ABD'den Kanadalı Şirket İçin Uzaktan Çalışmak: Vergi ve CPP

ABD'den Kanadalı şirket için uzaktan çalışmak: ücretinizi hangi ülke vergilendirir?

ABD'de mukim olup Kanada'da mukim değilseniz ABD vergilendirir. Kanada–ABD vergi anlaşmasının Madde XV(1) uyarınca ücret, iş diğer ülkede yapılmadıkça yalnızca yaşadığınız ülkede vergilendirilir. ABD'deki evinden çalışan bir ABD mukimi bu ücret için ABD vergisi öder; işveren, bordro ve banka Kanadalı olsa bile Kanada'nın genellikle bu ücret üzerinde hakkı yoktur.

Dört şey durumu basit olmaktan çıkarır:

• Kanada'da çalıştığınız günler. Kanada bu günlere ait ücreti vergilendirebilir ve işveren Kanadalı olduğunda olağan kısa kalış muafiyeti yardımcı olmaz.
• Taşındığınız yıl. Taşınma tarihinden önceki ve sonraki ücret farklı vergilendirilir ve yılın bir bölümünde her iki ülkede de mukim olabilirsiniz. Bkz. taşındığınız yıl çift statülü beyanname.
• Hâlâ Kanada'da olan aile veya ev. Kanada sizi hâlâ mukim sayıp tüm ücretinizi vergilendirebilir; anlaşmadaki mukimlik belirleme kuralları sonuçlandırana kadar. Bkz. Kanada vergi mukimliği.
• ABD bordrosu yok. ABD için hiçbir şey kesilmez; bu yüzden federal ve eyalet vergisini kendiniz ödersiniz ve ABD Sosyal Güvenlik vergisi ödenmemiş kalabilir.

Taşınma tarihinizi, her gün nerede çalıştığınızı gösteren bir takvimi, maaş bordrolarınızı ve T4'ünüzü ve işvereninizden yeni durumunuza ilişkin gelen yazıları toplayın.

Kanadalı işverenim Kanada gelir vergisi kesmeyi bırakmalı mı?

Kanada'da artık mukim olmadığınızda genellikle evet. Income Tax Regulations section 104(2), Kanada'da ne çalışan ne de mukim olan bir çalışan için, Kanada'da yerine getirilen görevlere ait ücret ve eski mukimlerin belirli ücretleri hariç, vergi kesilmeyeceğini belirtir. Bordro tarafı, bordroya ne söyleneceği ve kesintilerin nasıl durdurulacağı dahil, yurt dışından Kanadalı işveren için çalışmak rehberindedir.

Kanada'da çalışmak için uçtuğum günlerin ücretini Kanada vergilendirir mi?

Evet, Kanada, Kanada'dayken yaptığınız iş için ücreti vergilendirebilir. Anlaşma iki çıkış yolu verir ve genellikle yalnızca biri Kanadalı bir işverene uyar (Madde XV(2)):

Yaygın tuzak budur: Toronto ofisinde birkaç hafta 183 gün günün epey altındadır, ancak işvereniniz Kanadalı olduğu için kısa kalış kuralı uygulanmaz. Bu ücreti yalnızca küçük tutar testi muaf tutabilir. Kanada'da çalışılan günlerin ücreti sınırı aşarsa Kanada tamamını vergilendirir, Kanada'da mukim olmayan beyannamesi verirsiniz ve Kanada vergisini ABD beyannamenizde kredi olarak talep edebilirsiniz; bkz. ilk ABD beyannamenizde Kanada vergisini talep etmek.

Anlaşma ücreti muaf tutsa bile, CRA önceden bir muafiyet (waiver) onaylamadıkça bordro Kanada'da çalışılan günlerde stopaj yapmaya devam edebilir; bkz. yurt dışından Kanadalı işveren için çalışmak.

Sosyal güvenlik aynı ayrımı izler: anlaşma, işin yapıldığı ülkeye göre kapsam belirler; bu yüzden Kanada'da çalışılan günlerin ücreti ABD Sosyal Güvenlik yerine CPP ve EI çekebilir. Bordrodan bu günleri ayrı ele almasını isteyin.

ABD'de yaşıyorsam hâlâ CPP ve EI öder miyim, yoksa ABD Sosyal Güvenlik mi?

Genellikle CPP değil, ABD Sosyal Güvenlik. Kanada–ABD sosyal güvenlik anlaşması uyarınca çalışma, yalnızca işin yapıldığı ülkenin sistemi kapsamındadır (CRA: IC84-6). ABD'deki evinizden yapılan iş ABD işidir.

İstisna geçici görevlendirmedir. İşvereniniz sizi belirli bir süre için ABD'de çalışmaya gönderirse, normalde 60 ay süreye kadar CPP'de kalırsınız ve ABD Sosyal Güvenlik ile Medicare vergisinden muaf olursunuz; iki ülke bu süreyi uzatmak konusunda anlaşabilir. Kanıt, Form CPT56 ile talep edilen ve işverene verilen bir sosyal güvenlik kapsam belgesidir (certificate of coverage); IRS, ABD muafiyetini talep eden çalışanın bir tane temin etmesi gerektiğini belirtir. ABD'de yaşamayı ve işi sürdürmeyi seçtiğiniz kalıcı bir taşınma bu istisnaya uymaz.

Kanada'nın kendi testleri de aynı yönü gösterir (CRA: Kanada dışında istihdam):

CRA ayrıca, Kanada'nın ABD gibi işin yapıldığı ülkeyle bir sosyal güvenlik anlaşması olduğunda işverenin Form CPT8 ile sizi CPP'de tutamayacağını belirtir. Québec Emeklilik Planı'ndaysanız (QPP) kapsam ayrı ele alınır; bkz. yurt dışındaki işveren için ABD'de çalışmak.

İşverenin ABD bordrosu yoksa ABD Sosyal Güvenlik ve Medicare'i kim öder?

İşveren. IRS, bir sosyal güvenlik anlaşması muaf tutmadıkça, ABD'de yabancı bir işverence çalıştırılanların genellikle yabancı işverence Sosyal Güvenlik ve Medicare stopajına tabi olduğunu belirtir. Sosyal Güvenlik, US$184.500 tutarına kadar olan ücrete uygulanır; Medicare ise tamamına uygulanır.

İşvereninizin ABD bordro hesabı yoksa ve stopaj yapmıyorsa, bu boşluk yalnızca kendi beyannamenizle çözülmez: yükümlülük işverendedir ve kesilmeyen verginin nasıl ödeneceği olgularınıza ve işverenin yanıtına bağlıdır. Konuyu işverene erken açın; kurulum sınırın ötesinde çalışan istihdam etmek rehberinde ele alınır. Stopaj yapılmamış ücretin beyannamenizde nasıl bildirileceği ve Form 8919'un ne zaman uygulandığı yurt dışındaki işveren için ABD'de çalışmak rehberindedir.

ABD stopajı yokken ABD federal vergisini nasıl öderim?

Form 1040-ES ile üç aylık tahmini ödemeler yoluyla. Publication 505, stopaj ve krediler düşüldükten sonra en az US$1.000 borçlanmayı bekliyorsanız genellikle tahmini vergi ödemeniz gerektiğini belirtir. Ücretinizden kesilen Kanada vergisi ABD stopajı değildir ve sayılmaz.

Eksik ödeme cezasından kaçınmak için yıl boyunca şunlardan küçük olanını ödeyin:

Vardığınız yıl genellikle önceki yıl için tam yıllık bir ABD beyannameniz olmaz; bu yüzden önceki yıl hedefi kullanılamaz, cari yıl hedefine göre planlayın. O çeyrekte gelirinizin varsa ilk ödeme 15 Nisan tarihinde, ABD gelirinizin başlangıcı daha sonraysa ilk ödeme o sonraki dönemin tarihine kadar yapılır (Publication 505; Form 1040-ES). Ödemelerin nasıl hesaplanacağı ve yapılacağı üç aylık tahmini vergi ödemeleri rehberindedir.

Ücret için eyalet gelir vergisi öder miyim?

Eyaletinizde kişisel gelir vergisi varsa, genellikle mukimin ücretini vergilendirir ve eyaletinizde kayıtlı olmayan bir Kanadalı işveren bunu kesmez. O zaman eyaletin kendi tahmini ödemelerini yaparsınız; bunların kendi tarihleri ve ceza kuralları vardır. Eyaletiniz Kanada'da çalışılan günlerin ücretini de vergilendirebilir ve Kanada vergisi için eyalet kredileri değişir. Bkz. uzaktan çalışma ve eyalet gelir vergisi ve Kanada'dan hangi ABD eyaletine taşınmalı.

Hangi belgeyi alırım ve ücret ABD beyannamemde nasıl yer alır?

Genellikle bir Kanada T4 belgesi alırsınız; bordro kesintileri durdurduysa içinde gelir vergisi olmaz ve ABD Form W-2 almazsınız. ABD mukimi olduğunuz dönemin ücretini (yıl boyunca ABD mukimiyseniz tamamını) yine de ABD dolarıyla Form 1040'ınızda bildirin; T4 bir W-2 değildir ve vergi kutusu ABD stopajı değildir. Kullanılacak satır ve çevirme yöntemi yurt dışındaki işveren için ABD'de çalışmak rehberindedir.

ABD'de çalışılan günlerde Kanada vergisi kesildiyse, işverenden belgeyi düzeltmesini isteyin veya vergiyi Kanada beyannamesiyle geri alın; bkz. yurt dışından Kanadalı işveren için çalışmak. Bu bir ABD yabancı vergi kredisi değildir; çünkü o ücreti vergilendirme hakkı Kanada'nın değil, ABD'nindir.

İşverenim beni yüklenici yaparsa ne değişir?

Gerçekten yüklenici olursanız Sosyal Güvenlik farklı işler: ABD serbest çalışma vergisini kendiniz ödersiniz ve sosyal güvenlik anlaşması serbest çalışanları, ödeyenin olduğu yere göre değil, yaşadıkları yere göre atar (CRA: IC84-6). Yüklenici olup olmadığınız, işveren buna ne dediğine değil işin nasıl yapıldığına bağlıdır. Bkz. yurt dışında serbest çalışma vergisi ve totalizasyon.

İşverenime ne vermeli, neyi saklamalıyım?

Bordroya yeni ABD adresinizi, Kanada'da mukim olmaktan çıktığınız tarihi, taşınmanın kalıcı mı yoksa belirli süreli bir görevlendirme mi olduğunu ve her seyahatten önce Kanada'da çalışacağınız tarihleri verin. Her gün nerede çalıştığınızı gösteren tarihli bir takvimi, maaş bordrolarınızı ve T4'lerinizi, varsa sosyal güvenlik kapsam belgenizi ve her tahmini ödemenin kanıtını saklayın.

Örnek

Yalnızca örnek amaçlıdır. Ücret Kanada doları cinsindendir; oranlar ve gün sayıları yuvarlak rakamlardır.

Aynı işle Charlotte'a taşınma

Bir analist yılda C$110.000 kazanıyor. 1 Mart'ta Toronto'dan Charlotte'a taşınıyor ve evden çalışmaya devam ediyor. Mart'tan itibaren işi ABD'de yapıldığından, sosyal güvenlik anlaşması uyarınca CPP değil ABD Sosyal Güvenlik kapsamına girer; artık Kanada'da yaşamadığı için EI durur; ve artık Kanada'da mukim veya çalışan olmadığı için gelir vergisi stopajı durur. ABD ve North Carolina o tarihten itibaren ücretini vergilendirir. İşverenin ABD bordrosu olmadığından, taşınmadan sonraki çeyrekler için federal ve eyalet tahmini ödemeleri yapar ve işverene ABD Sosyal Güvenlik'in nasıl ele alınacağını sorar. Taşınma yılı için Ocak ve Şubat ücreti adına bir Kanada beyannamesi ve Mart'tan itibaren ücreti için ilk ABD beyannamesini verir; bkz. çift statülü beyanname.

Toronto ofisinde on beş gün

Ertesi yıl Toronto'da 15 iş günü geçiriyor. Yılda yaklaşık 230 iş günüyle bu ücret kabaca C$7.200'dür ve anlaşmanın C$10.000 sınırının altında kalır; bu yüzden Kanada vergilendiremez. Bordro o günlerde Kanada vergisi kesmişse, bunu bir Kanada beyannamesiyle geri alır. Orada 30 gün, yaklaşık C$14.300, geçirmiş olsaydı, işvereni Kanadalı olduğu için tutarın tamamı Kanada'da vergiye tabi olurdu; Kanada'da mukim olmayan beyannamesi verir ve bu vergiyi ABD beyannamesinde kredi olarak talep ederdi.

Seattle'a iki yıllık görevlendirme

Calgary'deki bir şirketin geliştiricisi, iki yıl için şirketin Seattle ofisine gönderiliyor ve geri dönecek. Görevlendirme geçici olduğundan ve anlaşmanın sınırı içinde kaldığından, işvereni Form CPT56 ile bir sosyal güvenlik kapsam belgesi alabilir. Bununla CPP'de kalır ve o iş için ABD Sosyal Güvenlik ile Medicare vergisinden muaf olur. Gelir vergisi ayrı bir sorudur: her ülkenin kurallarına ve anlaşmaya göre nerede mukim olduğu, ücretini kimin vergilendireceğini belirler.

Sizin durumunuz farklı mı?

• Kanada'da haftalarca çalışıyorsunuz veya Kanada günleriniz ücreti anlaşma sınırının üzerine çıkarıyor: Kanada beyannamesi ve ABD kredisi, iş günü kayıtlarınıza bağlıdır; sınır ötesi vergi desteği alın.
• İşvereniniz ABD bordrosu kurmuyor veya Kanada vergisi ile CPP kesmeye devam ediyor: çözüm iki ülkeyi de kapsar; bkz. sınırın ötesinde çalışan istihdam etmek ve sınır ötesi vergi desteği alın.
• Eşiniz, çocuklarınız veya eviniz hâlâ Kanada'da: mukimliğiniz, tüm ücretinizi hangi ülkenin vergilendireceğini belirler; bkz. Kanada vergi mukimliği ve sınır ötesi vergi desteği alın.
• Bu, taşındığınız yıl: bir Kanada ayrılış yılı beyannamesi ve çift statülü olabilecek ilk bir ABD beyannamesi verirsiniz; bkz. taşındığınız yıl çift statülü beyanname ve sınır ötesi vergi desteği alın.
• Aylar veya yıllar geçti ve ABD Sosyal Güvenlik kesilmedi ya da tahmini ödeme yapılmadı: neyin, kim tarafından ve cezalarla birlikte ödeneceği olgularınıza ve işverenin yanıtına bağlıdır; sınır ötesi vergi desteği alın.
• Taşınma civarında kazanılmış hisse ödülleriniz, priminiz veya ücretiniz var: her ülke payını iş günlerine göre vergilendirir; bkz. taşınmadan sonra hisse ödülleri ve ücret ve sınır ötesi vergi desteği alın.
• ABD'de TN statüsündesiniz: bkz. TN vizesindeki Kanadalılar.
• ABD dışında bir ülkeye taşındınız: bkz. yurt dışından Kanadalı işveren için çalışmak.
• Hâlâ Kanada'da yaşıyorsunuz ve ABD'li bir işveren için çalışıyorsunuz: bkz. sınırın ötesinde çalışmak.