Thuế tiểu bang khi chuyển từ Canada: mỗi tiểu bang khác gì?

Các tiểu bang của Hoa Kỳ có đánh thuế thu nhập từ Canada khi bạn chuyển từ Canada không?

Có, ở hầu hết các tiểu bang. Một tiểu bang có thuế thu nhập cá nhân đánh thuế người cư trú trên thu nhập từ mọi nơi, kể cả Canada, kể từ ngày họ trở thành người cư trú. Hiệp định thuế Canada–Hoa Kỳ không ngăn được điều đó: Điều II chỉ bao gồm thuế thu nhập liên bang của Hoa Kỳ, và California nói rằng thu nhập được hiệp định miễn ở cấp liên bang vẫn bị tính thuế trừ khi hiệp định nêu tên California (FTB Publication 1031).

Vì vậy tiểu bang bạn chọn có thể thay đổi thuế trên tiền lương, khoản lãi đầu tư ở Canada và phần tăng trưởng RRSP của bạn. Thuế suất bậc cao nhất của California năm 2025 là 12,3%, cộng thêm 1% trên thu nhập chịu thuế vượt US$1.000.000; Florida và Texas không có thuế thu nhập cá nhân.

Việc chuyển đi không còn đơn giản khi bạn:

• bán cổ phiếu Canada, tiền mã hóa hoặc nhà ở Canada sau khi đến;
• cho thuê nhà hoặc căn hộ ở Canada sau khi bạn rời đi;
• giữ RRSP hoặc TFSA và định cư ở tiểu bang không theo cách hoãn thuế RRSP của hiệp định;
• tiếp tục làm việc cho người sử dụng lao động Canada không khấu trừ thuế tiểu bang;
• giữ nhà hoặc gia đình ở Canada trong khi sống ở Hoa Kỳ.

Hãy chuẩn bị ngày chuyển đi và bằng chứng; từng tài khoản và khoản đầu tư ở Canada kèm giá gốc và giá trị vào ngày đó; bảng tính thuế khi rời Canada (departure tax) nếu Canada đã tính; các lần bán dự kiến; hồ sơ tiền thuê của tài sản bạn giữ lại; hồ sơ lương Canada của bạn; và thuế liên bang và tỉnh bang của Canada bạn dự kiến nộp sau khi chuyển đi.

Những tiểu bang nào không có thuế thu nhập đối với người chuyển đến từ Canada?

Florida và Texas không có thuế thu nhập cá nhân. Florida Department of Revenue cho biết không có thuế thu nhập cá nhân nên không có yêu cầu nộp tờ khai cá nhân; Văn phòng Thống đốc Texas nêu rằng Texas không có thuế thu nhập cá nhân.

Washington không có thuế tiền lương nhưng không phải là không có thuế:

• Thuế lãi vốn trên lãi dài hạn của cá nhân: 7% trên US$1.000.000 đầu tiên của khoản lãi chịu thuế, 9,9% trên mức đó, sau một khoản khấu trừ tiêu chuẩn hằng năm cho mỗi cá nhân hoặc cặp vợ chồng (US$278.000 cho năm 2025, được điều chỉnh theo chỉ số mỗi năm) (Washington DOR).
• Thuế thu nhập mới dự kiến bắt đầu ngày 1 tháng 1 năm 2028 đối với thu nhập tổng điều chỉnh trên US$1.000.000 (Washington DOR). Thuế này mới được lên lịch, chưa có hiệu lực; hãy xem trang của DOR trước khi dựa vào ngày bắt đầu.

Các tiểu bang có theo Hiệp định thuế Canada–Hoa Kỳ không?

Không tự động. Mỗi tiểu bang tự quyết định. California chỉ theo hiệp định khi hiệp định loại trừ riêng khoản thu nhập đó khỏi thuế California, và Hiệp định thuế Canada–Hoa Kỳ chỉ bao gồm thuế liên bang (FTB Publication 1031). Các tiểu bang có thuế thu nhập khác tự đặt quy định; hãy hỏi cơ quan thuế tiểu bang của bạn trước khi cho rằng lợi ích theo hiệp định được áp dụng.

Trường hợp phổ biến nhất là phần tăng trưởng RRSP. Hiệp định cho phép Hoa Kỳ hoãn thuế khoản này ở cấp liên bang, nhưng California đánh thuế thu nhập RRSP của người cư trú mỗi năm. Chi tiết xem thuế California đối với RRSP và TFSA.

Năm đầu tiên sau khi chuyển từ Canada, bạn nộp tờ khai tiểu bang nào?

Một tiểu bang có thuế thu nhập thường coi bạn là người cư trú một phần năm (part-year resident) kể từ ngày bạn trở thành người cư trú theo kiểm tra riêng của tiểu bang đó, thường là ngày bạn định cư để ở lại. Bạn nộp tờ khai người cư trú một phần năm của tiểu bang: Form 540NR ở California, Form IT-203 ở New York.

• California: người cư trú một phần năm bị đánh thuế trên mọi thu nhập nhận được trong thời gian là người cư trú, và chỉ trên thu nhập có nguồn từ California trong thời gian là người không cư trú (FTB Publication 1031). Thuế suất được tính như thể toàn bộ thu nhập của bạn trong năm là thu nhập California, rồi áp dụng cho phần thuộc California.
• New York: phần thuộc New York là toàn bộ thu nhập trên tờ khai liên bang của bạn trong thời gian cư trú, cộng thu nhập có nguồn từ New York trước đó (hướng dẫn IT-203). Nếu bạn định cư ở Thành phố New York, thành phố cũng đánh thuế người cư trú; người cư trú thành phố một phần năm nộp thêm Form IT-360.1, Change of City Resident Status, kèm Form IT-203.

Thu nhập từ Canada trước ngày bạn chuyển đi tùy vào kiểm tra của từng tiểu bang. California đánh thuế mọi khoản nhận được khi bạn là người cư trú, nên tiền thưởng, lương cuối hoặc khoản lương hưu trả một lần của Canada được trả sau ngày bạn bắt đầu cư trú ở California là thu nhập California dù được kiếm trước đó (FTB Publication 1031). New York xếp các khoản đã phát sinh trước khi bạn thành người cư trú vào thời gian không cư trú trừ khi có nguồn từ New York, nên tiền lương Canada trước khi chuyển đi thường không nằm trong thời gian cư trú (hướng dẫn IT-203). Tờ khai California đến hạn 15 tháng 4; tờ khai New York đến hạn 15 tháng 4. Về phía liên bang của cùng năm, xem hướng dẫn về tờ khai dual-status. Một tiểu bang bạn chỉ sống ngắn hạn hoặc có thu nhập cũng có thể yêu cầu tờ khai; xem ngưỡng nộp tờ khai tiểu bang cho người không cư trú.

Tiểu bang có cho tín thuế đối với thuế Canada bạn vẫn phải nộp không?

Thường là không, và bạn phải kiểm tra tiểu bang của mình. Tín thuế của tiểu bang khác tại California loại trừ thuế đã nộp cho bất kỳ nước ngoài nào (hướng dẫn Schedule S).

New York thì khác. New York có một khoản tín thuế riêng cho thuế đã nộp cho một tỉnh bang của Canada, khai trên Form IT-112-C, không phải trên Form IT-112-R dành cho tiểu bang khác (hướng dẫn IT-112-R). Các giới hạn theo hướng dẫn IT-112-C:

• chỉ thuế tỉnh bang được tính, không phải thuế liên bang của Canada;
• chỉ thu nhập có nguồn tại tỉnh bang và bị tỉnh bang đánh thuế khi bạn là người cư trú New York;
• không có tín thuế cho thuế tỉnh bang trên lãi hoặc cổ tức, trừ khi từ tài sản gắn với hoạt động kinh doanh tại tỉnh bang đó;
• chỉ phần thuế tỉnh bang chưa dùng cho tín thuế nước ngoài liên bang: thuế của tỉnh bang được coi là khai sau cùng ở cấp liên bang, nên tín thuế New York có thể nhỏ hoặc bằng không;
• mỗi tỉnh bang một biểu mẫu.

Sau khi bạn rời Canada, một tỉnh bang thường chỉ đánh thuế tiền lương cho công việc làm tại tỉnh bang đó và thu nhập kinh doanh kiếm được tại đó. Thuế trên tiền thuê, lãi hoặc cổ tức của Canada thuộc về chính phủ liên bang Canada, không phải tỉnh bang, nên tín thuế IT-112-C của New York không bao gồm chúng (Income Tax Act s. 120, Income Tax Regulations s. 2602). Tiền thuê từ tài sản Canada bạn giữ lại vẫn là thu nhập trên tờ khai người cư trú của một tiểu bang có thuế thu nhập; xem cho thuê nhà ở Canada sau khi chuyển đến Hoa Kỳ.

Thuế lãi vốn của Washington có tín thuế riêng cho thuế đã nộp cho một khu vực tài phán đánh thuế khác, mà luật của bang định nghĩa gồm cả nước ngoài, trên khoản lãi từ tài sản nằm trong khu vực đó (RCW 82.87.100). Thuế Canada trên một lần bán cụ thể có đủ điều kiện hay không tùy vào tài sản; hãy kiểm tra trước khi tính vào.

Những tiểu bang nào đánh thuế khoản lãi từ khoản đầu tư ở Canada bán sau khi chuyển đi?

Một tiểu bang có thuế thu nhập thường đánh thuế khoản lãi của người cư trú từ cổ phiếu, quỹ hoặc tiền mã hóa ở Canada bán sau khi chuyển đi, thường trên toàn bộ khoản lãi, kể cả phần tăng trưởng trong những năm bạn ở Canada. Thuế lãi vốn của Washington áp dụng cho khoản lãi dài hạn trên cổ phiếu hoặc tiền mã hóa khi Washington là nơi cư trú thường xuyên (domicile) của bạn vào lúc bán (hỏi đáp của Washington DOR). Washington miễn bất động sản, nên việc bán nhà ở Canada nằm ngoài thuế này (Washington DOR).

Nếu Canada đã tính thuế khi rời Canada (departure tax) trên các tài sản này khi bạn rời đi, hiệp định cho phép bạn chọn coi chúng như đã bán và mua lại theo giá trị vào ngày đó cho tờ khai liên bang. Bạn đưa ra lựa chọn bằng Form 8833 trên tờ khai Hoa Kỳ nộp đúng hạn cho năm thuế đầu tiên kết thúc sau khi chuyển đi (Điều XIII(7), Revenue Procedure 2010-19). Hiệp định chỉ bao gồm thuế liên bang, nên một tiểu bang như California vẫn có thể đánh thuế phần tăng trưởng mà Canada đã đánh thuế, không cho tín thuế đối với thuế Canada đó. Xem khai thuế Canada trên tờ khai Hoa Kỳ đầu tiên.

Cái bẫy là thời điểm: một lần bán lớn trong những tháng đầu sau khi đến một tiểu bang có thuế thu nhập sẽ rơi vào tờ khai của tiểu bang đó. Ngày bán so với ngày chuyển đi cũng làm thay đổi kết quả ở Canada và liên bang, nên một lần bán đã lên kế hoạch đáng được kiểm tra trước khi cố định một trong hai ngày. California đánh thuế người cư trú trên mọi thu nhập bất kể nguồn, nên khoản lãi từ việc bán nhà ở Canada sau khi chuyển đi là thu nhập California (FTB Publication 1031). Về căn nhà, xem bán nhà ở Canada sau khi chuyển đến Hoa Kỳ.

Tiểu bang của bạn có đánh thuế phần tăng trưởng của RRSP và TFSA không?

Tùy tiểu bang. California đánh thuế thu nhập RRSP của người cư trú mỗi năm kể cả khi không rút tiền, vì không theo cách hoãn thuế của hiệp định. Phần tăng trưởng của TFSA được nêu trong hướng dẫn cùng về thuế tiểu bang, có liên kết bên dưới. Florida và Texas không có thuế thu nhập cá nhân để áp dụng. Washington không có thuế thu nhập trên phần tăng trưởng; thuế lãi vốn của bang miễn một công cụ tiết kiệm hưu trí, "dù ở nước ngoài hay trong nước, phạt việc rút tiền cho đến khi chủ sở hữu hợp pháp hoặc thực hưởng đạt một độ tuổi nhất định" (RCW 82.87.050); bang chưa nói RRSP có đạt điều kiện này hay không. Với các tiểu bang khác, hãy kiểm tra cách tiểu bang xử lý tài khoản hưu trí nước ngoài. Quy định đầy đủ của California nằm trong thuế California đối với RRSP và TFSA.

Tiền lương từ người sử dụng lao động Canada bị tiểu bang đánh thuế thế nào?

Tiểu bang nơi bạn cư trú đánh thuế tiền lương của bạn, kể cả tiền lương từ người sử dụng lao động Canada cho công việc làm từ nhà tại đó; tiền lương được coi là kiếm được ở nơi bạn làm việc (FTB Publication 1031). Người sử dụng lao động Canada có thể không khấu trừ thuế tiểu bang nào, khiến bạn phải nộp qua các khoản nộp thuế tạm tính của tiểu bang. Ở Florida hoặc Texas không có tờ khai tiểu bang cho khoản lương. Nước nào đánh thuế khoản lương, và các khoản khấu trừ tiền lương, nằm trong làm việc cho người sử dụng lao động Canada từ Hoa Kỳ; công việc chia giữa các tiểu bang của Hoa Kỳ nằm trong làm việc từ xa và thuế thu nhập tiểu bang.

Làm sao chứng minh ngày bạn trở thành người cư trú của một tiểu bang?

Tiểu bang xem bạn thực sự sống ở đâu và những mối gắn bó bạn tạo dựng. California liệt kê các yếu tố như nơi ở chính, nơi vợ/chồng và con sống, bằng lái xe, đăng ký xe, đăng ký cử tri và tài khoản ngân hàng (FTB Publication 1031). Hãy giữ hợp đồng thuê hoặc giấy tờ sở hữu, ngày cấp bằng lái, đăng ký cử tri và ngày bạn đổi địa chỉ ngân hàng.

Căn nhà ở Canada bạn giữ lại không quyết định tiểu bang của bạn ở Hoa Kỳ, nhưng có thể khiến bạn vẫn là người cư trú của Canada. Xem tình trạng cư trú về thuế tại Canada và, nếu gia đình ở lại, xem vợ/chồng còn ở Canada khi bạn chuyển đến Hoa Kỳ.

So sánh Florida, Texas, Washington, California và New York

Ví dụ

Số liệu chỉ mang tính minh họa, bằng đô la Canada và đô la Hoa Kỳ như đã nêu.

Cùng một lần bán cổ phiếu, ba tiểu bang

Hai người chuyển đến mỗi người bán C$200.000 cổ phiếu Canada với khoản lãi dài hạn lớn ba tháng sau khi đến. Ở Texas, không phát sinh thuế tiểu bang. Ở California, khoản lãi là thu nhập trên tờ khai người cư trú một phần năm vì được nhận sau khi chuyển đi, và có thể tính từ giá gốc ban đầu thay vì giá trị lúc rời đi. Ở Washington, khoản lãi có thể thuộc thuế lãi vốn ở mức vượt khoản khấu trừ tiêu chuẩn hằng năm.

Người cư trú New York có lương Ontario

Một người chuyển đến định cư ở New York, giữ người sử dụng lao động ở Toronto và có vài tuần làm việc ở Toronto. Vì người sử dụng lao động Canada trả cho những ngày đó, hiệp định cho phép Canada đánh thuế khoản lương này (trừ khi dưới hoặc bằng C$10.000), và thuế Ontario áp dụng (Điều XV(2)). Hướng cần kiểm tra là tín thuế của New York cho thuế đã nộp cho một tỉnh bang trên Form IT-112-C, chỉ tính thuế Ontario trên tiền lương kiếm được trong thời gian cư trú ở New York, không tính thuế liên bang Canada, và chỉ phần thuế Ontario chưa dùng cho tín thuế nước ngoài liên bang. Tiền thuê một căn hộ ở Toronto không giúp được ở đây: là người không cư trú của Canada, khoản đó chịu thuế liên bang, không chịu thuế Ontario.

Người làm việc từ xa ở Florida

Một người làm việc từ xa định cư ở Florida và tiếp tục làm cho người sử dụng lao động ở Vancouver. Florida không có thuế thu nhập cá nhân, nên không có tờ khai tiểu bang cho khoản lương. Tờ khai liên bang, khấu trừ thuế của Canada và các vấn đề về tiền lương vẫn còn.

Trường hợp của bạn có khác không?

• Bạn dự định bán lớn cổ phiếu Canada, tiền mã hóa hoặc một doanh nghiệp: thời điểm so với ngày chuyển đi có thể thay đổi tiểu bang và quốc gia nào đánh thuế khoản lãi; hãy tìm hỗ trợ về thuế xuyên biên giới.
• Bạn tiếp tục làm việc cho người sử dụng lao động Canada: xem làm việc cho người sử dụng lao động Canada từ Hoa Kỳ và lên kế hoạch nộp thuế tạm tính cho tiểu bang với hỗ trợ về thuế xuyên biên giới.
• Bạn và vợ/chồng chia thời gian giữa nhà ở Canada và một tiểu bang của Hoa Kỳ: tình trạng cư trú ở cả hai nước có thể bị đặt câu hỏi; xem quy tắc phân định của hiệp định và tìm hỗ trợ về thuế xuyên biên giới.
• Bạn cho thuê tài sản ở Canada: Canada và một tiểu bang có thuế thu nhập đều đánh thuế tiền thuê, thường không có tín thuế tiểu bang cho thuế Canada; xem cho thuê nhà ở Canada sau khi chuyển đến Hoa Kỳ và tìm hỗ trợ về thuế xuyên biên giới.
• Bạn giữ RRSP hoặc TFSA ở California: xem thuế California đối với RRSP và TFSA.
• Bạn vẫn đang lên kế hoạch cho toàn bộ việc chuyển đi: hãy bắt đầu với chuyển từ Canada sang Hoa Kỳ.
• Sau này bạn chuyển từ tiểu bang thuế cao sang Florida hoặc Texas: xem chuyển đến Florida hoặc Texas.