ضريبة الولاية عند الانتقال من كندا: ما الذي يتغير من ولاية إلى أخرى

هل تفرض الولايات الأمريكية ضريبة على الدخل الكندي عندما تنتقل من كندا؟

نعم، في معظم الولايات. الولاية التي لها ضريبة دخل شخصية تفرض الضريبة على المقيمين فيها عن الدخل من أي مكان، ومنه كندا، منذ اليوم الذي يصبحون فيه مقيمين. والاتفاقية الضريبية بين كندا والولايات المتحدة لا تمنع ذلك: فـالمادة II تغطي ضرائب الدخل الأمريكية الفيدرالية، وتقول كاليفورنيا إن الدخل الذي تعفيه الاتفاقية على المستوى الفيدرالي يبقى خاضعًا للضريبة ما لم تذكر الاتفاقية كاليفورنيا بالاسم (المنشور 1031 من FTB).

لذلك قد تغيّر الولاية التي تختارها الضريبة على راتبك ومكاسب استثماراتك الكندية ونمو RRSP. بلغ معدل الشريحة العليا في كاليفورنيا لعام 2025 ⁦12.3%⁩، يضاف إليه ⁦1%⁩ على الدخل الخاضع للضريبة الذي يزيد على 1,000,000 دولار؛ وفلوريدا وتكساس بلا ضريبة دخل شخصية.

لا يكون الانتقال بسيطًا عندما:

• تبيع أسهمًا كندية أو عملات رقمية أو منزلًا كنديًا بعد وصولك؛
• تؤجّر منزلًا أو شقة في كندا بعد مغادرتك؛
• تملك RRSP أو TFSA وتستقر في ولاية لا تتبع تأجيل الاتفاقية لـRRSP؛
• تواصل العمل لدى صاحب عمل كندي لا يستقطع أي ضريبة ولاية؛
• تحتفظ بمنزل أو أسرة في كندا وأنت تعيش في الولايات المتحدة.

اجمع: تاريخ انتقالك وإثباته؛ وكل حساب واستثمار كندي بتكلفته وقيمته في ذلك التاريخ؛ وحساب ضريبة المغادرة الكندية إذا فرضتها كندا؛ وأي مبيعات مخططة؛ وسجلات الإيجار للعقار الذي تحتفظ به؛ وسجلات راتبك الكندي؛ والضريبة الكندية الفيدرالية والإقليمية التي تتوقع دفعها بعد الانتقال.

أي الولايات بلا ضريبة دخل لمن ينتقل من كندا؟

فلوريدا وتكساس بلا ضريبة دخل شخصية. تقول إدارة الإيرادات في فلوريدا إنه لا توجد ضريبة دخل شخصية، وبالتالي لا يوجد شرط تقديم إقرار فردي؛ ويذكر مكتب حاكم تكساس أنه لا توجد في تكساس ضريبة دخل شخصية.

واشنطن بلا ضريبة على الأجور لكنها ليست معفاة من الضرائب:

• ضريبة مكاسب رأسمالية على المكاسب طويلة الأجل للأفراد: ⁦7%⁩ على أول 1,000,000 دولار من المكاسب الخاضعة للضريبة، و⁦9.9%⁩ على ما يزيد عليها، بعد خصم قياسي سنوي واحد لكل فرد أو زوجين (278,000 دولار لعام 2025، ويُعدَّل كل سنة) (إدارة الإيرادات في واشنطن).
• ضريبة دخل جديدة يُقرَّر أن تبدأ 1 يناير 2028 على الدخل الإجمالي المعدل الذي يزيد على 1,000,000 دولار (إدارة الإيرادات في واشنطن). هي مقررة وليست سارية بعد؛ راجع صفحة DOR قبل الاعتماد على موعد بدئها.

هل تتبع الولايات الاتفاقية الضريبية بين كندا والولايات المتحدة؟

ليس تلقائيًا. كل ولاية تقرر. تتبع كاليفورنيا الاتفاقية فقط حيث تستثني الاتفاقية الدخل صراحةً من ضريبة كاليفورنيا، والاتفاقية بين كندا والولايات المتحدة تغطي الضرائب الفيدرالية فقط (المنشور 1031 من FTB). وتضع الولايات الأخرى التي لها ضريبة دخل قواعدها؛ فتحقق من إدارة الضرائب في ولايتك قبل افتراض أن ميزة الاتفاقية تنتقل.

أشيع الحالات نمو RRSP. تتيح الاتفاقية للولايات المتحدة تأجيل الضريبة عليه على المستوى الفيدرالي، لكن كاليفورنيا تفرض الضريبة على أرباح RRSP للمقيمين كل سنة. انظر ضريبة كاليفورنيا على RRSP وTFSA للتفاصيل.

ما إقرار الولاية الذي تقدّمه في سنتك الأولى بعد الانتقال من كندا؟

تعاملك الولاية التي لها ضريبة دخل عمومًا كـمقيم لجزء من السنة من اليوم الذي تصبح فيه مقيمًا بحسب اختبارها، وغالبًا يوم تستقر فيه بنية البقاء. وتقدّم إقرار المقيم لجزء من السنة: النموذج 540NR في كاليفورنيا، والنموذج ⁦IT-203⁩ في نيويورك.

• كاليفورنيا: يخضع المقيمون لجزء من السنة للضريبة على كل دخل يتلقونه وهم مقيمون، وعلى الدخل ذي المصدر الكاليفورني فقط وهم غير مقيمين (المنشور 1031 من FTB). ويُحسب المعدل كأن كل دخلك في السنة دخل كاليفورني، ثم يُطبَّق على الجزء الكاليفورني.
• نيويورك: الجزء الخاضع في نيويورك هو كل دخل إقرارك الفيدرالي عن فترة الإقامة، مضافًا إليه الدخل ذو المصدر النيويوركي قبلها (تعليمات ⁦IT-203⁩). وإذا استقررت في مدينة نيويورك، فالمدينة تفرض الضريبة على المقيمين أيضًا؛ والمقيم لجزء من السنة في المدينة يضيف النموذج ⁦IT-360.1⁩، تغيير وضع إقامة المدينة، إلى النموذج ⁦IT-203⁩.

الدخل الكندي قبل تاريخ انتقالك يتوقف على اختبار الولاية. تفرض كاليفورنيا الضريبة على كل ما تتلقاه وأنت مقيم، فمكافأة كندية أو راتب أخير أو دفعة معاش مقطوعة تُدفع بعد تاريخ بدء إقامتك في كاليفورنيا هي دخل كاليفورني حتى لو اكتُسبت قبله (المنشور 1031 من FTB). أما نيويورك فتضع البنود التي استحقت قبل أن تصبح مقيمًا في فترة غير المقيم ما لم تكن من مصدر نيويوركي، فالراتب الكندي قبل الانتقال يبقى عمومًا خارج فترة إقامتك (تعليمات ⁦IT-203⁩). موعد إقرار كاليفورنيا 15 أبريل؛ وموعد إقرار نيويورك 15 أبريل. وللجانب الفيدرالي من السنة نفسها انظر دليل إقرار الحالة المزدوجة. وقد تطلب ولاية عشت فيها مدة قصيرة أو كسبت فيها دخلًا إقرارًا أيضًا؛ انظر حدود تقديم إقرار الولاية لغير المقيمين.

هل تمنح الولاية ائتمانًا عن الضريبة الكندية التي لا تزال تدفعها؟

غالبًا لا، وعليك التحقق من ولايتك. ائتمان الولاية الأخرى في كاليفورنيا يستثني الضرائب المدفوعة لأي بلد أجنبي (تعليمات Schedule S).

نيويورك مختلفة. لديها ائتمان منفصل عن الضريبة المدفوعة لمقاطعة كندية، يُطلب في النموذج ⁦IT-112-C⁩ لا في نموذج الولاية الأخرى ⁦IT-112-R⁩ (تعليمات ⁦IT-112-R⁩). حدوده بحسب تعليمات ⁦IT-112-C⁩:

• تُحتسب ضريبة المقاطعة فقط، لا الضريبة الكندية الفيدرالية؛
• فقط الدخل ذو المصدر في المقاطعة والذي فرضت عليه الضريبة وأنت مقيم في نيويورك؛
• لا ائتمان عن ضريبة المقاطعة على الفوائد أو توزيعات الأرباح، إلا إذا كانت من أصل مرتبط بنشاط تجاري في تلك المقاطعة؛
• فقط ضريبة المقاطعة التي لم تُستخدم في ائتمانك الضريبي الأجنبي الفيدرالي: تُعامل ضريبة المقاطعة كأنها طُلبت آخرًا على المستوى الفيدرالي، فقد يكون ائتمان نيويورك صغيرًا أو معدومًا؛
• نموذج واحد لكل مقاطعة.

بعد مغادرتك كندا، تفرض المقاطعة عمومًا الضريبة فقط على أجرك عن العمل المنجز في تلك المقاطعة وعلى دخل النشاط التجاري المكتسب فيها. أما الضريبة على الإيجار أو الفوائد أو توزيعات الأرباح الكندية فتذهب إلى الحكومة الفيدرالية الكندية لا إلى المقاطعة، لذلك لا يغطيها ائتمان ⁦IT-112-C⁩ في نيويورك (قانون ضريبة الدخل، المادة 120، لوائح ضريبة الدخل، المادة 2602). وإيجار عقار كندي تحتفظ به يبقى دخلًا في إقرار المقيم بولاية لها ضريبة دخل؛ انظر تأجير منزلك الكندي بعد الانتقال إلى الولايات المتحدة.

لضريبة المكاسب الرأسمالية في واشنطن ائتمانها الخاص عن الضريبة المدفوعة لجهة ضريبية أخرى، ويعرّفها قانونها بحيث تشمل بلدًا أجنبيًا، عن مكاسب أصول داخل تلك الجهة (RCW 82.87.100). وهل تنطبق الضريبة الكندية على بيع بعينه يتوقف على الأصل؛ فتحقق قبل أن تعتمد عليها.

أي الولايات تفرض الضريبة على مكسب استثمارات كندية بِيعت بعد الانتقال؟

الولاية التي لها ضريبة دخل تفرض عمومًا الضريبة على مكسب المقيم من أسهم أو صناديق أو عملات رقمية كندية بِيعت بعد الانتقال، وعادةً على المكسب كله، بما فيه النمو خلال سنوات إقامتك في كندا. وتشمل ضريبة المكاسب الرأسمالية في واشنطن المكسب طويل الأجل على الأسهم أو العملات الرقمية عندما تكون واشنطن موطنك الدائم وقت البيع (الأسئلة الشائعة لإدارة الإيرادات في واشنطن). وتستثني واشنطن العقارات، فبيع منزل كندي خارج نطاقها (إدارة الإيرادات في واشنطن).

إذا فرضت كندا ضريبة المغادرة على هذه الأصول عند مغادرتك، فالاتفاقية تتيح لك أن تختار معاملتها كأنها بِيعت واشتُريت من جديد بقيمتها في ذلك التاريخ في الإقرار الفيدرالي. وتقدّم الاختيار بالنموذج 8833 مع إقرارك الأمريكي المقدم في موعده عن أول سنة ضريبية تنتهي بعد الانتقال (المادة ⁦XIII(7)⁩، Revenue Procedure 2010-19). والاتفاقية تغطي الضريبة الفيدرالية فقط، فقد تفرض ولاية مثل كاليفورنيا الضريبة على نمو سبق أن فرضت كندا ضريبة عليه، دون ائتمان عن تلك الضريبة الكندية. انظر المطالبة بالضريبة الكندية في أول إقرار أمريكي.

الفخ هو التوقيت: بيع كبير في الأشهر الأولى بعد وصولك إلى ولاية لها ضريبة دخل يقع في إقرار تلك الولاية. وتاريخ البيع مقارنةً بتاريخ انتقالك يغيّر أيضًا النتيجتين الكندية والفيدرالية، فيستحق البيع المخطط فحصًا قبل تثبيت أي من التاريخين. تفرض كاليفورنيا الضريبة على المقيمين عن كل دخل بغض النظر عن مصدره، فمكسب منزل كندي بِيع بعد الانتقال هو دخل كاليفورني (المنشور 1031 من FTB). وللمنزل انظر بيع منزلك الكندي بعد الانتقال إلى الولايات المتحدة.

هل تفرض ولايتك الضريبة على نمو RRSP وTFSA؟

يتوقف ذلك على الولاية. تفرض كاليفورنيا الضريبة على أرباح RRSP للمقيمين كل سنة حتى دون سحب، لأنها لا تتبع تأجيل الاتفاقية. ونمو TFSA مشروح في دليل الولاية نفسه المرتبط أدناه. وفلوريدا وتكساس بلا ضريبة دخل شخصية لتطبيقها. وواشنطن لا تفرض ضريبة دخل على النمو؛ وضريبة مكاسبها الرأسمالية تستثني وعاء ادخار للتقاعد، «سواء كان أجنبيًا أو محليًا، يفرض غرامة على السحب إلى أن يبلغ المالك القانوني أو المنتفع سنًّا معينة» (RCW 82.87.050)؛ ولم تذكر الولاية هل يستوفي RRSP هذا الشرط. وللولايات الأخرى، تحقق من كيفية معاملة الولاية لحسابات التقاعد الأجنبية. وتجد القاعدة الكاملة في كاليفورنيا في ضريبة كاليفورنيا على RRSP وTFSA.

كيف تفرض ولايتك الضريبة على الأجر من صاحب عمل كندي؟

تفرض ولاية إقامتك الضريبة على أجرك، ومنه الأجر من صاحب عمل كندي عن عمل تؤديه من منزلك فيها؛ فالأجر يُعد مكتسبًا حيث تؤدي العمل (المنشور 1031 من FTB). وقد لا يستقطع صاحب العمل الكندي أي ضريبة ولاية، فتدفعها أنت بدفعات تقديرية للولاية. وفي فلوريدا أو تكساس لا يوجد إقرار ولاية عن الأجر. أي بلد يفرض الضريبة على الأجر واستقطاعات الرواتب مشروحان في العمل لدى صاحب عمل كندي من الولايات المتحدة؛ والعمل الموزع بين ولايات أمريكية في العمل عن بُعد وضريبة دخل الولاية.

كيف تثبت تاريخ صيرورتك مقيمًا في الولاية؟

تنظر الولاية إلى مكان عيشك الفعلي والروابط التي تبنيها. وتذكر كاليفورنيا عوامل مثل سكنك الرئيسي، ومكان عيش الزوج أو الزوجة والأطفال، ورخصة القيادة، وتسجيل المركبة، وتسجيل الناخبين، والحسابات المصرفية (المنشور 1031 من FTB). احتفظ بعقد الإيجار أو سند الملكية، وتاريخ الرخصة، وتسجيل الناخبين، وتاريخ تغيير عنوانك المصرفي.

المنزل الكندي الذي تحتفظ به لا يحدد ولايتك الأمريكية، لكنه قد يُبقيك مقيمًا في كندا. انظر الإقامة الضريبية الكندية، وإذا بقيت الأسرة هناك فانظر الزوج أو الزوجة في كندا بعد انتقالك إلى الولايات المتحدة.

مقارنة فلوريدا وتكساس وواشنطن وكاليفورنيا ونيويورك

مثال

الأرقام توضيحية، بالدولار الكندي والأمريكي كما هو مذكور.

بيع أسهم واحد في ثلاث ولايات

يبيع منتقلان كلاهما أسهمًا كندية بمبلغ ⁦C$200,000⁩ بمكسب كبير طويل الأجل بعد ثلاثة أشهر من الوصول. في تكساس لا تنشأ ضريبة ولاية. وفي كاليفورنيا، المكسب دخل في إقرار المقيم لجزء من السنة لأنه تُلقي بعد الانتقال، وقد يُحسب من تكلفتك الأصلية لا من قيمتك عند المغادرة. وفي واشنطن، قد يخضع المكسب لضريبة المكاسب الرأسمالية بقدر ما يتجاوز الخصم القياسي السنوي.

مقيم في نيويورك براتب من أونتاريو

ينتقل شخص إلى نيويورك ويحتفظ بصاحب عمل في تورونتو ويقضي بعض الأسابيع في العمل في تورونتو. ولأن صاحب عمل كنديًا يدفع عن تلك الأيام، تتيح الاتفاقية لكندا فرض الضريبة على ذلك الأجر (ما لم يبلغ ⁦C$10,000⁩ أو أقل)، وتنطبق ضريبة أونتاريو عليه (المادة ⁦XV(2)⁩). والمسار الذي يستحق الفحص هو ائتمان نيويورك عن الضريبة المدفوعة لمقاطعة في النموذج ⁦IT-112-C⁩، مع احتساب ضريبة أونتاريو فقط عن الأجر المكتسب خلال فترة إقامته في نيويورك، لا الضريبة الكندية الفيدرالية، وفقط ضريبة أونتاريو التي لم تُستخدم في الائتمان الضريبي الأجنبي الفيدرالي. وإيجار شقة في تورونتو لن يفيد هنا: فبصفته غير مقيم في كندا يخضع لضريبة فيدرالية لا لضريبة أونتاريو.

عامل عن بُعد في فلوريدا

يستقر عامل عن بُعد في فلوريدا ويواصل العمل لدى صاحب عمل في فانكوفر. فلوريدا بلا ضريبة دخل شخصية، فلا يوجد إقرار ولاية عن الأجر. وتبقى أسئلة الإقرار الفيدرالي والاستقطاع الكندي وكشوف الرواتب.

حالتك مختلفة؟

• تخطط لبيع كبير لأسهم كندية أو عملات رقمية أو نشاط تجاري: قد يغيّر التوقيت مقارنةً بتاريخ انتقالك أي ولاية وأي بلد يفرض الضريبة على المكسب؛ احصل على مساعدة ضريبية عابرة للحدود.
• تواصل العمل لدى صاحب عمل كندي: انظر العمل لدى صاحب عمل كندي من الولايات المتحدة وخطط للدفعات التقديرية للولاية مع مساعدة ضريبية عابرة للحدود.
• أنت وزوجك أو زوجتك تقسمان الوقت بين منزل كندي وولاية أمريكية: قد تكون الإقامة في البلدين موضع تساؤل؛ انظر قاعدة الحسم في الاتفاقية واحصل على مساعدة ضريبية عابرة للحدود.
• تؤجّر عقارًا كنديًا: كندا وولاية لها ضريبة دخل تفرضان الضريبة على الإيجار، وعادةً دون ائتمان من الولاية عن الضريبة الكندية؛ انظر تأجير منزلك الكندي بعد الانتقال إلى الولايات المتحدة واحصل على مساعدة ضريبية عابرة للحدود.
• تملك RRSP أو TFSA في كاليفورنيا: انظر ضريبة كاليفورنيا على RRSP وTFSA.
• لا تزال تخطط للانتقال كله: ابدأ بـالانتقال من كندا إلى الولايات المتحدة.
• تنتقل لاحقًا من ولاية ذات ضرائب مرتفعة إلى فلوريدا أو تكساس: انظر الانتقال إلى فلوريدا أو تكساس.