מס מדינתי כשעוברים מקנדה: מה משתנה בכל מדינה

מדינות בארצות הברית מטילות מס על הכנסה קנדית כשעוברים מקנדה?

כן, ברוב המדינות. מדינה עם מס הכנסה אישי מטילה מס על תושביה על הכנסה מכל מקום, כולל מקנדה, מהיום שבו הם הופכים לתושבים. אמנת המס בין קנדה לארצות הברית אינה עוצרת זאת: סעיף II מכסה מסי הכנסה פדרליים של ארצות הברית, וקליפורניה קובעת שהכנסה שהאמנה פוטרת ברמה הפדרלית נשארת חייבת במס אלא אם האמנה נוקבת בשם קליפורניה (פרסום 1031 של FTB).

לכן המדינה שבוחרים יכולה לשנות את המס על השכר, על רווחי ההשקעות הקנדיות ועל הצמיחה ב-⁠RRSP. שיעור המדרגה העליונה בקליפורניה ב-⁠2025 היה ⁦12.3%⁩, ועוד ⁦1%⁩ על הכנסה חייבת מעל ⁦US$1,000,000⁩; בפלורידה ובטקסס אין מס הכנסה אישי.

המעבר אינו פשוט כאשר:

• אתם מוכרים מניות קנדיות, קריפטו או בית קנדי אחרי ההגעה;
• אתם משכירים בית או דירה קנדיים אחרי שעזבתם;
• יש לכם RRSP או TFSA ואתם מתיישבים במדינה שאינה מכבדת את דחיית המס של האמנה על RRSP;
• אתם ממשיכים לעבוד אצל מעסיק קנדי שאינו מנכה מס מדינתי;
• אתם שומרים בית או משפחה בקנדה בזמן שאתם גרים בארצות הברית.

אספו את מועד המעבר והוכחה לו; כל חשבון והשקעה קנדיים עם העלות והשווי שלהם באותו תאריך; חישוב מס היציאה הקנדי אם קנדה חייבה בו; מכירות מתוכננות; רישומי שכירות לנכס שאתם שומרים; רישומי השכר הקנדי; והמס הקנדי הפדרלי והפרובינציאלי שאתם צופים לשלם אחרי המעבר.

לאילו מדינות אין מס הכנסה למי שעובר מקנדה?

בפלורידה ובטקסס אין מס הכנסה אישי. משרד ההכנסות של פלורידה קובע שאין מס הכנסה אישי ולכן אין חובת הגשה ליחידים; משרד המושל של טקסס קובע שבטקסס אין מס הכנסה אישי.

בוושינגטון אין מס על שכר, אבל היא לא פטורה ממס:

• מס רווחי הון על רווחים ארוכי טווח של יחידים: ⁦7%⁩ על ⁦US$1,000,000⁩ הראשונים של רווחים חייבים, ⁦9.9%⁩ מעל זה, אחרי ניכוי סטנדרטי שנתי אחד ליחיד או לזוג נשוי (⁦US$278,000⁩ ל-⁠2025, צמוד מדי שנה) (DOR של וושינגטון).
• מס הכנסה חדש שמתוכנן להתחיל ב-⁠1 בינואר 2028 על הכנסה ברוטו מתואמת מעל ⁦US$1,000,000⁩ (DOR של וושינגטון). הוא מתוכנן ועדיין לא בתוקף; בדקו את הדף של DOR לפני שאתם מסתמכים על מועד ההתחלה.

מדינות פועלות לפי אמנת המס בין קנדה לארצות הברית?

לא אוטומטית. כל מדינה מחליטה. קליפורניה פועלת לפי אמנה רק כשהאמנה פוטרת במפורש את ההכנסה ממס קליפורניה, ואמנת המס בין קנדה לארצות הברית מכסה רק מסים פדרליים (פרסום 1031 של FTB). מדינות אחרות עם מס הכנסה קובעות כללים משלהן; בדקו ברשות המסים של המדינה לפני שאתם מניחים שהטבת אמנה עוברת.

המקרה הנפוץ ביותר הוא צמיחה ב-⁠RRSP. האמנה מאפשרת לארצות הברית לדחות את המס עליה ברמה הפדרלית, אבל קליפורניה מטילה מס על רווחי RRSP של תושבים בכל שנה. ראו מס קליפורניה על RRSP ו-⁠TFSA לפרטים.

איזה דוח מדינתי מגישים בשנה הראשונה אחרי המעבר מקנדה?

מדינה עם מס הכנסה רואה בכם בדרך כלל תושבים בחלק מהשנה מהיום שבו אתם הופכים לתושביה לפי המבחן שלה, בדרך כלל היום שבו התיישבתם שם לצמיתות. מגישים את דוח התושב בחלק מהשנה שלה: טופס 540NR בקליפורניה, טופס ⁦IT-203⁩ בניו יורק.

• קליפורניה: תושבים בחלק מהשנה חייבים במס על כל ההכנסה שקיבלו בזמן שהיו תושבים, ורק על הכנסה ממקור קליפורני בזמן שלא היו (פרסום 1031 של FTB). שיעור המס מחושב כאילו כל ההכנסה שלכם לשנה היא הכנסה קליפורנית, ואז מוחל על החלק הקליפורני.
• ניו יורק: החלק של ניו יורק הוא כל ההכנסה בדוח הפדרלי שלכם לתקופת התושבות, ועוד הכנסה ממקור ניו יורקי לפניה (הוראות ⁦IT-203⁩). אם מתיישבים בעיר ניו יורק, גם העיר מטילה מס על תושבים; תושב עיר בחלק מהשנה מוסיף לטופס ⁦IT-203⁩ את טופס ⁦IT-360.1⁩, שינוי מעמד תושב עיר.

הכנסה קנדית מלפני מועד המעבר תלויה במבחן של המדינה. קליפורניה מטילה מס על כל מה שמתקבל בזמן שאתם תושבים, ולכן בונוס קנדי, שכר אחרון או סכום חד-פעמי מקצבה ששולמו אחרי תאריך תחילת התושבות בקליפורניה הם הכנסה קליפורנית גם אם הורווחו לפניו (פרסום 1031 של FTB). ניו יורק מציבה פריטים שנצברו לפני שהפכתם לתושבים בתקופת אי-התושבות אלא אם הם ממקור ניו יורקי, ולכן שכר קנדי מלפני המעבר נשאר בדרך כלל מחוץ לתקופת התושבות שלה (הוראות ⁦IT-203⁩). הדוח של קליפורניה מועדו 15 באפריל; הדוח של ניו יורק מועדו 15 באפריל. לצד הפדרלי של אותה שנה ראו את מדריך הדוח במעמד כפול. מדינה שגרתם בה זמן קצר או שהרווחתם בה הכנסה עשויה גם היא לדרוש דוח; ראו ספי הגשה מדינתיים לתושבי חוץ.

המדינה נותנת זיכוי על מס קנדי שאתם עדיין משלמים?

לעיתים קרובות לא, וצריך לבדוק את המדינה שלכם. הזיכוי של קליפורניה על מס של מדינה אחרת אינו כולל מסים ששולמו לכל מדינה זרה (הוראות Schedule S).

ניו יורק שונה. יש בה זיכוי נפרד על מס ששולם לפרובינציה קנדית, שנתבע בטופס ⁦IT-112-C⁩ ולא בטופס ⁦IT-112-R⁩ של מדינה אחרת (הוראות ⁦IT-112-R⁩). המגבלות לפי הוראות ⁦IT-112-C⁩:

• רק מס פרובינציאלי נחשב, לא המס הפדרלי הקנדי;
• רק הכנסה שמקורה בפרובינציה ושהיא מסתה בזמן שהייתם תושבי ניו יורק;
• אין זיכוי על מס פרובינציאלי על ריבית או דיבידנדים, אלא אם הם מנכס שקשור לעסק באותה פרובינציה;
• רק מס פרובינציאלי שלא שימש לזיכוי המס הזר הפדרלי שלכם: המס של הפרובינציה נחשב כנתבע אחרון ברמה הפדרלית, ולכן הזיכוי בניו יורק עשוי להיות קטן או אפס;
• טופס אחד לכל פרובינציה.

אחרי שעוזבים את קנדה, פרובינציה מטילה מס בדרך כלל רק על שכר על עבודה שנעשתה בה ועל הכנסה עסקית שהורווחה בה. מס על שכירות, ריבית או דיבידנדים קנדיים הולך לממשלה הפדרלית של קנדה ולא לפרובינציה, ולכן הזיכוי ⁦IT-112-C⁩ של ניו יורק אינו מכסה אותו (Income Tax Act, סעיף 120, Income Tax Regulations, סעיף 2602). שכירות מנכס קנדי ששמרתם היא עדיין הכנסה בדוח התושב של מדינה עם מס הכנסה; ראו השכרת הבית הקנדי אחרי המעבר לארצות הברית.

למס רווחי ההון של וושינגטון יש זיכוי משלו על מס ששולם לתחום שיפוט מס אחר, שהחוק שלה מגדיר ככולל מדינה זרה, על רווחים מנכסים בתוכה (RCW 82.87.100). אם המס הקנדי על מכירה מסוימת מזכה, זה תלוי בנכס; בדקו לפני שאתם סומכים על כך.

אילו מדינות מטילות מס על רווח מהשקעות קנדיות שנמכרו אחרי המעבר?

מדינה עם מס הכנסה מטילה בדרך כלל מס על רווח של תושב ממניות, קרנות או קריפטו קנדיים שנמכרו אחרי המעבר, לרוב על כל הרווח, כולל הצמיחה משנותיכם בקנדה. מס רווחי ההון של וושינגטון חל על רווח ארוך טווח ממניות או קריפטו כשוושינגטון היא בית הקבע שלכם (הדומיסיל) בעת המכירה (שאלות נפוצות של DOR של וושינגטון). וושינגטון פוטרת נדל״ן, ולכן מכירת בית קנדי מחוץ לו (DOR של וושינגטון).

אם קנדה חייבה במס יציאה על הנכסים האלה כשעזבתם, האמנה מאפשרת לבחור, בדוח הפדרלי, להתייחס אליהם כאילו נמכרו ונקנו בחזרה בשווי שלהם באותו תאריך. בוחרים בטופס 8833 בדוח האמריקאי שהוגש במועד לשנת המס הראשונה שמסתיימת אחרי המעבר (סעיף ⁦XIII(7)⁩, Revenue Procedure 2010-19). האמנה מכסה רק מס פדרלי, ולכן מדינה כמו קליפורניה עשויה עדיין להטיל מס על צמיחה שקנדה כבר מיסתה, בלי זיכוי על המס הקנדי הזה. ראו תביעת מס קנדי בדוח האמריקאי הראשון.

המלכודת היא התזמון: מכירה גדולה בחודשים הראשונים אחרי ההגעה למדינה עם מס הכנסה נופלת על הדוח של אותה מדינה. תאריך המכירה ביחס למועד המעבר משנה גם את התוצאה הקנדית והפדרלית, ולכן כדאי לבדוק מכירה מתוכננת לפני שמקבעים אחד מהתאריכים. קליפורניה מטילה מס על תושבים על כל ההכנסה בלי קשר למקור, ולכן רווח ממכירת בית קנדי אחרי המעבר הוא הכנסה קליפורנית (פרסום 1031 של FTB). לגבי הבית ראו מכירת בית קנדי אחרי המעבר לארצות הברית.

המדינה שלכם מטילה מס על צמיחה ב-⁠RRSP וב-⁠TFSA?

זה תלוי במדינה. קליפורניה מטילה מס על רווחי RRSP של תושבים בכל שנה גם בלי משיכה, כי היא אינה פועלת לפי דחיית המס של האמנה. צמיחה ב-⁠TFSA מכוסה במדריך המדינתי הזה, שמקושר למטה. בפלורידה ובטקסס אין מס הכנסה אישי להחלה. בוושינגטון אין מס הכנסה על הצמיחה; מס רווחי ההון שלה פוטר מכשיר חיסכון לפרישה, “בין זר ובין מקומי, שמעניש משיכות עד שהבעלים החוקי או הנהנה מגיע לגיל מסוים” (RCW 82.87.050); המדינה לא אמרה אם RRSP עומד במבחן הזה. במדינות אחרות בדקו איך המדינה מתייחסת לחשבונות פרישה זרים. הכלל המלא של קליפורניה מופיע במס קליפורניה על RRSP ו-⁠TFSA.

איך המדינה שלכם מטילה מס על שכר ממעסיק קנדי?

מדינת המגורים שלכם מטילה מס על השכר, כולל שכר ממעסיק קנדי על עבודה שנעשתה מהבית שם; שכר נחשב כמי שהורווח במקום שבו עושים את העבודה (פרסום 1031 של FTB). מעסיק קנדי אולי לא מנכה מס מדינתי כלל, ואז אתם משלמים אותו במקדמות מדינתיות. בפלורידה או בטקסס אין דוח מדינתי על השכר. איזו מדינה מטילה מס על השכר וניכויי שכר מופיעים בעבודה אצל מעסיק קנדי מארצות הברית; עבודה שמתחלקת בין מדינות בארצות הברית מופיעה בעבודה מרחוק ומס הכנסה מדינתי.

איך מוכיחים את התאריך שבו הפכתם לתושבי מדינה?

מדינה בודקת איפה אתם גרים בפועל ואילו קשרים יצרתם. קליפורניה מונה גורמים כמו מקום המגורים העיקרי, איפה בן או בת הזוג והילדים גרים, רישיון נהיגה, רישום רכב, רישום להצבעה וחשבונות בנק (פרסום 1031 של FTB). שמרו את חוזה השכירות או שטר הבעלות, תאריך הרישיון, רישום ההצבעה ואת התאריך שבו שיניתם כתובת בבנק.

בית קנדי ששמרתם אינו קובע את המדינה האמריקאית שלכם, אבל הוא יכול להשאיר אתכם תושבי קנדה. ראו תושבות מס בקנדה, ואם המשפחה נשארת מאחור, בן או בת זוג נשארו בקנדה אחרי המעבר לארצות הברית.

פלורידה, טקסס, וושינגטון, קליפורניה וניו יורק בהשוואה

דוגמה

הסכומים להמחשה בלבד, בדולרים קנדיים ואמריקאיים כפי שצוין.

אותה מכירת מניות, בשלוש מדינות

שני אנשים שעברו מוכרים כל אחד מניות קנדיות בשווי ⁦C$200,000⁩ עם רווח ארוך טווח גדול, שלושה חודשים אחרי ההגעה. בטקסס לא נוצר מס מדינתי. בקליפורניה הרווח הוא הכנסה בדוח תושב בחלק מהשנה כי התקבל אחרי המעבר, והוא עשוי להיחשב מהעלות המקורית ולא משווי העזיבה. בוושינגטון הרווח עשוי להיכנס למס רווחי ההון במידה שהוא עולה על הניכוי הסטנדרטי השנתי.

תושב ניו יורק עם שכר מאונטריו

אדם שהתיישב בניו יורק ממשיך אצל מעסיק בטורונטו ועובד כמה שבועות בטורונטו. מכיוון שמעסיק קנדי משלם על הימים האלה, האמנה מאפשרת לקנדה להטיל מס על השכר הזה (אלא אם הוא ⁦C$10,000⁩ או פחות), וחל עליו מס אונטריו (סעיף ⁦XV(2)⁩). הדרך לבדוק היא הזיכוי של ניו יורק על מס ששולם לפרובינציה בטופס ⁦IT-112-C⁩, שסופר רק את מס אונטריו על שכר שהורווח בתקופת התושבות בניו יורק, לא את המס הפדרלי הקנדי, ורק מס אונטריו שטרם שימש לזיכוי המס הזר הפדרלי. שכירות מדירה בטורונטו לא תעזור כאן: כתושב חוץ של קנדה היא חייבת במס פדרלי ולא במס אונטריו.

עובד מרחוק בפלורידה

עובד מרחוק מתיישב בפלורידה וממשיך לעבוד אצל מעסיק בוונקובר. בפלורידה אין מס הכנסה אישי, ולכן אין דוח מדינתי על השכר. הדוח הפדרלי, הניכוי במקור הקנדי והשאלות על שכר נשארים.

המצב שלכם שונה?

• אתם מתכננים מכירות גדולות של מניות קנדיות, קריפטו או עסק: התזמון ביחס למועד המעבר יכול לשנות איזו מדינה בארצות הברית, ואם גם קנדה, מטילה מס על הרווח; קבלו עזרה במיסוי חוצה גבולות.
• אתם ממשיכים לעבוד אצל מעסיק קנדי: ראו עבודה אצל מעסיק קנדי מארצות הברית ותכננו מקדמות מדינתיות עם עזרה במיסוי חוצה גבולות.
• אתם ובן או בת הזוג מחלקים זמן בין בית קנדי למדינה בארצות הברית: ייתכן ששאלת התושבות בשתי המדינות פתוחה; ראו את כלל ההכרעה באמנה וקבלו עזרה במיסוי חוצה גבולות.
• אתם משכירים נכס קנדי: קנדה ומדינה עם מס הכנסה מטילות שתיהן מס על השכירות, בדרך כלל בלי זיכוי מדינתי על המס הקנדי; ראו השכרת הבית הקנדי אחרי המעבר לארצות הברית וקבלו עזרה במיסוי חוצה גבולות.
• יש לכם RRSP או TFSA בקליפורניה: ראו מס קליפורניה על RRSP ו-⁠TFSA.
• אתם עדיין מתכננים את כל המעבר: התחילו במעבר מקנדה לארצות הברית.
• אתם עוברים בהמשך ממדינה עם מסים גבוהים לפלורידה או לטקסס: ראו מעבר לפלורידה או לטקסס.