Québec Şirketi Muhasebe Ücreti: CO-17, QST ve Yıl Sonu

Québec'te bir şirketin yıl sonu için muhasebeci ne kadar ücret almalı?

Standart bir fiyat yoktur. Ne CRA ne de Revenu Québec bir muhasebecinin ücretini belirler ve burada kullanılan resmi kaynaklar ücret karşılaştırması vermez; bu yüzden teklif, şirketin ihtiyaç duyduğu beyannamelere göre oluşur. Québec'te bu liste, T2'sinin aynı zamanda eyalet beyannamesi olduğu bir şirketinkinden uzundur: federal T2, ayrı bir Québec CO-17, kayıt yaptırıldıktan sonra birleşik GST/QST beyannameleri ve çalışan varsa Québec bordro aktarımları, RL-1 belgeleri (Québec'in iş geliri belgeleri) ve bir RL-1 özeti.

Bir teklifin en hızlı testi: T2'yi, CO-17'yi, şirket kayıtlıysa GST/QST beyannamelerini ve çalışan varsa bordro beyanlarını adıyla saymalıdır. Bunların hiçbirini saymayan bir teklif ya da birbirinden çok farklı iki teklif, ücret yerine kapsam bakımından farklı olabilir.

Şirketin çalışanları varsa, ücretli saati azsa veya hiç yoksa (Québec küçük işletme indirimi buna bağlıdır), bir GST/QST beyannamesini, belgeyi veya aktarımı kaçırdıysa, Québec dışında satışları, çalışanları veya sahipleri varsa ya da muhasebeci değiştiriyorsa Québec yıl sonu basit değildir. Teklif istemeden önce son verilen T2 ve CO-17'yi, GST/QST beyan kaydını, bordro ve RL-1 kayıtlarını ve yıl sonu tablolarını toplayın. Herhangi bir eyalette T2 ücretini neyin belirlediği T2 beyannamesi maliyeti rehberinde anlatılır.

Québec'teki bir şirket yıl sonunda diğer şirketlerin vermediği neleri verir?

Yılın herhangi bir anında Québec'te işyeri (establishment) olan bir şirket, T2'sine ek olarak Revenu Québec'e bir CO-17 verir. CRA, T2'nin Québec ve Alberta dışında her yerde eyalet beyannamesi olarak görev yaptığını ve bu iki yerde ayrı bir eyalet beyannamesinin gerektiğini söyler.

Bir şirketin Québec'te işyeri olması birkaç teste bağlıdır: orada sabit bir iş yerinin (ofis, şube, depo veya atölye) bulunması, ana iş yerinin orada olması, esas olarak kira geliri elde etmek için kullandığı bir Québec binası, Québec'te sözleşme yapma yetkisi olan bir çalışan veya temsilci ya da hiçbir yerde işyeri yoksa kuruluş belgesinde belirtilen merkez ofisin Québec'te olması (CO-17 rehberi, bölüm 3.4, yalnızca Fransızca).

CO-17 rehberi, beyan verene eksiksiz mali tabloları eklemesini söyler: bilanço, gelir tablosu, dağıtılmamış kâr tablosu, nakit akış tablosu ve dipnotlar. Faaliyetsiz bir şirket bilanço ekler; ilk Québec beyannamesine açılış bilançosu eklenir. Online gönderilen bir beyanname ayrıca CRA'nın GIFI (Genel Mali Bilgi İndeksi) formunu dipnotlarıyla taşımalıdır. Beyannamedeki bir kutu (39. satır), şirketin Québec işletme sicili bilgilerinin doğru olduğunu doğrular. Bir şey değiştiyse şirket yıllık güncelleme beyanını ayrıca verir (Québec: yıllık güncelleme beyanı). Ödenmesi gerekiyorsa yıllık kayıt ücreti, son tarihler tablosundadır.

GST/HST ve QST beyannameleri nereye verilir ve ne sıklıkla?

Québec'te bulunan bir GST/HST ve QST kayıtlısı beyannamesini CRA'ya değil, Revenu Québec'e verir (CRA: GST/HST ve Québec). Her iki vergiyi de Revenu Québec yönettiği için şirket, ödenecek veya iade alınacak bir şey olmasa bile her beyan dönemi için tek bir birleşik beyanname verebilir.

Revenu Québec, şirketin ve ilişkili şirketlerinin beklenen vergiye tabi satışlarına göre aylık, üç aylık veya yıllık bir sıklık belirler ve bunu kayıt onayında gösterir; kayıtlı mükellef kayıt sırasında bir sıklık da seçebilir. Her iki vergi de aynı mali yılı kullanır; bu yıl kural olarak gelir vergisi yılıyla aynıdır (Beyan sıklığı).

Fatura üzerinde eyalete göre hangi verginin yer aldığı GST, HST, PST ve QST tahsil etme rehberinde anlatılır. Québec dışındaki bir işletmenin Québec'e satış yapması başka bir eyaletten Québec'te iş yapma rehberindedir.

Çalışanlarım varsa Revenu Québec'e neler gider?

Québec'teki işveren, kestiği Québec gelir vergisini, Québec Emeklilik Planı (QPP) katkılarını ve Québec ebeveynlik sigortası planı (QPIP) primlerini, ayrıca kendi QPP, QPIP ve sağlık hizmetleri fonu katkılarını Revenu Québec'e gönderir. EI ve federal gelir vergisi CRA'ya gider (CRA: T4001, Québec'te istihdam; Revenu Québec: aktarımlar).

Revenu Québec aktarım sıklığını şirketin aktarımlarının büyüklüğüne göre belirler: küçük işverenler için yıllık, üç aylık veya aylık; büyük işverenler için ayda iki kez veya haftalık.

Yıl sonundan sonra şirket her çalışan için bir RL-1 belgesi ve bir RL-1 özeti verir, çalışanlara da belgelerini teslim eder; son tarih: izleyen yılın Şubat ayının son günü. Özet ayrıca iki işveren katkısını, iş standartları katkısını ve geçerliyse Workforce Skills Development and Recognition Fund (İş Gücü Becerileri Geliştirme ve Tanıma Fonu) katkısını da taşır; bunlar aynı tarihe kadar aktarılır (RL belgeleri; aktarımlar). RL-1 ayrıca hissedarın aldığı vergiye tabi menfaatleri de bildirir. T4 belgeleri ve özeti CRA'ya gider ve CRA'nın T4 rehberinde Québec çalışanları için ayrı kutular vardır. Geç T4 belgelerinin cezaları geç çalışan ve temettü belgeleri rehberindedir.

Québec'te iş kazası tazminat sistemini CNESST yürütür (CRA: T4001). Primi, bordro aktarımlarıyla birlikte Revenu Québec'e dönemsel ödemelerle ödenir; yıllık ücret beyanı ise CNESST'ye ayrıca gönderilir (Revenu Québec: dönemsel ödemeler). Bordro teklifinde bunların dahil olup olmadığı belirtilmelidir.

Bu beyanlardan hangileri online gönderilmelidir?

Neredeyse hepsi. Revenu Québec, CO-17'nin ve GST/QST beyannamesinin online verilmesini, belirli bir sayının üzerindeki RL belgelerinin online verilmesini ve büyük ödemelerin elektronik yapılmasını şart koşar (Revenu Québec hatırlatması).

Revenu Québec tutarları Revenu Québec'in beyan usulleri sayfasında yer alır.

Her beyan için hangi son tarihler geçerli?

T2 ve CO-17'nin ikisinin de son tarihi yıl sonundan altı ay sonradır, ancak vergi bakiyeleri farklı günlere denk gelebilir. CRA'ya olan bakiye yıl sonundan iki ay, bazı Kanada kontrollü özel şirketler (CCPC) için üç ay sonra ödenir (CRA: T2 rehberi). Revenu Québec'in CO-17 rehberi Québec bakiyesi için iki ay verir ve daha uzun bir süre belirtmez; bu yüzden federal tarihin geçerli olduğunu varsaymadan önce Québec tarihini kontrol edin (Revenu Québec: impôt des sociétés, yalnızca Fransızca).

Ontario'daki bir şirketin teklifine kıyasla Québec teklifi neden daha fazla işi kapsayabilir?

Québec yıl sonunun arkasında daha çok beyan vardır; bu yüzden hepsini sayan bir teklif, T2'si aynı zamanda eyalet beyannamesi olan bir şirketinkinden büyük olabilir. İkinci beyannamenin arkasındaki iş, birincisinin kopyası değildir:

• CO-17'nin kendi ekleri vardır; yukarıdaki bölümde sayılmıştır.
• Küçük işletme indirimi için Québec saat testi vardır. İndirim, küçük bir Kanada kontrollü özel şirketin işletme gelirinin ilk diliminde daha düşük bir vergi oranı uygulanmasıdır. Tam oran, şirketin kendi yılı için ya da önceki yıl için ilişkili şirketleriyle birlikte sayılan, çalışanlara ödenen 5.500 saat veya daha fazlasını gerektirir. Oran bunun altında doğrusal biçimde düşer, iki sayımdan büyük olanı kullanılır ve yalnızca iki sayım da 5.000 saat veya daha azsa sıfır olur. Her çalışan haftada en fazla 40 saat sayılır, kısa bir yılın kendi sayımı tam yıla ölçeklenir ve oy hakkı veren hisselerin çoğunluğuna sahip kişinin çalıştığı saatler dahil edilebilir. Birincil veya imalat sektörü testi de bir şirketi hak sahibi yapabilir (CO-17 rehberi, yalnızca Fransızca; CO-771-T notları). Saatleri birinin sayması gerekir ve sınıra yakın bir şirket sayımını kontrol ettirmelidir.
• Bordro ve satış vergisi beyanlarını iki kurum paylaşır: GST/QST ve bordro tutarlarının çoğu Revenu Québec'e; EI, federal gelir vergisi ve T4 belgeleri CRA'ya gider. Çalışanlar T4'ün yanında bir RL-1 de alır.
• Bazı rehberlik yalnızca Fransızcadır: CO-17'nin resmi sürümü ve şirket gelir vergisi sayfası Fransızcadır; formun İngilizce kolaylık çevirisi vardır.

CO-17'yi, GST/QST beyannamelerini veya bordro beyanlarını dışarıda bırakan daha düşük bir teklif, bunları içeren daha yüksek bir teklifle karşılaştırılamaz. Her firmadan fiyatının neleri kapsadığını listelemesini isteyin.

Çok basit Québec şirket beyannamemi kendim verebilir miyim?

Bir şirket kendi CO-17'sini hazırlayabilir, ancak küçük bir şirket iki beyannameden de muaf değildir. Adımlar: Revenu Québec'in şirket gelir vergisi dosyasına kayıt olun, mali tabloları tamamlayın, CO-17'yi yetkili yazılımda veya akredite bir beyan vericiyle tamamlayın, tabloları ve GIFI formunu ekleyin, online verin ve varsa bakiyeyi yıl sonundan itibaren iki ay içinde ödeyin (CO-17 rehberi, yalnızca Fransızca). Basit bir beyan şu noktalarda yanlış gider:

1. Yalnızca T2 vermek. T2, Québec beyannamesini vermiş olmaz. Geç verilen CO-17 ceza ve faiz doğurur; tutarlar aşağıdaki kaçırılan kalemler tablosundadır.
2. Kâğıtla beyan vermek. Neredeyse her şirket CO-17'yi online vermek zorundadır.
3. Bilançoyu atlamak. Satışı olmayan faaliyetsiz bir şirket de CO-17'ye bir bilanço ekler.
4. Saat testini atlamak. Küçük işletme indirimi, düşük ücretli saat nedeniyle azaltılabilir veya kaybedilebilir.
5. İşletme sicili güncellemesini veya yıllık ücreti kaçırmak. CO-17 kutusu yalnızca hâlâ doğru olan bilgileri onaylar; bir değişiklik için ayrı güncelleme beyanı gerekir ve ücretin kendi tarihi vardır.

CO-17 eksiksiz mali tablolar, küçük işletme indirimi talep ediliyorsa bir saat sayımı ve çalışan varsa bordro kayıtları ister. Her biri şirketin kendi olgularına bağlıdır; bu yüzden çalışanı olan, bir beyannameyi kaçırmış veya Québec dışında faaliyeti olan bir şirket için bir uzmanın incelemesini ayarlamaya değer. Federal T2'yi kendiniz vermek şirket beyannamenizi verme rehberindedir.

Québec yıl sonu teklifi satır satır neleri listelemeli?

Bir teklif, kapsadığı her beyanı adıyla saymalı ve ayrıca neyin faturalandığını söylemelidir.

Muhasebeci başlamadan önce nelerin hazırlanacağı şirket için yıl sonu kontrol listesinde yer alır.

Bir GST/QST beyannamesi veya belge kaçırıldıysa ne olur?

Mümkün olan en kısa sürede verin: faiz ve bazı cezalar işlemeye devam eder ve sıfır tutarlı beyanname de bir beyannamedir. Sonra kaçırılmış olabilecek başka şeyleri listeleyin. Revenu Québec geç beyan ve beyan vermeme için şunları uygular (geç beyan cezaları; beyanname vermeme):

Faiz de uygulanır. Revenu Québec, mükellefin kontrolü dışındaki olağanüstü bir olay veya kendi hatası gibi belirli durumlarda cezaları ve faizi iptal edebilir veya affedebilir. Af sayfası, üçüncü bir tarafın hatasını af gerekçesi olmayan durumlar arasında sayar; bu yüzden eski bir muhasebecinin kaçırdığı beyan tek başına yeterli olmayabilir. Aynı sayfa, yükümlülüklerini yerine getirmeyen veya eksik ya da yanlış beyanname veren ve af durumunda olmayan bir mükellefin, gönüllü bildirim başvurusuyla ceza ve faiz konusunda hafifletme alabileceğini söyler; bunun uygun olup olmadığı olgulara bağlıdır.

Yönetim kurulu üyesi kişisel olarak da sorumlu olabilir. Bir GST/QST veya bordro tutarının vadesi geldiğinde görevde olan bir yönetim kurulu üyesi, tutar, faiz ve cezalardan şirketle birlikte sorumlu tutulabilir; ancak bu, yalnızca bir tahsilat koşulu gerçekleştikten sonra (örneğin yerine getirilmemiş bir mahkeme kararı veya şirketin iflası ya da kapatılması) mümkündür ve üye makul özen gösterdiyse sorumlu tutulamaz (Excise Tax Act, s. 323; Income Tax Act, s. 227.1; Revenu Québec: yönetim kurulu üyelerinin sorumluluğu). Bu kurallar, kişinin yönetim kurulu üyeliğinden en son ayrılmasından iki yıl sonra sona erer.

Birkaç kaçırılmış yıl verilmemiş şirket beyannamelerini tamamlama rehberinde ele alınır. Federal kurallar kapsamında verilmemiş GST/HST için verilmemiş GST/HST beyannameleri rehberine bakın; Québec'teki kayıtlı mükellef bunun yerine Revenu Québec'e beyanname verir. Federal cezalar ve af için cezalar, faiz ve af rehberine bakın.

Doğru bir teklif almak için muhasebeciye ne göndermeliyim?

Firmanın beyanları sayabilmesini sağlayan belgeleri gönderin:

• Son verilen T2 ve CO-17, tarhiyat bildirimleriyle birlikte.
• Yıl sonu mali tabloları; yoksa deneme bilançosu (trial balance) ve hesap özetleri.
• Beyan sıklığını gösteren GST/QST kayıt onayı ve verilen beyannameler.
• Bordro: çalışan sayısı ve ücretli saatler, son RL-1 özeti, RL-1 ve T4 belgeleri ve aktarım kaydı.
• Ödenen temettüler ile düzenlenen T5 ve RL-3 belgeleri.
• Québec dışındaki satışlar, çalışanlar, mülk veya sahipler.
• Revenu Québec veya CRA'dan gelen her yazı ve kaçırıldığını düşündüğünüz şeylerin listesi.

Örnek

Bu örnekler açıklayıcıdır; tutarlar Kanada dolarıdır.

Çalışanı olmayan Montréal'deki bir danışmanlık şirketi

C$150.000 geliri olan, çalışanı bulunmayan ve üç aylık GST/QST beyannameleri veren bir şirket, T2'yi, CO-17'yi ve dört birleşik GST/QST beyannamesini adıyla sayan bir teklif almalıdır. Bordro olmadığı için RL-1 belgeleri veya aktarımlar yoktur; sahip maaş alırsa bunlar ortaya çıkar. Çalışan olmadığında sayılacak ücretli saat az olabilir veya hiç olmayabilir; bu yüzden önceki yılın saatleri, işletmede çalışan çoğunluk oy hakkı sahibi hissedarın saatleri veya bir sektör testi geçerli olmadıkça Québec küçük işletme indirimi azaltılabilir veya kaybedilebilir. Teklif, sahibin çalışması da dahil, saatleri kimin sayacağını söylemelidir.

Québec City'de üç çalışanlı bir fırın

C$600.000 geliri ve üç çalışanı olan bir şirket, kendi takvimiyle Québec aktarımlarını, ayrıca üç RL-1 belgesini, RL-1 özetini ve üç T4 belgesini ekler; hepsinin son tarihi Şubat ayının sonudur. Üç RL-1 belgesi, RL belgelerinin online verilmesi için geçerli beşten fazla eşiğinin altındadır, ancak CO-17 ve GST/QST beyannameleri her halükarda online verilir. Tam bir vergi yılı olduğunu, her çalışana yaklaşık 1.800 saat ödendiğini (haftalık 40 saat üst sınırının altında), sahip saati bulunmadığını ve önceki yıl sayımının 5.500 veya daha fazla olmadığını varsayın. Bu durumda şirketin yaklaşık 5.400 ücretli saati vardır; bu, 5.000 ile 5.500 arasındadır, dolayısıyla Québec küçük işletme indirimi doğrusal ölçeğe göre azaltılabilir; daha yüksek bir önceki yıl sayımı, bir sahibin saatleri veya imalat sektörü testi bunu değiştirebilir.

İlk yılından sonra muhasebeci değiştiren Laval'daki bir şirket

Yeni bir firma teklif vermeden önce verilmiş T2 ve CO-17'yi, GST/QST beyan kaydını ve RL-1 özetini ister. Kayıt, dört üç aylık GST/QST beyannamesinden üçünün verildiğini gösterir. Teklif, eksik beyannameyi kendi satırı olarak listelemelidir; kaçırılan kalemler bölümündeki cezalar da maliyetin gecikmeyle nasıl büyüdüğünü gösterir.

Sizin durumunuz farklı mı?

• İlk teklifte CO-17, QST veya RL beyanı yok: kapsam eksik olabilir. Tüm beyanların listesini ve her teklifin neyi kapsadığını netleştirmek için teklifleri şirket vergisi desteğine getirin.
• Bir GST/QST beyannamesi, belge veya bordro aktarımı kaçırıldı: bkz. verilmemiş şirket beyannamelerini tamamlama ve kaçırılan sıfır tutarlı beyannameler; ardından neyin önce düzeltileceği ve bir yönetim kurulu üyesinin kişisel sorumluluğunun söz konusu olup olmadığı için şirket vergisi desteği alın. Varsa bildirimi ve yönetim kurulu kayıtlarını getirin.
• İki teklif birbirinden çok farklı: bunları T2 beyannamesi maliyeti ve bu sayfadaki teklif satırı listesiyle karşılaştırın, ardından her birinin neyi kapsadığını netleştirmek için ikisini de şirket vergisi desteğine getirin.
• Şirketin Québec dışında da satışları, çalışanları veya sahipleri var: bkz. birden fazla eyalette faaliyet ve Kanada şirketinin mukim olmayan sahipleri; ayrıca şirket vergisi desteği.
• Yıl içinde sahiplik değişti: kontrol değişikliği vergi yılını erken sonlandırabilir. Bkz. sahip ekleme veya çıkarma; ardından kısa yıl beyannamelerini netleştirmek için tarihleri şirket vergisi desteğine getirin.
• Muhasebeci değiştiriyorsunuz veya muhasebeciniz yanıt vermeyi bıraktı: muhasebeci değiştirme veya muhasebecinin kaçırdığı beyanlar ya da yanıt vermeyi bırakması rehberini kullanın, ardından Québec beyanlarının neye ihtiyaç duyduğunu netleştirmek için beyan kaydını şirket vergisi desteğine getirin.
• Defterler geride: bkz. gecikmiş kayıtların tamamlanması ve muhasebe kayıtları.