캐나다에서 미국으로 이주할 때 주별 세금 차이

캐나다에서 이주하면 미국 주 정부도 캐나다 소득에 과세하나요?

대부분의 주에서 그렇습니다. 개인 소득세가 있는 주는 거주자가 된 날부터 캐나다를 포함한 모든 곳에서 번 소득에 과세합니다. 캐나다·미국 조세조약도 이를 막지 못합니다. Article II는 미국 연방 소득세만 다루며, 캘리포니아는 연방 차원에서 조약으로 면제되는 소득도 조약에 캘리포니아가 명시되어 있지 않으면 과세 대상이라고 밝힙니다(FTB Publication 1031).

따라서 고르는 주에 따라 급여, 캐나다 투자 양도차익, RRSP 증식분에 대한 세금이 달라질 수 있습니다. 캘리포니아의 2025년 최고 세율은 12.3%이며, 과세소득이 US$1,000,000를 넘으면 1%가 추가됩니다. 플로리다와 텍사스에는 개인 소득세가 없습니다.

다음에 해당하면 간단한 이주가 아닙니다.

• 도착 후 캐나다 주식, 암호화폐, 캐나다 주택을 매각하는 경우
• 떠난 뒤 캐나다 주택이나 콘도를 임대하는 경우
• RRSP나 TFSA가 있는데 조약의 RRSP 과세 이연을 따르지 않는 주에 정착하는 경우
• 주 세금을 원천징수하지 않는 캐나다 고용주에게 계속 근무하는 경우
• 미국에 살면서 캐나다에 집이나 가족이 있는 경우

준비할 자료: 이주 날짜와 증빙, 캐나다 계좌와 투자별 취득가액 및 그 날짜의 가치, 캐나다가 출국세를 부과했다면 그 계산서, 예정된 매각, 계속 보유하는 부동산의 임대 기록, 캐나다 급여 기록, 이주 후 낼 것으로 예상하는 캐나다 연방세와 주세.

캐나다에서 이주할 때 소득세가 없는 주는 어디인가요?

플로리다와 텍사스에는 개인 소득세가 없습니다. 플로리다 세무국(Florida Department of Revenue)은 개인 소득세가 없어 개인 신고 의무도 없다고 밝히고, 텍사스 주지사실은 텍사스에 개인 소득세가 없다고 밝힙니다.

워싱턴은 급여세는 없지만 세금이 전혀 없는 주는 아닙니다.

• 개인의 장기 양도차익에 부과하는 양도소득세입니다. 개인 또는 부부당 연 1회 표준공제(US$278,000, 2025년 기준이며 매년 조정)를 적용한 뒤, 과세 대상 양도차익 중 처음 US$1,000,000에는 7%, 초과분에는 9.9%를 적용합니다(Washington DOR).
• 조정총소득(AGI)이 US$1,000,000를 넘으면 2028년 1월 1일부터 시작될 예정인 새 소득세입니다(Washington DOR). 시행 예정일 뿐 아직 효과가 있는 것은 아니므로, 시작일은 DOR 페이지에서 확인한 뒤 판단하세요.

주 정부는 캐나다·미국 조세조약을 따르나요?

자동으로 따르지는 않습니다. 주마다 정합니다. 캘리포니아는 조약이 해당 소득을 캘리포니아 세금에서 구체적으로 제외하는 경우에만 조약을 따르는데, 캐나다·미국 조약은 연방 세금만 다룹니다(FTB Publication 1031). 소득세가 있는 다른 주는 자체 규정을 두므로, 조약 혜택이 이어진다고 가정하기 전에 해당 주 세무 부서에 확인하세요.

가장 흔한 사례는 RRSP 증식분입니다. 조약은 연방 차원에서 미국이 이 소득에 대한 과세를 미루도록 허용하지만, 캘리포니아는 거주자의 RRSP 수익에 매년 과세합니다. 자세한 내용은 RRSP와 TFSA에 대한 캘리포니아 세금을 참조하세요.

캐나다에서 이주한 첫해에 어떤 주 신고서를 제출하나요?

소득세가 있는 주는 대체로 그 주의 기준에 따라 거주자가 된 날부터, 보통 머물 목적으로 정착한 날부터 일부 기간 거주자로 봅니다. 캘리포니아에서는 Form 540NR, 뉴욕에서는 Form IT-203인 일부 기간 거주자 신고서를 제출합니다.

• 캘리포니아: 일부 기간 거주자는 거주자였던 동안 받은 모든 소득에 과세되고, 비거주자였던 동안에는 캘리포니아 원천 소득에만 과세됩니다(FTB Publication 1031). 그해 소득 전체가 캘리포니아 소득인 것처럼 세율을 구한 뒤 캘리포니아 해당분에 적용합니다.
• 뉴욕: 뉴욕 해당분은 거주 기간의 연방 신고서 소득 전부와 그 이전의 뉴욕 원천 소득입니다(IT-203 작성 안내). 뉴욕시에 정착하면 시도 거주자에게 과세하며, 일부 기간 시 거주자는 Form IT-203에 Form IT-360.1(Change of City Resident Status)을 추가합니다.

이주일 전의 캐나다 소득은 주의 기준에 따라 달라집니다. 캘리포니아는 거주자인 동안 받은 모든 소득에 과세하므로, 캘리포니아 시작일 이후에 지급된 캐나다 상여금, 마지막 급여, 연금 일시금은 그 이전에 벌었더라도 캘리포니아 소득입니다(FTB Publication 1031). 뉴욕은 거주자가 되기 전에 발생한 항목을 뉴욕 원천 소득이 아닌 한 비거주 기간에 넣으므로, 이주 전 캐나다 급여는 대체로 거주 기간에서 빠집니다(IT-203 작성 안내). 캘리포니아 신고서의 기한은 4월 15일이고, 뉴욕 신고서의 기한은 4월 15일입니다. 같은 해의 연방 쪽 내용은 이중 신분 신고서 가이드를 참조하세요. 잠시 살았거나 소득을 번 다른 주도 신고서를 요구할 수 있습니다. 주별 비거주자 신고 기준을 참조하세요.

계속 내는 캐나다 세금에 대해 주에서 세액공제를 해 주나요?

공제해 주지 않는 경우가 많으니 거주하는 주를 확인해야 합니다. 캘리포니아의 타주 세액공제는 외국에 낸 세금을 제외합니다(Schedule S 작성 안내).

뉴욕은 다릅니다. 캐나다 주(province)에 낸 세금에 대한 별도 공제가 있으며, 타주 공제용 Form IT-112-R이 아니라 Form IT-112-C로 청구합니다(IT-112-R 작성 안내). IT-112-C 작성 안내의 제한은 다음과 같습니다.

• 캐나다 연방세는 제외하고 주세만 인정됩니다
• 뉴욕 거주자였던 동안 그 주에서 발생하고 그 주에서 과세된 소득만 인정됩니다
• 이자나 배당에 대한 주세는 해당 주의 사업과 관련된 자산에서 나온 것이 아니면 공제되지 않습니다
• 연방 외국납부세액공제에 쓰이지 않은 주세만 인정됩니다. 연방 신고에서는 주세를 마지막에 청구한 것으로 보므로 뉴욕 공제는 적거나 없을 수 있습니다
• 주마다 서식 하나씩

캐나다를 떠난 뒤 주(province)는 대체로 그 주에서 한 근무에 대한 급여와 그곳에서 번 사업 소득에만 과세합니다. 캐나다 임대료, 이자, 배당에 대한 세금은 주가 아니라 캐나다 연방 정부에 가므로 뉴욕의 IT-112-C 공제로는 해결되지 않습니다(Income Tax Act s. 120, Income Tax Regulations s. 2602). 계속 보유하는 캐나다 부동산의 임대료는 소득세가 있는 주의 거주자 신고서에서 여전히 소득입니다. 미국 이주 후 캐나다 주택 임대를 참조하세요.

워싱턴의 양도소득세에는 다른 과세 관할에 낸 세금에 대한 별도 공제가 있습니다. 관련 법은 관할에 외국을 포함하며, 그 관할 안에 있는 자산에서 난 양도차익에 적용됩니다(RCW 82.87.100). 특정 매각에 낸 캐나다 세금이 해당되는지는 자산에 따라 다르므로 기대하기 전에 확인하세요.

이주 후 캐나다 투자 자산을 매각한 양도차익에 과세하는 주는 어디인가요?

소득세가 있는 주는 대체로 이주 후 매각한 캐나다 주식, 펀드, 암호화폐의 거주자 양도차익에 과세하며, 보통 캐나다에 살던 기간에 늘어난 부분을 포함한 전체 차익에 과세합니다. 워싱턴의 양도소득세는 매각 시점에 워싱턴이 영구 거주지(domicile)이면 주식이나 암호화폐의 장기 양도차익에 부과됩니다(Washington DOR FAQ). 워싱턴은 부동산을 제외하므로 캐나다 주택 매각은 대상이 아닙니다(Washington DOR).

캐나다가 출국할 때 이 자산에 출국세를 부과했다면, 조약에 따라 연방 신고서에서는 그 날짜의 가치로 팔고 다시 산 것으로 취급하도록 선택할 수 있습니다. 이주 후 처음 끝나는 과세연도의 기한 내 제출한 미국 신고서에 Form 8833으로 선택합니다(Article XIII(7), Revenue Procedure 2010-19). 조약은 연방 세금만 다루므로 캘리포니아 같은 주는 캐나다가 이미 과세한 차익에도 과세할 수 있고, 그 캐나다 세금에 대한 공제도 없습니다. 미국 첫 신고서에서 캐나다 세금 청구를 참조하세요.

함정은 시기입니다. 소득세가 있는 주에 도착한 직후 몇 달 안에 큰 매각을 하면 그 주 신고서에 반영됩니다. 매각일과 이주일의 선후는 캐나다와 연방 결과도 바꾸므로, 매각을 계획 중이라면 두 날짜를 정하기 전에 확인하세요. 캘리포니아는 거주자의 모든 소득에 원천과 관계없이 과세하므로 이주 후 판 캐나다 주택의 양도차익도 캘리포니아 소득입니다(FTB Publication 1031). 주택은 미국 이주 후 캐나다 주택 매각을 참조하세요.

거주하는 주에서 RRSP와 TFSA 증식분에 과세하나요?

주에 따라 다릅니다. 캘리포니아는 조약의 과세 이연을 따르지 않으므로 인출이 없어도 거주자의 RRSP 수익에 매년 과세합니다. TFSA 증식분은 아래 링크한 주 세금 가이드에서 같이 다룹니다. 플로리다와 텍사스에는 적용할 개인 소득세가 없습니다. 워싱턴은 증식분에 소득세를 부과하지 않으며, 양도소득세에서는 "법적 또는 실질 소유자가 일정 연령이 될 때까지 인출에 불이익을 주는, 국내외를 불문한 은퇴 저축 수단"을 제외합니다(RCW 82.87.050). RRSP가 이 기준에 해당하는지는 주에서 밝힌 적이 없습니다. 다른 주는 해당 주가 해외 은퇴 계좌를 어떻게 다루는지 확인하세요. 캘리포니아의 전체 규정은 RRSP와 TFSA에 대한 캘리포니아 세금에 있습니다.

캐나다 고용주에게서 받는 급여는 거주하는 주에서 어떻게 과세되나요?

거주하는 주는 급여에 과세하며, 그곳 집에서 일한 것에 대해 캐나다 고용주가 지급한 급여도 포함됩니다. 급여는 일한 장소에서 번 것으로 봅니다(FTB Publication 1031). 캐나다 고용주는 주 세금을 원천징수하지 않을 수 있으며, 그러면 주 추정세 납부로 직접 내야 합니다. 플로리다나 텍사스에서는 급여에 대한 주 신고서가 없습니다. 어느 나라가 급여에 과세하는지와 급여 원천공제는 미국에서 캐나다 고용주를 위해 일하기에서, 미국 여러 주에 걸친 근무는 원격 근무와 주 소득세에서 다룹니다.

주 거주자가 된 날짜는 어떻게 증명하나요?

주는 실제로 어디에 사는지와 쌓아 가는 연고를 봅니다. 캘리포니아는 주 거주지, 배우자와 자녀가 사는 곳, 운전면허증, 차량 등록, 유권자 등록, 은행 계좌 같은 요소를 듭니다(FTB Publication 1031). 임대차 계약서나 증서, 면허 발급일, 유권자 등록, 은행 주소를 바꾼 날짜를 보관하세요.

유지하는 캐나다 집이 미국 주를 정하지는 않지만, 캐나다 거주자 지위를 유지시킬 수는 있습니다. 캐나다 세법상 거주 지위를 참조하고, 가족이 남아 있다면 미국 이주 후 배우자가 캐나다에 남은 경우를 참조하세요.

플로리다, 텍사스, 워싱턴, 캘리포니아, 뉴욕 비교

예시

금액은 설명용이며, 표시된 대로 캐나다 달러와 미국 달러를 씁니다.

같은 주식 매각, 세 개의 주

두 이주자가 도착한 지 석 달 뒤에 각각 C$200,000의 캐나다 주식을 팔아 큰 장기 양도차익이 생깁니다. 텍사스에서는 주 세금이 없습니다. 캘리포니아에서는 이주 후에 받은 소득이므로 일부 기간 거주자 신고서의 소득이 되며, 출국일 가치가 아니라 원래 취득가액부터 계산할 수 있습니다. 워싱턴에서는 연간 표준공제를 넘는 만큼 양도소득세 대상이 될 수 있습니다.

온타리오 급여를 받는 뉴욕 거주자

한 이주자가 뉴욕에 정착해 토론토 고용주를 계속 다니며 몇 주는 토론토에서 일합니다. 그 일수에는 캐나다 고용주가 급여를 지급하므로 조약에 따라 캐나다가 그 급여에 과세할 수 있고(C$10,000 이하이면 제외), 온타리오 세금이 적용됩니다(Article XV(2)). 확인할 방법은 Form IT-112-C로 청구하는 뉴욕의 주(province) 세액공제입니다. 뉴욕 거주 기간에 번 급여에 대한 온타리오 세금만 인정되고 캐나다 연방세는 제외되며, 연방 외국납부세액공제에 이미 쓰이지 않은 온타리오 세금만 해당됩니다. 토론토 콘도의 임대료는 여기서 도움이 되지 않습니다. 캐나다 비거주자에게는 온타리오세가 아니라 연방세가 부과되기 때문입니다.

플로리다의 원격 근무자

한 원격 근무자가 플로리다에 정착해 밴쿠버 고용주에게 계속 근무합니다. 플로리다에는 개인 소득세가 없으므로 급여에 대한 주 신고서가 없습니다. 연방 신고서, 캐나다 원천징수, 급여 관련 문제는 그대로 남습니다.

상황이 다르다면?

• 캐나다 주식, 암호화폐, 사업체를 크게 매각할 계획이 있는 경우: 이주일과의 선후에 따라 어느 주와 나라가 양도차익에 과세하는지가 달라질 수 있습니다. 국경 간 세무 상담을 받으세요.
• 캐나다 고용주에게 계속 근무하는 경우: 미국에서 캐나다 고용주를 위해 일하기를 보시고, 주 추정세 납부 계획은 국경 간 세무 상담으로 세우세요.
• 배우자와 함께 캐나다 집과 미국 주를 오가며 지내는 경우: 두 나라 모두에서 거주자 여부가 문제될 수 있습니다. 조약 이중 거주 판정 기준을 보시고 국경 간 세무 상담을 받으세요.
• 캐나다 부동산을 임대하는 경우: 캐나다와 소득세가 있는 주가 모두 임대료에 과세하며, 보통 캐나다 세금에 대한 주 공제는 없습니다. 미국 이주 후 캐나다 주택 임대를 보시고 국경 간 세무 상담을 받으세요.
• 캘리포니아에 RRSP나 TFSA가 있는 경우: RRSP와 TFSA에 대한 캘리포니아 세금을 참조하세요.
• 아직 이주 전체를 계획하는 중인 경우: 캐나다에서 미국으로 이주부터 시작하세요.
• 나중에 세금이 높은 주에서 플로리다나 텍사스로 이주하는 경우: 플로리다나 텍사스로 이주를 참조하세요.