从加拿大搬到美国的州税：各州有什么不同

从加拿大搬来后，美国各州会对加拿大收入征税吗？

大多数州会。有个人所得税的州，从居民成为居民之日起，对其来自任何地方的收入征税，包括加拿大的收入。加美税收协定并不能阻止这一点：第 II 条只涵盖美国联邦所得税，加州也说明，联邦层面被协定免税的收入，除非协定点名加州，否则仍在加州应税（加州特许经营税局第 1031 号出版物）。

所以，您选择的州可以改变您的工资、加拿大投资收益和 RRSP 增值的税负。加州 2025 年的最高税率为 12.3%，应税收入超过 US$1,000,000 的部分另加 1%；佛罗里达州和得克萨斯州没有个人所得税。

出现以下情形，搬家就不简单：

• 抵达后出售加拿大股票、加密货币或加拿大住宅；
• 离开后出租加拿大的房子或公寓；
• 持有 RRSP 或 TFSA，且定居的州不遵循协定对 RRSP 的递延；
• 继续为不预扣州税的加拿大雇主工作；
• 住在美国，同时在加拿大保留住所或家人。

请准备：搬家日期及证明；每个加拿大账户和投资的成本及该日价值；如果加拿大征收了离境税，则需加拿大离境税计算表；任何计划中的出售；保留房产的租金记录；加拿大工资记录；以及搬家后预计要缴的加拿大联邦和省税。

从加拿大搬来，哪些州没有所得税？

佛罗里达州和得克萨斯州没有个人所得税。佛罗里达州税务局说明，没有个人所得税，因此没有个人报税要求；得克萨斯州州长办公室表示得克萨斯州没有个人所得税。

华盛顿州没有工资税，但并非免税：

• 对个人长期收益征收资本收益税：应税收益的前 US$1,000,000 税率为 7%，超过部分为 9.9%，每位个人或每对夫妻先减一次年度标准扣除额（2025 年为 US$278,000，每年按指数调整）（华盛顿州税务局）。
• 计划从 2028 年 1 月 1 日 起对调整总收入超过 US$1,000,000 的部分征收新所得税（华盛顿州税务局）。它只是计划，尚未生效；依赖其开始日期之前，请查看州税务局页面。

各州会遵循加美税收协定吗？

不会自动遵循。各州自行决定。加州只有在协定明确把该收入排除在加州税之外时，才遵循协定，而加美协定只涵盖联邦税（加州特许经营税局第 1031 号出版物）。其他有所得税的州有自己的规则；在假设协定优惠可以延伸之前，请先向您所在州的税务部门确认。

最常见的是 RRSP 增值。协定让美国在联邦层面递延对它征税，但加州每年对居民的 RRSP 收益征税。详见加州对 RRSP 和 TFSA 的征税。

从加拿大搬来后的第一年，要提交哪份州税表？

有所得税的州，一般从您按该州自己的测试成为其居民之日起，把您当作部分年度居民，通常是您定居下来的那天。您提交该州的部分年度居民税表：加州是 540NR 表，纽约州是 IT-203 表。

• 加州： 部分年度居民，对作为居民期间收到的所有收入征税；作为非居民期间，只对加州来源收入征税（加州特许经营税局第 1031 号出版物）。税率先按您全年所有收入都是加州收入来计算，再套用到加州部分。
• 纽约州： 纽约部分是您居民期间联邦税表上的所有收入，加上此前的纽约来源收入（IT-203 填报说明）。如果您定居在纽约市，市政府也对居民征税；部分年度的市居民要在 IT-203 表上附 IT-360.1 表（市居民身份变更）。

搬家日期之前的加拿大收入，取决于该州的测试。加州对您作为居民期间收到的一切收入征税，所以在您的加州起始日期之后支付的加拿大奖金、最后一笔工资或养老金一次性付款，即使是在此之前赚的，也是加州收入（加州特许经营税局第 1031 号出版物）。纽约州则把成为居民之前产生的项目放在非居民期间，除非它们是纽约来源，所以搬家前的加拿大工资一般不进入居民期间（IT-203 填报说明）。加州税表的到期日是 4 月 15 日；纽约州税表的到期日是 4 月 15 日。同一年的联邦部分，见双重身份税表指南。您只短暂居住过或有收入的州，也可能要求提交税表；见各州非居民报税门槛。

州政府会为您仍缴的加拿大税给予抵免吗？

经常不会，需要查您所在的州。加州的其他州税抵免不包括向任何外国缴纳的税（Schedule S 填报说明）。

纽约州不同。它对已缴加拿大省税有单独的抵免，在 IT-112-C 表上申请，而不是在其他州的 IT-112-R 表上（IT-112-R 填报说明）。IT-112-C 填报说明中的限制：

• 只有省税算，加拿大联邦税不算；
• 只有您作为纽约居民期间，来源于该省并被该省征税的收入才算；
• 对利息或股息缴的省税没有抵免，除非来自与该省某项业务相关的资产；
• 只有没有被用于联邦外国税收抵免的省税才算：该省的税在联邦层面被视为最后申请，所以纽约州的抵免可能很小，甚至没有；
• 每个省一张表。

离开加拿大后，省一般只对在该省完成的工作所得工资和在该省赚取的经营收入征税。加拿大租金、利息或股息的税归加拿大联邦政府，而不是省，所以纽约州的 IT-112-C 抵免不涵盖这些（《所得税法》第 120 条，《所得税条例》第 2602 条）。您保留的加拿大房产的租金，在有所得税的州，仍是居民税表上的收入；见搬到美国后出租加拿大的房子。

华盛顿州的资本收益税对在另一个征税辖区缴的税有自己的抵免，其法律把外国也定义为征税辖区，适用于该辖区内资产产生的收益（RCW 82.87.100）。某笔出售的加拿大税是否符合，取决于资产；指望抵免之前请先核实。

搬家后出售加拿大投资，哪些州对收益征税？

有所得税的州，一般对居民搬家后出售加拿大股票、基金或加密货币的收益征税，通常是整笔收益，包括您住在加拿大期间的增值。华盛顿州的资本收益税，在出售时华盛顿州是您的永久住所（您的居住地）的情况下，涵盖股票或加密货币的长期收益（华盛顿州税务局常见问题）。华盛顿州豁免不动产，所以出售加拿大的房子不在其内（华盛顿州税务局）。

如果加拿大在您离开时对这些资产征收了离境税，协定允许您在联邦税表上选择，把它们视为按该日价值卖出后又买回。您要在搬家后结束的第一个纳税年度，按时提交的美国税表上用 8833 表作出选择（第 XIII(7) 条，税务程序 2010-19）。协定只涵盖联邦税，所以像加州这样的州，仍可能对加拿大已征税的增值再次征税，而且不给加拿大税的抵免。见在第一份美国税表上申请加拿大税抵免。

陷阱在于时间：抵达有所得税的州后头几个月里的大额出售，会落在该州的税表上。出售日期与搬家日期的先后，也会改变加拿大和联邦的结果，所以计划中的出售，最好在两个日期定下来之前先检查。加州对居民的所有收入征税，不论来源，所以搬家后出售加拿大住宅的收益是加州收入（加州特许经营税局第 1031 号出版物）。关于住宅，见搬到美国后出售加拿大住宅。

您所在的州会对 RRSP 和 TFSA 的增值征税吗？

取决于州。加州对居民的 RRSP 收益每年征税，即使没有取款，因为它不遵循协定的递延。TFSA 增值包含在下方链接的同一篇州税指南中。佛罗里达州和得克萨斯州没有个人所得税可适用。华盛顿州对增值没有所得税；其资本收益税豁免“无论外国还是本国，在合法或实益所有人达到一定年龄之前对取款处以罚款”的退休储蓄工具（RCW 82.87.050）；该州没有说明 RRSP 是否符合这项测试。其他州，请查该州如何处理外国退休账户。加州的完整规则见加州对 RRSP 和 TFSA 的征税。

加拿大雇主支付的工资，您所在的州如何征税？

您居住的州对您的工资征税，包括您在该州家中为加拿大雇主工作所得的工资；工资算在您实际工作的地方赚取（加州特许经营税局第 1031 号出版物）。加拿大雇主可能不预扣任何州税，这样就要由您通过州预估税款自行缴纳。在佛罗里达州或得克萨斯州，这笔工资没有州税表。哪个国家对工资征税以及工资代扣款，见在美国为加拿大雇主工作；工作分布在美国多个州的情况，见远程工作与州所得税。

如何证明您成为某州居民的日期？

州政府看的是您实际住在哪里，以及您建立的联系。加州列出的因素包括您的主要住宅、配偶和子女的居住地、驾照、车辆登记、选民登记和银行账户（加州特许经营税局第 1031 号出版物）。请保留租约或房契、驾照日期、选民登记，以及您更改银行地址的日期。

您保留的加拿大住宅不会决定您的美国州，但可能让您仍是加拿大居民。见加拿大税务居民身份，如果家人留在原地，见搬到美国后配偶仍在加拿大。

佛罗里达州、得克萨斯州、华盛顿州、加州和纽约州的比较

示例

数字仅为示意，美元和加元按所标注的货币。

同一笔股票出售，三个州

两位搬家者各在抵达三个月后出售 C$200,000 的加拿大股票，长期收益很大。在得克萨斯州，没有州税。在加州，因为是搬家后收到的，收益是部分年度居民税表上的收入，可能从您的原始成本算起，而不是离境时价值。在华盛顿州，收益超过年度标准扣除额的部分，可能适用资本收益税。

拿安大略省工资的纽约居民

一位搬家者定居纽约，仍为多伦多雇主工作，并有几周在多伦多上班。因为这些天的工资由加拿大雇主支付，协定允许加拿大对这笔工资征税（除非不超过 C$10,000），并适用安大略省税（第 XV(2) 条）。要查的路径是纽约州对已缴省税的抵免，在 IT-112-C 表上申请，只计入在纽约居民期间赚取的工资所缴的安大略省税，不计加拿大联邦税，也只计没有被用于联邦外国税收抵免的安大略省税。多伦多公寓的租金在这里帮不上忙：作为加拿大非居民，它缴的是联邦税，不是安大略省税。

佛罗里达州的远程工作者

一位远程工作者定居佛罗里达州，继续为温哥华的雇主工作。佛罗里达州没有个人所得税，所以这笔工资没有州税表。联邦税表、加拿大预扣税和工资发放方面的问题仍然存在。

您的情况不同？

• 您计划大额出售加拿大股票、加密货币或企业： 相对搬家日期的时间安排，可能改变哪个州和哪个国家对收益征税；请获得跨境税务协助。
• 您继续为加拿大雇主工作： 见在美国为加拿大雇主工作，并通过跨境税务协助规划州预估税款。
• 您和配偶的时间分在加拿大住宅和美国某个州： 两国居民身份都可能有疑问；见协定居民判定规则，并获得跨境税务协助。
• 您出租加拿大的房产： 加拿大和有所得税的州都对租金征税，州通常不给加拿大税的抵免；见搬到美国后出租加拿大的房子，并获得跨境税务协助。
• 您在加州持有 RRSP 或 TFSA： 见加州对 RRSP 和 TFSA 的征税。
• 您还在计划整个搬家： 请从从加拿大搬到美国开始。
• 您以后会从高税州搬到佛罗里达州或得克萨斯州： 见搬到佛罗里达州或得克萨斯州。