Gründung in Québec: REQ, NEQ, Kosten und zwei Steuererklärungen

Wie gründet man in Québec ein Unternehmen?

Sie reichen die Gründungsurkunde (statuts de constitution) nach Québecs Business Corporations Act (CQLR c. S-31.1) beim Registraire des entreprises (REQ) ein und zahlen bei regulärem Service $397 oder bei Prioritätsservice $595,50 (Gebühren nach RE-101-T). Sobald der Antrag vollständig und bezahlt ist, stellt der Registraire eine Gründungsbescheinigung aus, gründet die Gesellschaft und registriert sie unter einer Unternehmensnummer von Québec, der NEQ (Québec.ca).

Drei Pflichten folgen:

• Die Erstmeldung an das Register, innerhalb von 48 Stunden nach der Gründungsurkunde zu senden oder innerhalb von 60 Tage, wenn die Gründungsurkunde zusammen mit der Mitteilung zum Sitz der Gesellschaft und der Direktorenliste eingereicht wird.
• Zwei Körperschaftsteuererklärungen pro Jahr: die T2-Erklärung des Bundes an die CRA und die CO-17 an Revenu Québec.
• Eine aktualisierende Jahresmeldung jedes Jahr, auch wenn sich nichts geändert hat.

Ein Fall ist nicht mehr einfach, wenn ein laufendes Einzelunternehmen in die Gesellschaft übergeht, ein Gründer außerhalb Kanadas lebt, Familienmitglieder Anteile halten werden oder der Eigentümer die einzige Person ist, die in der Gesellschaft arbeitet, denn der Steuersatz für kleine Unternehmen in Québec hängt von den bezahlten Arbeitsstunden der Arbeitnehmer ab (siehe unten). Die Gründungsurkunde lässt sich schwer rückgängig machen: Ist sie einmal im Register hinterlegt, kann die Gründung nur durch ein Gerichtsurteil für nichtig erklärt werden; die Gesellschaft später zu beenden bedeutet, sie aufzulösen (Québec.ca).

Halten Sie vor der Einreichung bereit:

• Den gewünschten Namen und jede Version in einer anderen Sprache oder die Entscheidung für einen Nummernnamen.
• Die Anteilsklassen und ihre Rechte sowie Beschränkungen für die Übertragung von Anteilen.
• Die Zahl der Direktoren, fest oder als Minimum und Maximum.
• Vollständiger Name und Wohnadresse jedes Gründers; jeder Gründer unterzeichnet.
• Name, Wohnadresse und Geburtsdatum jedes Direktors sowie eine Kopie eines gültigen amtlichen Ausweises.
• Die Adresse des Sitzes der Gesellschaft, die zwei Haupttätigkeiten und die Zahl der Arbeitnehmer in Québec.
• Jeden wirtschaftlich Berechtigten (Ultimate Beneficiary): jede natürliche Person, die direkt oder indirekt, auch über eine Holdinggesellschaft, 25 % oder mehr der Stimmrechte oder des Werts der Anteile hält oder kontrolliert oder die Gesellschaft faktisch beherrscht (IN-914).

Gründung in Québec oder nach Bundesrecht: was passt?

Für ein Unternehmen, das hauptsächlich in Québec tätig sein wird, braucht eine Gesellschaft aus Québec keine zweite Registrierung: Sie ist mit ihrer Gründung automatisch in Québec registriert (Québec.ca). Eine Gesellschaft nach Bundesrecht, die ihren Sitz in Québec hat oder dort eine Tätigkeit ausübt, muss innerhalb von 60 Tage nach Aufnahme der Tätigkeit in Québec zusätzlich eine Registrierungserklärung beim Registraire abgeben (Québec.ca); sie kostet bei regulärem Service $397 (RE-101-T), zusätzlich zur Online-Gebühr des Bundes von $200 (Corporations Canada). Die Wahl entfernt die Steuererklärung für Québec nicht: Québec verwaltet seine Körperschaftsteuer selbst (CRA), daher reicht eine Gesellschaft mit einer Niederlassung in Québec in der Regel eine CO-17 ein, gleich wie sie gegründet wurde. Zum Namensschutz in ganz Kanada, zur Tätigkeit in anderen Provinzen und zum vollständigen Vergleich siehe Gründung nach Bundes- oder Provinzrecht.

Was reichen Sie beim Registraire des entreprises ein?

Sie reichen die Gründungsurkunde online ein, entweder mit der Erstmeldung oder mit einer Mitteilung der Adresse des Sitzes und der Direktorenliste. Eine gesonderte Registrierungserklärung ist nicht nötig: Eine in Québec gegründete Gesellschaft wird vom Registraire mit der Gründung registriert (Québec.ca).

1. Name oder Nummer wählen. Schlagen Sie einen Namen vor oder beantragen Sie einen Nummernnamen aus einer Nummer, dem Wort Québec und „inc.“. Ein vorgeschlagener Name muss der Charter of the French Language entsprechen und auf s.a., inc. oder ltée enden, es sei denn, er enthält „société par actions“ oder „compagnie“; die Gründungsurkunde kann Versionen in anderen Sprachen für die Verwendung außerhalb von Québec ergänzen. Er wird mit einer Namenserklärung eingereicht, in der ein Gründer bestätigt, dass angemessene Schritte unternommen wurden, um zu prüfen, ob der Name dem Gesetz entspricht. Ein Nummernname braucht keines von beiden. Eine Namensreservierung ist optional, kostet bei regulärem Service $27 und gilt 90 Tage (RE-300.G). Siehe Wortname oder Nummernname.
2. Die Gründungsurkunde ausfüllen. Sie legt das Aktienkapital, Beschränkungen der Anteilsübertragung, die Zahl der Direktoren, Beschränkungen der Tätigkeiten und die Gründer fest. Ohne weitere Bestimmungen schafft die Gründungsurkunde eine Klasse unbegrenzter Anteile ohne Nennwert, die Stimmrecht, Dividenden und das Restvermögen bei der Abwicklung vermitteln. In der Gründungsurkunde können Sie ein Datum der Bescheinigung beantragen, das später liegt als der Tag, an dem der Registraire sie erhält (RE-300.G). Zur Gestaltung der Anteile siehe Anteilsklassen bei der Gründung.
3. Den Weg für die Erstmeldung wählen. Wenn Sie die Gründungsurkunde online einreichen, wählen Sie eine von zwei Optionen. Bei der Option mit Erstmeldung müssen Sie die Erstmeldung innerhalb von 48 Stunden nach dem Absenden der Gründungsurkunde senden. Bei der Mitteilung der Adresse des Sitzes und der Direktorenliste haben Sie dafür 60 Tage (Québec.ca).
4. Zahlen und einreichen. Der Registraire stellt die Bescheinigung aus, vergibt die NEQ und hinterlegt die Gründungsurkunde im Register (Québec.ca).

Eine Gesellschaft in Québec erhält bei der Gründung keine Business Number der CRA; sie registriert sich dafür gesondert (CRA). Die nächsten Konten bei der CRA und Revenu Québec stehen unter nach der Gründung; die Unterlagen, die Sie vom ersten Tag an führen, unter Protokollbuch einer neuen Gesellschaft.

Was kostet die Gründung in Québec, und wie lange dauert sie?

Die staatliche Gebühr beträgt $397, und der Registraire strebt an, die Gründungsurkunde bei regulärem Service in 2 Werktagen zu bearbeiten, bei Prioritätsservice in 1 (Dienstleistungserklärung des Registraire). Diese Zeiten schließen die Zustellung nicht ein, und ein unvollständiger Antrag, Angaben, die vom Register abweichen, oder schwer zu prüfende Identitätsangaben können Zeit kosten.

Die Gebühren des Registraire sind nicht steuerpflichtig (RE-101-T). Honorare und die Kosten in anderen Provinzen finden Sie unter was die Gründung in Kanada kostet und selbst gründen oder einen Anwalt beauftragen.

Was ist die Erstmeldung, und wann ist sie fällig?

Die Erstmeldung (Initial Declaration) trägt die Angaben der neuen Gesellschaft in das öffentliche Unternehmensregister ein; jede gegründete Kapitalgesellschaft muss sie nach der Hinterlegung ihrer Gründungsurkunde einreichen (Québec.ca). Sie ist auf dem ersten Weg innerhalb von 48 Stunden nach der Gründungsurkunde fällig, auf dem zweiten innerhalb von 60 Tage nach der Registrierung. Bei regulärem Service ist sie innerhalb dieser Frist kostenlos; verspätet kostet sie $106, und wer sie trotz Pflicht nicht einreicht, setzt die Gesellschaft verwaltungsrechtlichen und strafrechtlichen Sanktionen aus.

Die Meldung umfasst (RE-200.G):

• Die Adresse des Sitzes der Gesellschaft und alle anderen in Québec verwendeten Namen.
• Die Direktoren und die Officers, die keine Direktoren sind.
• Die drei Aktionäre mit den meisten Stimmen.
• Die wirtschaftlich Berechtigten.
• Die zwei Haupttätigkeiten, die Zahl der Arbeitnehmer in Québec und jede Niederlassung in Québec. Bei 5 bis 24 Arbeitnehmern wird außerdem der Anteil derjenigen angegeben, die bei der Arbeit nicht auf Französisch kommunizieren können.

Geburtsdaten werden nicht veröffentlicht, und wer eine berufliche Adresse angibt, hält seine Wohnadresse aus dem öffentlichen Register heraus (Zusammenfassung zur Transparenz).

Was ist die NEQ, und wo brauchen Sie sie?

Die NEQ ist eine zehnstellige Unternehmensnummer von Québec, die der Registraire bei der Registrierung vergibt; die Gesellschaft behält sie lebenslang, und sie lässt sich nicht auf ein anderes Unternehmen übertragen (RE-200.G). Die Gesellschaft weist sich damit gegenüber dem Registraire und anderen Stellen in Québec wie Revenu Québec und der CNESST aus, und jeder kann die Gesellschaft über sie im öffentlichen Register nachschlagen (Québec.ca).

Die NEQ ist keine Business Number der CRA. Für die T2-Erklärung, die Lohnabrechnung bei der CRA und die Konten des Bundes gilt die Business Number, für die sich die Gesellschaft gesondert registriert (CRA).

Warum reicht eine Gesellschaft in Québec zwei Körperschaftsteuererklärungen ein?

Eine Gesellschaft in Québec reicht zwei Erklärungen ein, weil Québec eine eigene Körperschaftsteuer erhebt: Die CRA verwaltet die Körperschaftsteuer der Provinzen für alle Provinzen außer Québec und Alberta (CRA). Jede in Kanada ansässige Gesellschaft reicht außerdem in jedem Steuerjahr eine T2-Erklärung ein, auch wenn keine Steuer anfällt (CRA).

Bei einem Jahresende am 31. März ist die T2-Erklärung am 30. September fällig (CRA). Die Steuer ist früher zu zahlen als die Erklärung einzureichen ist; Länge und Fristen des ersten Jahres stehen unter erstes Steuerjahr der Gesellschaft.

Bei der Umsatzsteuer gilt dieselbe Aufteilung. Ein Unternehmen mit physischem Sitz in Québec registriert sich für die GST und reicht die GST-Erklärungen bei Revenu Québec ein, nicht bei der CRA (CRA); die Regeln zur QST stehen unter Geschäfte in Québec aus einer anderen Provinz. Was die Vorbereitung der jährlichen Meldungen in Québec kostet, steht unter Buchhaltungskosten einer Gesellschaft in Québec.

Was reicht eine Gesellschaft in Québec jedes Jahr beim Register ein?

Jedes Jahr ab dem Jahr nach ihrer Registrierung reicht die Gesellschaft eine aktualisierende Jahresmeldung ein, auch ohne Änderungen, und zahlt eine jährliche Registrierungsgebühr ab dem zweiten Jahr nach dem Registrierungsjahr (Québec.ca; RE-101-T).

Ist das Register korrekt, kreuzen Sie das Feld in Zeile 39 der CO-17 an, um die aktualisierende Jahresmeldung mit der Erklärung abzugeben. Muss sich etwas ändern, reichen Sie die Meldung im Meldezeitraum online in My Office ein. Das Registerblatt der Gesellschaft zeigt, wann ihr Zeitraum endet (Québec.ca).

Wer zwei aktualisierende Jahresmeldungen in Folge versäumt, kann aus dem Register gestrichen werden, und die Streichung löst eine in Québec gegründete Gesellschaft auf (Québec.ca). Siehe eine aufgelöste Gesellschaft wiederherstellen.

Welche Änderungen müssen Sie im Lauf des Jahres melden, und wie schnell?

Eine Änderung nach der aktualisierenden Jahresmeldung erfordert innerhalb von 30 Tage nach der Änderung eine aktuelle Aktualisierungsmeldung (Québec.ca). Das gilt für die im Register geführten Angaben, etwa wenn ein Direktor eintritt oder ausscheidet, für eine neue Adresse des Sitzes oder einen neuen wirtschaftlich Berechtigten. Bei regulärem Service ist sie kostenlos (RE-101-T), und jeder neu gewählte Direktor muss eine Kopie eines Ausweises vorlegen (Zusammenfassung zur Transparenz). Eine Änderung der Gründungsurkunde selbst, etwa des Namens oder der Anteilsklassen, läuft über eine gesonderte Änderungsbescheinigung.

Direktoren können zusammen mit der Gesellschaft für Lohnabzüge und GST haften, die diese nicht abführt, es sei denn, sie haben die Sorgfalt einer vernünftigen, umsichtigen Person aufgewendet; ein Anspruch muss innerhalb von zwei Jahre geltend gemacht werden, nachdem die Person zuletzt aufgehört hat, Direktor zu sein (Income Tax Act, s. 227.1; Excise Tax Act, s. 323). QST und Abzüge an der Quelle in Québec stehen unter nach der Gründung.

Erhält eine Ein-Personen-Gesellschaft in Québec den Steuersatz für kleine Unternehmen?

Nicht in voller Höhe, wenn sie nicht einen Test der bezahlten Stunden oder einen Tätigkeitstest erfüllt. Québec gewährt den vollen Small Business Deduction nur einer Gesellschaft, deren Arbeitnehmer im Jahr für mindestens 5.500 Stunden bezahlt wurden oder deren Arbeitnehmer zusammen mit denen ihrer verbundenen Gesellschaften diese Summe im Vorjahr erreicht haben. Der Abzug sinkt zwischen 5.500 und 5.000 Stunden und beträgt null bei 5.000 Stunden oder weniger; eine Gesellschaft mit einem ausreichend großen Anteil an Primär- oder Herstellungstätigkeiten kann stattdessen über einen gesonderten Tätigkeitstest qualifiziert sein (Finances Québec).

Ohne den Abzug besteuert Québec Einkünfte aus aktiver Geschäftstätigkeit mit dem allgemeinen Satz von 11,5 % statt mit 2,2 % für ein Steuerjahr, das nach dem 29. April 2026 beginnt, oder mit 3,2 % für ein Steuerjahr, das an oder vor diesem Datum begann; der niedrigere Satz wurde im Information Bulletin 2026-3 angekündigt. Der Bundessatz für kleine Unternehmen von 9 % kennt keinen Stundentest (CRA), doch Einkünfte aus einem Personal Services Business, bei dem der Eigentümer sonst Arbeitnehmer des Kunden wäre, erhalten keinen Small Business Deduction des Bundes (Income Tax Act, s. 125(7); siehe Personal Services Business). Eine Person, die ein ganzes Jahr in Vollzeit arbeitet, liegt weit unter 5.000 Stunden. Wie die eigenen bezahlten Stunden des Eigentümers zählen und wie ein erstes Steuerjahr von weniger als zwölf Monaten gemessen wird, regeln ausführliche Vorschriften in Québecs Taxation Act, die diese Seite nicht behandelt. Ob der Wegfall des Abzugs die Frage verändert, ob sich eine Gründung lohnt, steht unter Sollte ich gründen?.

Beispiel

Diese Beispiele dienen der Veranschaulichung; die Beträge sind in kanadischen Dollar zu den aktuellen Gebühren des Registraire.

Eine Designerin gründet im Mai

• Jahr 1: Sie reicht die Gründungsurkunde mit der Erstmeldung bei regulärem Service ein, zahlt C$397 und für die Meldung nichts. Sie wählt den 31. Dezember als Jahresende. Eine jährliche Registrierungsgebühr fällt nicht an: Die Gesellschaft war am 1. Januar nicht registriert.
• Jahr 2: Die erste aktualisierende Jahresmeldung ist in ihrem Zeitraum fällig. Im Jahr nach der Registrierung fällt keine jährliche Registrierungsgebühr an. T2-Erklärung und CO-17 für Mai bis Dezember des Jahres 1 sind beide am 30. Juni fällig.
• Jahr 3: Die aktualisierende Jahresmeldung und eine jährliche Registrierungsgebühr von C$106 sind fällig, ebenso die nächste T2-Erklärung und CO-17 am 30. Juni.

Ein Berater, der allein arbeitet

Eine kanadisch kontrollierte Privatgesellschaft ohne verbundene Gesellschaften hat einen Mitarbeiter, ihren Eigentümer, dem für etwa 1.800 Stunden ein Gehalt gezahlt wird. Nach diesem Gehalt erzielt die Gesellschaft C$100.000 Einkünfte aus aktiver Geschäftstätigkeit in einem Steuerjahr, das nach dem 29. April 2026 begann. Mit weit weniger als 5.000 bezahlten Stunden erhält sie keinen Small Business Deduction von Québec: Die Steuer in Québec beträgt C$11.500 bei 11,5 %, statt C$2.200 bei 2,2 %. Die Bundessteuer beträgt bei 9 % in beiden Fällen C$9.000, sofern ihre Einkünfte nicht aus einem Personal Services Business stammen.

Ein Direktor tritt im September zurück

Ein Direktor tritt am 10. September zurück. Die Gesellschaft reicht bis zum 10. Oktober eine aktuelle Aktualisierungsmeldung ein, bei regulärem Service kostenlos. Ihre aktualisierende Jahresmeldung ist weiterhin in ihrem eigenen Zeitraum fällig.

Anders in Ihrem Fall?

• Sie führen ein Einzelunternehmen und bringen es in die Gesellschaft ein: Die Reihenfolge der Schritte steht in der Checkliste vom Einzelunternehmen zur Gesellschaft, eine steuerneutrale Übertragung von Vermögen unter ein Unternehmen in eine Gesellschaft einbringen. Holen Sie sich Hilfe bei der Unternehmensgründung.
• Ein Gründer lebt außerhalb Kanadas: siehe Gründung in Kanada aus dem Ausland und holen Sie sich Hilfe bei der Unternehmensgründung.
• Sie wählen noch zwischen Québec und Bundesrecht oder werden in anderen Provinzen tätig sein: siehe Gründung nach Bundes- oder Provinzrecht.
• Ihre erste T2-Erklärung und CO-17 oder der Test der bezahlten Stunden stehen an: siehe erstes Steuerjahr der Gesellschaft und Buchhaltungskosten einer Gesellschaft in Québec und holen Sie sich Hilfe bei der Körperschaftsteuer.
• Sie brauchen Buchhaltung ab dem ersten Monat für T2-Erklärung, CO-17 und die GST- und QST-Erklärungen: holen Sie sich Hilfe bei der Buchhaltung.
• Familienmitglieder werden Anteile halten: siehe Anteilsklassen bei der Gründung.
• Aktualisierende Jahresmeldungen wurden versäumt, oder die Gesellschaft wurde gestrichen: siehe eine aufgelöste Gesellschaft wiederherstellen.
• Ihr Unternehmen sitzt außerhalb von Québec und verkauft dorthin: siehe Geschäfte in Québec aus einer anderen Provinz.