Kanada'dan Emekli Olup Yurt Dışına Taşınmak: Vergi, CPP ve OAS

Kanada'dan emekli olup yurt dışına taşınmak: hangi vergi uygulanır, kısaca

Yurt dışında emekli olmak iki şeyi değiştirir. Ayrıldığınız yıl bir ayrılış beyannamesi verirsiniz: ayrılış tarihinize kadar elde ettiğiniz dünya çapındaki gelir ve yatırımlarınızın çoğu piyasa değerinden satılmış sayılır (CRA). Ondan sonra Kanada genellikle yalnızca Kanada kaynaklı geliri vergilendirir; CPP, OAS, emekli maaşı ve RRIF ödemelerinize ise vergi anlaşması düşürmedikçe mukim olmayanlara uygulanan %25 vergi uygulanır (Income Tax Act s. 212).

Emeklilik taşınması şu durumlarda basit değildir:

• Kanada'da kullanabileceğiniz bir evi tutuyorsanız ya da her yaz dönüyorsanız: hâlâ mukim sayılabilirsiniz.
• Büyük bir kayıtlı olmayan yatırım portföyünüz varsa: farazi satış, arkasında gerçek bir nakit satış olmadan gerçek bir vergi faturası doğurabilir.
• İki veya daha fazla emekli maaşınız varsa ya da bir RRSP'yi nakde çevirmeyi veya bir emekli maaşını toptan almayı (commute) planlıyorsanız: zamanlama oranı değiştirir.
• 18 yaşından sonra Kanada'da 20 yıldan az yaşadıysanız: altı aydan uzun süre yurt dışında kaldığınızda OAS durabilir.
• Zaten taşındıysanız ama hiç ayrılış beyannamesi vermediyseniz veya Service Canada'ya haber vermediyseniz.

Hazırlayın: ayrılış tarihiniz ve belgesi, emekli maaşı ve RRIF özetleri, sahip olduğunuz her yatırımın maliyeti, 18 yaşından sonra Kanada'da geçirdiğiniz yılların sayısı ve yeni yurt dışı adresiniz.

Yurt dışında emekli olmak Kanada vergi mukimliğini bitirir mi ve kışı yurt dışında geçirmekten farkı nedir?

Yurt dışında emekli olmak, genellikle Kanada mukimliğini ancak ana bağlarınızı koparırsanız veya bir vergi anlaşması sizi bunun yerine yeni ülkenizin mukimi yaparsa sona erdirir (s. 250(5)). Kışı yurt dışında geçirmek bunu yapmaz: CRA, Kanada'da bağlarınızı koruduğunuz sürece uzun süren geçici bir yokluğu bile mukimliği bitirmeye yeterli saymaz (Folio S5-F1-C1, para 1.16).

Neredeyse her zaman sayılan bağlar, Kanada'daki ev, eş veya partner ve bakmakla yükümlü olduğunuz kişilerdir. Yaşamak için elinizde tuttuğunuz bir ev, siz yurt dışındayken genellikle önemli bir bağdır (para 1.12). Bağlarınızı kopardıktan sonra ara sıra yapılan ziyaretler statünüzü değiştirmez; ancak bağların sürmesiyle birlikte düzenli ziyaretler aleyhinize değerlendirilir (para 1.20). Tuzak şudur: eşyalı bir evi koruyup her yaz dönmek sizi Kanada mukimi olarak tutabilir.

Genellikle şunların en geç olanında mukim olmayan biri olursunuz: ayrıldığınız gün, eşinizin veya partnerinizin ve bakmakla yükümlü olduğunuz kişilerin ayrıldığı gün ve yeni ülkede mukim olduğunuz gün. Kanada'dan önce yaşadığınız bir ülkeye dönüyorsanız, eşiniz evi satmak için geride kalsa bile genellikle ayrıldığınız gündür (CRA). Bkz. Kanada'da mukim olmayan biri olduğunuz tarih ve ABD'de kışlayanlar için snowbird'ler ve ABD mukimliği.

Bir emekli Kanada'dan ayrılırken neler vergilendirilir, neler vergilendirilmez?

Ayrıldığınız gün, sahip olduğunuz şeylerin çoğunu gerçeğe uygun piyasa değerinden satmış sayılırsınız ve her kazanç ayrılış beyannamenize yazılır (s. 128.1(4)(b)). Çoğu emekli için bu, kayıtlı olmayan hisse senetleri, fonlar ve benzer yatırımlar demektir.

Kayıtlı planlar, emekli planları ile CPP ve OAS hakları, s. 128.1(10) uyarınca “excluded rights or interests” (hariç tutulan hak ve çıkarlar) sayılır; Kanada'daki taşınmaz mal ise s. 128.1(4)(b)(i) ile hariç tutulur. Bunlar sonradan, çekim yaptıkça veya sattıkça vergilendirilir. Ayrılırken sahip olduğunuz bildirime tabi mal varlığının toplam değeri $25.000 tutarını aşıyorsa ayrıca Form T1161 verirsiniz; elinizde tuttuğunuz Kanada'daki gayrimenkul bu toplama girer, nakit, kayıtlı planlar, emekli planları ve her biri $10.000 tutarından az değerdeki kişisel kullanım eşyaları ise girmez (s. 128.1(9) ve (10)). Ayrılmadan önce Kanada'da önceki 120 ayın içinde en fazla 60 ay yaşadıysanız (kısa süreli mukim kuralı), Kanada'dayken yanınızda getirdiğiniz veya miras aldığınız mal varlığı farazi olarak satılmış sayılmaz (s. 128.1(4)(b)(iv)). TFSA'nız Kanada'da vergiden muaf kalır, ancak mukim olmayan biri olduğunuz sürece yeni katkı hakkı kazanmaz (CRA). Farazi kazanç üzerindeki verginin ödenmesini gerçekten satana kadar ertelemek için, ayrıldığınız yılı izleyen yılın 30 Nisan'ına kadar Form T1244 ile seçim yapabilirsiniz; belirli bir tutarın üzerinde CRA teminat ister (CRA). Formlar, teminat kuralı ve tam hesaplama Kanada'dan ayrılmak rehberindedir; ev için bkz. evinizi tutmak veya satmak.

Kanada dışında yaşıyorsanız CPP ve OAS'yi almaya devam edebilir misiniz?

CPP için evet: emeklilik aylığı, dul/yetim aylığı ve engellilik yardımı Kanada dışında da ödenebilir (Service Canada). OAS için ise yalnızca 18 yaşından sonra Kanada'da en az 20 yıl yaşadıysanız ya da Kanada ile sosyal güvenlik anlaşması olan bir ülkedeki süreleri ekleyerek 20 yıla ulaşıyorsanız (OAS hak edişi; OAS alırken). Her anlaşma aynı değildir: örneğin Çin ile yapılan anlaşma, sosyal güvenlik kapsamı hakkında sınırlı bir anlaşmadır (Çin); bu yüzden ülkenizin anlaşma sayfasını okumadan buna güvenmeyin.

Sosyal güvenlik anlaşması yalnızca hak kazanmanıza yardımcı olur; ödemeyi artırmaz, ödeme her ülkedeki sürelerinize göre hesaplanır (anlaşmalar). GIS, Kanada dışında altı aydan uzun kalınca durur (GIS). Service Canada bilgilerini Canada Border Services Agency ile karşılaştırır; ayrılmadan önce haber vermek, geri ödemek zorunda kalabileceğiniz fazla ödemelerin önüne geçmeye yardımcı olur (OAS alırken).

Yurt dışında yaşarken Kanada, CPP, OAS, RRIF ve emekli maaşı ödemelerinden ne kadar keser?

Vergi anlaşması daha düşük bir oran belirlemedikçe Kanada bu ödemelerin her birinden kaynağında %25 mukim olmayanlara uygulanan vergi keser (s. 212(1); Service Canada). Çoğunda bu kesinti, genellikle Kanada'ya ödeyeceğiniz nihai vergidir (CRA).

Yurt dışındaki OAS, yüksek gelirlerde geri alım vergisine ve her yıl verilen bir OAS Return of Income'a da tabi olabilir; ikisi de emekli maaşı geliri için mukim olmayan beyannamesi rehberinde anlatılır. Yeni ülkeniz aynı ödemeleri vergilendirebilir; Kanada vergisi için kredi verip vermeyeceğini onun kuralları belirler.

Vergi anlaşmaları kesintiyi düşürür mü ve ülkenizin oranını nasıl bulursunuz?

Çoğunlukla evet. Kanada ile yeni ülkeniz arasındaki bir anlaşma oranı düşürebilir veya bir ödemeyi vergiden muaf tutabilir; oran ödeme türüne göre de değişebilir: Service Canada'nın tablosu OAS, CPP emeklilik aylıklarını ve CPP ölüm yardımlarını ayrı ayrı listeler (Service Canada). Anlaşma yoksa, CRA Form NR5 ile daha düşük bir tutarı onaylamadıkça tam %25 uygulanır (başvuru 31 Ekim'e kadar yapılır; bu da her yıl Kanada'da beyanname vermek anlamına gelir); bkz. Form NR5.

Oranınızı bulmak için:

1. Ülkenizin yürürlükteki vergi anlaşmaları listesinde olup olmadığına bakın.
2. CPP ve OAS için ülkenizin satırını Service Canada'nın oran tablosundan okuyun.
3. İşyeri emekli maaşı veya RRIF için anlaşmanın emekli maaşı maddesini okuyun. Anlaşmadaki emekli maaşı oranları genellikle yalnızca düzenli aralıklarla yapılan emekli maaşı ödemelerini kapsar: yıllık asgari tutarın iki katı ile fonun yıl başı değerinin %10 tutarından büyük olanını aşan bir RRIF ödemesi, bir RRSP çekimi veya bir emekli planından toptan ödeme düzenli sayılmaz (Income Tax Conventions Interpretation Act, s. 5); bu yüzden tam %25 ile karşılaşabilir.
4. Her ödeme yapana mukim olmayan biri olduğunuzu ve hangi ülkede yaşadığınızı bildirin.

Ülke sayfaları yaygın varış noktalarını kapsar; örneğin Portekiz, Meksika, Tayland ve Filipinler. Gelecekteki ödemelerden daha az kesilmesini CRA'dan istemek için bkz. Form NR5.

Emekli mukim olmayanlar her yıl Kanada'da beyanname verir mi?

Her zaman değil. Kanada'daki tek geliriniz kaynağında zaten vergilendirilmiş emekli maaşı ve RRIF ödemeleriyse, yıllık gelir vergisi beyannamesi genellikle gerekmez. Bir istisna: yurt dışında OAS alıyorsanız, CRA her yıl OAS Return of Income vermeniz gerektiğini söyler (CRA); yalnızca CRA'nın o beyanname yılı için ikamet ettiğiniz ülkeye tanıdığı istisna uygulanıyorsa vermezsiniz. Service Canada bunu, Kanada emekli maaşlarına uygulanan mukim olmayan vergisinin %25 oranının altında olduğu bir ülkede yaşamak olarak tarif eder; ancak CRA ülke listesini her yıl yayımlar ve yıl sonunda orada mukim olmanızı ister (CRA: OAS Return of Income; Service Canada). Beyannameyi 30 Nisan'a kadar gönderin; CRA beyannameyi almazsa OAS ödemeleri Temmuz'dan itibaren durur. Ayrıca section 217 beyannamesi isteğe bağlıdır ve toplam geliriniz düşükse kesintinin bir kısmını iade ettirebilir. Kanada'daki evinizi kiraya veriyorsanız kira, kendi stopajını ve beyan yükümlülüğünü getirir; bkz. evinizi tutmak veya satmak.

Section 217 beyannamesi ve OAS Return of Income, emekli maaşı geliri için mukim olmayan beyannamesi rehberinde açıklanır. Yıldan yıla nasıl karar vereceğiniz için bkz. Kanada'dan ayrıldıktan sonra her yıl beyanname verilir mi.

Ayrılmadan önce mi sonra mı RRSP'den çekim yapmalı, RRIF'e çevirmeli veya emekli maaşını toptan almalısınız?

İki oranı karşılaştırın: ayrılış yılındaki Kanada marjinal oranınızı ve ayrıldıktan sonraki mukim olmayan oranını. Anlaşma oranları çoğu zaman yalnızca düzenli emekli maaşı ve RRIF ödemelerini kapsar; bu yüzden ayrıldıktan sonra yapılan toptan RRSP çekimi veya emekli maaşının toptan değeri tam %25 ile karşılaşabilir. Ayrılmadan önce yapılan çekim, marjinal oranınızla Kanada gelirinize eklenir. Ayrıldıktan sonra ise anlaşmanız o ödeme türü için oranı düşürmedikçe %25 mukim olmayanlara uygulanan vergiye tabi olur ve yeni ülkeniz de bunu vergilendirebilir.

Bu tercihler bir kez yapılınca geri almak zordur. Her birinin kendi rehberi var:

• Ayrılmadan önce mi sonra mı RRSP'yi nakde çevirmek
• Mukim olmayan biri olarak RRSP'yi RRIF'e çevirmek
• İşyeri emekli maaşının toptan değerini almak veya maaşı sürdürmek

Service Canada'ya, CRA'ya ve her ödeme yapana neyi, ne zaman bildirmelisiniz?

Ayrılmadan önce Service Canada'ya, ayrılış tarihinizi CRA'ya bildirin; Kanada'daki her ödeme yapana ve mali kuruma da artık mukim olmadığınızı söyleyin.

Canada child benefit gibi CRA'nın ödediği yardımlar, mukim olmayan biri olduğunuzda genellikle durur; bkz. Kanada'dan ayrıldıktan sonra yardımlar ve Kanada'dan ayrıldığınızı CRA'ya bildirmek.

Yurt dışında emekli olmadan önce toplanacaklar

• Ayrılış tarihi kanıtı: biletler, eşinizin ayrıldığı tarih, yeni ülkede ikamet kanıtı.
• Bağlar: eviniz, aracınız, banka hesaplarınız ve sağlık sigortanız ne olacak.
• Emekli maaşı özetleri: CPP ve OAS özetleri, her işyeri emekli maaşı ve her RRIF ile RRSP.
• Ödemeler başladıktan sonra kesilen vergiyi gösteren NR4 belgeleri.
• Farazi kazancı hesaplamak için kayıtlı olmayan her yatırımın maliyet kayıtları.
• 18 yaşından sonra Kanada'da geçirdiğiniz yıllar ve Kanada ile sosyal güvenlik anlaşması olan herhangi bir ülkedeki yıllar.
• Service Canada ve her ödeme yapan için yeni yurt dışı adresiniz ve banka bilgileriniz.

Örnek

Bu örnekler Kanada doları cinsinden yuvarlak, açıklayıcı rakamlar kullanır.

Anlaşması olan bir ülkeye emekli olarak taşınan çift

Eşlerin ikisi de 66 yaşında ve Ontario'dan taşınıyor. Her biri yılda C$12.000 CPP ve C$8.500 OAS alıyor; biri ayrıca RRIF'ten yılda C$20.000 çekiyor. İkisi de 18 yaşından sonra Kanada'da 40 yıl yaşadığı için OAS yurt dışında devam eder. Anlaşma olmasaydı her ödemeden %25 stopaj yapılırdı: her CPP'den C$3.000, her OAS'den C$2.125 ve RRIF'ten C$5.000. Ülkelerinin vergi anlaşması daha düşük oranlar belirleyebilir ve oran OAS, CPP ve RRIF için farklı olabilir; RRIF için anlaşma oranı, düzenli ödeme sınırının içinde kalmaya bağlıdır.

Büyük portföyü olan bir emekli

Bir emeklinin C$250.000 maliyetli, değeri C$400.000 olan kayıtlı olmayan bir portföyü var. Kanada'dan ayrılmak portföyü farazi olarak satılmış sayar; bu yüzden hiçbir şey satmamış olsa da ayrılış beyannamesi C$150.000 sermaye kazancı gösterir. C$300.000 değerindeki RRIF'i ve işyeri emekli maaşı farazi olarak satılmış sayılmaz; Kanada bunları sonradan, emekli çekim yaptıkça stopaj yoluyla vergilendirir.

Doğduğu ülkeye dönen bir göçmen

Bir emekli, Kanada'ya 50 yaşında geldi ve 18 yaşından sonra burada 16 yıl geçirdi. Doğduğu ülkeye geri taşınıyor; o ülkenin Kanada ile yaptığı sosyal güvenlik anlaşması, orada geçen mukimlik süresini OAS için sayıyor. Orada yaşadığı veya çalıştığı yıllar, OAS'yi yurt dışında sürdürmek için gereken 20 yıla sayılabilir. Bu kredi olmazsa, Kanada dışında altı aydan uzun kaldığında OAS durabilir. CPP emeklilik aylığı varsa yurt dışında yine de ödenebilir.

Sizin durumunuz farklı mı?

• Zaten ayrılış beyannamesi vermeden, Service Canada'ya haber vermeden veya OAS Return of Income vermeden ayrıldınız: geç beyanname, cezalar ve yardım fazla ödemeleri gündeme gelebilir; bkz. CRA'ya haber vermeden Kanada'dan ayrılmak, geç ayrılış formları ve bireysel vergi desteği alın.
• Kanada'daki evinizi tutuyorsunuz veya her yaz dönüyorsunuz: mukimliğiniz sona ermemiş olabilir; bkz. Kanada vergi mukimliği ve bireysel vergi desteği alın.
• Büyük bir kayıtlı olmayan portföyünüz var: farazi satış ve erteleme seçenekleri Kanada'dan ayrılmak rehberindedir; bireysel vergi kapsamında yapılan bir uzman incelemesi, siz ayrılmadan önce rakamları sınayabilir.
• İki veya daha fazla emekli maaşınız ya da emekli maaşı ile birlikte bir RRIF'iniz var: stopaj, vergi anlaşması ve section 217 tercihleri birbirini etkiler; bkz. emekli maaşı geliri için mukim olmayan beyannamesi ve bireysel vergi.
• Emekli maaşını toptan almayı veya RRSP'yi nakde çevirmeyi düşünüyorsunuz: bkz. yurt dışına taşınırken işyeri emekli maaşı ve RRSP'yi nakde çevirme zamanlaması.
• 18 yaşından sonra Kanada'da 20 yıldan az yaşadınız: OAS'nin sürüp sürmeyeceğini, bir anlaşmanın diğer yıllarınızı sayıp saymadığı belirler; bkz. sosyal güvenlik anlaşmaları ve bireysel vergi.
• Kanada'daki evinizi kiraya veriyorsunuz: bkz. evinizi tutmak veya satmak ve bireysel vergi.
• ABD'ye emekli olarak taşınıyorsunuz: iki ülkenin kuralları da geçerlidir; bkz. Kanada'dan ABD'ye taşınmak ve sınır ötesi vergiler.
• Ayrılışın tüm adımlarının tam listesine ihtiyacınız var: Kanada'dan ayrılış vergi kontrol listesini kullanın.