Québec'te Şirket Kurmak: REQ, NEQ, Maliyet ve İki Vergi Beyannamesi

Québec'te şirket nasıl kurulur?

Québec'in Business Corporations Act kanunu (CQLR c. S-31.1) kapsamında kuruluş belgesini (statuts de constitution) Registraire des entreprises'e (REQ) verin ve normal hizmette $397, öncelikli hizmette $595,50 ödeyin (RE-101-T ücretleri). Talep eksiksiz ve ödenmiş olduğunda Registraire bir kuruluş sertifikası düzenler, şirketi kurar ve Québec işletme numarası NEQ altında kaydeder (Québec.ca).

Ardından üç yükümlülük gelir:

• Kuruluş belgesinden sonra 48 saat içinde, kuruluş belgesi merkez ofis bildirimi ve yönetim kurulu üyeleri listesiyle birlikte verilirse 60 gün içinde sicile gönderilen ilk beyan.
• Her yıl iki gelir vergisi beyannamesi: CRA'ya federal T2 ve Revenu Québec'e CO-17.
• Hiçbir şey değişmese bile her yıl bir yıllık güncelleme beyanı.

Faaliyetteki bir şahıs işletmesi şirkete aktarıldığında, kurucu Kanada dışında yaşadığında, aile üyeleri hisse sahibi olacağında veya şirkette çalışan tek kişi sahibi olduğunda iş basit olmaktan çıkar; çünkü Québec'in küçük işletme oranı çalışanların ücret ödenen saatlerine bağlıdır (aşağıda). Kuruluş belgesini geri almak zordur: belgeler sicile bırakıldıktan sonra şirketin kuruluşunu yalnızca bir mahkeme kararı iptal edebilir; şirketi sonradan sona erdirmek onu kapatmak (dissolution) demektir (Québec.ca).

Başvurmadan önce hazırlayın:

• İstediğiniz ad ve başka bir dildeki varsa sürümü ya da numaralı ad alma kararı.
• Hisse sınıfları ve hakları, hisse devrindeki varsa sınırlar.
• Yönetim kurulu üyesi sayısı: sabit veya asgari ve azami.
• Her kurucunun tam adı ve ev adresi; her kurucu imzalar.
• Her yönetim kurulu üyesinin adı, ev adresi, doğum tarihi ve geçerli bir resmî kimlik belgesinin kopyası.
• Merkez ofis adresi, iki ana faaliyet ve Québec'teki çalışan sayısı.
• Her nihai gerçek faydalanıcı: oyların veya hisse değerinin %25 veya daha fazlasına doğrudan ya da dolaylı olarak (holding şirketi aracılığıyla da) sahip olan veya bunları kontrol eden ya da şirketi fiilen kontrol eden her birey (IN-914).

Québec mi federal mi şirket kurmalısınız: hangisi uygun?

Ağırlıklı olarak Québec'te faaliyet gösterecek işletme için Québec şirketinin ikinci bir kayda ihtiyacı yoktur: kurulduğunda Québec'te otomatik olarak kaydedilir (Québec.ca). Merkezi Québec'te olan veya Québec'te faaliyet yürüten federal şirket ayrıca Québec'te faaliyete başladıktan sonra 60 gün içinde Registraire'e bir kayıt beyanı vermelidir (Québec.ca); bunun normal hizmette ücreti $397 olup (RE-101-T) $200 federal çevrimiçi ücretine eklenir (Corporations Canada). Bu seçim Québec vergi beyannamesini ortadan kaldırmaz: Québec kendi kurumlar vergisini uygular (CRA); bu yüzden Québec'te işyeri olan şirket, nasıl kurulmuş olursa olsun genellikle CO-17 verir. Kanada genelinde ad koruması, diğer eyaletlerde faaliyet ve tam karşılaştırma için bkz. Federal veya eyalet şirketi kurmak.

Registraire des entreprises'e neyi verirsiniz?

Kuruluş belgesini çevrimiçi olarak, ya ilk beyanla ya da merkez ofis adresi ve yönetim kurulu üyeleri listesi bildirimiyle birlikte verirsiniz. Ayrı bir kayıt beyanı gerekmez: Québec'te kurulan şirketi Registraire kuruluşta kaydeder (Québec.ca).

1. Bir ad veya numara seçin. Bir ad önerin ya da bir numara, Québec sözcüğü ve "inc." ten oluşan numaralı ad isteyin. Önerilen ad Fransız Dili Şartı'na (Charter of the French Language) uymalı ve "société par actions" veya "compagnie" içermiyorsa s.a., inc. veya ltée ile bitmelidir; kuruluş belgesi Québec dışında kullanım için başka dillerdeki sürümleri ekleyebilir. Ad, bir kurucunun adın yasaya uygunluğunu kontrol etmek için makul adımların atıldığını teyit ettiği bir ad beyanıyla birlikte verilir. Numaralı ad için ikisi de gerekmez. Ad rezervasyonu isteğe bağlıdır, normal hizmette $27 tutar ve 90 gün sürer (RE-300.G). Bkz. Adlı veya numaralı şirket.
2. Kuruluş belgesini doldurun. Belge, hisse sermayesini, hisse devrindeki sınırları, yönetim kurulu üyesi sayısını, faaliyetlere getirilen sınırları ve kurucuları belirler. Başka hüküm yoksa kuruluş belgesi, oy, temettü ve tasfiyede kalan mal üzerinde hak veren, nominal değersiz ve sınırsız tek bir hisse sınıfı oluşturur. Kuruluş belgesi, Registraire'in aldığı günden sonraki bir sertifika tarihi isteyebilir (RE-300.G). Hisse tasarımı için bkz. Şirket kurarken hisse sınıfları.
3. İlk beyan için yolu seçin. Kuruluş belgesini çevrimiçi verirken iki seçenekten birini seçersiniz. İlk beyan seçeneğinde, ilk beyanı kuruluş belgesini göndermenizden sonra 48 saat içinde göndermelisiniz. Bunun yerine merkez ofis adresi ve yönetim kurulu üyeleri listesi bildirimini seçerseniz göndermek için 60 gün süreniz vardır (Québec.ca).
4. Ödeyin ve başvurun. Registraire sertifikayı düzenler, NEQ'yu atar ve kuruluş belgesini sicile bırakır (Québec.ca).

Québec şirketi kurulurken CRA işletme numarası almaz; bunun için ayrıca kayıt yaptırır (CRA). Sıradaki CRA ve Revenu Québec hesapları Şirket kurulduktan sonra rehberinde; ilk günden tutulacak kayıtlar Yeni şirket için karar defteri rehberinde.

Québec'te şirket kurmanın maliyeti nedir ve ne kadar sürer?

Resmi ücret $397'dir ve Registraire kuruluş belgelerini normal hizmette 2 iş gününde, öncelikli hizmette 1 iş gününde işlemeyi hedefler (Registraire hizmet beyanı). Bu süreler teslimatı kapsamaz; eksik bir talep, sicildekinden farklı bilgiler veya doğrulanması zor kimlik bilgileri süreyi uzatabilir.

Registraire ücretleri vergiye tabi değildir (RE-101-T). Profesyonel ücretler ve diğer eyaletlerdeki maliyet Kanada'da şirket kurmanın maliyeti ve Kendiniz kurun veya avukat kullanın rehberlerinde.

İlk beyan nedir ve ne zaman verilir?

İlk beyan, yeni şirketin bilgilerini kamuya açık işletme siciline işler; kurulan her ticari şirket, kuruluş belgesi bırakıldıktan sonra bunu vermelidir (Québec.ca). Birinci yolda kuruluş belgesinden sonra 48 saat içinde, ikinci yolda kayıttan sonra 60 gün içinde verilir. Bu süre içinde normal hizmette ücretsizdir; geç verilirse $106 tutar ve gerektiğinde verilmemesi şirketi idari ve cezai yaptırımlara maruz bırakır.

Beyan şunları kapsar (RE-200.G):

• Merkez ofis adresi ve Québec'te kullanılan diğer adlar.
• Yönetim kurulu üyeleri ve yönetim kurulu üyesi olmayan yöneticiler.
• En çok oya sahip üç hissedar.
• Nihai gerçek faydalanıcılar.
• İki ana faaliyet, Québec'teki çalışan sayısı ve Québec'teki her işyeri. 5 ila 24 çalışan varsa, işte Fransızca iletişim kuramayanların payı da belirtilir.

Doğum tarihleri yayımlanmaz ve profesyonel adres beyan eden kişinin ev adresi kamuya açık sicilde yer almaz (şeffaflık özeti).

NEQ nedir ve nerede kullanılır?

NEQ, Registraire'in kayıtta atadığı on haneli Québec işletme numarasıdır; şirket bunu ömür boyu korur ve başka bir işletmeye devredilemez (RE-200.G). Şirket bunu Registraire'e ve Revenu Québec ile CNESST gibi diğer Québec kurumlarına kendini tanıtmak için kullanır; herkes de kamuya açık sicilde şirketi bununla bulabilir (Québec.ca).

NEQ, CRA işletme numarası değildir. T2, CRA ile bordro ve federal hesaplar, şirketin ayrıca kayıt yaptırdığı işletme numarasını kullanır (CRA).

Québec şirketi neden iki gelir vergisi beyannamesi verir?

Québec şirketi iki beyanname verir, çünkü Québec kendi kurumlar vergisini uygular: CRA, Québec ve Alberta dışındaki her eyaletin eyalet kurumlar vergisini yönetir (CRA). Ayrıca her mukim şirket, ödenecek vergi olmasa bile her vergi yılı T2 verir (CRA).

31 Mart'ta biten bir yılın T2 son tarihi 30 Eylül'dür (CRA). Vergi, beyan tarihinden önce ödenir; ilk yılın uzunluğu ve son tarihleri İlk şirket vergi yılı rehberinde.

Satış vergisi de aynı ayrımı izler. Fiziken Québec'te bulunan bir işletme GST'ye CRA'da değil, Revenu Québec'te kayıt yaptırır ve beyannamesini orada verir (CRA); QST kuralları Başka bir eyaletten Québec'te iş yapmak rehberinde. Yıllık Québec başvurularını hazırlamanın maliyeti Québec şirketi muhasebe maliyeti rehberinde.

Québec şirketi her yıl sicile ne verir?

Kayıt yılından sonraki her yıl şirket, hiçbir değişiklik olmasa bile yıllık güncelleme beyanı verir ve kayıt yılını izleyen ikinci yıldan başlayarak yıllık kayıt ücretini öder (Québec.ca; RE-101-T).

Sicil doğru olduğunda, yıllık güncelleme beyanını beyannameyle birlikte vermek için CO-17'nin 39. satırındaki kutuyu işaretleyin. Bir şeyin değişmesi gerekiyorsa beyanı dönem içinde My Office'ten çevrimiçi verin. Şirketin sicil dosyası dönemin ne zaman bittiğini gösterir (Québec.ca).

Üst üste iki yıllık güncelleme beyanının verilmemesi kaydın silinmesine yol açabilir ve silinme, Québec'te kurulan bir şirketi sona erdirir (Québec.ca). Bkz. Kapanmış bir şirketi yeniden canlandırmak.

Yıl içinde hangi değişiklikleri ve ne kadar çabuk bildirmelisiniz?

Yıllık güncelleme beyanından sonraki bir değişiklik, değişiklikten sonra 30 gün içinde güncel bir güncelleme beyanı gerektirir (Québec.ca). Bu, sicildeki bilgileri kapsar: bir yönetim kurulu üyesinin katılması veya ayrılması, yeni bir merkez ofis adresi ya da yeni bir nihai gerçek faydalanıcı gibi. Normal hizmette ücretsizdir (RE-101-T) ve yeni seçilen her yönetim kurulu üyesi kimlik kopyası vermelidir (şeffaflık özeti). Ad veya hisse sınıfları gibi kuruluş belgesinin kendisini değiştirmek ayrı bir değişiklik sertifikasıdır (certificate of amendment).

Yönetim kurulu üyeleri, makul ölçüde dikkatli bir kişinin göstereceği özeni göstermedikçe, şirketin aktarmadığı bordro kesintilerinden ve GST'den şirketle birlikte sorumlu tutulabilir; talep, kişinin yönetim kurulu üyeliğinden en son ayrılmasından sonra iki yıl içinde başlamalıdır (Income Tax Act, m. 227.1; Excise Tax Act, m. 323). QST ve Québec kaynakta kesintileri Şirket kurulduktan sonra rehberinde.

Tek kişilik Québec şirketi küçük işletme oranını alır mı?

Ücret ödenen saat testi veya faaliyet testini karşılamadıkça tam olarak almaz. Québec, tam küçük işletme indirimini yalnızca çalışanlarına yıl içinde en az 5.500 saat ücret ödenmiş şirkete veya çalışanları ile ilişkili şirketlerinin çalışanlarının bir önceki yıl bu toplama ulaştığı şirkete verir. İndirim 5.500 ile 5.000 saat arasında azalır ve 5.000 saat veya daha azında sıfırdır; birincil veya imalat faaliyetlerinin payı yeterince büyük olan şirket bunun yerine ayrı bir faaliyet testiyle hak kazanabilir (Finances Québec).

İndirim olmadan Québec, aktif ticari geliri %11,5 genel oranıyla vergilendirir; 29 Nisan 2026'dan sonra başlayan vergi yılı için indirimli oran %2,2, bu tarihte veya öncesinde başlamış yıl için %3,2 olur; düşük oran Information Bulletin 2026-3 ile duyurulmuştur. %9 federal küçük işletme oranında saat testi yoktur (CRA); ancak sahibin aksi hâlde müşterisinin çalışanı olacağı kişisel hizmet işletmesinden elde edilen gelir federal küçük işletme indirimi alamaz (Income Tax Act, m. 125(7); bkz. Kişisel hizmet işletmesi). Yıl boyu tam zamanlı çalışan bir kişi 5.000 saatin çok altında kalır. Sahibin kendi ücret ödenen saatlerinin nasıl sayıldığı ve on iki aydan kısa ilk vergi yılının nasıl ölçüldüğü, Québec'in Taxation Act kanunundaki bu sayfanın kapsamadığı ayrıntılı kurallara tabidir. Kaybedilen indirimin şirket kurma gerekçesini değiştirip değiştirmediği Şirket kurmalı mıyım? rehberinde.

Örnek

Bu örnekler yalnızca açıklayıcıdır; tutarlar güncel Registraire ücretleriyle Kanada dolarıdır.

Bir tasarımcı Mayıs'ta şirket kuruyor

• 1. yıl: Kuruluş belgesini ilk beyanla birlikte normal hizmette verir, C$397 öder ve beyan için hiçbir şey ödemez. 31 Aralık yıl sonunu seçer. Yıllık kayıt ücreti uygulanmaz: şirket 1 Ocak'ta kayıtlı değildi.
• 2. yıl: İlk yıllık güncelleme beyanı kendi döneminde verilir. Kayıt yılından sonraki yılda yıllık kayıt ücreti uygulanmaz. 1. yılın Mayıs–Aralık dönemi için T2 ve CO-17'nin ikisi de 30 Haziran'da sona erer.
• 3. yıl: Yıllık güncelleme beyanı ve C$106 yıllık kayıt ücreti ödenir; sonraki T2 ve CO-17'nin son tarihi 30 Haziran'dır.

Tek başına çalışan bir danışman

İlişkili şirketi olmayan bir Kanada kontrollü özel şirketin tek çalışanı vardır: yaklaşık 1.800 saat için maaş alan sahibi. Bu maaştan sonra şirket, 29 Nisan 2026'dan sonra başlayan bir vergi yılında C$100.000 aktif ticari gelir elde eder. 5.000 ücret ödenen saatin çok altında olduğu için Québec küçük işletme indirimini alamaz: Québec vergisi %2,2 üzerinden C$2.200 değil, %11,5 üzerinden C$11.500 olur. Geliri kişisel hizmet işletmesinden değilse federal vergi, her iki durumda da %9 üzerinden C$9.000'dir.

Bir yönetim kurulu üyesi Eylül'de istifa ediyor

Bir yönetim kurulu üyesi 10 Eylül'de istifa eder. Şirket 10 Ekim'e kadar güncel bir güncelleme beyanı verir; normal hizmette ücretsizdir. Yıllık güncelleme beyanı yine kendi döneminde verilir.

Sizin durumunuzda farklı mı?

• Bir şahıs işletmeniz var ve onu şirkete aktaracaksınız: adımların sırası Şahıs işletmesinden şirkete geçiş kontrol listesi rehberinde, vergi ertelemeli varlık devri ise İşletmeyi şirkete aktarmak rehberinde. Şirket kuruluşu desteği alın.
• Bir kurucu Kanada dışında yaşıyor: bkz. Kanada'da yurt dışından şirket kurmak ve şirket kuruluşu desteği alın.
• Hâlâ Québec mi federal mi diye karar veriyorsunuz veya başka eyaletlerde de faaliyet göstereceksiniz: bkz. Federal veya eyalet şirketi kurmak.
• İlk T2 ve CO-17'niz ya da ücret ödenen saat testi yaklaşıyor: bkz. İlk şirket vergi yılı ve Québec şirketi muhasebe maliyeti; şirket vergisi desteği alın.
• T2, CO-17 ile GST ve QST beyannameleri için ilk aydan itibaren muhasebe kayıtlarının tutulması gerekiyor: muhasebe kayıtları desteği alın.
• Aile üyeleri hisse sahibi olacak: bkz. Şirket kurarken hisse sınıfları.
• Yıllık güncelleme beyanları verilmedi veya şirketin kaydı silindi: bkz. Kapanmış bir şirketi yeniden canlandırmak.
• İşletmeniz Québec dışında ve oraya satış yapıyor: bkz. Başka bir eyaletten Québec'te iş yapmak.