Kanada'dan Taşınırken Eyalet Vergisi: Eyalete Göre Neler Değişir?

Kanada'dan taşındığınızda ABD eyaletleri Kanada gelirini vergilendirir mi?

Çoğu eyalette evet. Kişisel gelir vergisi olan bir eyalet, mukimlerini her yerden elde ettikleri gelir üzerinden, Kanada dahil, mukim oldukları günden itibaren vergilendirir. Kanada–ABD vergi anlaşması bunu engellemez: Madde II yalnızca ABD federal gelir vergilerini kapsar ve California, anlaşmanın federal düzeyde muaf tuttuğu gelirin, anlaşma California'yı adıyla anmadıkça vergiye tabi kaldığını belirtir (FTB Publication 1031).

Bu yüzden seçtiğiniz eyalet ücretiniz, Kanada yatırım kazançlarınız ve RRSP getirinizin vergisini değiştirebilir. California'nın 2025 için en yüksek dilim oranı %12,3 idi; vergiye tabi gelirin US$1.000.000 üzerindeki kısmına ayrıca %1 eklenir. Florida ve Texas'ta kişisel gelir vergisi yoktur.

Şu durumlarda taşınma basit değildir:

• vardıktan sonra Kanada hisselerini, kripto varlıklarını veya Kanada'daki bir evi satıyorsanız;
• ayrıldıktan sonra Kanada'daki bir evi veya daireyi kiraya veriyorsanız;
• RRSP veya TFSA'larınız var ve anlaşmanın RRSP ertelemesini izlemeyen bir eyalete yerleşiyorsanız;
• eyalet vergisi kesmeyen bir Kanadalı işveren için çalışmaya devam ediyorsanız;
• ABD'de yaşarken Kanada'da bir evi veya ailesi varsa.

Taşınma tarihinizi ve kanıtını; her Kanada hesabını ve yatırımını maliyeti ve o tarihteki değeriyle; Kanada tarafından alındıysa Kanada ayrılış vergisi hesabınızı; planladığınız satışları; elinizde tuttuğunuz mülke ait kira kayıtlarını; Kanada maaş kayıtlarınızı; ve taşındıktan sonra ödemeyi beklediğiniz federal ve eyalet Kanada vergisini toplayın.

Kanada'dan taşınan biri için hangi eyaletlerde gelir vergisi yoktur?

Florida ve Texas'ta kişisel gelir vergisi yoktur. Florida Department of Revenue kişisel gelir vergisi bulunmadığını ve bu yüzden bireysel beyanname zorunluluğu olmadığını belirtir; Texas Governor ofisi Texas'ta kişisel gelir vergisi bulunmadığını belirtir.

Washington'da ücret vergisi yoktur, ancak vergisiz de değildir:

• Bireylerin uzun vadeli kazançları üzerinden sermaye kazancı vergisi: yıllık bir standart indirimden (birey veya evli çift başına, 2025 için US$278.000, her yıl endekslenir) sonra, vergiye tabi kazancın ilk US$1.000.000 kısmı için %7, bunun üzerindeki kısım için %9,9 (Washington DOR).
• Düzeltilmiş brüt geliri US$1.000.000 üzerinde olanlar için 1 Ocak 2028 tarihinde başlaması planlanan yeni bir gelir vergisi (Washington DOR). Planlanmıştır, henüz yürürlükte değildir; başlangıç tarihine güvenmeden önce DOR sayfasını kontrol edin.

Eyaletler Kanada–ABD vergi anlaşmasını izler mi?

Otomatik olarak değil. Her eyalet kendi kararını verir. California, bir anlaşmayı yalnızca anlaşma geliri California vergisinden açıkça hariç tuttuğunda izler ve Kanada–ABD anlaşması yalnızca federal vergileri kapsar (FTB Publication 1031). Gelir vergisi olan diğer eyaletler kendi kurallarını belirler; bir anlaşma avantajının geçerli olduğunu varsaymadan önce eyaletinizin vergi dairesine danışın.

En yaygın durum RRSP getirisidir. Anlaşma, ABD'nin federal düzeyde bu getiri üzerindeki vergiyi ertelemesine izin verir, ancak California mukimlerin RRSP getirisini her yıl vergilendirir. Ayrıntılar için bkz. RRSP ve TFSA'lar için California vergisi.

Kanada'dan taşındıktan sonraki ilk yılda hangi eyalet beyannamesini verirsiniz?

Gelir vergisi olan bir eyalet, sizi genellikle kendi testine göre mukimi olduğunuz günden itibaren, çoğunlukla orada kalmak üzere yerleştiğiniz günden itibaren, yılın bir bölümünde mukim sayar. O eyaletin, yılın bir bölümünde mukim olanlara ait beyannamesini verirsiniz: California'da Form 540NR, New York'ta Form IT-203.

• California: yılın bir bölümünde mukim olanlar, mukimken aldıkları tüm gelir üzerinden ve mukim değilken yalnızca California kaynaklı gelir üzerinden vergilendirilir (FTB Publication 1031). Vergi oranı, yıl boyunca tüm gelirinizin California geliri olduğu varsayılarak hesaplanır, sonra California kısmına uygulanır.
• New York: New York kısmı, mukimlik dönemi için federal beyannamenizdeki tüm gelir artı bundan önceki New York kaynaklı gelirdir (IT-203 talimatları). New York City'ye yerleşirseniz şehir de mukimleri vergilendirir; yılın bir bölümünde şehir mukimi olan, Form IT-203'e Form IT-360.1'i (Change of City Resident Status) ekler.

Taşınma tarihinizden önceki Kanada geliri, eyaletin testine bağlıdır. California, mukimken alınan her şeyi vergilendirir; bu yüzden California başlangıç tarihinizden sonra ödenen bir Kanada primi, son maaş veya emeklilik toplu ödemesi, ondan önce kazanılmış olsa bile California gelirdir (FTB Publication 1031). New York, mukim olmadan önce tahakkuk eden kalemleri, New York kaynaklı değillerse mukim olmayan döneme koyar; bu yüzden taşınmadan önceki Kanada ücreti genellikle mukimlik döneminin dışında kalır (IT-203 talimatları). California beyannamesinin son tarihi 15 Nisan; New York beyannamesinin son tarihi 15 Nisan. Aynı yılın federal tarafı için bkz. çift statülü beyanname rehberi. Kısa süre yaşadığınız veya gelir elde ettiğiniz bir eyalet de beyanname isteyebilir; bkz. eyaletlere göre mukim olmayan eyalet beyanname eşikleri.

Eyalet, hâlâ ödediğiniz Kanada vergisi için kredi verir mi?

Çoğu zaman hayır; eyaletinizi kontrol etmeniz gerekir. California'nın diğer eyalet kredisi, herhangi bir yabancı ülkeye ödenen vergileri hariç tutar (Schedule S talimatları).

New York farklıdır. Kanada eyaletine ödenen vergi için ayrı bir kredisi vardır; bu kredi, diğer eyalet formu IT-112-R'de değil, Form IT-112-C'de talep edilir (IT-112-R talimatları). IT-112-C talimatlarındaki sınırlar:

• yalnızca eyalet vergisi sayılır, Kanada federal vergisi sayılmaz;
• yalnızca New York mukimiyken eyalete kaynaklanan ve eyalet tarafından vergilendirilen gelir sayılır;
• o eyaletteki bir işle bağlantılı bir varlıktan gelmedikçe, faiz veya temettü üzerindeki eyalet vergisi için kredi yoktur;
• yalnızca federal yabancı vergi kredinizde kullanılmayan eyalet vergisi sayılır: eyalet vergisi federal düzeyde en son talep edilmiş sayılır, bu yüzden New York kredisi küçük olabilir ya da hiç olmayabilir;
• her eyalet için bir form.

Kanada'dan ayrıldıktan sonra bir eyalet genellikle yalnızca o eyalette yapılan işe ait ücretinizi ve orada elde edilen işletme gelirini vergilendirir. Kanada kirası, faizi veya temettüsü üzerindeki vergi eyalete değil Kanada federal hükümetine gider; bu yüzden New York'un IT-112-C kredisi bunu kapsamaz (Income Tax Act s. 120, Income Tax Regulations s. 2602). Elinizde tuttuğunuz bir Kanada mülkünden gelen kira, gelir vergisi olan bir eyaletin mukim beyannamesinde yine gelirdir; bkz. ABD'ye taşındıktan sonra Kanada'daki evi kiraya vermek.

Washington'un sermaye kazancı vergisinin, başka bir vergilendirme bölgesine ödenen vergi için kendi kredisi vardır; yasası bu bölgeyi yabancı bir ülkeyi de içerecek şekilde tanımlar ve kredi, o bölgedeki varlıkların kazancı için geçerlidir (RCW 82.87.100). Belirli bir satış üzerindeki Kanada vergisinin uygun olup olmadığı varlığa bağlıdır; güvenmeden önce kontrol edin.

Taşındıktan sonra satılan Kanada yatırımlarındaki kazancı hangi eyaletler vergilendirir?

Gelir vergisi olan bir eyalet, mukiminin taşındıktan sonra sattığı Kanada hisselerindeki, fonlarındaki veya kripto varlıklarındaki kazancı genellikle vergilendirir; çoğunlukla Kanada'da geçirdiğiniz yıllardaki değer artışı dahil kazancın tamamı üzerinden. Washington'un sermaye kazancı vergisi, satış anında Washington daimi yaşam yeriniz (ikametgâhınız) ise hisse veya kriptodaki uzun vadeli kazanca uygulanır (Washington DOR SSS). Washington gayrimenkulü hariç tutar; bu yüzden Kanada'daki bir evin satışı kapsam dışındadır (Washington DOR).

Ayrılırken Kanada bu varlıklar için ayrılış vergisi aldıysa, anlaşma federal beyanname için bu varlıkları o tarihteki değerleriyle satılıp geri alınmış saymayı seçmenize izin verir. Seçimi, taşınmadan sonra biten ilk vergi yılı için süresinde verilen ABD beyannamenizde Form 8833 ile yaparsınız (Madde XIII(7), Revenue Procedure 2010-19). Anlaşma yalnızca federal vergiyi kapsar; bu yüzden California gibi bir eyalet, Kanada'nın zaten vergilendirdiği değer artışını yine vergilendirebilir ve o Kanada vergisi için kredi vermez. Bkz. ilk ABD beyannamenizde Kanada vergisini talep etmek.

Tuzak zamanlamadır: gelir vergisi olan bir eyalete vardıktan sonraki ilk aylarda yapılan büyük bir satış, o eyaletin beyannamesine düşer. Satış tarihinin taşınma tarihinize göre konumu Kanada ve federal sonuçları da değiştirir; bu yüzden planlanan bir satışı, iki tarih de belirlenmeden önce kontrol etmeye değer. California, kaynağına bakmaksızın mukimleri tüm gelirleri üzerinden vergilendirir; bu yüzden taşındıktan sonra satılan Kanada evindeki kazanç California gelirdir (FTB Publication 1031). Ev için bkz. ABD'ye taşındıktan sonra Kanada'daki evi satmak.

Eyaletiniz RRSP ve TFSA getirisini vergilendirir mi?

Eyalete bağlıdır. California, anlaşmadaki ertelemeyi izlemediği için çekim olmasa bile mukimlerin RRSP getirisini her yıl vergilendirir. TFSA getirisi aşağıda bağlantısı verilen aynı eyalet rehberinde ele alınır. Florida ve Texas'ta uygulanacak bir kişisel gelir vergisi yoktur. Washington'da getiri üzerinden gelir vergisi yoktur; sermaye kazancı vergisi, “yasal veya fiilî sahibi belirli bir yaşa gelene kadar çekimleri cezalandıran, yabancı veya yerli bir emeklilik tasarruf aracını” hariç tutar (RCW 82.87.050); eyalet bir RRSP'nin bu testi karşılayıp karşılamadığını belirtmemiştir. Diğer eyaletlerde, eyaletin yabancı emeklilik hesaplarına nasıl davrandığını kontrol edin. California'nın tam kuralı RRSP ve TFSA'lar için California vergisi rehberindedir.

Kanadalı bir işverenden alınan ücret eyaletiniz tarafından nasıl vergilendirilir?

Mukim olduğunuz eyalet ücretinizi vergilendirir; buna, orada evden yapılan iş için Kanadalı bir işverenden alınan ücret de dahildir; ücret, işi yaptığınız yerde kazanılmış sayılır (FTB Publication 1031). Kanadalı bir işveren eyalet vergisi kesmeyebilir; bu durumda vergiyi eyalet tahmini ödemeleriyle kendiniz ödersiniz. Florida veya Texas'ta ücret için eyalet beyannamesi yoktur. Ücreti hangi ülkenin vergilendirdiği ve bordro kesintileri ABD'den Kanadalı işvereniniz için çalışmak rehberinde; ABD eyaletleri arasında bölünen iş ise uzaktan çalışma ve eyalet gelir vergisi rehberindedir.

Eyalet mukimi olduğunuz tarihi nasıl kanıtlarsınız?

Eyalet, gerçekte nerede yaşadığınıza ve kurduğunuz bağlara bakar. California; ana konutunuz, eşinizin ve çocuklarınızın yaşadığı yer, sürücü belgeniz, araç tescili, seçmen kaydı ve banka hesapları gibi etkenleri sayar (FTB Publication 1031). Kira sözleşmesini veya tapuyu, sürücü belgesi tarihini, seçmen kaydını ve banka adresinizi değiştirdiğiniz tarihi saklayın.

Elinizde tuttuğunuz bir Kanada evi ABD eyaletinizi belirlemez, ancak sizi Kanada mukimi olarak tutabilir. Bkz. Kanada vergi mukimliği ve aile geride kalıyorsa ABD'ye taşındıktan sonra eşiniz Kanada'da kalıyorsa.

Florida, Texas, Washington, California ve New York karşılaştırması

Örnek

Rakamlar örnek amaçlıdır; belirtildiği gibi Kanada ve ABD doları cinsindendir.

Aynı hisse satışı, üç eyalet

İki taşınan kişi, vardıktan üç ay sonra her biri büyük bir uzun vadeli kazancı olan C$200.000 tutarında Kanada hissesi satıyor. Texas'ta eyalet vergisi doğmaz. California'da kazanç, taşınmadan sonra alındığı için yılın bir bölümünde mukim olanların beyannamesinde gelirdir ve ayrılış değerinden değil, özgün maliyetinizden başlayabilir. Washington'da kazanç, yıllık standart indirimi aştığı ölçüde sermaye kazancı vergisine girebilir.

Ontario ücretli New York mukimi

Bir taşınan kişi New York'a yerleşiyor, Toronto'daki işvereniyle çalışmaya devam ediyor ve Toronto'da birkaç hafta çalışıyor. O günler için bir Kanadalı işveren ödeme yaptığından, anlaşma Kanada'nın bu ücreti vergilendirmesine izin verir (C$10.000 veya altındaysa hariç) ve bunun üzerinden Ontario vergisi uygulanır (Madde XV(2)). Kontrol edilecek yol, New York'un Form IT-112-C ile talep edilen Kanada eyaletine ödenen vergi kredisidir; bu kredide yalnızca New York mukimlik dönemi içinde kazanılan ücret üzerindeki Ontario vergisi sayılır, Kanada federal vergisi sayılmaz ve yalnızca federal yabancı vergi kredisinde zaten kullanılmamış Ontario vergisi sayılır. Toronto'daki bir dairenin kirası burada yardımcı olmaz: Kanada'da mukim olmayan biri olarak bu kira Ontario vergisini değil, federal vergiyi doğurur.

Florida'da uzaktan çalışan

Uzaktan çalışan bir kişi Florida'ya yerleşiyor ve Vancouver'daki işvereni için çalışmaya devam ediyor. Florida'da kişisel gelir vergisi olmadığından ücret için eyalet beyannamesi yoktur. Federal beyanname, Kanada stopajı ve bordro soruları kalır.

Sizin durumunuz farklı mı?

• Kanada hisselerini, kripto varlıklarını veya bir işletmeyi büyük ölçüde satmayı planlıyorsunuz: taşınma tarihinize göre zamanlama, kazancı hangi eyaletin ve ülkenin vergilendireceğini değiştirebilir; sınır ötesi vergi desteği alın.
• Kanadalı bir işveren için çalışmaya devam ediyorsunuz: bkz. ABD'den Kanadalı işvereniniz için çalışmak ve eyalet tahmini ödemelerini sınır ötesi vergi desteği ile planlayın.
• Siz ve eşiniz zamanı bir Kanada evi ile bir ABD eyaleti arasında bölüyorsunuz: iki ülkedeki mukimlik tartışmalı olabilir; bkz. anlaşma belirleme testi ve sınır ötesi vergi desteği alın.
• Kanada'daki bir mülkü kiraya veriyorsunuz: kirayı hem Kanada hem de gelir vergisi olan bir eyalet vergilendirir ve genellikle Kanada vergisi için eyalet kredisi yoktur; bkz. ABD'ye taşındıktan sonra Kanada'daki evi kiraya vermek ve sınır ötesi vergi desteği alın.
• California'da RRSP veya TFSA'larınız var: bkz. RRSP ve TFSA'lar için California vergisi.
• Taşınmanın tamamını hâlâ planlıyorsunuz: Kanada'dan ABD'ye taşınma rehberiyle başlayın.
• Daha sonra yüksek vergili bir eyaletten Florida veya Texas'a taşınacaksınız: bkz. Florida veya Texas'a taşınma.