למי זה מתאים
- מייסדים שמקימים חברה עסקית לפי Business Corporations Act של קוויבק
- חברות חדשות בקוויבק שמבררות מהן ההגשות הראשונות לרשם ומהם דוחות המס
לא מכוסה כאן
- הבחירה המלאה בין התאגדות פדרלית לפרובינציאלית, ורישום בפרובינציות אחרות
- מבנה מניות, פנקס פרוטוקולים וחשבונות CRA אחרי ההתאגדות
- רישום ל-GST ול-QST, שכר והעלות החשבונאית השנתית
איך מתאגדים בקוויבק?
מגישים מסמכי התאגדות (statuts de constitution) לפי Business Corporations Act של קוויבק (CQLR c. S-31.1) ל-Registraire des entreprises (REQ), ומשלמים $397 בשירות רגיל או $595.50 בשירות מועדף (אגרות RE-101-T). כשהבקשה שלמה ושולמה, ה-Registraire מנפיק תעודת התאגדות, מקים את החברה ורושם אותה עם מספר עסק בקוויבק, ה-NEQ (Québec.ca).
אחר כך באות שלוש חובות:
- ההצהרה הראשונית לרשם, שנשלחת בתוך 48 שעות ממסמכי ההתאגדות, או בתוך 60 ימים אם מסמכי ההתאגדות מוגשים יחד עם הודעה על המשרד הראשי ורשימת הדירקטורים.
- שני דוחות מס הכנסה בכל שנה: דוח T2 פדרלי ל-CRA ודוח CO-17 ל-Revenu Québec.
- הצהרת עדכון שנתית בכל שנה, גם כשלא השתנה דבר.
מקרה מפסיק להיות פשוט כשעסק יחידני פעיל עובר אל החברה, כשמייסד גר מחוץ לקנדה, כשבני משפחה יחזיקו במניות, או כשבעלים הוא האדם היחיד שעובד בחברה, כי השיעור לעסק קטן בקוויבק תלוי בשעות שעובדים קיבלו עליהן שכר (להלן). קשה לבטל את מסמכי ההתאגדות: אחרי שהופקדו ברשם, רק פסק דין של בית משפט יכול לבטל את ההתאגדות; סיום החברה בהמשך נעשה בפירוק (Québec.ca).
מה כדאי להכין לפני ההגשה:
- השם שאתם רוצים וכל גרסה שלו בשפה אחרת, או החלטה לקחת שם מספרי.
- סוגי המניות והזכויות שלהן, וכל הגבלה על העברת מניות.
- מספר הדירקטורים, קבוע או מינימום ומקסימום.
- השם המלא וכתובת המגורים של כל מייסד; כל מייסד חותם.
- השם, כתובת המגורים, תאריך הלידה והעתק של תעודה מזהה ממשלתית תקפה של כל דירקטור.
- כתובת המשרד הראשי, שתי הפעילויות העיקריות ומספר העובדים בקוויבק.
- כל בעלים מוטב סופי: כל יחיד שמחזיק או שולט, במישרין או בעקיפין, ב-25% או יותר מהקולות או משווי המניות, גם דרך חברת אחזקות, או ששולט בחברה בפועל (IN-914).
התאגדות בקוויבק או התאגדות פדרלית: מה מתאים?
לעסק שיפעל בעיקר בקוויבק, חברה מקוויבק לא צריכה רישום שני: היא נרשמת בקוויבק אוטומטית כשהיא מוקמת (Québec.ca). חברה פדרלית שמושבה בקוויבק או שהיא מקיימת בה פעילות חייבת גם להגיש ל-Registraire הצהרת רישום בתוך 60 ימים מתחילת הפעילות בקוויבק (Québec.ca), והיא עולה $397 בשירות רגיל (RE-101-T), בנוסף לאגרה הפדרלית המקוונת של $200 (Corporations Canada). הבחירה לא מבטלת את דוח המס של קוויבק: קוויבק מנהלת מס הכנסה משלה לחברות (CRA), ולכן חברה עם מוסד עסקי בקוויבק מגישה בדרך כלל CO-17 בכל דרך שבה התאגדה. על הגנה על השם בכל קנדה, פעילות בפרובינציות אחרות וההשוואה המלאה, ראו התאגדות פדרלית או פרובינציאלית.
מה מגישים ל-Registraire des entreprises?
מגישים את מסמכי ההתאגדות באופן מקוון, יחד עם ההצהרה הראשונית או עם הודעה על כתובת המשרד הראשי ורשימת הדירקטורים. אין צורך בהצהרת רישום נפרדת: חברה שהוקמה בקוויבק נרשמת בידי ה-Registraire עם ההקמה (Québec.ca).
- בוחרים שם או מספר. מציעים שם, או מבקשים שם מספרי שמורכב ממספר, מהמילה Québec ומ-“inc.”. שם מוצע חייב לעמוד בדרישות של Charter of the French Language ולהסתיים ב-s.a., ב-inc. או ב-ltée, אלא אם הוא כולל “société par actions” או “compagnie”; במסמכי ההתאגדות אפשר להוסיף גרסאות בשפות אחרות לשימוש מחוץ לקוויבק. הוא מוגש עם הצהרת שם, שבה מייסד מאשר שננקטו צעדים סבירים לבדוק שהשם עומד בחוק. שם מספרי לא צריך אף אחד מהשניים. שמירת שם היא אופציונלית, עולה $27 בשירות רגיל ותקפה ל-90 יום (RE-300.G). ראו חברה בשם מילולי או מספרי.
- ממלאים את מסמכי ההתאגדות. הם קובעים את הון המניות, כל הגבלה על העברת מניות, את מספר הדירקטורים, כל הגבלה על פעילות ואת המייסדים. בלי תנאים אחרים, מסמכי ההתאגדות יוצרים סוג אחד של מניות ללא הגבלת מספר וללא ערך נקוב, שמקנות זכות הצבעה, דיבידנדים ואת יתרת הנכסים בפירוק. אפשר לבקש במסמכים תאריך תעודה מאוחר מהיום שבו ה-Registraire מקבל אותם (RE-300.G). על תכנון המניות ראו סוגי מניות בהתאגדות.
- בוחרים את מסלול ההצהרה הראשונית. כשמגישים את מסמכי ההתאגדות באופן מקוון, בוחרים אחת משתי אפשרויות. באפשרות של ההצהרה הראשונית, חייבים לשלוח אותה בתוך 48 שעות משליחת מסמכי ההתאגדות. באפשרות של הודעה על כתובת המשרד הראשי ורשימת הדירקטורים, יש 60 ימים לשלוח אותה (Québec.ca).
- משלמים ומגישים. ה-Registraire מנפיק את התעודה, מקצה את ה-NEQ ומפקיד את מסמכי ההתאגדות ברשם (Québec.ca).
חברה בקוויבק לא מקבלת מספר עסק (BN) מ-CRA כשהיא מתאגדת; היא נרשמת אליו בנפרד (CRA). חשבונות CRA ו-Revenu Québec שפותחים אחר כך מוסברים באחרי ההתאגדות; הרישומים שצריך לשמור מהיום הראשון מוסברים בפנקס פרוטוקולים לחברה חדשה.
כמה עולה להתאגד בקוויבק, וכמה זמן זה לוקח?
האגרה הממשלתית היא $397, וה-Registraire שואף לטפל במסמכי ההתאגדות תוך 2 ימי עסקים בשירות רגיל או 1 בשירות מועדף (הצהרת השירות של Registraire). הזמנים האלה אינם כוללים משלוח, ובקשה לא שלמה, פרטים שנבדלים מהרשם או פרטי זהות שקשה לאמת יכולים להאריך אותם.
| פריט | שירות רגיל | שירות מועדף |
|---|---|---|
| תעודת התאגדות | $397, כ-2 ימי עסקים | $595.50, כ-1 יום עסקים |
| שמירת שם (אופציונלי) | $27 | $40.50 |
| הצהרה ראשונית בתוך 60 ימים | ללא תשלום | $53 |
| הצהרה ראשונית אחרי המועד | $106 | $159 |
אגרות Registraire אינן חייבות במס (RE-101-T). שכר טרחה מקצועי והעלות בפרובינציות אחרות מוסברים בכמה עולה להתאגד בקנדה ובהתאגדות עצמית או דרך עורך דין.
מהי ההצהרה הראשונית, ומתי היא נדרשת?
ההצהרה הראשונית מכניסה את פרטי החברה החדשה לרשם העסקים הציבורי; כל חברה עסקית שהוקמה חייבת להגיש אותה אחרי שמסמכי ההתאגדות הופקדו (Québec.ca). היא נדרשת בתוך 48 שעות ממסמכי ההתאגדות במסלול הראשון, או בתוך 60 ימים מהרישום במסלול השני. בשירות רגיל היא ללא תשלום בתוך החלון הזה; אם מוגשת באיחור היא עולה $106, ואי-הגשה כשהיא נדרשת חושפת את החברה לסנקציות מנהליות ופליליות.
ההצהרה כוללת (RE-200.G):
- את כתובת המשרד הראשי ואת כל שם אחר שמשתמשים בו בקוויבק.
- את הדירקטורים ואת נושאי המשרה שאינם דירקטורים.
- את שלושת בעלי המניות עם מרבית הקולות.
- את הבעלים המוטבים הסופיים.
- את שתי הפעילויות העיקריות, את מספר העובדים בקוויבק ואת כל מוסד עסקי בקוויבק. עם 5 עד 24 עובדים, היא מציינת גם את חלקם שלא יכולים לתקשר בצרפתית בעבודה.
תאריכי לידה אינם מתפרסמים, ומי שמצהיר על כתובת מקצועית משאיר את כתובת המגורים שלו מחוץ לרשם הציבורי (סיכום שקיפות).
מהו ה-NEQ, ובמה משתמשים בו?
ה-NEQ הוא מספר עסק בקוויבק בן עשר ספרות ש-Registraire מקצה ברישום; החברה שומרת אותו כל חייה, ואי אפשר להעביר אותו לעסק אחר (RE-200.G). החברה משתמשת בו כדי להזדהות מול ה-Registraire ומול גופים אחרים בקוויבק כמו Revenu Québec ו-CNESST, וכל אחד יכול למצוא את החברה לפיו ברשם הציבורי (Québec.ca).
ה-NEQ אינו מספר עסק של CRA. דוח T2, שכר מול CRA וחשבונות פדרליים משתמשים במספר העסק שהחברה נרשמת אליו בנפרד (CRA).
למה חברה בקוויבק מגישה שני דוחות מס הכנסה?
חברה בקוויבק מגישה שני דוחות כי קוויבק מנהלת מס הכנסה משלה לחברות: CRA מנהלת מס חברות פרובינציאלי בכל פרובינציה חוץ מקוויבק ואלברטה (CRA). כל חברה תושבת מגישה גם דוח T2 בכל שנת מס, גם כשאין מס לשלם (CRA).
| דוח | מוגש ל | מועד |
|---|---|---|
| T2 | Canada Revenue Agency | בתוך שישה חודשים מסוף שנת המס |
| CO-17 | Revenu Québec | בתוך שישה חודשים מסוף שנת המס |
בשנה שמסתיימת ב-31 במרץ, דוח T2 נדרש עד 30 בספטמבר (CRA). המס משולם לפני מועד ההגשה; אורך השנה הראשונה ומועדיה מוסברים בשנת המס הראשונה של החברה.
מס המכירה פועל באותה חלוקה. עסק שנמצא פיזית בקוויבק נרשם ומגיש דוחות GST ל-Revenu Québec, לא ל-CRA (CRA); כללי QST מוסברים בעשיית עסקים בקוויבק מפרובינציה אחרת. כמה עולה להכין את ההגשות השנתיות של קוויבק מוסבר בעלות הנהלת חשבונות לחברה בקוויבק.
מה חברה בקוויבק מגישה לרשם בכל שנה?
בכל שנה, החל מהשנה שאחרי הרישום, החברה מגישה הצהרת עדכון שנתית, גם בלי שינויים, ומשלמת אגרת רישום שנתית החל מהשנה השנייה אחרי שנת הרישום (Québec.ca; RE-101-T).
| חובה | מתי | עלות לחברה למטרות רווח |
|---|---|---|
| הצהרת עדכון שנתית | חברה שמגישה CO-17 (“twinned”): לא יאוחר משישה חודשים מסוף השנה, עם שינויים או בלעדיהם. אחרות: 15 במאי עד 15 בנובמבר | ללא תשלום בשירות רגיל; $53 אם באיחור |
| אגרת רישום שנתית | בכל שנה שהחברה רשומה בה ב-1 בינואר, חוץ מהשנה שאחרי שנת הרישום. חברה twinned: משלמת ל-Revenu Québec לא יאוחר מ-חודשיים מסוף השנה, לא עם הדוח (לוח האגרות קובע עד מועד תשלום מס ההכנסה). אחרות: משלמות ל-Registraire בתקופת ההצהרה | $106; אם לא שולמה, 5% בתוספת 1% לכל חודש מלא של איחור, עד 12 חודשים |
כשהרשם מדויק, מסמנים את התיבה בשורה 39 ב-CO-17 כדי להגיש את הצהרת העדכון השנתית עם הדוח. אם משהו צריך להשתנות, מגישים את ההצהרה באופן מקוון ב-My Office במהלך התקופה. תיק החברה ברשם מראה מתי התקופה שלה מסתיימת (Québec.ca).
אי-הגשה של שתי הצהרות עדכון שנתיות ברצף עלולה להוביל למחיקת הרישום, והמחיקה מפרקת חברה שהוקמה בקוויבק (Québec.ca). ראו החייאה של חברה שפורקה.
אילו שינויים חייבים לדווח במהלך השנה, ובתוך כמה זמן?
שינוי אחרי הצהרת העדכון השנתית מחייב הצהרת עדכון נוכחית בתוך 30 ימים מהשינוי (Québec.ca). זה כולל את הפרטים שהרשם מחזיק, כמו דירקטור שמצטרף או עוזב, כתובת משרד ראשי חדשה או בעלים מוטב סופי חדש. בשירות רגיל זה ללא תשלום (RE-101-T), וכל דירקטור שנבחר חדש חייב למסור העתק של תעודה מזהה (סיכום שקיפות). שינוי של מסמכי ההתאגדות עצמם, כמו השם או סוגי המניות, הוא תעודת תיקון נפרדת.
דירקטורים עלולים לשאת באחריות, יחד עם החברה, לניכויי שכר ול-GST שהחברה לא העבירה, אלא אם נקטו את הזהירות שהיה נוקט אדם סביר וזהיר; תביעה חייבת להתחיל בתוך שנתיים מהרגע שהאדם פסק לאחרונה להיות דירקטור (Income Tax Act, סעיף 227.1; Excise Tax Act, סעיף 323). QST וניכויי שכר בקוויבק מוסברים באחרי ההתאגדות.
האם חברה של אדם אחד בקוויבק מקבלת את השיעור לעסק קטן?
לא במלואו, אלא אם היא עומדת במבחן שעות שכר או במבחן פעילות. קוויבק נותנת את הניכוי המלא לעסק קטן רק לחברה שעובדיה קיבלו שכר על לפחות 5,500 שעות בשנה, או שעובדיה ועובדי החברות הקשורות אליה הגיעו לסך הזה בשנה הקודמת. הניכוי קטן בין 5,500 ל-5,000 שעות ושווה אפס ב-5,000 שעות או פחות; חברה עם חלק גדול מספיק של פעילות ראשונית או ייצור יכולה להיות זכאית דרך מבחן פעילות נפרד (Finances Québec).
בלי הניכוי, קוויבק גובה מס על הכנסה מעסק פעיל בשיעור הכללי של 11.5% במקום 2.2% לשנת מס שהתחילה אחרי 29 באפריל 2026, או 3.2% לשנה שהתחילה בתאריך הזה או לפניו; השיעור הנמוך הוכרז ב-Information Bulletin 2026-3. לשיעור הפדרלי לעסק קטן של 9% אין מבחן שעות (CRA), אבל הכנסה מעסק שירותים אישיים, שבו הבעלים היה אחרת עובד של הלקוח, לא מקבלת ניכוי פדרלי לעסק קטן (Income Tax Act, סעיף 125(7); ראו עסק שירותים אישיים). אדם אחד שעובד במשרה מלאה כל השנה רחוק הרבה מתחת ל-5,000 שעות. איך נספרות שעות השכר של הבעלים עצמו, ואיך נמדדת שנת מס ראשונה שקצרה מ-12 חודשים, נקבע בכללים מפורטים ב-Taxation Act של קוויבק שהעמוד הזה לא מכסה. אם אובדן הניכוי משנה את השאלה אם כדאי להתאגד, ראו האם להתאגד?.
דוגמה
הדוגמאות להמחשה בלבד; הסכומים בדולרים קנדיים לפי התעריפים הנוכחיים של Registraire.
מעצבת מתאגדת במאי
- שנה 1: היא מגישה את מסמכי ההתאגדות עם ההצהרה הראשונית בשירות רגיל, משלמת C$397 ולא משלמת דבר על ההצהרה. היא בוחרת סוף שנה ב-31 בדצמבר. אין אגרת רישום שנתית: החברה לא הייתה רשומה ב-1 בינואר.
- שנה 2: הצהרת העדכון השנתית הראשונה נדרשת בתקופה שלה. אין אגרת רישום שנתית בשנה שאחרי שנת הרישום. דוח T2 ודוח CO-17 לתקופה מאי עד דצמבר של שנה 1 נדרשים שניהם עד 30 ביוני.
- שנה 3: נדרשות הצהרת העדכון השנתית ואגרת רישום שנתית של C$106, וה-T2 וה-CO-17 הבאים נדרשים עד 30 ביוני.
יועץ שעובד לבד
חברה פרטית בשליטה קנדית (CCPC) בלי חברות קשורות מעסיקה עובד אחד, הבעלים, שמקבל משכורת עבור כ-1,800 שעות. אחרי המשכורת הזאת החברה מרוויחה C$100,000 מהכנסה מעסק פעיל בשנת מס שהתחילה אחרי 29 באפריל 2026. עם הרבה פחות מ-5,000 שעות שכר, היא לא מקבלת את הניכוי לעסק קטן של קוויבק: מס קוויבק הוא C$11,500 ב-11.5%, ולא C$2,200 ב-2.2%. המס הפדרלי ב-9% הוא C$9,000 בכל מקרה, אם ההכנסה שלה אינה מעסק שירותים אישיים.
דירקטור מתפטר בספטמבר
דירקטור מתפטר ב-10 בספטמבר. החברה מגישה הצהרת עדכון נוכחית עד 10 באוקטובר, ללא תשלום בשירות רגיל. הצהרת העדכון השנתית שלה עדיין נדרשת בתקופה שלה.
המצב שלכם שונה?
- אתם מנהלים עסק יחידני ותעבירו אותו אל החברה: סדר הצעדים מוסבר ברשימת בדיקה למעבר מעסק יחידני לחברה, והעברת נכסים בדחיית מס מוסברת בהעברת עסק לחברה. קבלו עזרה בהקמת עסק.
- מייסד גר מחוץ לקנדה: ראו התאגדות בקנדה מחו״ל וקבלו עזרה בהקמת עסק.
- אתם עדיין בוחרים בין קוויבק לפדרלי, או שתפעלו בפרובינציות אחרות: ראו התאגדות פדרלית או פרובינציאלית.
- דוח T2 ו-CO-17 הראשונים, או מבחן שעות השכר, מתקרבים: ראו שנת המס הראשונה של החברה ועלות הנהלת חשבונות לחברה בקוויבק, וקבלו עזרה במיסוי חברות.
- אתם צריכים ספרים מהחודש הראשון בשביל T2, CO-17 ודוחות GST ו-QST: קבלו עזרה בהנהלת חשבונות.
- בני משפחה יחזיקו במניות: ראו סוגי מניות בהתאגדות.
- הצהרות עדכון שנתיות לא הוגשו, או שהחברה נמחקה: ראו החייאה של חברה שפורקה.
- העסק שלכם מחוץ לקוויבק ומוכר אליה: ראו עשיית עסקים בקוויבק מפרובינציה אחרת.
נתונים בדף זה
| נתון | ערך | מקור |
|---|---|---|
| אגרת certificate of constitution בקוויבק, חברה עסקית, שירות רגיל אגרת Registraire des entreprises על certificate of constitution לפי Business Corporations Act (CQLR c. S-31.1), אישיות משפטית למטרות רווח, שירות רגיל; האגרות אינן חייבות במס | $397 שנת מס 2026 | Registraire des entreprises: אגרות ותנאי תשלום (RE-101-T, 2026-09) סומן |
| חלון ההצהרה הראשונית בקוויבק אחרי הרישום הצהרה ראשונית של אישיות משפטית שהוקמה בקוויבק, כשמסמכי ההתאגדות הוגשו יחד עם הודעה על כתובת המשרד הראשי ועל רשימת הדירקטורים; ללא תשלום בשירות רגיל אם הוגשה בתוך החלון הזה | 60 ימים | Registraire des entreprises: Fees and Terms of Payment (RE-101-T, 2026-09), הערה 4 סומן |
| אגרת certificate of constitution בקוויבק, חברה עסקית, שירות עדיפות אגרת Registraire des entreprises על certificate of constitution לפי Business Corporations Act (CQLR c. S-31.1), אישיות משפטית למטרות רווח, שירות עדיפות | $595.50 שנת מס 2026 | Registraire des entreprises: אגרות ותנאי תשלום (RE-101-T, 2026-09) סומן |
| סף הנהנה הסופי בקוויבק, שיעור מהקולות או משווי השוק ההוגן אדם פרטי שמחזיק או שולט, במישרין או בעקיפין, במניות שמקנות את השיעור הזה מהקולות או משווי השוק ההוגן של כל המניות שהונפקו, או ששולט בפועל, הוא נהנה סופי שיש לדווח עליו | 25% | Registraire des entreprises: איך מזהים בעלים מוטב סופי? (IN-914) סומן |
| מועד הצהרת הרישום בקוויבק לחברה שלא הוקמה בקוויבק אישיות משפטית שלא הוקמה בקוויבק (למשל חברה פדרלית) ופועלת בקוויבק מגישה את הצהרת הרישום שלה בתוך פרק הזמן הזה מתחילת הפעילות בקוויבק | 60 ימים | קוויבק: רישום אישיות משפטית זרה בקוויבק סומן |
| אגרת הצהרת רישום בקוויבק לחברה למטרות רווח שלא הוקמה בקוויבק, שירות רגיל הצהרת רישום, אישיות משפטית למטרות רווח, שירות רגיל; חלה על חברה שהוקמה מחוץ לקוויבק (למשל באופן פדרלי) ושמקום מושבה בקוויבק או שהיא פועלת בה; חברות מאונטריו פטורות | $397 שנת מס 2026 | Registraire des entreprises: אגרות ותנאי תשלום (RE-101-T, 2026-09) סומן |
| אגרת ההתאגדות המקוונת של תאגיד עסקי פדרלי אגרת הגשה מקוונת ל-Corporations Canada לתאגיד עסקי, ללא שירות מהיר ועלויות אחרות | $200 | Corporations Canada: שירותים, אגרות וזמני טיפול סומן |
| אגרת שמירת שם של חברה עסקית בקוויבק, שירות רגיל שמירת שם אופציונלית כולל דוח חיפוש שם, אישיות משפטית למטרות רווח, שירות רגיל; השמירה תקפה 90 יום | $27 שנת מס 2026 | Registraire des entreprises: אגרות ותנאי תשלום (RE-101-T, 2026-09) סומן |
| אגרת שמירת שם של חברה עסקית בקוויבק, שירות עדיפות שמירת שם אופציונלית כולל דוח חיפוש שם, אישיות משפטית למטרות רווח, שירות עדיפות; השמירה תקפה 90 יום | $40.50 שנת מס 2026 | Registraire des entreprises: אגרות ותנאי תשלום (RE-101-T, 2026-09) סומן |
| אגרת הצהרה ראשונית בקוויבק בתוך תקופת 60 הימים, חברה למטרות רווח, שירות עדיפות הצהרה ראשונית שהוגשה בתוך התקופה הקבועה (עד 60 יום אחרי הרישום), אישיות משפטית למטרות רווח, שירות עדיפות; ללא תשלום בשירות רגיל | $53 שנת מס 2026 | Registraire des entreprises: אגרות ותנאי תשלום (RE-101-T, 2026-09) סומן |
| אגרת הצהרה ראשונית מאוחרת בקוויבק, חברה למטרות רווח, שירות רגיל הצהרה ראשונית שהוגשה אחרי מועד 60 הימים, אישיות משפטית למטרות רווח, שירות רגיל, מועד אחרי 30 בדצמבר 2025 | $106 שנת מס 2026 | Registraire des entreprises: אגרות ותנאי תשלום (RE-101-T, 2026-09) סומן |
| אגרת הצהרה ראשונית מאוחרת בקוויבק, חברה למטרות רווח, שירות עדיפות הצהרה ראשונית שהוגשה אחרי מועד 60 הימים, אישיות משפטית למטרות רווח, שירות עדיפות, מועד אחרי 30 בדצמבר 2025 | $159 שנת מס 2026 | Registraire des entreprises: אגרות ותנאי תשלום (RE-101-T, 2026-09) סומן |
| תקופת הגשת דוח מס הכנסה של תאגיד קנדי לאחר סוף שנת המס של התאגיד לפי סעיף 150(1)(a) | שישה חודשים | Income Tax Act, פסקה 150(1)(a) סומן |
| תקופת הגשת דוח מס לחברה בקוויבק לאחר תום שנת המס; מדריך CO-17.G של Revenu Québec, סעיף 3.5.2. | שישה חודשים | תקופת הגשת דוח מס לחברה בקוויבק סומן |
| אגרת הצהרת עדכון שנתית מאוחרת בקוויבק, חברה למטרות רווח, שירות רגיל הצהרת עדכון שנתית שהוגשה אחרי התקופה הקבועה, אישיות משפטית למטרות רווח, שירות רגיל, מועד אחרי 30 בדצמבר 2025; שווה ל-50% מאגרת הרישום השנתית | $53 שנת מס 2026 | Registraire des entreprises: אגרות ותנאי תשלום (RE-101-T, 2026-09) סומן |
| מועד אגרת הרישום השנתית בקוויבק לחברה שהצהרתה משולבת בדוח מס ההכנסה אישיות משפטית שהצהרת העדכון השנתית שלה משולבת בדוח מס ההכנסה משלמת את אגרת הרישום השנתית לכל המאוחר בתוך פרק הזמן הזה מסוף שנת הכספים שלה (Québec.ca: “au plus tard deux mois après la date de fin de leur exercice financier”); הערה 5 ב-RE-101-T קובעת במקום זאת: לכל המאוחר במועד תשלום מס ההכנסה לשנת המס הרלוונטית | חודשיים | קוויבק: הגשת הצהרת עדכון שנתית סומן |
| אגרת הרישום השנתית בקוויבק, חברה למטרות רווח אגרת רישום שנתית לאישיות משפטית למטרות רווח נכון ל-2026; לא נגבית בשנה שאחרי שנת הרישום, מלבד רישום לאחר ביטול | $106 שנת מס 2026 | Registraire des entreprises: אגרות ותנאי תשלום (RE-101-T, 2026-09) סומן |
| קנס בקוויבק על אגרת רישום שנתית שלא שולמה, בסיס קנס על היתרה שלא שולמה של אגרת הרישום השנתית אחרי מועד התשלום | 5% | Registraire des entreprises: אגרות ותנאי תשלום (RE-101-T, 2026-09) סומן |
| קנס בקוויבק על אגרת רישום שנתית שלא שולמה, לכל חודש מלא של איחור קנס נוסף על כל חודש מלא שבו אגרת הרישום השנתית מאחרת, עד 12 חודשים | 1% | Registraire des entreprises: אגרות ותנאי תשלום (RE-101-T, 2026-09) סומן |
| מועד שינוי ברישום העסקים בקוויבק הצהרת עדכון נוכחית לאחר שינוי שהתרחש אחרי הצהרת העדכון השנתית | 30 ימים | קוויבק: חובות משפטיות הנובעות מהרישום סומן |
| מגבלת זמן לאחריות דירקטור פדרלית אחרי עזיבת התפקיד Income Tax Act סעיף משנה 227.1(4) מגביל מתי אפשר להתחיל הליכי השבה; Excise Tax Act סעיף משנה 323(5) מגביל מתי אפשר לקבוע שומת דירקטור ב-GST/HST. שתי התקופות נספרות ממועד שהאדם חדל לאחרונה להיות דירקטור. | שנתיים | Income Tax Act, סעיף משנה 227.1(4) סומן |
| שעות בשכר בקוויבק לשיעור הניכוי המלא לעסק קטן שעות עבודה בשכר בשנה הנוכחית או בשנה קודמת מתאימה; בכפוף לכללי תאגידים קשורים, שנת מס קצרה וענפים מסוימים | 5,500 | Revenu Québec: מדריך למס הכנסה של חברות סומן |
| שעות בשכר בקוויבק שבהן או מתחתיהן שיעור הניכוי לפי שעות הוא אפס מבחן שעות לשנת מס מלאה; פעילות ראשונית או ייצור וכללי תאגידים קשורים יכולים לשנות את הזכאות | 5,000 | Revenu Québec: מדריך למס הכנסה של חברות סומן |
| שיעור מס חברות גבוה בקוויבק שיעור מס חברות כללי בקוויבק | 11.5% שנת מס 2026 | Revenu Québec: העלאת שיעור הניכוי לעסק קטן סומן |
| שיעור מס החברות המינימלי בקוויבק על הכנסה זכאית ל-SBD, לשנת מס שמתחילה אחרי 29 באפריל שיעור לשנת מס שמתחילה אחרי 29 באפריל 2026, אם מתקיימים כל תנאי הניכוי לעסק קטן בקוויבק | 2.2% שנת מס 2026 | Revenu Québec: העלאת שיעור הניכוי לעסק קטן סומן |
| שיעור מס החברות המינימלי בקוויבק על הכנסה זכאית ל-SBD, לשנת מס שמתחילה לפני 30 באפריל שיעור לשנת מס שמתחילה לפני 30 באפריל 2026, אם מתקיימים כל תנאי הניכוי לעסק קטן בקוויבק | 3.2% שנת מס 2026 | Revenu Québec: העלאת שיעור הניכוי לעסק קטן סומן |
| שיעור מס החברות הפדרלי נטו בקנדה עם ניכוי עסק קטן ל-CCPC שמבקשות ניכוי עסק קטן על הכנסה מעסק פעיל עד תקרת העסק; לא צמוד למדד | 9% | CRA: שיעורי מס חברות סומן |
מקורות ראשוניים
- קוויבק: על רישום עסק
- קוויבק: חובות משפטיות הנובעות מהרישום
- Registraire des entreprises: אגרות ותנאי תשלום (RE-101-T, 2026-09)
- קוויבק: הקמת Société par actions בקוויבק
- Registraire des entreprises: מדריך למסמכי ההתאגדות (RE-300.G)
- קוויבק: הגשת הצהרה ראשונית של חברה
- Registraire des entreprises: מדריך להצהרה הראשונית של חברה (RE-200.G)
- Registraire des entreprises: סיכום חובות השקיפות
- Registraire des entreprises: איך מזהים בעלים מוטב סופי? (IN-914)
- קוויבק: מספר עסק בקוויבק (NEQ)
- קוויבק: הגשת הצהרת עדכון שנתית
- קוויבק: תעריפי Registraire des entreprises לחברה
- Registraire des entreprises: הצהרת שירות (זמני טיפול)
- Finances Québec: Information Bulletin 2026-3
- CRA: מס חברות פרובינציאלי וטריטוריאלי
- CRA: דוח מס הכנסה של חברה
- CRA: מתי מגישים את דוח מס ההכנסה של החברה
- CRA: מתי צריך מספר עסק
- CRA: רישום כתושב עם עסק קנדי
- CRA: שיעורי מס חברות
- Income Tax Act, סעיף 125
- קוויבק: רישום אישיות משפטית זרה בקוויבק
- Income Tax Act, סעיף 227.1
- Excise Tax Act, סעיף 323
- Corporations Canada: שירותים, אגרות וזמני טיפול
על המדריך
תורגם מהמדריך באנגלית · קראו את המקור באנגלית
הדף מסביר כללים כלליים לשנת המס המוצגת. הוא אינו ייעוץ למצבכם.
שינויים במקור האנגלי
- : פורסם לראשונה.