Steuer beim Umzug aus Kanada: Was jeder Bundesstaat ändert

Besteuern US-Bundesstaaten kanadisches Einkommen, wenn Sie aus Kanada zuziehen?

Ja, in den meisten Bundesstaaten. Ein Bundesstaat mit Einkommensteuer auf Privatpersonen besteuert seine Ansässigen auf Einkommen von überall, Kanada eingeschlossen, ab dem Tag, an dem sie dort ansässig werden. Das Steuerabkommen zwischen Kanada und den USA verhindert das nicht: Artikel II erfasst nur US-Bundeseinkommensteuern, und Kalifornien sagt, dass Einkommen, das ein Abkommen auf Bundesebene befreit, steuerpflichtig bleibt, sofern das Abkommen Kalifornien nicht nennt (FTB Publication 1031).

Der Bundesstaat, den Sie wählen, kann also die Steuer auf Ihr Gehalt, Ihre kanadischen Kapitalgewinne und das Wachstum Ihres RRSP verändern. Kaliforniens Spitzensteuersatz lag 2025 bei 12,3 %, zuzüglich 1 % auf steuerpflichtiges Einkommen über US$1.000.000; Florida und Texas erheben keine Einkommensteuer auf Privatpersonen.

Ein Umzug ist nicht einfach, wenn Sie:

• nach der Ankunft kanadische Aktien, Kryptowerte oder ein kanadisches Haus verkaufen;
• nach Ihrem Wegzug ein kanadisches Haus oder eine Eigentumswohnung vermieten;
• RRSPs oder TFSAs halten und sich in einem Bundesstaat niederlassen, der den RRSP-Aufschub nach dem Steuerabkommen nicht übernimmt;
• weiter für einen kanadischen Arbeitgeber arbeiten, der keine Steuer des Bundesstaates einbehält;
• ein Zuhause oder Ihre Familie in Kanada behalten, während Sie in den USA leben.

Halten Sie bereit: Ihr Umzugsdatum und einen Nachweis dafür; jedes kanadische Konto und jede Kapitalanlage mit Anschaffungskosten und Wert zu diesem Datum; Ihre Berechnung der kanadischen Wegzugsteuer, falls Kanada sie erhoben hat; geplante Verkäufe; Mietunterlagen für Immobilien, die Sie behalten; Ihre kanadischen Gehaltsunterlagen sowie die kanadische Bundes- und Provinzsteuer, die Sie nach dem Umzug erwartungsgemäß zahlen.

Welche Bundesstaaten erheben keine Einkommensteuer bei einem Umzug aus Kanada?

Florida und Texas erheben keine Einkommensteuer auf Privatpersonen. Das Florida Department of Revenue sagt, es gebe keine Einkommensteuer auf Privatpersonen und damit keine Pflicht zur Einreichung für Einzelpersonen; das Büro des Gouverneurs von Texas nennt Texas einen Bundesstaat ohne Einkommensteuer auf Privatpersonen.

Washington hat keine Lohnsteuer, ist aber nicht steuerfrei:

• Eine Capital Gains Tax (Steuer auf Kapitalgewinne) auf langfristige Gewinne von Einzelpersonen: 7 % auf die ersten US$1.000.000 der steuerpflichtigen Gewinne, darüber 9,9 %, nach einem jährlichen Standardabzug je Einzelperson oder Ehepaar (US$278.000 für 2025, jedes Jahr angepasst) (Washington DOR).
• Eine neue Einkommensteuer, die ab 1. Januar 2028 für ein bereinigtes Bruttoeinkommen über US$1.000.000 geplant ist (Washington DOR). Sie ist geplant, aber noch nicht in Kraft; prüfen Sie die Seite des DOR, bevor Sie sich auf den Starttermin verlassen.

Folgen die Bundesstaaten dem Steuerabkommen zwischen Kanada und den USA?

Nicht automatisch. Jeder Bundesstaat entscheidet selbst. Kalifornien folgt einem Abkommen nur dort, wo das Abkommen das Einkommen ausdrücklich von der kalifornischen Steuer ausnimmt, und das Abkommen zwischen Kanada und den USA erfasst nur Bundessteuern (FTB Publication 1031). Andere Bundesstaaten mit Einkommensteuer legen eigene Regeln fest; fragen Sie die Steuerbehörde Ihres Bundesstaates, bevor Sie annehmen, dass ein Abkommensvorteil übernommen wird.

Der häufigste Fall ist das Wachstum im RRSP. Das Steuerabkommen lässt den Bund die Steuer darauf aufschieben, Kalifornien besteuert die RRSP-Erträge von Ansässigen aber jedes Jahr. Die Einzelheiten stehen in Steuer Kaliforniens auf RRSPs und TFSAs.

Welche Erklärung des Bundesstaates reichen Sie im ersten Jahr nach dem Umzug aus Kanada ein?

Ein Bundesstaat mit Einkommensteuer behandelt Sie in der Regel ab dem Tag als unterjährig Ansässigen (Part-Year Resident), an dem Sie nach seinem eigenen Test dort ansässig werden, meist am Tag, an dem Sie sich dauerhaft niederlassen. Sie reichen seine Erklärung für unterjährig Ansässige ein: Form 540NR in Kalifornien, Form IT-203 in New York.

• Kalifornien: Unterjährig Ansässige werden auf alles Einkommen besteuert, das sie als Ansässige erhalten, und als Nichtansässige nur auf Einkommen aus kalifornischen Quellen (FTB Publication 1031). Der Steuersatz wird so ermittelt, als wäre Ihr gesamtes Jahreseinkommen kalifornisches Einkommen, und dann auf den kalifornischen Teil angewendet.
• New York: Der New Yorker Teil ist das gesamte Einkommen aus Ihrer Bundeserklärung für den Zeitraum als Ansässiger, plus Einkommen aus New Yorker Quellen davor (Anleitung zu IT-203). Wenn Sie sich in New York City niederlassen, besteuert auch die Stadt Ansässige; ein unterjährig in der Stadt Ansässiger fügt Form IT-360.1, Change of City Resident Status, zu Form IT-203 hinzu.

Kanadisches Einkommen aus der Zeit vor Ihrem Umzugsdatum hängt vom Test des Bundesstaates ab. Kalifornien besteuert alles, was Sie als Ansässiger erhalten; ein kanadischer Bonus, ein letztes Gehalt oder eine Rentenabfindung, die nach Ihrem kalifornischen Starttermin gezahlt werden, sind daher kalifornisches Einkommen, auch wenn sie davor verdient wurden (FTB Publication 1031). New York ordnet Posten, die vor Ihrer Ansässigkeit entstanden sind, dem Zeitraum als Nichtansässiger zu, sofern sie nicht aus New Yorker Quellen stammen; kanadisches Gehalt vor dem Umzug bleibt daher in der Regel aus dem Zeitraum als Ansässiger heraus (Anleitung zu IT-203). Die kalifornische Erklärung ist fällig am 15. April; die New Yorker Erklärung ist fällig am 15. April. Zur Bundesseite desselben Jahres siehe den Ratgeber zur Dual-Status-Erklärung. Ein Bundesstaat, in dem Sie nur kurz gelebt oder Einkommen erzielt haben, kann ebenfalls eine Erklärung verlangen; siehe Schwellenwerte für Erklärungen nicht ansässiger Personen je Bundesstaat.

Rechnet der Bundesstaat die kanadische Steuer an, die Sie weiter zahlen?

Oft nicht, und Sie müssen Ihren Bundesstaat prüfen. Kaliforniens Anrechnung für Steuern anderer Bundesstaaten schließt Steuern aus, die an ein ausländisches Land gezahlt wurden (Anleitung zu Schedule S).

New York ist anders. Es hat eine eigene Anrechnung für an eine kanadische Provinz gezahlte Steuern, die in Form IT-112-C geltend gemacht wird, nicht in der Form IT-112-R für andere Bundesstaaten (Anleitung zu IT-112-R). Grenzen laut der Anleitung zu IT-112-C:

• nur Provinzsteuer zählt, nicht die kanadische Bundessteuer;
• nur Einkommen, das die Provinz als Quelle hat und besteuert hat, während Sie in New York ansässig waren;
• keine Anrechnung für Provinzsteuer auf Zinsen oder Dividenden, es sei denn, sie stammen aus einem Vermögenswert, der mit einem Geschäft in dieser Provinz verbunden ist;
• nur Provinzsteuer, die nicht für Ihre Anrechnung ausländischer Steuern auf Bundesebene verwendet wurde: Die Steuer der Provinz gilt auf Bundesebene als zuletzt geltend gemacht, sodass die New Yorker Anrechnung klein oder null sein kann;
• ein Formular je Provinz.

Nach Ihrem Wegzug aus Kanada besteuert eine Provinz in der Regel nur Ihr Gehalt für Arbeit, die in dieser Provinz geleistet wurde, und dort erzielte Geschäftseinkünfte. Die Steuer auf kanadische Mieten, Zinsen oder Dividenden geht an den Bund Kanadas, nicht an die Provinz; die Anrechnung IT-112-C von New York deckt sie daher nicht ab (Income Tax Act s. 120, Income Tax Regulations s. 2602). Miete aus einer kanadischen Immobilie, die Sie behalten, ist weiterhin Einkommen in der Erklärung eines Ansässigen eines Bundesstaates mit Einkommensteuer; siehe kanadisches Haus nach dem Umzug in die USA vermieten.

Die Capital Gains Tax von Washington hat eine eigene Anrechnung für Steuern, die an ein anderes Steuergebiet gezahlt wurden, was nach ihrem Gesetz ein ausländisches Land einschließt, auf Gewinne aus Vermögen in diesem Gebiet (RCW 82.87.100). Ob die kanadische Steuer auf einen bestimmten Verkauf in Frage kommt, hängt vom Vermögenswert ab; prüfen Sie das, bevor Sie darauf zählen.

Welche Bundesstaaten besteuern einen Gewinn aus kanadischen Kapitalanlagen, die nach dem Umzug verkauft werden?

Ein Bundesstaat mit Einkommensteuer besteuert in der Regel den Gewinn eines Ansässigen aus kanadischen Aktien, Fonds oder Kryptowerten, die nach dem Umzug verkauft werden, meist den ganzen Gewinn, einschließlich des Wachstums aus Ihren Jahren in Kanada. Die Capital Gains Tax von Washington erfasst einen langfristigen Gewinn aus Aktien oder Kryptowerten, wenn Washington zum Zeitpunkt des Verkaufs Ihr dauerhafter Wohnsitz (Ihr Domizil) ist (FAQ des Washington DOR). Washington nimmt Grundvermögen aus, sodass der Verkauf eines kanadischen Hauses nicht darunter fällt (Washington DOR).

Hat Kanada beim Wegzug Wegzugsteuer auf diese Vermögenswerte erhoben, lässt das Steuerabkommen Sie wählen, sie für die Bundeserklärung als zum Wert an diesem Tag verkauft und zurückgekauft zu behandeln. Die Wahl treffen Sie mit Form 8833 in Ihrer fristgerecht eingereichten US-Erklärung für das erste Steuerjahr, das nach dem Umzug endet (Artikel XIII(7), Revenue Procedure 2010-19). Das Abkommen erfasst nur Bundessteuer; ein Bundesstaat wie Kalifornien kann daher Wachstum besteuern, das Kanada bereits besteuert hat, ohne diese kanadische Steuer anzurechnen. Siehe kanadische Steuer in der ersten US-Erklärung geltend machen.

Die Falle ist der Zeitpunkt: Ein großer Verkauf in den ersten Monaten nach der Ankunft in einem Bundesstaat mit Einkommensteuer landet in der Erklärung dieses Bundesstaates. Auch das Verkaufsdatum im Verhältnis zu Ihrem Umzugsdatum verändert die kanadischen und die Bundesergebnisse; ein geplanter Verkauf sollte daher geprüft werden, bevor eines der Daten feststeht. Kalifornien besteuert Ansässige auf alles Einkommen unabhängig von der Quelle, daher ist ein Gewinn aus dem Verkauf eines kanadischen Hauses nach dem Umzug kalifornisches Einkommen (FTB Publication 1031). Zum Haus siehe kanadisches Haus nach dem Umzug in die USA verkaufen.

Besteuert Ihr Bundesstaat das Wachstum in RRSP und TFSA?

Das hängt vom Bundesstaat ab. Kalifornien besteuert die RRSP-Erträge von Ansässigen jedes Jahr, auch ohne Auszahlung, weil es dem Aufschub nach dem Steuerabkommen nicht folgt. Das Wachstum im TFSA behandelt derselbe Ratgeber zu Bundesstaaten, der unten verlinkt ist. Florida und Texas haben keine Einkommensteuer auf Privatpersonen, die anzuwenden wäre. Washington besteuert das Wachstum nicht als Einkommen; seine Capital Gains Tax nimmt ein Altersvorsorgeinstrument aus, „whether foreign or domestic, that penalizes withdrawals until the legal or beneficial owner reaches a certain age“ (ob im In- oder Ausland, das Entnahmen bestraft, bis der rechtliche oder wirtschaftliche Eigentümer ein bestimmtes Alter erreicht) (RCW 82.87.050); der Bundesstaat hat nicht gesagt, ob ein RRSP diesen Test erfüllt. Prüfen Sie bei anderen Bundesstaaten, wie sie ausländische Altersvorsorgekonten behandeln. Die vollständige kalifornische Regel steht in Steuer Kaliforniens auf RRSPs und TFSAs.

Wie besteuert Ihr Bundesstaat das Gehalt von einem kanadischen Arbeitgeber?

Ihr Wohnsitz-Bundesstaat besteuert Ihr Gehalt, auch das von einem kanadischen Arbeitgeber für Arbeit, die Sie von zu Hause dort aus leisten; Gehalt gilt als dort verdient, wo Sie die Arbeit tun (FTB Publication 1031). Ein kanadischer Arbeitgeber behält möglicherweise keine Steuer des Bundesstaates ein, sodass Sie sie über Vorauszahlungen an den Bundesstaat selbst zahlen müssen. In Florida oder Texas gibt es für das Gehalt keine Erklärung des Bundesstaates. Welches Land das Gehalt besteuert und wie es mit Lohnabzügen aussieht, steht in für Ihren kanadischen Arbeitgeber aus den USA arbeiten; Arbeit, die sich auf mehrere US-Bundesstaaten verteilt, steht in Remote-Arbeit und Einkommensteuer der Bundesstaaten.

Wie belegen Sie das Datum, an dem Sie im Bundesstaat ansässig wurden?

Ein Bundesstaat prüft, wo Sie tatsächlich leben und welche Bindungen Sie aufbauen. Kalifornien nennt Faktoren wie Ihren Hauptwohnsitz, den Wohnort von Ehepartner und Kindern, Ihren Führerschein, die Fahrzeugzulassung, die Wählerregistrierung und Ihre Bankkonten (FTB Publication 1031). Bewahren Sie den Mietvertrag oder die Eigentumsurkunde, das Ausstellungsdatum des Führerscheins, die Wählerregistrierung und das Datum auf, an dem Sie Ihre Bankadresse geändert haben.

Ein kanadisches Haus, das Sie behalten, bestimmt Ihren US-Bundesstaat nicht, kann Sie aber in Kanada ansässig halten. Siehe steuerliche Ansässigkeit in Kanada und, wenn die Familie zurückbleibt, Ehepartner bleibt in Kanada, nachdem Sie in die USA gezogen sind.

Florida, Texas, Washington, Kalifornien und New York im Vergleich

Beispiel

Die Zahlen sind illustrativ, in kanadischen und US-Dollar wie angegeben.

Derselbe Aktienverkauf in drei Bundesstaaten

Zwei Zuziehende verkaufen jeweils drei Monate nach der Ankunft kanadische Aktien für C$200.000 mit einem hohen langfristigen Gewinn. In Texas fällt keine Steuer des Bundesstaates an. In Kalifornien ist der Gewinn Einkommen in der Erklärung für unterjährig Ansässige, weil er nach dem Umzug zugeflossen ist, und er kann von Ihren ursprünglichen Anschaffungskosten statt vom Wert beim Wegzug ausgehen. In Washington kann der Gewinn unter die Capital Gains Tax fallen, soweit er den jährlichen Standardabzug übersteigt.

Ansässiger von New York mit Gehalt aus Ontario

Ein Zuziehender lässt sich in New York nieder, behält einen Arbeitgeber in Toronto und arbeitet einige Wochen in Toronto. Weil ein kanadischer Arbeitgeber diese Tage bezahlt, darf Kanada nach dem Steuerabkommen dieses Gehalt besteuern (es sei denn, es beträgt C$10.000 oder weniger), und es fällt Steuer der Provinz Ontario darauf an (Artikel XV(2)). Zu prüfen ist die Anrechnung New Yorks für an eine Provinz gezahlte Steuern in Form IT-112-C, die nur die Steuer Ontarios auf Gehalt zählt, das im Zeitraum als Ansässiger von New York verdient wurde, nicht die kanadische Bundessteuer, und nur Steuer Ontarios, die nicht schon für die Anrechnung ausländischer Steuern auf Bundesebene verwendet wurde. Miete aus einer Eigentumswohnung in Toronto würde hier nicht helfen: Als in Kanada nicht Ansässiger zahlt man darauf Bundessteuer, keine Steuer Ontarios.

Remote-Arbeiter in Florida

Ein Remote-Arbeiter lässt sich in Florida nieder und arbeitet weiter für einen Arbeitgeber in Vancouver. Florida hat keine Einkommensteuer auf Privatpersonen, daher gibt es für das Gehalt keine Erklärung des Bundesstaates. Die Bundeserklärung, die kanadische Quellensteuer und die Lohnfragen bleiben.

Anders in Ihrem Fall?

• Sie planen große Verkäufe kanadischer Aktien, Kryptowerte oder eines Unternehmens: Der Zeitpunkt im Verhältnis zu Ihrem Umzugsdatum kann ändern, welcher Bundesstaat und welches Land den Gewinn besteuern; holen Sie Hilfe bei grenzüberschreitenden Steuern.
• Sie arbeiten weiter für einen kanadischen Arbeitgeber: siehe für Ihren kanadischen Arbeitgeber aus den USA arbeiten und planen Sie die Vorauszahlungen an den Bundesstaat mit Hilfe bei grenzüberschreitenden Steuern.
• Sie und Ihr Ehepartner teilen die Zeit zwischen einem kanadischen Zuhause und einem US-Bundesstaat: Die Ansässigkeit in beiden Ländern kann in Frage stehen; siehe die Tie-Breaker-Regel nach dem Steuerabkommen und holen Sie Hilfe bei grenzüberschreitenden Steuern.
• Sie vermieten eine kanadische Immobilie: Kanada und ein Bundesstaat mit Einkommensteuer besteuern beide die Miete, meist ohne Anrechnung der kanadischen Steuer durch den Bundesstaat; siehe kanadisches Haus nach dem Umzug in die USA vermieten und holen Sie Hilfe bei grenzüberschreitenden Steuern.
• Sie halten RRSPs oder TFSAs in Kalifornien: siehe Steuer Kaliforniens auf RRSPs und TFSAs.
• Sie planen den ganzen Umzug noch: beginnen Sie mit Umzug von Kanada in die USA.
• Sie ziehen später aus einem Bundesstaat mit hohen Steuern nach Florida oder Texas: siehe Umzug nach Florida oder Texas.