: روانگی کے ٹیکس اور دو ملکوں کی رعایت کے لیے اعداد انفرادی ٹیکس مدد سے جانچیں؛ پس منظر آمد کے پانچ سال کے اندر کینیڈا چھوڑنا اور کینیڈا چھوڑتے وقت بیرون ملک غیر منقولہ جائیداد میں ہے۔
• آپ نے کیوبیک میں پڑھا: دوسرا صوبائی گوشوارہ لاگو ہوتا ہے؛ انفرادی ٹیکس مدد لیں۔
• آپ کو یقین نہیں کہ آپ کبھی مقیم تھے: دیکھیں کینیڈا میں ٹیکس رہائش۔
• آپ کے پچھلے تعلیمی سالوں کے گوشوارے رہ گئے، یا اسکالرشپ آپ کے جانے کے بعد ادا ہوئی: دیکھیں غیر مقیم کینیڈین گوشوارے اور چھوٹے سالوں کی تلافی اور انفرادی ٹیکس مدد لیں۔
• جانے کے بعد بھی benefits آتے رہے: دیکھیں کینیڈا چھوڑنے کے بعد benefits۔
• آپ پہلے ورک پرمٹ پر رہ رہے ہیں: دیکھیں ورک پرمٹ ختم ہونے کے بعد کینیڈا چھوڑنا۔
• روانگی کی مکمل تصویر: دیکھیں کینیڈا چھوڑنا۔