Impuestos estatales al mudarse de Canadá a EE. UU.: qué cambia

¿Los estados de EE. UU. gravan el ingreso canadiense cuando se muda de Canadá?

Sí, en la mayoría. Un estado con impuesto personal sobre la renta grava a sus residentes sobre el ingreso de todas partes, incluido Canadá, desde el día en que se vuelven residentes. El tratado entre Canadá y EE. UU. no lo impide: el Artículo II cubre solo los impuestos federales sobre la renta de EE. UU., y California indica que un ingreso exento a nivel federal por un tratado sigue siendo gravable salvo que el tratado nombre a California (FTB Publication 1031).

Por eso el estado que elija puede cambiar el impuesto sobre su sueldo, sus ganancias de inversiones canadienses y el crecimiento de su RRSP. La tasa del tramo más alto de California para 2025 fue 12.3%, más 1% sobre el ingreso gravable superior a US$1,000,000; Florida y Texas no tienen impuesto personal sobre la renta.

Una mudanza no es sencilla cuando usted:

• vende acciones canadienses, criptomonedas o una casa en Canadá después de llegar;
• alquila una casa o un condominio en Canadá después de irse;
• tiene RRSP o TFSA y se establece en un estado que no sigue el diferimiento del RRSP del tratado;
• sigue trabajando para un empleador canadiense que no retiene impuesto estatal;
• conserva una casa o familia en Canadá mientras vive en EE. UU.

Reúna la fecha de su mudanza y la prueba de ella; cada cuenta e inversión canadiense con su costo y su valor en esa fecha; el cálculo del impuesto de salida de Canadá, si Canadá lo cobró; las ventas planeadas; los registros de alquiler de la propiedad que conserve; sus comprobantes de pago canadienses; y el impuesto federal y provincial canadiense que espera pagar después de la mudanza.

¿Qué estados no tienen impuesto sobre la renta para quien se muda de Canadá?

Florida y Texas no tienen impuesto personal sobre la renta. El Florida Department of Revenue indica que no hay impuesto personal sobre la renta y, por tanto, tampoco obligación de presentar declaración individual; la oficina del Gobernador de Texas afirma que Texas no tiene impuesto personal sobre la renta.

Washington no tiene impuesto sobre sueldos, pero no está libre de impuestos:

• Un impuesto sobre ganancias de capital para personas físicas sobre ganancias de largo plazo: 7% sobre los primeros US$1,000,000 de ganancias gravables y 9.9% sobre el resto, después de una deducción estándar anual por persona o por matrimonio (US$278,000 para 2025, indexada cada año) (Washington DOR).
• Un nuevo impuesto sobre la renta programado para comenzar 1 de enero de 2028 sobre el ingreso bruto ajustado superior a US$1,000,000 (Washington DOR). Está programado, pero aún no está vigente; consulte la página del DOR antes de confiar en su fecha de inicio.

¿Los estados siguen el tratado tributario entre Canadá y EE. UU.?

No automáticamente. Cada estado decide. California sigue un tratado solo cuando este excluye específicamente el ingreso del impuesto de California, y el tratado entre Canadá y EE. UU. cubre solo los impuestos federales (FTB Publication 1031). Otros estados con impuesto sobre la renta fijan sus propias reglas; consulte al departamento de impuestos de su estado antes de suponer que un beneficio del tratado se traslada.

El caso más común es el crecimiento del RRSP. El tratado permite que EE. UU. difiera el impuesto a nivel federal, pero California grava cada año las ganancias del RRSP de sus residentes. Vea el impuesto de California sobre RRSP y TFSA para los detalles.

¿Qué declaración estatal presenta en su primer año después de mudarse de Canadá?

Un estado con impuesto sobre la renta generalmente lo trata como residente por parte del año desde el día en que usted se vuelve su residente según su propia prueba, normalmente el día en que se establece allí para quedarse. Usted presenta su declaración de residente por parte del año: el Form 540NR en California y el Form IT-203 en Nueva York.

• California: los residentes por parte del año pagan impuestos sobre todo el ingreso recibido mientras eran residentes, y solo sobre el ingreso de fuente californiana mientras eran no residentes (FTB Publication 1031). La tasa del impuesto se calcula como si todo su ingreso del año fuera ingreso de California, y luego se aplica a la parte de California.
• Nueva York: la parte de Nueva York es todo el ingreso de su declaración federal durante el período de residencia, más el ingreso de fuente neoyorquina anterior a él (instrucciones del IT-203). Si se establece en la ciudad de Nueva York, la ciudad también grava a sus residentes; un residente de la ciudad por parte del año agrega el Form IT-360.1, Change of City Resident Status, al Form IT-203.

El ingreso canadiense anterior a su fecha de mudanza depende de la prueba del estado. California grava todo lo recibido mientras usted es residente, por lo que un bono, un último pago o una suma global de pensión canadienses pagados después de su fecha de inicio en California son ingreso de California aunque se hayan ganado antes (FTB Publication 1031). Nueva York coloca los conceptos devengados antes de que usted fuera residente en el período de no residente, salvo que sean de fuente neoyorquina, por lo que el sueldo canadiense anterior a la mudanza generalmente queda fuera de su período de residente (instrucciones del IT-203). La declaración de California vence 15 de abril; la de Nueva York vence 15 de abril. Para el lado federal del mismo año, vea la guía de la declaración de doble estatus. Un estado donde vivió solo brevemente o donde ganó ingresos también puede pedir una declaración; vea umbrales para presentar declaración estatal como no residente.

¿El estado da un crédito por el impuesto canadiense que aún paga?

A menudo no, y debe verificar su estado. El crédito por impuestos de otro estado de California excluye los impuestos pagados a cualquier país extranjero (instrucciones del Schedule S).

Nueva York es distinto. Tiene un crédito aparte por el impuesto pagado a una provincia canadiense, que se reclama en el Form IT-112-C y no en el Form IT-112-R para otros estados (instrucciones del IT-112-R). Límites según las instrucciones del IT-112-C:

• solo cuenta el impuesto provincial, no el impuesto federal canadiense;
• solo el ingreso de fuente en la provincia y gravado por ella mientras usted era residente de Nueva York;
• no hay crédito por el impuesto provincial sobre intereses o dividendos, salvo que provengan de un activo vinculado con un negocio en esa provincia;
• solo el impuesto provincial que no se haya usado para su crédito federal por impuestos extranjeros: el impuesto de la provincia se trata como reclamado al final a nivel federal, por lo que el crédito de Nueva York puede ser pequeño o nulo;
• un formulario por provincia.

Después de salir de Canadá, una provincia generalmente grava solo su sueldo por trabajo realizado en esa provincia y el ingreso de negocios obtenido allí. El impuesto sobre alquileres, intereses o dividendos canadienses va al gobierno federal de Canadá, no a la provincia, por lo que el crédito IT-112-C de Nueva York no lo cubre (Income Tax Act s. 120, Income Tax Regulations s. 2602). El alquiler de una propiedad canadiense que conserve sigue siendo ingreso en la declaración de residente de un estado con impuesto sobre la renta; vea alquilar su casa canadiense tras mudarse a EE. UU..

El impuesto sobre ganancias de capital de Washington tiene su propio crédito por el impuesto pagado a otra jurisdicción tributaria, que su ley define para incluir un país extranjero, sobre ganancias de activos ubicados en esa jurisdicción (RCW 82.87.100). Si el impuesto canadiense de una venta específica califica depende del activo; verifíquelo antes de contar con él.

¿Qué estados gravan una ganancia por inversiones canadienses vendidas después de la mudanza?

Un estado con impuesto sobre la renta generalmente grava la ganancia de un residente por acciones, fondos o criptomonedas canadienses vendidos después de la mudanza, normalmente sobre toda la ganancia, incluido el crecimiento de sus años en Canadá. El impuesto sobre ganancias de capital de Washington alcanza una ganancia de largo plazo en acciones o criptomonedas cuando Washington es su hogar permanente (su domicilio) al momento de la venta (preguntas frecuentes de Washington DOR). Washington exime los bienes inmuebles, por lo que la venta de una casa canadiense queda fuera de ese impuesto (Washington DOR).

Si Canadá cobró impuesto de salida sobre estos activos cuando usted se fue, el tratado le permite elegir que, para la declaración federal, se traten como vendidos y recomprados a su valor en esa fecha. La elección se hace con el Form 8833 en su declaración de EE. UU. presentada a tiempo para el primer año fiscal que termina después de la mudanza (Artículo XIII(7), Revenue Procedure 2010-19). El tratado cubre solo el impuesto federal, por lo que un estado como California aún puede gravar el crecimiento que Canadá ya gravó, sin crédito por ese impuesto canadiense. Vea reclamar el impuesto canadiense en su primera declaración de EE. UU..

La trampa es el momento: una venta grande en los primeros meses después de llegar a un estado con impuesto sobre la renta cae en la declaración de ese estado. La fecha de venta frente a la fecha de mudanza también cambia los resultados canadienses y federales, así que conviene revisar una venta planeada antes de fijar cualquiera de las dos fechas. California grava a sus residentes sobre todo el ingreso sin importar la fuente, por lo que la ganancia de una casa canadiense vendida después de la mudanza es ingreso de California (FTB Publication 1031). Para la casa, vea vender su casa canadiense tras mudarse a EE. UU..

¿Su estado grava el crecimiento del RRSP y la TFSA?

Depende del estado. California grava cada año las ganancias del RRSP de sus residentes aunque no haya retiro, porque no sigue el diferimiento del tratado. El crecimiento de la TFSA se trata en la misma guía estatal, enlazada abajo. Florida y Texas no tienen impuesto personal sobre la renta que aplicar. Washington no tiene impuesto sobre la renta sobre ese crecimiento; su impuesto sobre ganancias de capital exime un instrumento de ahorro para la jubilación «ya sea extranjero o nacional, que penalice los retiros hasta que el propietario legal o beneficiario alcance cierta edad» (RCW 82.87.050); el estado no ha dicho si un RRSP cumple esa prueba. En otros estados, verifique cómo trata el estado las cuentas de jubilación extranjeras. La regla completa de California está en el impuesto de California sobre RRSP y TFSA.

¿Cómo grava su estado el sueldo de un empleador canadiense?

Su estado de residencia grava su sueldo, incluido el de un empleador canadiense por trabajo hecho desde su casa allí; el sueldo cuenta como ganado donde usted hace el trabajo (FTB Publication 1031). Un empleador canadiense puede no retener ningún impuesto estatal, lo que le deja pagarlo mediante pagos estatales de impuestos estimados. En Florida o Texas no hay declaración estatal por el sueldo. Qué país grava el sueldo y las retenciones de nómina están en trabajar para su empleador canadiense desde EE. UU.; el trabajo dividido entre estados de EE. UU. está en trabajo remoto e impuesto estatal sobre la renta.

¿Cómo prueba la fecha en que se volvió residente de un estado?

Un estado revisa dónde vive realmente y los vínculos que construye. California enumera factores como su residencia principal, dónde viven su cónyuge e hijos, su licencia de conducir, el registro de su vehículo, su registro de votante y sus cuentas bancarias (FTB Publication 1031). Conserve el contrato de arrendamiento o la escritura, la fecha de la licencia, el registro de votante y la fecha en que cambió la dirección de su banco.

Una casa canadiense que conserve no decide su estado en EE. UU., pero puede mantenerlo como residente de Canadá. Vea residencia fiscal en Canadá y, si su familia se queda atrás, cónyuge que sigue en Canadá después de que usted se muda a EE. UU..

Comparación de Florida, Texas, Washington, California y Nueva York

Ejemplo

Las cifras son ilustrativas, en dólares canadienses y estadounidenses según se indica.

La misma venta de acciones en tres estados

Dos personas que se mudaron venden cada una C$200,000 en acciones canadienses con una ganancia grande de largo plazo tres meses después de llegar. En Texas no surge impuesto estatal. En California, la ganancia es ingreso en la declaración de residente por parte del año porque se recibió después de la mudanza, y puede calcularse desde su costo original y no desde el valor en la fecha de salida. En Washington, la ganancia puede quedar sujeta al impuesto sobre ganancias de capital en la medida en que supere la deducción estándar anual.

Residente de Nueva York con sueldo de Ontario

Una persona se establece en Nueva York, conserva a su empleador de Toronto y pasa algunas semanas trabajando en Toronto. Como un empleador canadiense paga esos días, el tratado permite que Canadá grave ese sueldo (salvo que sea C$10,000 o menos), y se aplica el impuesto de Ontario (Artículo XV(2)). La vía que hay que revisar es el crédito de Nueva York por impuesto pagado a una provincia, en el Form IT-112-C, que cuenta solo el impuesto de Ontario sobre el sueldo ganado durante el período de residencia en Nueva York, no el impuesto federal canadiense, y solo el impuesto de Ontario que no se haya usado ya para el crédito federal por impuestos extranjeros. El alquiler de un condominio en Toronto no ayudaría aquí: como no residente de Canadá, paga impuesto federal, no impuesto de Ontario.

Trabajador remoto en Florida

Un trabajador remoto se establece en Florida y sigue trabajando para un empleador de Vancouver. Florida no tiene impuesto personal sobre la renta, así que no hay declaración estatal por el sueldo. Siguen pendientes la declaración federal, la retención canadiense y las preguntas de nómina.

¿Su caso es distinto?

• Planea vender mucho en acciones canadienses, criptomonedas o un negocio: el momento de la venta frente a su fecha de mudanza puede cambiar qué estado y qué país gravan la ganancia; consiga ayuda con impuestos transfronterizos.
• Sigue trabajando para un empleador canadiense: vea trabajar para su empleador canadiense desde EE. UU. y planifique los pagos estatales de impuestos estimados con ayuda con impuestos transfronterizos.
• Usted y su cónyuge dividen el tiempo entre una casa en Canadá y un estado de EE. UU.: la residencia en ambos países puede estar en duda; vea el desempate del tratado y consiga ayuda con impuestos transfronterizos.
• Alquila una propiedad en Canadá: Canadá y un estado con impuesto sobre la renta gravan el alquiler, normalmente sin crédito estatal por el impuesto canadiense; vea alquilar su casa canadiense tras mudarse a EE. UU. y consiga ayuda con impuestos transfronterizos.
• Tiene RRSP o TFSA en California: vea el impuesto de California sobre RRSP y TFSA.
• Aún está planeando toda la mudanza: empiece por mudarse de Canadá a EE. UU..
• Más adelante se muda de un estado con impuestos altos a Florida o Texas: vea mudarse a Florida o Texas.