Imposto estadual ao se mudar do Canadá: o que muda em cada estado

Os estados dos EUA tributam renda canadense quando você se muda do Canadá?

Sim, na maioria. Um estado com imposto de renda pessoal tributa seus residentes sobre a renda de qualquer lugar, inclusive do Canadá, a partir do dia em que se tornam residentes. O tratado entre o Canadá e os EUA não impede isso: o artigo II cobre apenas os impostos de renda federais dos EUA, e a Califórnia diz que a renda que um tratado isenta no nível federal continua tributável, a menos que o tratado cite a Califórnia (FTB Publication 1031).

Por isso, o estado que você escolhe pode mudar o imposto sobre seu salário, seus ganhos com investimentos canadenses e o rendimento do seu RRSP (plano canadense de poupança para aposentadoria). A alíquota da faixa mais alta da Califórnia em 2025 era 12,3%, mais 1% sobre a renda tributável acima de US$1.000.000; Flórida e Texas não têm imposto de renda pessoal.

A mudança deixa de ser simples quando você:

• vende ações canadenses, criptomoedas ou um imóvel canadense depois de chegar;
• aluga um imóvel ou condomínio canadense depois de sair;
• tem RRSPs ou TFSAs e se estabelece em um estado que não segue o diferimento do tratado para o RRSP;
• continua trabalhando para um empregador canadense que não retém imposto estadual;
• mantém uma casa ou a família no Canadá enquanto mora nos EUA.

Reúna a data da mudança e a comprovação dela; cada conta e investimento canadense com o custo e o valor nessa data; o cálculo do imposto de saída do Canadá, se o Canadá cobrou; as vendas planejadas; os registros de aluguel de imóveis que você mantém; seus registros de pagamento canadenses; e o imposto federal e provincial canadense que você espera pagar depois da mudança.

Quais estados não têm imposto de renda para quem se muda do Canadá?

Flórida e Texas não têm imposto de renda pessoal. O Florida Department of Revenue diz que não há imposto de renda pessoal e, portanto, nenhuma obrigação de entrega para pessoas físicas; o gabinete do Governador do Texas afirma que o Texas não tem imposto de renda pessoal.

Washington não tem imposto sobre salários, mas não é livre de impostos:

• Um imposto sobre ganhos de capital de longo prazo de pessoas físicas: 7% sobre os primeiros US$1.000.000 de ganhos tributáveis e 9,9% acima disso, depois de uma dedução padrão anual por pessoa ou casal (US$278.000 em 2025, corrigida a cada ano) (Washington DOR).
• Um novo imposto de renda com início previsto para 1º de janeiro de 2028 sobre a renda bruta ajustada acima de US$1.000.000 (Washington DOR). Ele está previsto, mas ainda não está em vigor; confira a página do DOR antes de confiar na data de início.

Os estados seguem o tratado tributário entre o Canadá e os EUA?

Não automaticamente. Cada estado decide. A Califórnia só segue um tratado quando ele exclui especificamente a renda do imposto da Califórnia, e o tratado entre o Canadá e os EUA cobre apenas impostos federais (FTB Publication 1031). Outros estados com imposto de renda definem as próprias regras; consulte a secretaria de impostos do seu estado antes de supor que um benefício do tratado vale também no estado.

O caso mais comum é o rendimento do RRSP. O tratado permite que os EUA adiem o imposto sobre ele no nível federal, mas a Califórnia tributa a cada ano o rendimento do RRSP de seus residentes. Veja imposto da Califórnia sobre RRSPs e TFSAs para os detalhes.

Que declaração estadual você entrega no primeiro ano depois de se mudar do Canadá?

Um estado com imposto de renda geralmente trata você como residente durante parte do ano a partir do dia em que você se torna residente pelo teste do próprio estado, em geral o dia em que se estabelece lá para ficar. Você entrega a declaração de residente durante parte do ano: Form 540NR na Califórnia, Form IT-203 em Nova York.

• Califórnia: residentes durante parte do ano são tributados sobre toda a renda recebida enquanto residentes e apenas sobre a renda de origem californiana enquanto não residentes (FTB Publication 1031). A alíquota é calculada como se toda a sua renda do ano fosse renda da Califórnia e depois aplicada à parte californiana.
• Nova York: a parte de Nova York é toda a renda da sua declaração federal no período de residência, mais a renda de origem em Nova York antes dele (instruções do IT-203). Se você se estabelece na cidade de Nova York, a cidade também tributa residentes; um residente da cidade durante parte do ano soma o Form IT-360.1, Change of City Resident Status, ao Form IT-203.

A renda canadense de antes da data da mudança depende do teste do estado. A Califórnia tributa tudo o que é recebido enquanto você é residente, então um bônus, um pagamento final ou uma pensão em parcela única canadenses pagos depois da sua data de início na Califórnia são renda da Califórnia, mesmo que tenham sido ganhos antes (FTB Publication 1031). Nova York coloca no período de não residente os itens que se formaram antes de você se tornar residente, a menos que sejam de origem em Nova York, então o pagamento canadense anterior à mudança geralmente fica fora do período de residência (instruções do IT-203). A declaração da Califórnia vence em 15 de abril; a de Nova York vence em 15 de abril. Para o lado federal do mesmo ano, veja o guia da declaração dual-status. Um estado onde você morou por pouco tempo ou ganhou renda também pode querer uma declaração; veja limites de declaração estadual para não residentes.

O estado dá crédito pelo imposto canadense que você ainda paga?

Muitas vezes não, e você precisa conferir o seu estado. O crédito por imposto de outro estado da Califórnia exclui impostos pagos a qualquer país estrangeiro (instruções do Schedule S).

Nova York é diferente. Tem um crédito separado para o imposto pago a uma província canadense, pedido no Form IT-112-C, e não no Form IT-112-R, de outros estados (instruções do IT-112-R). Limites segundo as instruções do IT-112-C:

• só conta o imposto provincial, não o imposto federal canadense;
• só a renda com origem na província e tributada por ela enquanto você era residente de Nova York;
• sem crédito para imposto provincial sobre juros ou dividendos, a menos que venham de um ativo ligado a um negócio nessa província;
• só o imposto provincial que não foi usado no seu crédito federal por imposto estrangeiro: o imposto da província é tratado como pedido por último no nível federal, então o crédito de Nova York pode ser pequeno ou nulo;
• um formulário por província.

Depois que você sai do Canadá, uma província geralmente tributa apenas seu pagamento por trabalho feito nessa província e a renda de negócio ganha lá. O imposto sobre aluguel, juros ou dividendos canadenses vai para o governo federal do Canadá, e não para a província, então o crédito IT-112-C de Nova York não o cobre (Income Tax Act s. 120, Income Tax Regulations s. 2602). O aluguel de um imóvel canadense que você mantém continua sendo renda na declaração de residente de um estado com imposto de renda; veja alugar seu imóvel no Canadá depois de se mudar para os EUA.

O imposto sobre ganhos de capital de Washington tem um crédito próprio por imposto pago a outra jurisdição tributária, que a lei define como incluindo um país estrangeiro, sobre ganhos de ativos dentro dessa jurisdição (RCW 82.87.100). Se o imposto canadense sobre uma venda específica se qualifica depende do ativo; confira antes de contar com ele.

Quais estados tributam o ganho com investimentos canadenses vendidos depois da mudança?

Um estado com imposto de renda geralmente tributa o ganho de um residente com ações, fundos ou criptomoedas canadenses vendidos depois da mudança, em geral sobre o ganho inteiro, incluindo a valorização dos seus anos no Canadá. O imposto sobre ganhos de capital de Washington alcança um ganho de longo prazo com ações ou criptomoedas quando Washington é seu lar permanente (seu domicílio) na data da venda (perguntas frequentes do Washington DOR). Washington isenta imóveis, então a venda de um imóvel canadense fica fora dele (Washington DOR).

Se o Canadá cobrou imposto de saída sobre esses ativos quando você saiu, o tratado permite optar por tratá-los como vendidos e recomprados pelo valor nessa data na declaração federal. Você faz a opção com o Form 8833 na declaração dos EUA entregue no prazo do primeiro ano fiscal que termina depois da mudança (artigo XIII(7), Revenue Procedure 2010-19). O tratado cobre apenas o imposto federal, então um estado como a Califórnia ainda pode tributar a valorização que o Canadá já tributou, sem crédito por esse imposto canadense. Veja pedir o imposto canadense na sua primeira declaração dos EUA.

A armadilha é o momento: uma venda grande nos primeiros meses depois de chegar a um estado com imposto de renda cai na declaração desse estado. A data da venda em relação à data da mudança também altera os resultados canadense e federal, então vale conferir uma venda planejada antes de fixar qualquer uma das datas. A Califórnia tributa residentes sobre toda a renda, seja qual for a origem, então o ganho de um imóvel canadense vendido depois da mudança é renda da Califórnia (FTB Publication 1031). Para o imóvel, veja vender seu imóvel no Canadá depois de se mudar para os EUA.

O seu estado tributa o rendimento de RRSP e TFSA?

Depende do estado. A Califórnia tributa todo ano o rendimento do RRSP dos residentes, mesmo sem saque, porque não segue o diferimento do tratado. O rendimento do TFSA está no mesmo guia estadual, indicado abaixo. Flórida e Texas não têm imposto de renda pessoal para aplicar. Washington não tem imposto de renda sobre o rendimento; seu imposto sobre ganhos de capital isenta um instrumento de poupança para aposentadoria, “seja estrangeiro ou nacional, que penalize saques até que o titular legal ou beneficiário atinja certa idade” (RCW 82.87.050); o estado não disse se um RRSP cumpre esse teste. Em outros estados, confira como o estado trata contas de aposentadoria estrangeiras. A regra completa da Califórnia está em imposto da Califórnia sobre RRSPs e TFSAs.

Como o seu estado tributa o salário pago por um empregador canadense?

O estado onde você mora tributa seu salário, inclusive o pago por um empregador canadense por trabalho feito de casa nesse estado; o salário conta como ganho onde o trabalho é feito (FTB Publication 1031). Um empregador canadense pode não reter nenhum imposto estadual, o que deixa para você pagá-lo por pagamentos estaduais estimados. Na Flórida ou no Texas, não há declaração estadual para o salário. Qual país tributa o salário e os descontos de folha estão em trabalhar para seu empregador canadense a partir dos EUA; o trabalho dividido entre estados dos EUA está em trabalho remoto e imposto de renda estadual.

Como comprovar a data em que você se tornou residente de um estado?

O estado olha onde você realmente mora e os vínculos que cria. A Califórnia lista fatores como sua residência principal, onde moram seu cônjuge e seus filhos, sua carteira de motorista, o registro do veículo, o título de eleitor e suas contas bancárias (FTB Publication 1031). Guarde o contrato de aluguel ou a escritura, a data da carteira de motorista, o título de eleitor e a data em que você mudou o endereço no banco.

Um imóvel canadense que você mantém não decide o seu estado nos EUA, mas pode mantê-lo como residente canadense. Veja residência fiscal no Canadá e, se a família ficar para trás, cônjuge ainda no Canadá depois de você se mudar para os EUA.

Flórida, Texas, Washington, Califórnia e Nova York comparados

Exemplo

Os valores são ilustrativos, em dólares canadenses e americanos conforme indicado.

A mesma venda de ações, em três estados

Dois recém-chegados vendem, cada um, C$200.000 em ações canadenses com um grande ganho de longo prazo, três meses depois de chegar. No Texas, não surge imposto estadual. Na Califórnia, o ganho é renda na declaração de residente durante parte do ano porque foi recebido depois da mudança, e pode correr a partir do custo original, e não do valor na saída. Em Washington, o ganho pode cair no imposto sobre ganhos de capital na medida em que passe da dedução padrão anual.

Residente de Nova York com salário de Ontário

Um recém-chegado se estabelece em Nova York, mantém um empregador de Toronto e passa algumas semanas trabalhando em Toronto. Como um empregador canadense paga por esses dias, o tratado permite que o Canadá tribute esse salário (a menos que seja de C$10.000 ou menos), e o imposto de Ontário se aplica a ele (artigo XV(2)). O caminho a conferir é o crédito de Nova York por imposto pago a uma província, no Form IT-112-C, contando apenas o imposto de Ontário sobre o salário ganho durante o período de residência em Nova York, e não o imposto federal canadense, e apenas o imposto de Ontário que ainda não tenha sido usado no crédito federal por imposto estrangeiro. O aluguel de um condomínio em Toronto não ajudaria aqui: como não residente do Canadá, ele gera imposto federal, não imposto de Ontário.

Trabalhador remoto na Flórida

Um trabalhador remoto se estabelece na Flórida e continua trabalhando para um empregador de Vancouver. A Flórida não tem imposto de renda pessoal, então não há declaração estadual para o salário. A declaração federal, a retenção canadense e as questões de folha de pagamento continuam.

E no seu caso?

• Você planeja vendas grandes de ações canadenses, criptomoedas ou de um negócio: o momento em relação à data da mudança pode alterar qual estado e qual país tributam o ganho; procure ajuda tributária entre países.
• Você continua trabalhando para um empregador canadense: veja trabalhar para seu empregador canadense a partir dos EUA e planeje os pagamentos estaduais estimados com ajuda tributária entre países.
• Você e seu cônjuge dividem o tempo entre uma casa no Canadá e um estado dos EUA: a residência nos dois países pode estar em questão; veja a regra de desempate do tratado e procure ajuda tributária entre países.
• Você aluga um imóvel no Canadá: o Canadá e um estado com imposto de renda tributam o aluguel, em geral sem crédito estadual pelo imposto canadense; veja alugar seu imóvel no Canadá depois de se mudar para os EUA e procure ajuda tributária entre países.
• Você tem RRSPs ou TFSAs na Califórnia: veja imposto da Califórnia sobre RRSPs e TFSAs.
• Você ainda está planejando toda a mudança: comece por mudar do Canadá para os EUA.
• Você se muda mais tarde de um estado com impostos altos para a Flórida ou o Texas: veja mudar para a Flórida ou o Texas.