從加拿大搬到美國的州稅：各州有何不同

從加拿大搬走後，美國各州會對加拿大收入課稅嗎？

大多數州會。有個人所得稅的州，從居民成為該州居民那天起，就對其來自各地的收入課稅，包括加拿大的收入。加拿大與美國稅收協定也不能阻止這一點：第 II 條涵蓋的是美國聯邦所得稅，而加州指出，聯邦層級依稅收協定免稅的收入，除非協定明確點名加州，否則仍要課州稅（FTB 1031 號出版物）。

所以您選擇的州，可能改變您的工資、加拿大投資收益和 RRSP 增值的稅。加州 2025 年的最高稅率級距為 12.3%，應稅收入超過 US$1,000,000 的部分還要加徵 1%；佛羅里達州和德州沒有個人所得稅。

搬家並不簡單，如果您：

• 抵達後出售加拿大股票、加密貨幣或加拿大的房子；
• 離開後出租加拿大的房子或公寓；
• 持有 RRSP 或 TFSA，並定居在不遵守協定 RRSP 延稅規定的州；
• 繼續為不預扣州稅的加拿大雇主工作；
• 住在美國的同時，在加拿大保留房子或家人。

請準備：您的搬家日期和證明；每個加拿大帳戶和投資的成本及其在該日的價值；加拿大若已課徵離境稅，則準備您的離境稅計算；任何計劃中的出售；您保留的財產的租金記錄；您的加拿大薪資記錄；以及搬家後預計要繳的加拿大聯邦稅和省稅。

從加拿大搬走的人，哪些州沒有所得稅？

佛羅里達州和德州沒有個人所得稅。佛羅里達州稅務局說明該州沒有個人所得稅，因此個人沒有申報義務；德州州長辦公室說明德州沒有個人所得稅。

華盛頓州沒有工資稅，但並非免稅：

• 個人的長期收益要繳資本利得稅：應稅收益的前 US$1,000,000 為 7%，超過部分為 9.9%，在每位個人或已婚夫婦扣除一次年度標準扣除額之後計算（2025 年為 US$278,000，每年調整）（華盛頓州稅務局）。
• 預定從 2028 年 1 月 1 日 起，對調整後總收入超過 US$1,000,000 的部分徵收新的所得稅（華盛頓州稅務局）。這是預定計劃，尚未生效；依賴其開始日期前，請先查看稅務局的頁面。

各州會遵守加拿大與美國稅收協定嗎？

不會自動遵守。各州自行決定。加州只有在協定明確將該收入排除於加州稅之外時才遵守協定，而加拿大與美國稅收協定只涵蓋聯邦稅（FTB 1031 號出版物）。其他徵收所得稅的州有自己的規則；在假設協定優惠會延續之前，請先向您所在州的稅務部門確認。

最常見的例子是 RRSP 增值。協定允許美國聯邦層級延遲課稅，但加州每年對居民的 RRSP 收益課稅。詳情請見加州對 RRSP 和 TFSA 的課稅。

從加拿大搬走後的第一年，要提交什麼州稅表？

有所得稅的州，一般從您依該州自己的測試成為居民那天起，視您為部分年度居民，通常是您定居下來、打算長住的那一天。您要提交該州的部分年度居民稅表：加州是 540NR 表，紐約州是 IT-203 表。

• 加州：部分年度居民，對作為居民期間收到的所有收入課稅；作為非居民期間，只對加州來源的收入課稅（FTB 1031 號出版物）。稅率的算法，是假設您全年所有收入都是加州收入，再套用到加州那一部分。
• 紐約州：紐約的部分，包括您聯邦稅表上居民期間的所有收入，加上居民期間之前的紐約來源收入（IT-203 說明）。如果您定居在紐約市，紐約市也對居民課稅；部分年度的市居民要在 IT-203 表上加附 IT-360.1 表（Change of City Resident Status，市居民身份變更）。

搬家日期之前的加拿大收入，取決於該州的測試。加州對您作為居民期間收到的一切課稅，所以在您的加州起始日期之後支付的加拿大獎金、最後一份工資或退休金一次性付款，即使是在那之前賺的，也是加州收入（FTB 1031 號出版物）。紐約州把您成為居民之前應計的項目歸入非居民期間，除非是紐約來源，所以搬家前的加拿大工資一般不計入其居民期間（IT-203 說明）。加州稅表的截止日是 4 月 15 日；紐約州稅表的截止日是 4 月 15 日。同一年度的聯邦部分，請見雙重身份稅表指南。您只短暫居住過或賺取收入的州，也可能要求提交稅表；請見各州非居民申報門檻。

州政府會對您仍在繳的加拿大稅給予抵免嗎？

通常不會，您要查看您所在的州。加州的其他州稅抵免，不包括繳給任何外國的稅（Schedule S 說明）。

紐約州不同。它對已繳給加拿大省的稅有單獨的抵免，在 IT-112-C 表上申請，而不是在其他州的 IT-112-R 表上（IT-112-R 說明）。IT-112-C 說明中的限制：

• 只計入省稅，不計加拿大聯邦稅；
• 只計入您是紐約居民期間、來源於該省並被該省課稅的收入；
• 利息或股息的省稅沒有抵免，除非來自與該省某項業務相關的資產；
• 只有尚未用於聯邦外國稅收抵免的省稅才能抵免：該省的稅在聯邦層級被視為最後才申請，所以紐約的抵免可能很少，或沒有；
• 每個省一份表格。

您離開加拿大後，省政府一般只對您在該省做的工作所得工資和在該省賺取的經營收入課稅。加拿大租金、利息或股息的稅，交給加拿大聯邦政府，而不是省，所以紐約州的 IT-112-C 抵免不涵蓋這些（《所得稅法》第 120 條、《所得稅條例》第 2602 條）。您保留的加拿大房產的租金，在有所得稅的州的居民稅表上仍是收入；請見搬到美國後出租加拿大的房子。

華盛頓州的資本利得稅對已繳給另一個徵稅地區的稅有自己的抵免，其法律把外國也納入該地區的定義，適用於來自該地區內資產的收益（RCW 82.87.100）。某筆出售所繳的加拿大稅是否符合資格，取決於資產；指望它之前請先查清楚。

搬家後出售加拿大投資的收益，哪些州會課稅？

有所得稅的州，一般會對居民在搬家後出售加拿大股票、基金或加密貨幣的收益課稅，通常按全部收益，包括您在加拿大那些年的增值。華盛頓州的資本利得稅，在出售時華盛頓是您的永久住所（您的住所地）的情況下，對股票或加密貨幣的長期收益課稅（華盛頓州稅務局常見問題）。華盛頓州豁免不動產，所以出售加拿大房子不在其範圍內（華盛頓州稅務局）。

如果加拿大在您離開時對這些資產課徵了離境稅，稅收協定允許您選擇，在聯邦稅表上把它們視為按該日價值賣出再買回。您要在搬家後結束的第一個稅務年度、按期提交的美國稅表上，用 8833 表做這項選擇（第 XIII(7) 條、Revenue Procedure 2010-19）。協定只涵蓋聯邦稅，所以加州之類的州，仍可能對加拿大已課稅的增值再課稅，而且對那筆加拿大稅沒有抵免。請見在第一份美國稅表上申請加拿大稅抵免。

陷阱在於時間：抵達有所得稅的州後最初幾個月內的一筆大額出售，會落在該州的稅表上。出售日期與搬家日期的先後，也會改變加拿大和聯邦的結果，所以計劃中的出售，在兩個日期確定前就值得先檢查。加州對居民的所有收入課稅，不論來源，所以搬家後出售加拿大房子的收益是加州收入（FTB 1031 號出版物）。房子的部分，請見搬到美國後出售加拿大的房子。

您所在的州會對 RRSP 和 TFSA 的增值課稅嗎？

視州而定。加州每年對居民的 RRSP 收益課稅，即使沒有提款，因為它不遵守協定的延稅規定。TFSA 增值在下面連結的同一份州指南中說明。佛羅里達州和德州沒有個人所得稅可適用。華盛頓州對增值不徵所得稅；其資本利得稅豁免一種退休儲蓄工具，「無論是外國還是本國的，只要在法定或實益所有人達到一定年齡前對提款設有罰則」（RCW 82.87.050）；該州尚未說明 RRSP 是否符合這項測試。其他州，請查看該州如何處理外國退休帳戶。加州的完整規則請見加州對 RRSP 和 TFSA 的課稅。

加拿大雇主支付的工資，您所在的州如何課稅？

您的居住州對您的工資課稅，包括加拿大雇主就您在該州家中完成的工作所支付的工資；工資算作在您工作的地方賺取（FTB 1031 號出版物）。加拿大雇主可能不預扣任何州稅，這就要您自己透過州預估稅款來繳。在佛羅里達州或德州，這筆工資不必提交州稅表。哪個國家對工資課稅以及工資扣款，請見在美國為加拿大雇主工作；工作在美國各州之間分攤的情況，請見遠端工作與州所得稅。

如何證明您成為某州居民的日期？

州政府看的是您實際住在哪裡，以及您建立的聯繫。加州列出的因素包括您的主要住所、配偶和孩子住在哪裡、駕照、車輛登記、選民登記和銀行帳戶（FTB 1031 號出版物）。請保留租約或房契、駕照日期、選民登記，以及您更改銀行地址的日期。

您保留的加拿大房子不決定您的美國州，但可能讓您仍是加拿大居民。請見加拿大稅務居民身份；如果家人留在加拿大，請見您搬到美國後配偶仍在加拿大。

佛羅里達州、德州、華盛頓州、加州和紐約州比較

範例

金額僅供說明，按所述使用加元和美元。

同一筆股票出售，三個州

兩位搬家者在抵達三個月後，各自出售了價值 C$200,000、帶有大額長期收益的加拿大股票。在德州，不產生州稅。在加州，這筆收益是部分年度居民稅表上的收入，因為它是在搬家後收到的，而且可能按您的原始成本計算，而不是按離境時的價值。在華盛頓州，這筆收益超過年度標準扣除額的部分，可能適用資本利得稅。

住在紐約州、領安大略省工資的人

一位搬家者定居紐約州，繼續受僱於多倫多的雇主，並有幾週在多倫多工作。因為這些天數由加拿大雇主支付，稅收協定允許加拿大對這筆工資課稅（除非不超過 C$10,000），並適用安大略省稅（第 XV(2) 條）。要查的途徑，是紐約州在 IT-112-C 表上就已繳給省的稅所提供的抵免，只計算紐約居民期間賺取的工資所繳的安大略省稅，不計加拿大聯邦稅，並且只計尚未用於聯邦外國稅收抵免的安大略省稅。多倫多公寓的租金在這裡幫不上忙：作為加拿大非居民，它被課的是聯邦稅，不是安大略省稅。

佛羅里達州的遠端工作者

一位遠端工作者定居佛羅里達州，繼續為溫哥華的雇主工作。佛羅里達州沒有個人所得稅，所以這筆工資不必提交州稅表。聯邦稅表、加拿大預扣和工資扣款的問題依然存在。

您的情況不同嗎？

• 您計劃大額出售加拿大股票、加密貨幣或生意：相對於搬家日期的時間點，可能改變由哪個州和哪個國家對收益課稅；請取得跨境稅務協助。
• 您繼續為加拿大雇主工作：請見在美國為加拿大雇主工作，並透過跨境稅務協助規劃州預估稅款。
• 您和配偶的時間分別住在加拿大的房子和美國某個州：兩國居民身份都可能有疑問；請見稅收協定居民身份判定規則，並取得跨境稅務協助。
• 您出租加拿大的房產：加拿大和有所得稅的州都對租金課稅，通常對加拿大稅沒有州的抵免；請見搬到美國後出租加拿大的房子，並取得跨境稅務協助。
• 您在加州持有 RRSP 或 TFSA：請見加州對 RRSP 和 TFSA 的課稅。
• 您還在規劃整個搬家過程：請先從從加拿大搬到美國開始。
• 您之後會從高稅州搬到佛羅里達州或德州：請見搬到佛羅里達州或德州。