الطلاب الدوليون المغادرون كندا: الإقرار الأخير واسترداد الضريبة

طالب دولي يغادر كندا: أي إقرار ضريبي تقدّم؟

إذا كنت مقيمًا في كندا أثناء الدراسة، فإنك تقدّم إقرارًا كنديًا واحدًا عن سنة المغادرة: الدخل العالمي (الدخل من كل بلد، مثل فائدة حساب مصرفي في بلدك) من 1 يناير حتى تاريخ مغادرتك، ودخلًا كنديًا معينًا فقط بعده (CRA، مغادرة كندا). وموعد الإقرار 30 أبريل من السنة التالية، وهو الطريق الوحيد لاسترداد الضريبة المقتطعة من أجرك.

ما يجعل حالة الطالب غير بسيطة:

• ممتلكات أو استثمارات في بلدك أو هنا. قد تفرض المغادرة ضريبة على مكسب لم تقبضه (انظر ضريبة المغادرة أدناه).
• إقامة طويلة. دكتوراه، أو دراسة يتبعها تصريح عمل، قد تتجاوز اختبار ما لا يزيد عن 60 شهرًا خلال الأشهر الـ120 السابقة فتُدخل ممتلكاتك في بلدك ضمن ضريبة المغادرة.
• كيبك. طلاب كيبك يتعاملون أيضًا مع Revenu Québec، التي تدير ضريبة الدخل الخاصة بالمقاطعة.
• بلدان اثنان. قد يفرض بلدك الجديد ضريبة على الدخل أو المكسب نفسه.
• سنوات لم تقدّم عنها إقرارًا. الضريبة المقتطعة في السنوات السابقة تعود، ورسوم دراستها تُرحَّل، فقط بعد تقديم تلك الإقرارات.

اجمع كشوف ⁦T4⁩ وكشف رسوم الدراسة ⁦T2202⁩ وإثبات تاريخ مغادرتك وعنوانًا أجنبيًا قبل أن تسافر.

هل كنت مقيمًا في كندا أثناء الدراسة؟

الطالب الذي يقيم له سكنًا هنا تكون له عادةً الروابط التي تجعله مقيمًا، لكن وضعك يتوقف على روابطك السكنية لا على تصريحك (CRA، الطلاب الدوليون). والروابط الجوهرية هي سكن في كندا، وزوج أو زوجة أو شريك بحكم الواقع هنا، ومعالون هنا. والروابط الثانوية تشمل حسابًا مصرفيًا كنديًا، وتأمينًا صحيًا من المقاطعة، وسيارة أو أثاثًا، ورخصة قيادة.

الوضع يحدد ما تبلّغ عنه والأرصدة التي تستحقها:

• مقيم: الدخل العالمي أثناء الإقامة، مع رسوم الدراسة والأرصدة.
• غير مقيم: الطالب بلا روابط جوهرية الذي يمكث أقل من 183 يومًا في السنة يبلّغ عن الدخل الكندي فقط. وفي سنة بلا إقامة إطلاقًا، لا تُسمح معظم الأرصدة الشخصية إلا إذا كان كل دخلك أو معظمه خاضعًا للضريبة في كندا (قانون ضريبة الدخل، المادة 118.94). ورصيد رسوم الدراسة ليس في هذه القائمة المقيَّدة (المادة 118.5).
• غير مقيم بحكم القانون: روابط جوهرية هنا، لكنك مقيم في بلدك بموجب اتفاقيته الضريبية مع كندا؛ فتنطبق قواعد غير المقيمين.
• مقيم بحكم القانون: بلا روابط جوهرية، لكن 183 يومًا أو أكثر في السنة، ولست مقيمًا في بلدك بموجب اتفاقية ضريبية.

إذا لم تكن متأكدًا، يمكنك أن تطلب رأي CRA عبر النموذج ⁦NR74⁩. واختبار الروابط الكامل في الإقامة الضريبية في كندا.

هل تقدّم إقرارًا عن سنة المغادرة، وأي تاريخ مغادرة يُدرج فيه؟

نعم، الطالب المقيم يقدّم إقرارًا عن سنة المغادرة، والتاريخ فيه عادةً هو يوم سفرك. وتعتمد CRA أحدث تاريخ بين يوم سفرك، ويوم سفر زوجك أو معاليك، ويوم تصبح مقيمًا في بلدك الجديد. وإذا كنت تعيش في الخارج قبل مجيئك إلى كندا وستعود إليه، فتصبح عادةً غير مقيم يوم سفرك (CRA، مغادرة كندا).

يقسّم التاريخ السنة: الدخل العالمي قبله، والدخل من مصدر كندي فقط بعده. احتفظ ببطاقة صعود الطائرة وإشعار انتهاء عقد الإيجار وسجل دخولك إلى بلدك الجديد. ولتقديم الإقرار والسداد وأنت في الخارج، انظر تقديم إقرار المغادرة من الخارج. وإذا انتهت صلاحية رقم التأمين الاجتماعي (SIN) الذي يبدأ بـ 9، انظر تقديم الإقرار بدون SIN ساري.

هل تستردّ الضريبة المقتطعة من وظيفة في الجامعة أو تدريب تعاوني أو مساعد تدريس بعد المغادرة؟

نعم، إذا اقتُطع أكثر مما عليك، يأتي الاسترداد بتقديم إقرارك؛ وتعدّ CRA المطالبة باسترداد سببًا للتقديم (CRA، من يجب أن يقدّم إقرارًا). مغادرة كندا لا تلغي الاسترداد، لكن لا يعود شيء قبل تقديم الإقرار. وهذا يخص ضريبة الدخل: أما اشتراكات CPP وأقساط EI فتعود فقط إذا خُصم منها أكثر من اللازم، والإقرار يحسب ذلك.

الاسترداد محتمل فقط إذا كانت أرصدتك الضريبية، ومنها رسوم الدراسة، تغطي من ضريبتك أكثر مما اقتُطع. وفي إقرار جزء من السنة، يُخفَّض المبلغ الشخصي الأساسي وما يشبهه من الأرصدة إلى الجزء المقيم من السنة، بينما تُحتسب رسوم الدراسة عن الفصول الواقعة ضمن تلك الفترة كاملة (قانون ضريبة الدخل، المادة 118.91). وكيف يُقطع كل رصيد مشروح في دليل إقرار جزء من السنة.

كشف الأجر الأخير أو ⁦T4⁩ الذي يصلك بعد المغادرة يدخل أيضًا في هذا الإقرار؛ انظر الكشوف الكندية بعد المغادرة.

رسوم الدراسة في إقرارك الأخير: المطالبة بـ ⁦T2202⁩ لهذه السنة قبل أن تسافر

اطلب رسوم دراسة هذه السنة في إقرار مغادرتك باستخدام ⁦T2202⁩ الذي تصدره مدرستك والجدول 11 الفيدرالي (CRA، ⁦P105⁩). تُحتسب رسوم الفصل الواقع كله ضمن فترة إقامتك؛ أما الفصل الذي يمتد بعد تاريخ مغادرتك فقد لا يُحتسب، فتحقق منه قبل أن تعتمد على استرداد؛ والجدول 11 يبيّن أيضًا ما تُرحِّله.

• نزّل ⁦T2202⁩ من حسابك الطلابي قبل أن تفقد الوصول إليه.
• رسوم الدراسة المرحَّلة من سنوات سابقة يجب استخدامها أولًا في سنة تدين فيها بضريبة، فيمكنها أن تمتص ضريبة إقرار المغادرة. وإذا تركت إقرارات عن سنوات دراسة سابقة، فإن رسوم دراستها غير مسجلة حتى تقدّمها؛ انظر إقرارات غير المقيمين وتدارك ما فات.
• استخدام ما تبقى من رسوم الدراسة في سنوات لاحقة، بعد أن تصبح غير مقيم، مشروح في الأرصدة غير المستعملة عند مغادرة كندا.

تكاليف الانتقال خارج كندا غير قابلة للخصم عمومًا؛ والاستثناء يخص فقط من يغادر للدراسة بدوام كامل في الخارج بمنحة كندية خاضعة للضريبة (انظر دليل إقرار جزء من السنة).

هل تتوقف دفعات رصيد ⁦GST/HST⁩ عند سفري؟

نعم. تُدفع مزايا البقالة والضروريات في كندا (المعروفة سابقًا برصيد ⁦GST/HST⁩) فقط إذا كنت مقيمًا في الشهر السابق للدفعة وفي بداية شهر الدفعة (CRA، من يستحقها). وغير المقيم لا يستطيع تلقيها عمومًا، وتطلب CRA ممن لا يزال يتلقاها بعد المغادرة أن يتصل بها فورًا (CRA، مغادرة كندا).

الدفعات التي تصلك بعد تاريخ مغادرتك لا يحق لك عمومًا الاحتفاظ بها، وتستردها CRA. وكيفية إيقافها وسدادها في المزايا بعد مغادرة كندا.

هل تطال ضريبة المغادرة حساب استثمار أو عملات رقمية أو ممتلكات في بلدي؟

قد تطالها. عند مغادرتك، تعامل كندا معظم ما تملكه من ممتلكات كأنه بيع بالقيمة السوقية العادلة في ذلك اليوم، فيُفرض الضريبة على المكسب بلا بيع (CRA، التصرف في الممتلكات؛ قانون ضريبة الدخل، المادة 128.1). المدخرات النقدية أو في TFSA أو RRSP لا تُعتبر مبيعة؛ أما الأسهم وصناديق ETF والعملات الرقمية المحتفظ بها خارج هذه الحسابات فتُعتبر مبيعة.

الممتلكات التي كنت تملكها عند الوصول تُقيَّم بقيمتها السوقية يوم أصبحت مقيمًا، فلا يُحتسب إلا النمو أثناء إقامتك هنا. و⁦50%⁩ من المكسب الرأسمالي يُضاف إلى دخلك ويُفرض عليه الضريبة بمعدلاتك العادية. ويُحسب كل مكسب أو خسارة افتراضية في النموذج ⁦T1243⁩ ويُنقل إلى الجدول 3 من إقرار المغادرة. وإذا كانت قيمة ما تملكه عند مغادرتك تزيد عن 25,000 دولار إجمالًا، فعليك أيضًا تقديم النموذج ⁦T1161⁩؛ ويُستثنى من هذا الإجمالي النقد والودائع المصرفية والخطط المسجلة والأغراض الشخصية التي تقل قيمة كل منها عن 10,000 دولار (CRA، التصرف في الممتلكات). ويستحق ⁦T1161⁩ في موعد تقديم إقرارك حتى لو لم يكن عليك التقديم لسبب آخر؛ وتأخره يكلّف 25 دولارًا في اليوم، بحد أدنى 100 دولار وحد أقصى 2,500 دولار. ويمكنك أن تختار في النموذج ⁦T1244⁩ تأجيل دفع الضريبة على هذه المكاسب إلى حين البيع؛ وموعد هذا الاختيار 30 أبريل من السنة التي تلي المغادرة، ويلزم تقديم ضمان فوق مبلغ معين من الضريبة الفيدرالية.

قاعدة الإقامة القصيرة بالتفصيل في المغادرة خلال خمس سنوات من الوصول؛ وللعملات الرقمية، انظر ضريبة المغادرة على العملات الرقمية؛ ولسكن في الخارج، انظر العقارات الأجنبية عند مغادرة كندا.

ماذا يحدث لـ TFSA أو RRSP فتحتهما أثناء الدراسة؟

يمكنك الاحتفاظ بكليهما، ولا يُعتبر أي منهما مبيعًا عند مغادرتك. يستمر TFSA في النمو معفى من الضريبة الكندية (وقد لا يعامله بلدك الجديد على أنه معفى)، وتحصل على الحد السنوي كاملًا (7,000 دولار) في سنة المغادرة، لكن لا مساحة جديدة في أي سنة كاملة تكون فيها غير مقيم (CRA، TFSA وغير المقيمين).

• لا تضف إلى TFSA بعد مغادرتك. المساهمة التي تُقدَّم وأنت غير مقيم تُفرض عليها ضريبة ⁦1%⁩ عن كل شهر تبقى فيه في الحساب.
• السحوبات وأنت غير مقيم لا تُفرض عليها ضريبة في كندا.
• RRSP: سحبه قبل تاريخ المغادرة أو بعده مشروح في سحب RRSP قبل مغادرة كندا أو بعدها.

البقاء بتصريح عمل بعد التخرج بدلًا من المغادرة: ما الذي يتغير؟

إذا بقيت واحتفظت بسكنك هنا، فتظل عمومًا مقيمًا: لا إقرار مغادرة بعد، وتواصل تقديم إقرارات السنة الكاملة. ورسوم الدراسة غير المستعملة تخفّض عندئذ الضريبة على دخل عملك.

أمران يستمران في التحرك أثناء بقائك. الأشهر التي تقيمها هنا تُحتسب في اختبار ما لا يزيد عن 60 شهرًا خلال الأشهر الـ120 السابقة، فقد تدخل ممتلكاتك من بلدك في ضريبة المغادرة لاحقًا. ومساحة TFSA تواصل النمو في كل سنة إقامة. وعندما ينتهي التصريح وتغادر، انظر مغادرة كندا بعد انتهاء تصريح العمل.

ما تجمعه قبل أن تسافر

اجمع هذه الأوراق ما دام وصولك إلى المدرسة وجهة العمل والحسابات المصرفية متاحًا:

حدّث عنوانك لدى CRA، وأنشئ حساب CRA الإلكتروني (My Account) بدخول يعمل في الخارج، قبل سفرك حتى يصلك إشعار التقدير وأي استرداد. ومقيمو كيبك يقدّمون أيضًا إلى Revenu Québec، لأن CRA تدير ضريبة الدخل في المقاطعات كلها ما عدا كيبك (CRA، ضريبة المقاطعة).

مثال

أرقام للتوضيح بالدولار الكندي.

طالبة ماجستير بوظيفة في الجامعة

طالبة ماجستير في أونتاريو وصلت قبل ثلاث سنوات تغادر في 30 يونيو بعد التخرج. دفعت وظيفة الجامعة ⁦C$12,000⁩ هذه السنة واقتُطع منها ⁦C$900⁩ ضريبة دخل. تقدّم إقرار جزء من السنة بتاريخ مغادرة 30 يونيو، وتبلّغ عن الدخل العالمي حتى ذلك التاريخ، وتطالب برسوم دراستها بموجب ⁦T2202⁩. وبدخل بهذا الانخفاض وأرصدة رسوم الدراسة، قد يعود جزء كبير من الـ ⁦C$900⁩ كاسترداد.

صناديق ETF في حساب وساطة كندي

اشترى طالب صناديق ETF بمبلغ ⁦C$8,000⁩ في حساب كندي؛ وقيمتها ⁦C$11,000⁩ عند مغادرته. اشتراها وهو مقيم، فلا يغطيها استثناء الإقامة القصيرة: يُظهر إقرار مغادرته مكسبًا افتراضيًا قدره ⁦C$3,000⁩، منه ⁦C$1,500⁩ خاضع للضريبة، ويُبلَّغ عنه في النموذج ⁦T1243⁩ والجدول 3. وبعد استبعاد نقده وأغراضه الشخصية، تقل قيمة ما يملكه عن ⁦C$25,000⁩، فلا ⁦T1161⁩.

طالبة دكتوراه تملك شقة في بلدها

وصلت طالبة دكتوراه قبل سبع سنوات، وتملك شقة في بلدها اشترتها قبل مجيئها. كانت قيمتها ⁦C$150,000⁩ عند وصولها و⁦C$180,000⁩ عند مغادرتها.

• السنوات 1 إلى 5: إقامة 60 شهرًا أو أقل، فكانت الشقة مستثناة.
• السنتان 6 و7: إقامة أكثر من 60 شهرًا من آخر 120 شهرًا، فيسقط الاستثناء.
• عند المغادرة: تُعامل الشقة كأنها بيعت بمبلغ ⁦C$180,000⁩ مقابل قيمة أولية ⁦C$150,000⁩، أي مكسب ⁦C$30,000⁩، منه ⁦C$15,000⁩ خاضع للضريبة. ممتلكاتها تزيد على ⁦C$25,000⁩، فتقدّم ⁦T1243⁩ و⁦T1161⁩. ويمكنها أن تختار في النموذج ⁦T1244⁩ دفع الضريبة عند بيعها. وقد يفرض بلدها الضريبة على بيع لاحق بطريقة مختلفة.

هل وضعك مختلف؟

• تملك ممتلكات أو استثمارات في بلدك أو هنا، أو بقيت أكثر من خمس سنوات: ضريبة المغادرة والإعفاء من الازدواج بين البلدين يحتاجان إلى مراجعة الأرقام مع مساعدة في ضرائب الأفراد؛ والخلفية في المغادرة خلال خمس سنوات من الوصول والعقارات الأجنبية عند مغادرة كندا.
• درست في كيبك: ينطبق إقرار ثانٍ للمقاطعة؛ احصل على مساعدة في ضرائب الأفراد.
• لست متأكدًا أنك كنت مقيمًا أصلًا: انظر الإقامة الضريبية في كندا.
• فاتتك إقرارات عن سنوات دراسة سابقة، أو دُفعت منحة بعد مغادرتك: انظر إقرارات غير المقيمين وتدارك ما فات واحصل على مساعدة في ضرائب الأفراد.
• استمرت المزايا في الوصول بعد مغادرتك: انظر المزايا بعد مغادرة كندا.
• ستبقى أولًا بتصريح عمل: انظر مغادرة كندا بعد انتهاء تصريح العمل.
• الصورة الكاملة للمغادرة: انظر مغادرة كندا.