Estudiantes internacionales que salen de Canadá: declaración y reembolso

Estudiante internacional que sale de Canadá: ¿qué declaración presenta?

Si fue residente de Canadá mientras estudiaba, presenta una sola declaración canadiense por el año en que sale: ingresos mundiales (ingresos de todos los países, como los intereses de una cuenta bancaria en su país) del 1 de enero a su fecha de salida, y solo ciertos ingresos canadienses después de ella (CRA, Salir de Canadá). La declaración vence 30 de abril del año siguiente, y es la única forma de recuperar el impuesto retenido de su pago.

Lo que complica el caso de un estudiante:

• Bienes o inversiones en su país o aquí. Salir puede gravar una ganancia que nunca cobró (vea el impuesto de salida más abajo).
• Una estancia larga. Un doctorado, o estudios más un permiso de trabajo, pueden superar la prueba de no más de 60 meses de los 120 meses anteriores y llevar los bienes de su país al impuesto de salida.
• Quebec. Los estudiantes de Quebec también tratan con Revenu Québec, la autoridad tributaria de Quebec, que administra su propio impuesto sobre la renta.
• Dos países. Su nuevo país puede gravar el mismo ingreso o ganancia.
• Años en que nunca presentó. El impuesto retenido en años anteriores se recupera, y su matrícula se arrastra, solo cuando se presentan esas declaraciones.

Reúna sus comprobantes T4, su comprobante de matrícula T2202, la prueba de su fecha de salida y una dirección en el extranjero antes de viajar.

¿Fue residente de Canadá mientras estudiaba?

Un estudiante que establece un hogar aquí suele tener los vínculos que lo hacen residente, pero su estatus depende de sus vínculos residenciales, no de su permiso (CRA, Estudiantes internacionales). Los vínculos significativos son una vivienda en Canadá, un cónyuge o pareja de hecho aquí y dependientes aquí. Los vínculos secundarios incluyen una cuenta bancaria canadiense, un plan de salud provincial, un automóvil o muebles y una licencia de conducir.

El estatus decide qué informa y qué créditos recibe:

• Residente: ingresos mundiales mientras fue residente, con matrícula y créditos.
• No residente: un estudiante sin vínculos significativos que permanece menos de 183 días en el año informa solo ingresos canadienses. En un año sin residencia alguna, la mayoría de los créditos personales se permiten solo si todos o casi todos sus ingresos son gravables en Canadá (Income Tax Act, sección 118.94). El crédito por matrícula no está en esa lista restringida (sección 118.5).
• No residente presunto: vínculos significativos aquí, pero residente de su país de origen según el tratado tributario de ese país con Canadá; se aplican las reglas de no residentes.
• Residente presunto: sin vínculos significativos, pero con 183 días o más en el año y sin ser residente de su país de origen según un tratado tributario.

Si no está seguro, puede pedir una opinión a la CRA con el Form NR74. La prueba completa de vínculos está en residencia fiscal en Canadá.

¿Presenta declaración por el año en que sale y qué fecha de salida lleva?

Sí, un estudiante residente presenta declaración por el año de salida, y la fecha suele ser el día en que usted se va. La CRA usa la más tardía entre el día en que usted sale, el día en que salen su cónyuge o dependientes y el día en que se vuelve residente de su nuevo país. Si vivía en el extranjero antes de venir a Canadá y regresa allá, normalmente se vuelve no residente el día en que sale (CRA, Salir de Canadá).

La fecha divide el año: ingresos mundiales antes de ella, solo ingresos de fuente canadiense después. Conserve un pase de abordar, el aviso de fin del contrato de alquiler y el registro de entrada a su nuevo país. Para presentar y pagar estando en el extranjero, vea presentar su declaración de salida desde el extranjero. Si su SIN de la serie 9 venció, vea presentar sin un SIN válido.

¿Puede recuperar el impuesto retenido de un trabajo en el campus, en prácticas cooperativas o como asistente de enseñanza después de irse?

Sí, si se retuvo más de lo que debe, el reembolso llega al presentar su declaración; la CRA incluye reclamar un reembolso entre los motivos para presentar (CRA, Quién debe presentar). Salir de Canadá no cancela el reembolso, pero no se devuelve nada hasta que se presente la declaración. Esto cubre el impuesto sobre la renta: las contribuciones al CPP y las primas del EI se devuelven solo si se dedujo de más, y la declaración lo calcula.

Un reembolso es probable solo si sus créditos, incluida la matrícula, cubren más de su impuesto que lo retenido. En una declaración por parte del año, el monto personal básico y créditos similares se reducen a la parte del año en que fue residente, mientras que la matrícula de los períodos dentro de ese tiempo se reclama completa (Income Tax Act, sección 118.91). Cómo se recorta cada crédito está en la guía de la declaración por parte del año.

Un último talón de pago o T4 que llegue después de que usted se vaya igualmente va en esta declaración; vea comprobantes canadienses después de salir.

Matrícula en su última declaración: reclamar el T2202 de este año antes de irse

Reclame la matrícula de este año en su declaración de salida con el T2202 que emite su escuela y el Schedule 11 federal (CRA, P105). Cuenta la matrícula de un período que cae por completo dentro de su tiempo de residencia; la de un período que se extiende más allá de su fecha de salida puede no contar, así que revíselo antes de esperar un reembolso; el Schedule 11 también muestra lo que arrastra.

• Descargue el T2202 de su cuenta de estudiante antes de perder el acceso.
• La matrícula que arrastra de años anteriores debe usarse primero en un año en que deba impuesto, por lo que puede absorber el impuesto de la declaración de salida. Si omitió declaraciones de años de estudio anteriores, esa matrícula no consta hasta que las presente; vea declaraciones canadienses de no residentes y puesta al día.
• Usar la matrícula sobrante en años posteriores, siendo no residente, se explica en créditos y pérdidas sin usar al salir de Canadá.

Los gastos de mudanza para salir de Canadá generalmente no son deducibles; la excepción cubre solo a quien sale a estudiar a tiempo completo en el extranjero con una beca canadiense gravable (vea la guía de la declaración por parte del año).

¿Se suspenden los pagos del crédito GST/HST cuando me voy?

Sí. El Canada Groceries and Essentials Benefit (antes el crédito GST/HST) se paga solo si usted era residente el mes anterior al pago y al inicio del mes del pago (CRA, quién es elegible). Un no residente generalmente no puede recibirlo, y la CRA pide a quien lo siga recibiendo después de salir que se comunique de inmediato (CRA, Salir de Canadá).

Los pagos hechos después de su fecha de salida generalmente no le corresponden, y la CRA los recupera. Cómo detenerlos y devolverlos está en beneficios después de salir de Canadá.

¿El impuesto de salida alcanza una cuenta de inversión, criptomonedas o bienes en mi país?

Puede alcanzarlos. Al salir, Canadá trata la mayoría de los bienes que usted posee como vendidos a valor justo de mercado ese día, de modo que se grava una ganancia sin que haya venta (CRA, Disposición de bienes; Income Tax Act, sección 128.1). Los ahorros en efectivo, en una TFSA o en un RRSP no se consideran vendidos; las acciones, los ETF o las criptomonedas fuera de esas cuentas, sí.

Los bienes que poseía al llegar se valoran a su valor de mercado el día en que se volvió residente, por lo que solo cuenta el crecimiento mientras vivió aquí. 50% de una ganancia de capital se suma a sus ingresos y tributa a sus tasas normales. Cada ganancia o pérdida presunta se calcula en el Form T1243 y se lleva al Schedule 3 de la declaración de salida. Si los bienes que posee al salir valen más de $25,000 en total, también presenta el Form T1161; el efectivo y los depósitos bancarios, los planes registrados y los artículos personales que valen cada uno menos de $10,000 se excluyen de ese total (CRA, Disposición de bienes). El T1161 vence en su fecha límite de presentación aunque usted no tenga otra obligación de presentar; presentarlo tarde cuesta $25 al día, como mínimo $100 y hasta $2,500. Puede elegir con el Form T1244 diferir el pago del impuesto sobre estas ganancias hasta que venda; la elección vence 30 de abril del año posterior a la salida, y se requiere una garantía por encima de cierto monto de impuesto federal.

La regla de estancia corta se explica a fondo en salir dentro de los cinco años de haber llegado; para criptomonedas, vea impuesto de salida sobre criptomonedas; para una vivienda en el extranjero, vea bienes raíces extranjeros al salir de Canadá.

¿Qué pasa con una TFSA o un RRSP que abrí mientras estudiaba?

Puede conservar ambos, y ninguno se considera vendido cuando usted sale. Una TFSA sigue creciendo libre de impuestos canadienses (su nuevo país puede no tratarla como libre de impuestos), y usted recibe el límite anual completo ($7,000) en el año en que sale, pero ningún espacio nuevo en un año completo siendo no residente (CRA, TFSA y no residentes).

• No añada a la TFSA después de salir. Un aporte hecho siendo no residente tributa a 1% por cada mes que permanezca en la cuenta.
• Los retiros siendo no residente no se gravan en Canadá.
• RRSP: si conviene retirarlo antes o después de la fecha de salida se explica en retirar el RRSP antes o después de salir de Canadá.

Quedarse con un permiso de trabajo posterior a la graduación: ¿qué cambia?

Si se queda y mantiene su hogar aquí, generalmente sigue siendo residente: todavía no hay declaración de salida, y sigue presentando declaraciones de año completo. La matrícula sin usar reduce entonces el impuesto sobre sus ingresos del trabajo.

Dos cosas siguen avanzando mientras se queda. Los meses que vive aquí cuentan para la prueba de no más de 60 meses de los 120 meses anteriores, por lo que los bienes de su país pueden caer más adelante en el impuesto de salida. Y el espacio de la TFSA sigue creciendo cada año de residencia. Cuando el permiso termine y usted salga, vea salir de Canadá cuando termina un permiso de trabajo.

Qué reunir antes de viajar

Reúna esto mientras aún tiene acceso a las cuentas de la escuela, del empleador y del banco:

Actualice su dirección ante la CRA y configure CRA My Account con un inicio de sesión que funcione en el extranjero antes de irse, para que el aviso de determinación y cualquier reembolso le lleguen. Los residentes de Quebec también presentan ante Revenu Québec, porque la CRA administra el impuesto sobre la renta provincial de todas las provincias excepto Quebec (CRA, impuesto provincial).

Ejemplo

Cifras ilustrativas en dólares canadienses.

Estudiante de maestría con un empleo en el campus

Una estudiante de maestría en Ontario que llegó hace tres años se va el 30 de junio tras graduarse. Un empleo en el campus le pagó C$12,000 este año con C$900 de impuesto sobre la renta retenido. Presenta una declaración por parte del año con el 30 de junio como fecha de salida, informa sus ingresos mundiales hasta esa fecha y reclama su matrícula con el T2202. Con un ingreso tan bajo y los créditos por matrícula, buena parte de los C$900 puede volver como reembolso.

ETF en una cuenta de corretaje canadiense

Un estudiante compró C$8,000 en ETF en una cuenta canadiense; valen C$11,000 cuando se va. Los compró siendo residente, por lo que la excepción de estancia corta no los cubre: su declaración de salida muestra una ganancia presunta de C$3,000, de la cual C$1,500 es gravable, informada en el Form T1243 y el Schedule 3. Sin contar su efectivo ni sus artículos personales, lo que posee vale menos de C$25,000, por lo que no presenta el T1161.

Estudiante de doctorado con un departamento en su país

Una estudiante de doctorado llegó hace siete años y es dueña de un departamento en su país, comprado antes de venir. Valía C$150,000 cuando llegó y C$180,000 cuando se va.

• Años 1 a 5: residente 60 meses o menos, por lo que el departamento habría quedado excluido.
• Años 6 y 7: residente más de 60 de los últimos 120 meses, por lo que se pierde la exclusión.
• Salida: el departamento se trata como vendido por C$180,000 frente a un valor inicial de C$150,000, una ganancia de C$30,000, de la cual C$15,000 es gravable. Sus bienes superan C$25,000, por lo que presenta el T1243 y el T1161. Puede elegir con el Form T1244 pagar el impuesto cuando venda. Su país puede gravar una venta posterior de otra manera.

¿Su caso es distinto?

• Tiene bienes o inversiones en su país o aquí, o se quedó más de cinco años: el impuesto de salida y el alivio entre dos países requieren revisar las cifras con ayuda con impuestos personales; antecedentes en salir dentro de los cinco años de haber llegado y bienes raíces extranjeros al salir de Canadá.
• Estudió en Quebec: se aplica una segunda declaración provincial; obtenga ayuda con impuestos personales.
• No está seguro de haber sido residente: vea residencia fiscal en Canadá.
• Omitió declaraciones de años de estudio anteriores, o una beca se pagó después de que se fue: vea declaraciones canadienses de no residentes y puesta al día y obtenga ayuda con impuestos personales.
• Los beneficios siguieron llegando después de que se fue: vea beneficios después de salir de Canadá.
• Primero se queda con un permiso de trabajo: vea salir de Canadá cuando termina un permiso de trabajo.
• El panorama completo de la salida: vea salir de Canadá.